報稅季5月開跑，煩人的報稅工作請ChatGPT代勞最好？ OpenAI聯合創辦人布洛克曼日前大讚GPT-4超懂美國稅法，還稱它為「TaxGPT」，拿來用在台灣也可行？ KPMG安侯建業稅務服務部執業會計師張智揚、以及《遠見》記者實測後，均發現問題不少。 4.網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。 而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。
(二) 在校就學、身心障礙或無謀生能力之證明文件： 年免稅額 1.身心障礙或沒有謀生能力者：身心障礙證明影本、身心失能者證明文件、醫師證明或其他適當證明文件。 2.在校就學者：檢附當年度學費收據、學生證正反面影本、在學證明書或畢業證書影本。 對於第一次報稅的人來說，報稅「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵。 要算出實際的納稅金額，我們需要先計算出「綜合淨所得」，再套用「稅率級距」，才會真正算出實際的納稅金。 只要釐清以下重點並跟著Money101的腳步，你也能輕鬆算出要繳多少稅金。
年免稅額: Q: 2023 個人綜合所得稅如何計算？
如果外僑離境後未再回台，其免稅額、標準扣除額及基本生活費差額要依在台居留天數比例計算。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1第1項及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 前開各項金額上次調整年度為111年度，112年度適用之平均消費者物價指數與111年度適用之指數相較，未達應調整標準，爰免予調整。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。 111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。
- 國稅局舉例說明，甲先生在2023年5月向乙家具行訂購含稅總額新台幣5萬元的床具一組，甲先生先支付訂金1萬元，雙方約定在2023年6月底出貨並付清餘款。
- 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
- 對該特定親屬或家屬負有法定扶養義務，並以永久共同生活為目的同居一家且有扶養事實者，即可檢據申報，其應檢附之證明文件規定如下： (一) 符合民法有關「家長家屬間，互負扶養之義務」及「雖非親屬而以永久共同生活為目的而同居一家」規定且確受納稅義務人扶養之證明文件：1.
- 如係就讀於空中大學、專校，完成註冊手續，入學資格經學校報主管教育行政機關核備並領有學生證者，即具「正式學籍」，並依學校行事曆至校上課者或其學籍在學年度內為有效之在校肄業學生為「在校就學」。
- 不過，若小李4口之家，李先生月薪8萬元，年薪96萬元，李太太月薪7萬元，年薪84萬元，家庭年收入180萬元，則其應繳的實際稅額則是180萬元減去123.2萬元，綜合所得稅淨額為56.8萬元，由於稅率為12%，因此其繳稅額則為6萬8160元減去累進差額37800元，也就是實應繳稅額為3萬360元。
- 這三項今年都有調高，我們這支影片統一都講申報年度，也就是今年（2023）申報 2022年度所得就適用，免稅額從原本的88000元，調高4000塊到92000元，標準扣除額則是調高到12萬4000元。
- 財政部高雄國稅局表示，被繼承人遺有汽車、機車等日常生活必需的器具及用品，其總價值在新台幣89萬元以下部分，依遺產及贈與稅法第16條第6款規定，不計入遺產總額；如其總價值超過89萬元，應以超過部分列入遺產總額。
納稅義務人得扶養之親屬，除配偶、直系尊親屬、子女、兄弟姊妹外，亦可列報扶養未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力確係受其扶養者的其他親屬或家屬，包含叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫等。 對該特定親屬或家屬負有法定扶養義務，並以永久共同生活為目的同居一家且有扶養事實者，即可檢據申報，其應檢附之證明文件規定如下： (一) 符合民法有關「家長家屬間，互負扶養之義務」及「雖非親屬而以永久共同生活為目的而同居一家」規定且確受納稅義務人扶養之證明文件：1. 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家之其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家之其他親屬或家屬，非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養之切結書或其他適當證明文件。
