須檢附收據正本或保險費繳納證明書正本，由機關或事業單位彙繳的員工保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。 申報教育學費特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用扣除： (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。 此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 (二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。
扶養之子女得實際就讀於經教育部認可的大專以上院校 （ 海內外皆可 ） 且具有正式學籍者。 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每人每年可扣除2.5萬，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 然而，就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用，因為五專的前3年相當於高中的3年，而教育學費僅准扣除就讀大專以上者。
所得稅列舉扣除額: 扶養免稅額：申報扶養對象
如夫妻可列舉的扣除額超高24萬，綜所稅申稅通常會採用列舉扣除額來申報。 在109年每人基本生活所需費用金額也調高為18.2萬元後，標準扣除額的效益也大幅提升，而列舉扣除額的效益相對的降低不少，主要是因為當列舉扣除額的金額拉高時，基本生活費差額也會被拉低(最低為0)，抵消了列舉扣除額的部分節稅效益。 因為列舉扣除額包含了太多項目需另外計算，若無登記於個人資料上還需檢附證明文件手動更新，而標準扣除額則是一固定金額，無須檢附證明即可扣除，許多民眾會因為麻煩或未留存單據、證明而直接選擇標準扣除額，但若是您的列舉總額高於標準額，那就會有損自身權益。 所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，但這兩個方式應該怎麼選呢？ 以一個簡單的方向出發，可以以 NT$ 所得稅列舉扣除額2023 120,000 為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。 所得稅列舉扣除額 至於子女於國外就讀大專以上院校，是否可列報教育學費特別扣除額？
扶養長輩需要特別留意的內容有：無論是直系血親尊親屬，也就是自己的父母、祖父母、外祖父母、曾祖父母、外曾祖父母，或是配偶的長輩，都可以申請扶養。 又依據長輩的年齡，分為年滿 60 歲，或是未滿 60 歲。 若是長輩年滿 60 歲，無需檢附文件，可以直接申請扶養。
所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額：介紹
列報房屋租金支出時，應檢附： (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 所得稅列舉扣除額 (二)納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之1人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 所以別忘了將支付租金之證明文件好好保存，以備申報年度綜合所得稅時檢附。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。
生病或者受傷就醫，本來是生活中難免發生的事情，在康復之後，還有一件事情得做，就是報稅時刻的醫療費扣除問題，但一般納稅義務人在申報綜所稅時，常常弄不清楚可以扣除的項目與標準，導致遭稅務單位勾稽後剔除，甚至得補繳稅金。 兩者主要的不同在於，標準扣除額不需要附上證明，且不論所得高低都只能依照固定金額扣除，像是單身者所得免稅額是 12 萬，夫妻合併申報是 24 萬。 稅額試算通知書是財政部為減輕納稅人負擔，幫忙算好應繳納的金額，只要納稅人拿到後，確認沒問題，即可拿這張稅額試算通知書到超商或金融機構繳費，不過這並不是人人都有的福利！ 必須收入結構相對單純或是符合財政部的規定，才有機會拿到稅額試算通知書，另外這個申請書也要申請或報過税。 陳芸琪說，台灣的投保滲透率高，若採取列舉式扣除額時，大多數人的保費總額都會超過每人每年保險扣除額上限2萬4,000元。
所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額常見問題
房屋租賃所得若無法逐項舉證列報，可以租金收入的43％為必要費用。 （五）競技競賽及機會中獎之獎金或給與：所支付之必要費用或成本得檢據申報核實減除。 另政府舉辦之獎券中獎獎金（包括統一發票、公益彩券及運動彩券中獎獎金，為粉紅色扣免繳憑單），係採分離課稅，於給付時扣繳稅款後，不併計綜合所得總額，亦即免辦理結算申報，其扣繳稅款，亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。 （六）其他所得：是以收入減去取得此項收入而支付的成本和必要費用（須檢附單據或證明文件），以餘額為所得額。
這波新冠疫情擴散嚴重，郭莉芳提醒民眾，防疫保單理賠金不能列舉抵稅！ 去年所獲得的防疫保單隔離金、確診金、疫苗理賠金，因為屬於保險給付範圍，「因為已經出險了」就不能在列報綜所稅的醫藥及生育費扣除額。 申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。 所有借貸貸款方案之實際核貸金額與利率每個人皆不同，實際依銀行核貸方案為準，實際貸款條件(例：可貸額度、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費等)視個人狀況、銀行貸款產品、授信條件不同而有所差異，且銀行保留年限期數與核准貸款之最終權利。
所得稅列舉扣除額: 所得稅扣除額項目懶人包！
最後要提醒，部分納稅人會將已經申請過保險理賠的醫療單據，再拿來列報「醫藥費列舉扣除額」，此做法其實存有風險。 陳群志強調，實際上，國稅局還是可以掌握納稅義務人的保險資料，也可直接從納稅義務人申報的保險費列舉扣除額進行勾稽，進而知悉納稅義務人取得保險給付的情形，因此，醫療費用受有保險給付部分，還是要扣除後，才能列報為扣除額。 建業法律事務所資深律師陳群志認為，依照所得稅法第 17條規定，因醫療發生的支出，可以自個人綜合所得稅之所得額中扣除，但民眾千萬不要拿到醫療單據，就覺得都可以列舉扣除，如果沒有弄清楚相關規範，報完稅之後會收到「綜合所得稅核定稅額繳款書」，也就是所申報的醫藥費支出遭國稅局剔除。 第五類與第六類的列舉扣除額分別是「購屋借款利息」與「房屋租金支出」。 購屋借款利息部分，每一個申報戶的申請金額上限是 30 萬元；房屋租金僅限在國內支付的房屋租金，每戶申請上限是 12 所得稅列舉扣除額2023 萬元。 人工申報，除了要有個人身分證件之外，薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件，如收據...等。
納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於111年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於111年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。
所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額試算範例
1.可以申報列舉扣除的保險費，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險，被保險人與要保人應在同一申報戶內，每人（以被保險人為計算依據）每年扣除的金額最多不能超過24,000元。 申報時要檢附保險費收據正本或保險費繳納證明書正本以憑認定，由機關或事業單位彙繳的保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。 上面所說「直系親屬」是指受納稅義務人扶養的直系親屬，納稅義務人替沒有受他扶養的直系親屬支付的保險費，不能申報扣除。
- 由於列舉扣除額部分，是需要檢附單據，由於現多數納稅義務人是透過網路報稅，此時系統會自動匯入「所得及扣除額資料」，假設你自己計算出來的單據金額，小於匯入的金額，即可免附單據。
- 第二是線上申報，下載財政部報稅軟體，或使用網頁版報稅系統，總共有五種登入方式，包含自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別，過去一整年的資料就會跑出來，省下排隊的時間。
- 我曾經與北漂的朋友討論過房租報稅，這邊以朋友經驗為例進行試算。
- 其未能提供證明所得額之帳簿文據者，稽徵機關將按查得資料依財政部核定當年度執行業務者收入及費用標準計算其所得額。
- 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。
- 另外，如果是詐術或不正當方法逃漏稅捐，更是會被移送司法單位判處刑罰。
每一申報戶綜合所得總額20%為限，最高200,000元。 有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 貸鼠先生於 111 年因受傷，需支付甲醫院之醫藥費 NT$ 25 萬，乙醫院之醫藥費 所得稅列舉扣除額2023 NT$ 15 萬，其中甲醫院之醫藥費支出，受有保險公司給付之 NT$ 30 萬，但乙醫院並無受領保險公司給付。
