21.遺產捐贈與政府、公有事業單位及已依法登記之財團法人，主張不計入遺產總額課稅者，應檢附受贈人受贈同意書。 如受贈單位為依法登記之財團法人，應另檢附法人登記證書、組織章程、董監事名冊、受贈單位受贈時經稅捐稽徵機關核定近一年免納所得稅之證明文件及經業務主管機關證明依其創設目的經營業務，辦理具有成績之證明文件。 22.納稅義務人辦理遺產稅申報時，經其確認國稅稽徵機關提供之被繼承人金融遺產資料與被繼承人死亡日之資料相符者，得免檢附相關證明文件。 2.新所有權人如符合自用住宅用地要件，請向地方稅稽徵機關申請特別稅率課徵地價稅。 1.土地登記申請書2.登記清冊1份3.繼承系統表1份4.土地、建物所有權狀正本5.被繼承人除戶戶籍資料1份及全體繼承人現戶戶籍資料各1份6.遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書正本及影本各1份。
這個步驟主要是要確定繼承人的財產狀況和相關資訊，包含財產、所得與兩年內贈與的資產。 A：納稅義務人並不需先行繳清遺產稅款，始得予申請復查，但經復查決定後仍有應補稅款者，則必需加計行政救濟利息。 而該行政救濟利息之計算，係自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之次日止，按補徵稅額，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。 納稅義務人如先行繳清遺產稅款，經復查決定後有應退還稅款者，稽徵機關則加計利息，連同稅款一併退還。
遺產稅申報流程: 繼承
A：逾遺產及贈與稅法規定之納稅期限，始申請實物抵繳者，如符合應納稅額30萬元以上，且確有困難不能一次繳納現金時，稽徵機關可予受理，惟其逾越納稅期限後至實物抵繳申請書送達稽徵機關日前之期間，應依法加徵滯納金及利息。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 高雄國稅局舉例，甲先生在2023年7月間死亡，其2022年間贈與現金各200萬元給配偶乙小姐與母親丙女士，依遺贈稅法第15條規定，甲先生贈與配偶及母親合計400萬元皆須併入遺產總額課徵遺產稅。 高雄國稅局說明，雖然贈與配偶財產不計入贈與總額課稅，贈與配偶以外他人財產未超過當年度免稅額新台幣244萬元（98年1月23日至110年度為220萬元），也可以免徵贈與稅。 第一步的時候雖然已建議一併申請印鑑證明，但多半當時只有取得其中一位繼承人的印鑑證明（就是去辦死亡登記的那位）。 「一般繼承登記」（即按應繼分繼承財產）不需要申請印鑑證明，只有辦理「分割繼承登記」者，才需要這個步驟。
遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，就現金不足繳納部分申請以在中華民國境內之課徵標的物(遺產中的不動產)，或納稅義務人所有易於變價及保管之實物(例如房屋或土地)一次抵繳。 遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分十八期以內繳納，每期間隔以不超過二個月為限。 (2) 民國87年6月25日(含)以前發生之繼承案件，被繼承人死亡前3年內贈與的財產，依法併入遺產課稅者，只能將已繳完的贈與稅連同按郵政儲金匯業局1年期定期存款利率計算之利息，自應納遺產稅額內扣抵。 對於移轉資產到下一代身上的規劃，稅務規劃是其中非常重要的一環，因為稅收往往是影響財富轉移的關鍵因素之一。 下面舉個例子，分別採用兩種不同的繳稅方法，一種是每年都不繳稅，一種是每年要繳稅，計算一下贈與稅與遺產稅的繳納多寡。
遺產稅申報流程: 遺產稅是什麼？如何節稅？最完整的遺產稅懶人包
遺產稅之納稅義務人為辦理遺產稅申報，可申請查詢被繼承人財產、金融遺產、死亡前二年度贈與及所得資料暨申請遺產稅稅額試算服務。 A：依規定遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，違反者處1年以下有期徒刑，但是於事前提出確切納稅保證，申請經主管稽徵機關核准發給同意移轉證明書或免稅證明書，或不計入遺產總額證明書者，不在此限。 如果不能如期申報的時候，可以以書面向稽徵機關申請延期申報，延長期限最多 3 個月。 (1) 民國87年6月26日(含)以後發生的繼承案件，被繼承人死亡前2年內贈與的財產，依法併入遺產課稅者，應將已繳完的贈與稅與土地增值稅連同按郵政儲金匯業局1年期定期存款利率計算(自贈與稅繳納之次日至遺產稅申報日止)的利息，自應納遺產稅額內扣抵。 我們把金額縮小一點，假設一個人在一生中賺了 100 萬元，如果每年都不繳稅，那麼他在生前可以全部支配這 100 萬元，但當他過世後，他的子女就需要支付遺產稅，這樣會減少他們所繼承的財富額度。 如果另一個人每年都按時繳納稅款，他在生前就需要扣除稅款，但他的子女在繼承財產時則可以免除或減少遺產稅，這樣可以讓小孩繼承更多的財富。
