在課稅基礎房地所得之計算方面，主要有增設土地漲價總數額減除上限並調降推計課稅適用之費用率兩項改變。 房屋2.0 土地增值稅，係以土地漲價總倍數而異其稅率，一般稅率分為20％、30％及40％；自用住宅優惠稅率為10％，可能比房地合一2.0之稅率為低。 影響未來國內房地產市場變化的「房地合一2.0」稅制，在政府積極打炒房的情形下，快速在立法院三讀通過了，而且即將在今年7月1日就要實施。 這個攸關所有賣屋者荷包的法案，至今仍有許多民眾搞不太清楚實際內容，甚至誤解法案規定的內容，輕則避錯稅、多繳幾萬元稅金，重則錯估賣屋時機、損失百萬，因此全國屋主都不可不知容易搞混的項目。
對高資產家庭透過公司等法人管理不動產，在進行股權傳承計劃而轉讓股權時，確實可能會被納入房地合一稅課稅範圍，這也揭示資產傳承必須要更細膩規劃。 新法上路意味著，高資產家族若仍有意透過法人管理不動產，必須更早啟動傳承規劃，將物業管理期程拉長，以時間換取空間，才能有效防範倉促行事而導致重稅負擔。 7日才完成朝野協商、送院會的房地合一2.0修法今（9）日在立法院三讀通過了。 從今年7月1日開始，2年內房屋買賣交易，將課45％重稅，不過有一些營利事業非自願因素的交易，子法將由財政部公告，可適用較低的20%稅率，以免在打炒房中被「誤打」。 財政部表示，三讀過後，營利事業的房地交易所得稅與公司的稅會分開計稅，但同樣於隔年5月合併申報；而個人買賣房屋所得，是交易次日的30日內就要申報。 因此根據上述修改重點，591試算民眾在房地合一2.0上路前後售屋，所需課稅的金額差異如下。
房屋2.0: 房地合一2.0 符合一定條件之股份交易視同房地交易
因營利事業比照個人短期交易適用較高稅率，如果是要長期持有（超過5年），即可考慮以法人持有，仍維持適用20％的稅率，惟需注意稅後盈餘分配予股東之股利所得要課稅（稅率28％），也因此，股東之股權結構甚至之後可能衍生之股權傳承議題即須思考提前部署。 政府自2016年1月1日起實施房地合一課徵所得稅制度，解決房屋及土地交易分別課徵所得稅及土地增值稅的缺失，健全不動產市場發展。 配合行政院「健全房地產市場方案」及因應近期外界反映不動產交易市場有不當炒作問題，財政部提出所得稅法部分條文修正草案，經行政院會於今年3月11日通過，送立法院審議。 總結來說，這次修法對自住宅而言，只要持有並設籍滿 6 年，即便後續賣屋課稅所得超過 400 萬元，超出部分仍可享 10 % 稅率優惠(低於 400 萬免稅)；2 年內交易可申請重購退稅 (延伸閱讀：【重購退稅】申請條件/退還稅額試算/申請教學及案例一次看)。 至於出售預售屋、因持股或出資額達一定標準的朋友，如所有條件均符合，須依據「房地合一稅2.0」繳納房地合一稅。
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房屋2.0: e-Tax alert 162 - 立法院三讀通過房地合一課稅之「所得稅法」部分條文修正案
除了2項子法規預告的非自願因素外，房地合一2.0版母法中也規定，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。 （中央社記者蘇思云台北4日電）房地合一2.0版預計7月1日上路，財政部今天預告2項子法規，明定個人、企業如果因為非自願性因素而交易持有期間5年以下的房屋與土地，可以適用20%稅率；針對非自願性因素定義，在個人部分有6種適用型態、企業為4種。 房地合一稅2.0新制上路，建議營利事業盤點所持有之房地或相關權利，以及被投資公司持有房地狀況，帳載明確區分各項房地或相關權利之持有期間、交易之成本及費用，以求稅負最佳化及避免稅額計算錯誤。 防杜利用土地增值稅稅率與房地合一所得稅稅率間差異，以自行申報高於公告土地現值之土地移轉現值方式規避所得稅負。 明定得減除之土地漲價總數額以交易當年度公告土地現值計算為限，超過部分不得減除，但其屬超過部分計算繳納之土地增值稅得以費用列支。