年免稅額: 相關連結
應納稅捐於繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，稅捐稽徵機關將依法移送法務部行政執行署各分署強制執行。 而債務人（即欠稅人）的財產為債權人債權的總擔保，行政執行分署得就納稅義務人所有所得及財產，選取易於執行且符合比例原則，優先執行，不以稅捐稽徵機關禁止處分的財產為限。 台北國稅局說，納稅義務人欠繳應納稅捐，稅捐稽徵機關為保全國家稅捐債權之實現，得依稅捐稽徵法第24條第1項規定，以相當於應繳稅捐數額之車輛或不動產等財產，通知有關機關為禁止處分登記。 國稅局表示，保險法第14條規定，保險契約中對於當下或未來可能發生的好處，稱為保險利益，而依據遺產及贈與稅法第4條第2項，贈與就是把自己的財產、權益無償轉送給另一個人，對方接受後即獲得效益。 高雄國稅局舉例說明，被繼承人甲君2023年死亡時所遺之財產中有汽車及機車各一台，如果汽、機車殘餘價值在89萬元以下，則該兩台車不計入遺產總額；假設汽、機車殘餘價值合計為150萬，因價值合計已超過89萬元，則以超過部分61萬元（150萬元－89萬元）列入遺產總額。 土地設定地上權的使用權房屋方面，財政部官員表示，使用權合約大多約定，房屋稅由使用權人負擔，因此這次草案將使用權房屋入法、且房屋稅向使用權人徵收，以符合實際情況；法令文字明確訂定後，修法更完備，讓持有使用權房屋的囤房族，難有規避空間。
- 納稅義務人本人、配偶及合於下列規定之扶養親屬，每人各可減92,000元，年滿70歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬，每人可減除138,000元。
- 接下來買股票的優勢開始出現了，因為柴的所得當中有10萬塊是來自股利，享有8.5%也就是8500元的可抵減稅額，可以拿去直接和A相減，扣除之後稅金只剩下5350元。
- ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返臺者，其免稅額、標準扣除額及基本生活費，應按當年度在中華民國境內居住日數占全年日數之比例換算減除。
- 囤房稅2.0草案出爐，財政部官員今天說明，現值低於新台幣10萬元以下的住家用老屋、分割小坪數房屋，免房屋稅範圍將以全國3戶為限；由於分割小坪數避稅的人仍屬少數，基於公平合理，只要持有免稅宅在3戶以內，就不會納入全國歸戶計課囤房稅2.0。
- 依規定，贈與行為日成立當天，保單價值400萬元、超過當年度贈與稅免稅額的220萬元，扣除免稅額後贈與淨額為180萬元，應繳贈與稅計18萬元。
- 我們再試算第三種情況，假設我們都是年薪200萬的上班族，這時候每增加10萬元的股利所得，在扣除自帶的8500元之後，還是要多負擔11500元的稅金，因為我們的所得級距都是20%，多領股息就真的要多繳稅。
- 要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。
現行營利事業適用之金額，係於102年度起由新臺幣(下同)200萬元調整為50萬元，因此以102年度為調整基期，112年度適用之平均消費者物價指數與102年度適用之指數相較，上漲10.55%，已達應調整標準，按上漲程度調整為60萬元，估計稅收影響數為4,500萬元。 個人適用之金額，上次調整年度為103年度，112年度適用之平均消費者物價指數與103年度適用之指數相較，未達應調整標準，爰免予調整。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 年免稅額2023 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制。 納稅義務人於113年5月辦理112年度所得稅結算申報時適用。
年免稅額: 相關新聞
財政部關務署表示，嚴重特殊傳染性肺炎（COVID-19）疫情趨緩，防疫物資需求減少，原機動調降藥用酒精原料關稅稅率實施期間至8月26日屆滿後，不再繼續實施機動降稅措施，並自8月27日起恢復法定稅率20%。 財政部關務署表示，國內新冠疫情趨緩，防疫物資需求減少，原機動調降藥用酒精原料關稅稅率實施期間至8月26日屆滿後，不再繼續實施機動降稅措施，並自期滿的隔日（8月27日）起恢復法定稅率20％。 舉例來說，若小花月薪4.5萬元，去年總收入54萬元，那麼綜合所得淨額就是54萬元減去40.8萬元，等於是13.2萬元，其稅率為5%，也就是，小花應繳的稅為6600元。 除了飯店服務，其他公共設施像是健身房、泳池、桑拿、酒吧、高爾夫球練習室、瑜伽教室都能自由使用，也有類似圖書館的休息空間，能夠邊品嘗咖啡茶飲，一邊閱讀或欣賞漢江的景色。 國稅局舉例說明，甲先生在2023年5月向乙家具行訂購含稅總額新台幣5萬元的床具一組，甲先生先支付訂金1萬元，雙方約定在2023年6月底出貨並付清餘款。 同時，張小姐還囤有其他非自住房屋，2戶在A市、2戶在B市，4戶都歸在第四類「2%至4.8%」這一稅率區間，分別適用A市、B市所訂的「2%至4.8%」區間中，持有4戶的稅率。