A：納稅義務人應於稽徵機關送達核定繳納通知書之日起2個月內，逕向當地經收稅款處繳納；必要時，得於限期內，申請稽徵機關核准延期2個月繳納。 應納稅額在30萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於規定繳納期限內，申請分18期以內繳納，每期間隔以不超過2個月為限，得申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價或保管之實物一次抵繳。 經申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金1年期定期儲金固定利率，分別加計利息一併徵收；利率有變動時，依變動後利率計算。 如果有正當理由不能如期申報的時候，應該在法定申報期限內，準備亡者除戶資料、繼承人現戶戶籍資料，如果有選定遺囑執行人，還要準備合法的遺囑影本，以書面申請延期申報，延長期限以 3 個月為限，若還是無法在延長期限內申報時，可向稽徵機關所詳述原因，由機關決定是否再次延長期限。 納稅義務人應於稽徵機關送達核定繳納通知書之日起 2 個月內，逕向當地經收稅款處繳納；必要時，得於限期內，申請稽徵機關核准延期 2 個月繳納。 應納稅額在 30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於規定繳納期限內，申請分 18 期以內繳納，每期間隔以不超過 2 個月為限，得申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價或保管之實物一次抵繳。
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支付的遺產稅金超過 30 萬元，但你的現金不足以支付剩餘部分，你可以在納稅期限內，向相關稅務機關申請使用你在中華民國境內的財產作為抵繳。 需要支付的遺產稅金超過 30 萬元，你可以在納稅期限內向相關稅務機關申請分期繳納，最多可以分成 18 期，每期之間不超過 2 個月。 假設被繼承人 大雄 的遺產稅應納額為 50 萬元，其中銀行存款有 80 萬元。 在這個情況下，若 甲 遺產稅申報流程2023 、乙、丙三人提出申請，希望使用遺產中的存款來支付遺產稅，且經稅務機關審核後，他們的應繼分合計已經超過四分之三的比例，那麼在應納遺產稅額為 45 萬元的範圍內，可以使用大雄的銀行存款來繳納遺產稅。 此時，在各項資產尚未增值或是處於相對低價時，變賣資產繳交遺產稅或是實物抵繳稅款，無論是賤賣資產（甚至是祖產）、處分資產造成繼承人的麻煩與紛爭，相信都不是父母希望看到的；建議民眾在規劃繼承前，必須考慮自家繼承人的現金是否充足，或是透過死亡理賠金直接預留遺產稅稅源。 許多高淨值人士的遺產多為股票、不動產，未必有足夠的「現金」可以繳納遺產稅；一旦繼承的子女沒有足夠的現金，又礙於繳稅期限在即，繼承人們可能被迫必須先提供擔保資產，再決議賤賣遺產中的不動產。
9.申報土地遺產，要準備被繼承人所有權狀影本或土地登記謄本及死亡日之公告土地現值證明。 (如確認遺產稅參考清單所載土地資料與被繼承人死亡日該土地之登記情形相符，可由納稅義務人或代表人簽章切結，即免予檢附。)10.申報房屋遺產，要準備被繼承人死亡當期的房屋稅單影本或房屋所在地主管房屋稅之地方稅捐稽徵機關出具之房屋評定現值。 (如確認參考清單所載房屋資料與被繼承人死亡日該房屋之登記情形相符，可由納稅義務人或代表人簽章切結，即免予檢附。)11.申報存款遺產，要檢附被繼承人死亡日之存款餘額證明書或存摺影本(含封面)或存單影本。 12.申報上市、上櫃及興櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明或集保證券存摺影本，及股票價格相關資料。 13.申報未上市、未上櫃且非興櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明、每股面額資料（如股票樣張、股票影本或公司變更登記表等）及該公司在被繼承人死亡日之資產負債表、損益表、股東往來科目明細表。