新制實價登錄即將在7月1日上路，此次修法3大重點包括「申報義務人改為買賣雙方」、「申報登錄提前至買賣移轉登記時一併辦理」及「依申報不實情節予以輕重不同裁罰」。 當交易申報的成交價格有誤，直接向雙方開罰3~15萬元，如果有隱匿頂樓加蓋、增建等價格以外資訊，則開罰6,000元至3萬元。 針對外界擔憂是否溯及既往，財政部長蘇建榮曾於初審時表示，既有的房地合一稅本來就是規定2016年後取得房地，都在範圍內，只是在既有法規上，提高短期交易稅率，沒有溯及既往問題。 且房地合一2.0版上路前的交易，都不會追稅，也沒有違反信賴保護原則。
房屋2.0: #重點6 ｜ 房地合一稅2.0 今年7/1開跑！
房地合一1.0版上路5年多，因應資金寬鬆氛圍下快速升溫的房市，2.0版預計今年7月1日上路，前後差異有4大重點。 專辦企業信用融資貸款 房屋2.02023 ，協助企業資金活絡，乎你週轉免煩惱，手續簡便、核貸快速，協助各位企業老闆、老闆娘在日常營業過程中，快速取得一筆營運資金。 星展銀併花旗消金今（14）迎來首個營業日，傳出原花旗卡持有人要登入新整併好的APP系統異常，對此星展銀表示，暫未收到異常通報，有系統工程人員研判是瞬間湧入人數過高導致一時無法消化，但目前為止使用皆正常。 欣興電子（3037）投資40億建置「大型定置式氫能燃料電池」今於中壢工業區合江廠舉行啟用典禮。
為抑制短期炒作不動產，修正個人短期交易房地適用高稅率之持有期間，我國境內居住之個人，持有房地期間在2年以內者，稅率為45%；持有房地期間超過2年、未逾5年者，稅率為35%。 非我國境內居住之個人，修正為持有2年以內之稅率為45%，超過2年之稅為35%。 （中央社記者葉素萍台北11日電）為抑制短期炒房，行政院會今天通過「房地合一」所得稅法修正草案，修正「短期持有」的定義；個人、法人持有2年內賣房將課45%；持有超過2年、未逾5年課35%；全案將送立法院審議，草案的施行日期由行政院定之。
房屋2.0: 重點一、105年1月1日以後取得，110年7月1日以後出售者
租屋補助2.0 提供租屋族「每戶」每月最高租金補貼金額 2000 至 8000 元，並根據租客所在地、身分分成三級條件，每級條件補助金額都不同。 5、預售屋買賣定型化契約納管，若違反「預售屋買賣定型化契約應記載及不得記載事項」，可直接按戶、棟處6萬至30萬元罰鍰。
另外，根據所得稅法規定，營利事業以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算5年內完成並銷售該房屋、土地者，稅率為20%，也就是說建商興建完成後首次出售的房屋，5年內同樣不受短期出售重稅影響，仍併計營利事業所得額按20%課稅。 KPMG安侯建業稅務投資部會計師葉建郎說明，在房地合一2.0實施後所為之處分，仍應依土地取得時點判斷是否有新制的適用。 倘土地是在104年12月31日以前取得，由於係適用舊制，其個人之土地交易所得免納所得稅；然如經認屬經常性、持續性以營利為目的從事不動產銷售之營業活動，而視同獨資、合夥組織營利事業分配之營利所得，將有課徵個人綜合所得稅之虞，最高稅率為40%。 自105年房地合一實施以來，不動產所有人可能因不動產取得時點差異，導致不動產買賣時在申報所得稅會有新舊制分割適用的可能。 以上圖為例，地主取得土地的時點是在105年1月1日前，但考慮未來將所持有的土地與建商共同開發來獲取不動產開發的最佳投資報酬。 財政部說明，2.0方案針對房屋所有人之「非自住住家用房屋」進行「全國歸戶」，要求地方政府 「必須」在2%至4.8% 範圍內按戶數訂定差別稅率，且採「全數累進」。
房屋2.0: 持有住宅數改採全國歸戶
