如果因納稅人少報或漏報應稅所得而未即時自動補報並補繳稅款者，除了要補繳稅款外，還會被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。 除了以上幾個調整之外，2023年還對課稅級距進行了調整。 所得淨額在56萬元以下的納稅人，稅率為5%；56萬元至126萬元的納稅人，稅率為12%；126萬元至252萬元的納稅人，稅率為20%；252萬元至472萬元的納稅人，稅率為30%。
- 如果以收入較高的先生為納稅義務人，只需繳稅20萬7,440元；如果以收入較低的太太為納稅義務人，則要繳稅23萬1,400元（詳見表2）。
- 另外，為了讓大家現階段手上的錢足夠一點，退稅的部分則提前作業。
- 因此，加上合併計稅的選項，一對夫妻總共會有五種計稅方式可供選擇（新婚夫妻則還有分開申報的選項，等於有六種）。
- 要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。
- 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。
即使選擇夫妻分開申報，亦可列報配偶之父母為受扶養直系親屬，減除相關免稅額及扣除額。 但若雙方於105年結婚，由於104年度不存在婚姻關係，雙方仍應「分開申報」。 由於綜所稅申報以家戶為單位，家戶成員所得合併申報（例外：符合規定之分居夫妻）。 許多人可能因為新婚或婚姻關係的改變，造成綜合所得稅申報方式的改變，而不知該如何正確申報綜所稅。 本篇文章，將與讀者分享夫妻、分居夫妻、離婚夫妻，今年（105年）五月該如何申報綜合所得稅。
夫妻綜合所得稅: 今年疫情對報稅影響？提早退稅、六月底前繳稅即可
金融大小事，什麼都聊，什麼都不奇怪，本節目是由金融商品比較平台「袋鼠金融」製作播出，從小資最關心的生活金融理財出發，探討最熱門、討論熱度最高的時事議題。 依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令，可檢附通常保護令影本；取得通常保護令前，已取得暫時或緊急保護令者，可檢附暫時或緊急保護令影本。 最近市場先生開了一堂的「用美股ETF創造穩定現金流」教學課程，這堂課程會從基礎入門、資料查詢到實際操作，教你學會建立一個穩定的全球ETF投資組合，目前累積已經有將近1100位同學上課。 鄭惠方會計師同時擁有會計、審計、稅務、財務以及企業管理顧問之專業知識與實務經驗，擅長境內外事業投資架構及股權設計規劃、新創事業財務規劃、財會制度規劃、財務功能診斷與轉型、營運流程及作業改善、企業經營績效管理、管理會計及成本資訊分析、財務報表分析。 服務過的客戶涵蓋高科技產業、建設業、零售通路業 、製造業、生技業等。 主持會計師鄭惠方曾任職於 PricewaterhouseCoopers (PwC) 資誠聯合會計師事務所、資誠企業管理顧問股份有限公司經理，以及太古汽車集團財務部經理。
共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人）、各類所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人），共５種方式。 其實報稅系統會自動跑出最有利的報稅方式，或是詢問國稅局的稅務人員。 可以有兩種，一是只將薪資分開計算，二是「將所有所得都分開計算」。 因此，加上合併計稅的選項，一對夫妻總共會有五種計稅方式可供選擇（新婚夫妻則還有分開申報的選項，等於有六種）。
夫妻綜合所得稅: 不同的夫妻報稅方式計算方法
如未依上開規定報經當地稽徵機關派員勘查，而能提出確實證據證明其損失屬實者，當地稽徵機關仍應核實認定。 在遭受災害損失時，千萬要注意不要因急著清理災害現場而破壞現場，致喪失了申報災害損失扣除的權益，為配合納稅義務人急於復原之需要，各地稽徵機關均以最快速的方式處理，災害損失之輔導申報及勘驗，請災後立即與稽徵機關聯繫。 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。 如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。
（二）由「監護登記」之監護人或「未成年子女權利義務行使負擔登記」之人列報。 （四）衡酌納稅義務人與配偶所提出課稅年度之各項實際扶養事實證明，核實認定由實際或主要扶養人列報。 李先生 2022 年的總收入為 NT$ 84 萬，扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後，可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬。
夫妻綜合所得稅: 夫妻報稅注意事項
每到5月報稅季，轉換新身份的新婚夫妻們總是被夫妻報稅制度搞得一頭霧水，今年又因疫情影響，財政部延長綜所稅申報期限到6月30日，大家就更有充裕時間研究申報綜合所得稅的方式有哪些？ 課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以「分開計稅」）。 我們常討論怎麼報稅比較划算，很大一部分就是在看要把誰納入申報戶（扶養），以及同一申報戶下的夫妻應該怎麼計稅。 納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女。 夫妻綜合所得稅2023 但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
由於綜合所得稅是採級距累進稅率的計算方式，雙薪家庭可選擇以薪資所得較高的一方作為「納稅義務人」，使其享有扶養親屬免稅額及扣除額等，而薪資較低的一方則以「配偶」的方式分開計算，最後再合併申報。 2019 夫妻綜合所得稅 年報稅改制，讓年收 81.6 夫妻綜合所得稅2023 萬元以下、無子女的夫妻得以免稅，而說到夫妻報稅，也是不少家庭頭疼的問題，目前政府的夫妻報稅制度，夫妻可以選擇分開計稅或是合併計稅，若細算起來總共有五種計稅方式，讓已婚的族群可選擇對兩人最低的稅金。 由於每年核定的「基本生活費」數額不同，近年稅法也常修改，每年綜合所得稅的算法都會些微不同，所以自行試算稅額時，記得注意試算表適用的是不是今年報稅用的哦！