遺產稅申報流程: 線上查調
透過國稅局發函查詢死者存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃及興櫃股票、短期票券、期貨部位、壽險保單、基金及信用報告、金融機構貸款及信用卡債務等，一次申請即全部清查（免費）。 申辦前，建議可與機關確認應備文件，或者您可以透過👉 不動產移轉小幫手 查詢不動產繼承流程、辦理地點與檢附文件等資訊。 我們文化的關係不敢談身故的事情，常見的狀況是有些人生病了，想說趕緊處理資產，會透過每年的贈與稅轉讓給配偶或小孩，然而在 兩年內的贈與，都要課遺產稅。
1.死亡證明書2.被繼承人戶口名簿3.被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）4.代理人身分證正本、印章※貼心提醒：請向被繼承人戶籍所在地戶政事務所申請除戶證明。 一般而言，在死亡之日起 6 個月內辦理遺產稅申報，若為宣告死亡、經法院判定繼承財產、由法院選定的遺產管理者，納稅義務人則要在宣告死亡日、法院判決日算起，同樣在 6 遺產稅申報流程2023 個月內須申報辦理遺產稅。 至於其他種類的遺產，例如銀行存款、保管箱、基金、公司股票等，要到各別銀行或證券商辦理繼承手續，各家手續要求都稍不相同，就要各自去詢問了。 基本上，各單位需要的文件應該都差不多，如果有按照本文之前的建議，多申請幾份文件備用，應該不是太大問題。
遺產稅申報流程: 遺產稅常見問題
只要是居住中華民國境內的中華民國國民，死亡時有遺留下財產，政府就會根據他留在中華民國境內境外的全部遺產，來課徵遺產稅。 2023 年的規定是遺產淨值 1,333 萬元以下免稅，遺產淨額 5,000 萬元以下者，課徵 10％。 父母親要贈與小孩金錢，透過每年運用 244 萬元的免稅額，父與母以自己名義贈與現金給小孩，所以一年的贈與免稅額是 488 萬，然後待 19 年後將剩下的財產贈與給小孩。 當不幸事件發生時，身故理賠金直接回歸給要保人＝受益人，避免了贈與稅和 最低稅負制度的問題。 遺產稅 也可能引起一些爭議和挑戰，一些人認為遺產稅負擔過重，對繼承人造成不必要的經濟負擔，並可能影響家族傳承和企業發展。 相較於直接贈與資產給子女，父母買保單以子女為要保人及受益人，可以隨時依照個人意願變更受益人、調整受益人順位或是分配比例，作為要保人的父母可藉此有效保留並提升對資產的控制權。
最近市場先生開了一堂的「用美股ETF創造穩定現金流」教學課程，這堂課程會從基礎入門、資料查詢到實際操作，教你學會建立一個穩定的全球ETF投資組合，目前累積已經有將近1100位同學上課。 一個常見誤解是，覺得買保險就能節稅，但實際上並不一定，某些短期保險可能會涉及「保險實質課稅八大樣態」，因而被課稅，細節建議與保險專業人士詳談。 舉個例子：小明的父親遺留 200 萬負債，以及 120 萬財產，小明採用限定繼承的話，則最多只要償還 120 萬的負債，剩下的 80 萬負債就不用承擔了。 限定繼承的意思是：當繼承的債務比財產多，這時債務償還的最高金額就是以繼承財產的金額為限，其他債務就不用再承擔了。
遺產稅申報流程: 遺產稅 常見問答10：遺產稅可以扣抵嗎？
請持「遺產稅繳清證明書」（或「免稅證明書」或「不計入遺產總額證明書」或「同意移轉證明書」），可跨縣市至全國任一地方稅捐稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，並加蓋地方稅捐稽徵機關承辦人員之查欠章。 當被繼承人死亡時，繼承人就要先進行除戶登記，請國稅局查調所得財產，並依規定申報遺產稅，繳完遺產稅後取得遺產稅證明，會再調查一次是否有欠稅，如果確認遺產稅都繳納完畢，才能進行遺產過戶。 持 (1) 遺產稅繳清證明書免稅證明書或 (2) 不計入遺產總額證明書或 (3) 同意移轉證明書等，可跨縣市至全國任一地方稅稽徵機關查欠地價稅及房屋稅，記得加蓋地方稅稽徵機關承辦人員查欠章。
- 拋棄繼承意思是拋棄被繼承者(過世的那個人)的資產和負債，包含存款、土地、保險、以及所有的債權與債務。