其中居住類為所有分類月漲幅最高1.41%，除了夏季電價致電費上升，另外房租隨物價行情而調漲所致，讓不少租屋族大喊租不起房。 《財訊雙週刊》隔週四出刊，1974年創刊，是台灣財經雜誌中，最資深權威的財經專業媒體雜誌是創造兩岸三地政經投資理財議題，洞燭市場的先行者。 陳斯昭說，未來有財力的建商不如就先建後售；不過台北市的建案應仍是預售為主，在於總投入高，預售讓資金槓桿可以做大；再者，台北市有囤房稅，成屋賣不出去還要多繳稅，對建商來說不划算。 對於未依限申報、申報價格或面積不實情形將按戶棟處罰，並就兩次處罰仍未改正者，加重處罰。
此外，未來預售屋銷售皆需主管機關備查，不排除地方政府的人力不足讓審核變慢，預計上路後的新建案量減幅至少會超過兩成。 內政部地政司副司長林家正，接受《財訊》採訪指出，舊制是建商自售預售屋無須申報，除非委由代銷，且代銷在終止代銷契約後才需要申報。 日後預售屋會以「案名」揭露，若1個月的申報期，加上地方政府1個月的審查期，最快兩個月就能查到買賣資訊。 2021年政府推出打房新措施，行政院拍板「房地合一稅2.0」，短期投資交易買賣將被課重稅，法令在7月1日上路，究竟對房地產有什麼影響？ 房屋2.02023 (1)非自願離職、調職：個人或其配偶於工作地點購買房屋、土地辦竣戶籍登記並居住，且無出租、供營業或執行業務使用，嗣因調職或有符合就業保險法第11條第3項規定之非自願離職情事，或符合職業災害勞工保護法第24條規定終止勞動契約，須離開原工作地而出售該房屋、土地者。
房屋2.0: 相關連結
若實際支付費用超過該金額者，納稅義務人仍得自行提出相關證明文件，核實認定。 營利事業未提示有關房地交易所得額之帳簿、文據者，稽徵機關應依查得資料核定成本或費用，若無查得相關資料，比照個人房地交易推計成本、費用規定辦理。 國內外營利事業全部股權或出資額之時價，應以交易日前一年內最近一期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值計算；交易日前一年內無經會計師查核簽證之財務報告者，以交易日之該事業資產每股淨值計算之。
為防杜藉由不同型態炒作不動產規避稅負，房地合一稅2.0增訂應納入房地合一課稅範圍：（一）交易預售屋及其坐落基地。 （二）交易持有股份（或出資額）過半數之營利事業之股份（或出資額），且該營利事業股權（或出資額）之價值50％以上係由我國境內之房地所構成者。 為避免傷及無辜，設有多項排除條款，例如個人、企業若因財政部公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售，均可適用20%稅率。 凡在指定時間內持房，並從事賣房交易者，需依據持有房地時間長，課以指定稅率。
房屋2.0: #重點3 ｜ 「預售屋」、「股權交易」炒房也都打！擴大房地課稅範圍
舉例而言，若A在2013年以1千萬元購買新北市房屋，在2021年購買北市4千萬元高價屋並將舊屋以1,500萬元轉賣，扣掉代書費與購入成本，轉賣舊屋所得約480萬元。 若A適用自住減免，房地合一稅為480萬元所得減除400萬元免稅額後以10％計稅，稅負為8萬元。 對於下半年房市，莊翠雲表示，目前看來，房價因為區域性不同而有差異，而交易量看起來有比較小，政府希望房地產發展是健康的，盼能抑制不當炒作。 據悉，除差別稅率將訂定參考標準，針對單一自住適用1%的排富標準，也就是一定現值以下房屋不適用，也會訂參考標準。 林家正補充，之後的揭露仍會由地方政府進行檢視，並篩選剔除特殊交易或顯著異於市場正常交易的不合理價格。 例如類似全台開價最貴豪宅「陶朱隱園」情形，因為是關係企業交易、單價創全台新高，揭露的機會仍不大。