不過專家分析，雖然這是小確幸，然而物價漲幅幅度大，兩者抵銷下來，恐怕民眾有感程度大打折。 今年的所得稅計稅基礎，首先在扣除項目，必須先認識一個名詞叫做「所得總額」，也就是我們常聽到的年收入多少，以一般上班族最常見的情況就是最基本的12個月，再加上所有獎金，包含了年終和三節。 若去年整年捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限 24,000 元)等加總不滿 12 萬的話，選標準扣除額就對了！ 八、個人投資新創事業公司可否自綜合所得總額中減除？ 個人依產業創新條例第23條之2規定以現金投資於成立未滿2年經中央目的事業主管機關核定的國內高風險新創事業公司，且對同一公司當年度投資金額達100萬元，並取得該公司新發行股份，持有期間達2年者，得就投資金額50%限度內，自持有期間屆滿2年之當年度個人綜合所得總額中減除。
年免稅額: 年收入多少不用繳稅？
因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 (一)所謂「基本生活費」，指納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，並由中央主管機關參照中央主計機關所公布最新一年全國每人可支配所得中位數60%定之，並於每二年定期檢討。 除此之外，每人薪資特別扣除額上限以及身心障礙特別扣除額亦調高至新臺幣20.7萬元。 基本生活所需費用總額是按財政部公告當年度每人基本生活所需之費用乘以家戶人數包含本人、配偶及受扶養親屬人數。 如果基本生活所需費用總額超過免稅額及扣除額（包括標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額）合計數之差額，可做為額外扣除額自綜合所得總額中減除。
先將各項所得（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），扣除薪資標準扣除額（一般上班族）或必要費用（表演工作者、自由工作者），便可得出「綜合所得總額」。 接著再扣除免稅額，每人為 TWD92,000，接下來可以選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一進行扣除。 如果符合特殊規定，例如身心障礙或有學齡幼兒在家等，還可以再減掉特別扣除額。 可選擇單獨申報或與父母合併申報，其免稅額亦可全額扣除，至於何種申報方式較有利，納稅義務人應依該子女所得的高低及其免稅額、扣除額等金額仔細衡量，分別計算應納稅額之高低以為取捨。 符合民法有關「家長家屬間，互負扶養之義務」及「雖非親屬而以永久共同生活為目的而同居一家」之規定。 在校就學指具有正式學籍，含日夜間部、空大、國外留學及軍校，但不含暑修、補習班、國小師資班等。
年免稅額: Q2. 個人綜合所得稅要繳多少怎麼試算？
國稅局呼籲，贈與人若未依規定申報繳納贈與稅，在被檢舉前，主動向所在地國稅局分局、稽徵所、服務處申請自動補報，就可免予處罰。 有些家長會幫孩子買保險，等子女成年後再將要保人變更為子女，台北國稅局提醒，變更要保人算贈與行為，如果超過免稅額就要申報贈與稅。 以112年為例，只要超過244萬元的贈與免稅額，就要課徵贈與稅。 囤房稅2.0草案出爐，財政部官員今天說明，現值低於新台幣10萬元以下的住家用老屋、分割小坪數房屋，免房屋稅範圍將以全國3戶為限；由於分割小坪數避稅的人仍屬少數，基於公平合理，只要持有免稅宅在3戶以內，就不會納入全國歸戶計課囤房稅2.0。
財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 (一)納稅義務人列報扶養大陸地區親屬免稅額，其適用條件與列報扶養臺灣地區親屬免稅額相同。 納稅義務人可申報扶養之大陸地區親屬，大致上有下列幾種情況1.配偶在臺已婚的人，政府遷臺前在大陸地區已有原配，如原配仍未再婚嫁，因政治因素，兩次婚姻都是有效婚姻，有這種情況的人，報稅時除了申報臺灣地區的配偶外，仍可列報大陸地區配偶免稅額，如有符合規定之相關扣除額等支出，亦可依規定申報減除。 年免稅額2023 大陸地區配偶即使不住在臺灣也可列報為配偶，適用減除免稅額。 2.子女納稅義務人報稅時，可以申報扶養大陸地區未成年子女，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。