夫妻綜合所得稅: 綜合所得稅之標準扣除額是多少？
如果夫妻正式離婚，沒有婚姻的關係存在，夫妻就必須要分開申報，但是未成年子女或者已經成年卻無謀生能力子女扶養的免稅額，就必須雙方來協議。 人工申報，除了要有個人身分證件之外，薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件，如收據...等。 線上申報總共有五種登入方式，包含自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別，搭配戶號就可以調出過去一整年的資料，是最方便的申報方式。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 財政部國稅局內部建議，民眾可使用網路申報，報稅系統會自動計算稅額，民眾可以透過試算，來選擇對夫妻最有利的計稅方式。 納稅義務人可以透過線上報稅軟體報稅，系統會列出多條稅額計算公式，並自動以 「 稅額最少 」的算式作為今年度報稅的依據。
你可以參考【2021報稅新制解析看這邊！三大新制 兩好一壞 一次】。 未上市櫃股票交易所得不再免稅，如果在去年有買賣未上市櫃股票賺取價差者，今年申報110年度所得稅時，將計入最低稅負課稅，即為個人「境內外」所得減除670萬免稅額後，適用20%稅率。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 另外，儲蓄投資特別扣除額每戶每年可申報27萬元，包括本人、配偶及受扶養親屬的存款利息（包括外幣存款利息）、儲蓄性質信託資金收益及緩課股票轉讓所得等，也就是憑單代號為「5A」及「71M」者。
夫妻綜合所得稅: 最新❗️2023 所得稅報稅時間
該如何節稅或免稅，其實最大的關鍵在於要善用免稅額、扣除額的部分，像是免稅額中每人有9.2萬免稅額、70歲以上有13.8萬免稅額，因此若有可以納入的親屬就能運用，但也要注意扶養親屬若有收入也會計算到納稅義務人的收入中。 有另一個稅叫做「個人基本稅額」，會把國外所得與國內所得都納進來、考慮免稅額後，計算出應繳稅額，基本所得稅和綜合所得稅，會擇高的那個去繳交或補差額。 一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過台幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。 舉夫妻薪資所得分別 200 萬、60 萬元，股利所得各為 100 萬與 20 萬元為例，綜合所得總額為 380 夫妻綜合所得稅 萬元。 若以全部所得合併計稅，減掉扣除額及免稅額後的綜所淨額為 318.8 萬，乘以稅率 30% 再扣除累進差額 37.66 萬，應納稅額為 57.98 萬元。
2021年保留2019年的稅制改革，並未調整新的夫妻報稅措施，因此夫妻合併報稅的方式同樣維持2019年改革後的新制。 稅制新制將夫妻薪資全部所得合併計稅，另外還有薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅，而後2者又可以以夫為主、以妻為主，用戶能從中挑選最有利的方式，節省納稅錢。 至於無子女的雙薪家庭（頂客族），財政部內部試算，年所得合計在81.6萬元〈計算方式：(免稅額8.8萬X2)+(標扣額為12萬X2)+(薪扣額為20萬X2)），今年可免繳稅。 依規定，若有2018年1月剛出生的子女，在 2019年5月申報2018年度綜合所得稅時，才能列報扶養。
夫妻綜合所得稅: 所得稅級距一覽表
結婚是人生的大事，分開也同樣是大事，除了要和平、理性分開外，報稅也是同樣的道理。 國稅局表示，分居的夫妻要分開報稅，是有一定條件的，像是必須分居6個月以上，向法院聲請宣告採用分別財產、或取得保護令或者是暫時、緊急保護令等。 因此感情轉淡、不睦的夫妻、已婚伴侶報稅時必須要謹慎注意。
自去年起新法上路後，除了薪資所得外，包含租金、獎金、股利、利息、執行業務等其他所得亦可分開計稅。 北區國稅局進一步說明，申報綜所稅時，夫妻所得有5種計稅方式，包括全部合併計稅、薪資所得分開計稅、或各類所得都分開計稅等，隨著夫妻主要收入種類不同，適合的計稅方式也不同。 可以判斷一下在申報年度內(例如109年報稅就要看108年度的)，所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，有沒有超過標準扣除額的額度(單身12.4萬、有配偶24.8萬)。 兩種計稅方式除了計算公式不同，稅率也不太一樣，合併計稅是將股利所得與其他總所得合計後，算出應納稅額，再扣除股利的 8.5% 就等於實際要繳納的稅金；而分開計稅則是總所得的應納稅額，加上股利的 28%，等於實際應繳納的稅金。
夫妻綜合所得稅: Q:報稅時最常犯錯誤有哪些?夫妻未合併申報、申報扶養時漏報被扶養人所得、海外所得未申報、退職所得未申報、未在期限內申報
不過，納稅人若同時申報購屋借款利息及儲蓄投資特別扣除額，購屋借款利息應先減除儲蓄投資特別扣除額，再以餘額申報。 把部分股票贈與配偶，拉高另一方的股利收入，可以使得整個家戶的所得更平均地配置在夫妻兩人名下，然後再採用第3種各類所得分開計算的方式報稅。 不過，台北國稅局審查二科蘇股長強調，每個家庭的薪資結構都有不同，而且現在稅額計算式增加到10多條，民眾其實也比較難自己算出來，所以最好還是透過財政部的稅額試算比較清楚。 夫妻綜合所得稅 如果雙方都有收入，且收入偏高的夫妻，更適合分開計稅，又分為「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」。 夫妻合併申報步驟 新婚：以登記日算，當年分開申報（因為去年還沒有結婚），明年開始可選擇合併或分開申報，往後同已婚合併申報。