財政部通過囤房稅2.0方案，採取全國歸戶方式，提高名下擁有多間房產的大戶的持有稅率至4.8%。 所謂特定股權交易，是指未上市櫃、興櫃股票或出資額時，交易額度如果超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由境內房地構成，就得納入房地合一2.0版課稅。 房屋2.02023 另外，這次修法並將預售屋及其坐落基地、特定股權交易納入適用，視同房地交易，以打擊預售屋炒作和假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。 此外，陳炳辰也指出，實價新改版也設計出預售屋建案備查，未來包括建商等建案資訊全公開，或有相關改名情況亦能於此處知曉，讓民眾有多一分保障，不過也因為像是備查等規範同步上路中，現況尚無太多資訊，稍微讓政府美意有所打折。
房屋2.0: 五、是否有特定出售房地情形，可排除適用「短期交易」重稅？
需要申報的交易資訊包含了：不動產地址、土地和房屋交易總價、車位價格等，政府將取得買賣雙方回報後的資料進一步公開。 你可以在「 內政部不動產交易實價查詢服務網」，或是各大房屋仲介平台官網查詢。 房屋2.0 另外，個人交易持有設籍滿6年之自住房地，課稅所得400萬元以內者，免納所得稅，且就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅。 建議未來個人直接持有不動產或透過公司持有不動產，宜按持有目的及期間，評估後再決定以何種架構持有。
另外還有依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令，為躲避對方而出售自住房屋、土地者；最後則是與他人共有房地，因他共有人未經同意而交易該共有房地者，這些族群都不受影響，出售房地無論持有時間皆適用20%稅率。 由上公式可知，當房地來自於受贈或繼承時，可扣除之成本係以「房屋評定現值及公告土地現值」計算，雖然可配合物價指數調整，但與父母當初的買入價格肯定還有一大段落差。 若子女短期內出售，除了面臨35%或45%的「高稅率」以外，加上「偏低的成本認定」，無疑是雪上加霜。 而炒房背後有一部分原因，是美國實施「量化寬鬆」導致各國紛紛把利率降低，當買房的借貸成本低，更促進炒房。 然而，淡江大學產業經濟學系教授蔡明芳指出，要扭轉趨勢十分困難，得靠整個大環境的改變。 隋安德也認為政府一系列的打炒房政策，的確可以有效打擊投資客，讓房屋市場漸趨合理化，但是由於台灣許多人喜歡把房地產當作私有財來置產，加上年輕下一代組成家庭需要買房，這些因素使得房屋需求一直都在，要透過政策來讓年輕一代買得起房，有一定的困難。
房屋2.0: 預售屋實價登錄 2.0 缺點！
依財政部函令規定，符合「一定條件之股份或出資額」之股份交易所得不適用課徵所得基本稅額，需課徵房地合一稅。 賴永發提醒，個人應特別檢視自110年7月1日後之股權交易案件，包括股份出售、股份交換、股份轉換及以股作價交易等。 其持股比例之計算，除留意本人之持股外，尚包括關係企業及配偶、二親等以內親屬之持股合併計算，符合條件之個人，於函令發布前之交易案件，應於110年3月31日前自動補報補繳加計利息，以免被處罰款。 在新增個人透過營利事業或股權交易移轉不動產的行為，及預售屋亦落入房地合一稅課稅之範疇，提醒注意其申報期間及申報方式改為分開計稅、合併報繳。 目前作業要點修正草案僅以交易時標的公司股權價值是否50％以上由境內房地構成判斷，並未排除標的公司於105年1月1日前已取得的不動產，可見較直接處分不動產更為嚴格。
就有網友發問，「你們旅館住宿會避開農曆7月嗎？」結果，不少人直呼1種東西更恐怖，那就是「暑假」，不僅到處都是人，住房價格還可能跟著漲，話題引發熱論。 新方案通過後，將改採全國歸戶，意即不分縣市、於全台共持有4戶以上住宅者，非自用部分將被課徵2%至4.8%的囤房稅。 持有3戶以下房屋視為自住，房屋稅每戶課徵1.2%；第4戶起為非自住，稅率介於1.5%至3.6%之間，又稱為「囤房稅」，由各縣市政府決定是否採用差別稅率。 信義房屋區TOP1&千萬經紀人，27歲當店長，30歲轉任知名建商業務主管，為業界最年輕建設業主管，銷售個案多次榮獲全台銷售冠軍，唯一代銷+仲介銷售雙冠王，累計成交金額超過百億元。