年免稅額: 綜合所得稅淨額公式=「綜合所得總額」–「免稅額」–「 一般扣除額（標準/列舉扣除額）」–「特別扣除額」–「基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」
財政部在聲明中特別對本報所披露的內容強調，對於少數業者「用租金換價差」的行銷話術，為避免加重購屋民眾資金負擔，財政部已特別要求公股銀行在受理青安貸款業務時，也必須同步提醒民眾四大重點，包括：1. 購屋貸款資金龐大，且不動產轉讓流動性低，必須謹慎決策；2. 國稅局舉例，有位民眾在民國100年間投保年金保險，並以自己為要保人、子女為被保險人，該民眾後來在民國110年，將保單的要保人變更為子女，卻未申報贈與稅。 以父母將保單贈與子女的狀況來看，簽訂變更保險契約當天，就是贈與行為成立日，後續要以當天的保單價值準備金作為贈與金額。
該個人適用本項規定每年得減除的金額，合計以300萬元為限。 註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 財政部高雄國稅局表示，被繼承人遺有汽車、機車等日常生活必需的器具及用品，其總價值在新台幣89萬元以下部分，依遺產及贈與稅法第16條第6款規定，不計入遺產總額；如其總價值超過89萬元，應以超過部分列入遺產總額。 ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返臺者，其免稅額、標準扣除額及基本生活費，應按當年度在中華民國境內居住日數占全年日數之比例換算減除。 我們再換一個角度來舉例，完全一樣的基本條件，但這一次變成三個人的薪資所得都是70萬，而柴和鼠除了固定的薪水之外，又因為參加除息分別領到10萬和20萬的股利 ，這時候所得總額加上去分別是70萬、80萬和90萬，接著一樣扣除免標薪42.3萬之後 ，所得金額分別剩下27.7萬、37.7萬和47.7萬。
年免稅額: 基本生活費差額公式怎麼算？
身心障礙者係指個人因生理或心理因素致其參與社會及從事生產活動功能受到限制或無法發揮，經鑑定並領有身心障礙證明者。 無謀生能力情形 ■身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 綜所稅即是對納稅人們的淨所得去徵收的個人綜合所得稅，以工薪收入、利息、股息、等財產進行綜合徵收，再依法扣除一些項目，就會得到每人應繳納的綜所稅。
因應物價上漲，今年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調升，像基本生活費就從去年的 19.2 萬提升至 19.6 萬等，薪資扣除額也一口氣調高 7,000 元。 至於免繳稅對象包含年收 42.3 萬以下的單身族、年收 84.6 萬頂客族以及年收 127 萬以下且有兩名未滿 5 歲的四口之家。 這篇我們也整理出所得稅級距總表及比較各項扣除額，讓大家一目瞭然。 所得稅法規定，納稅義務人之子女未成年，或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受納稅義務人扶養者，可以列報扶養親屬免稅額。 所謂「在校就學」係指就讀於經教育主管機關立案之學校，且有正式學籍者為限。
年免稅額: 囤房稅2.0草案出爐 財政部祭四大武器
月薪3萬，年所得就是接近40萬，5萬就是65萬，年薪200萬大約是月薪15萬多，再往右邊年收入超過200萬的，就先不管了。 年免稅額2023 在台灣我們一共把年所得淨額分成5個等級，請注意這裡講的是淨額不是總額，稅率從最低的5%、12%、20%、30%到最高的40%。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
再上去領30%、40%那種就更可怕，這也是為什麼所得級距越高的上班族，勞退自提的節稅效益會越高，因為你等於是把現在的所得攤提到未來，用退休之後的優惠級距來算，同時達到儲蓄和節稅的效果。 從98.3萬開始，中間這70萬都是繳12%，一直到168.3萬會出現第二個轉折，恭喜你又要升級了，這個時候月薪已經來到差不多13、14萬，要開始繳20%的所得稅。 所以這次4個級距的調幅依序是加2萬、加3萬、加5萬和加9萬，我們把剛剛的免標薪和課稅級距結合，用圖形畫出來看就會更清楚。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。