- 配偶是與上面所說的各順序繼承人共同繼承，意思是配偶一定分得到，繼承順序是前面有人活著繼承，後面就不能繼承了。
- 假設被繼承人 大雄 的遺產稅應納額為 50 萬元，其中銀行存款有 80 萬元。
- 當被保險人（母親）身故，要向保險公司請領身故理賠金時，這筆金額會被視為「贈與」，並課徵贈與稅。
財政部高雄國稅局說明，根據「遺贈稅法」規定，被繼承人遺有汽車、機車等日常生活必需的器具及用品，總價值在89萬元以下，不計入遺產總額，若總價值超過89萬元，應以超過部分列入遺產總額。 法律並沒有強制要求一定要請代書或律師來辦理繼承，然而大多數人還是會委任專業人士來協助辦理，理由在於繼承的過程中需要注意的事情比較多，自己辦理未必都會注意到這些眉角。 【遺產稅申報】死亡之日起6個月內，向戶籍所在地國稅局辦理遺產稅申報，必要時可以申請延長3個月。 【不動產繼承登記】死亡之日起6個月內，向不動產所在地政事務所申辦繼承登記。 逾期申請者，每逾一個月處應納登記費額一倍之罰鍰， 但最高不得超過至二十倍。 首先，到戶政事務所辦理死亡登記，辦妥死亡登記後，可同時申請除戶戶籍謄本、繼承人戶籍謄本、繼承人印鑑證明。
遺產稅申報流程: 機關介紹
即使繼承人有一些理由需要延遲繳納，但仍然需要在延期期限內繳納稅款，以避免可能產生的逾期納稅利息或罰款。 這樣的方法對於繼承人來說有一定的好處，因為他們不需要自己拿出現金來支付遺產稅，減輕了繳款壓力。 基本上只要沒有申請拋棄繼承，那就是限定繼承，不需要再額外申請，但依舊需要在 3 個月內申報遺產清冊以及清算，就是上一段提到的遺產過戶流程還是得完成。 有些人雖然沒有債務要繼承，不過由於理財上的規劃，可能也會選擇拋棄繼承，這時候要特別注意：拋棄繼承連遺產稅的免稅額也會一併消除。
經申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金 1 年期定期儲金固定利率，分別加計利息一併徵收；利率有變動時，依變動後利率計算。 舉例而言，被繼承人甲君2023年死亡時，所遺財產中有汽車及機車各1台，若汽、機車殘餘價值在89萬元以下，則2台車均不計入遺產總額；假設汽、機車殘餘價值合計為150萬，因已超過89萬元，因此以超過部分61萬元（150萬－89萬）列入遺產總額。 如不需要「拋棄繼承」或「陳報遺產清冊」（即俗稱限定繼承），不用做此步驟。 然而律師建議，即使沒有債務問題（事實上，私人的債務是查不到的），仍建議辦理限定繼承作為防範保險。 只有房屋土地遺產欲辦理分割協議繼承登記才需要申請印鑑證明，如果是一般繼承登記（即按照應繼分來繼承）或公同共有繼承登記，可以不用申請印鑑證明（3種繼承：公同共有繼承、一般繼承、分割協議繼承的差別請詳第7步）。
遺產稅申報流程: 被繼承人遺有汽、機車 遺產稅這樣申報
臨櫃申報遺產稅，要看死亡人的當時戶籍地，到該戶籍地的主管機關辦理，例如當地的國稅局、稽徵所或服務處申報，即使在死亡前 2 年內放棄中華民國國籍，也要向原戶籍的稽徵機關所辦理申報，例如放棄國籍前設籍在高雄，就要向高雄國稅總局、分局或稽徵所其中一個地方申報。 若符合財政部「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」，遺產總額 2,500 萬以下且未列報不計遺產總額，只要備齊應檢附之證明文件，即可跨局申報，不一定要到亡者的戶籍所在地。 攜帶：1.土地登記申請書2.登記清冊 1 份3.繼承系統表 1 份4.土地、建物所有權狀正本5.被繼承人除戶戶籍資料 1 份及全體繼承人現戶戶籍資料各 遺產稅申報流程 1 份6.遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書正本及影本各1份。 2.依民法第1138條、第1144條，繼承人不分性別均有繼承遺產之權；依同法第1030條之1，生存配偶於法定財產制關係消滅後，得主張行使剩餘財產差額分配請求權。 線上申報遺產稅，則要到「財政部電子申報繳稅服務網」選擇遺產稅，下載遺產稅琛報軟體，要注意的是軟體目前只適用 Windows 作業系統。 下載安裝完畢，進入系統後，要先下載財產所得資料，可以用繼承人的健保卡、自然人憑證、金融憑證下載，或使用查詢碼下載財產資料，如以上方式都不是用，則可自己手動 Key in 資料。
申報遺產稅時需準備的文件如下：1.填寫遺產稅申報書1份，申報書應由納稅義務人簽章（委任他人代辦者，應加蓋受任人私章）。 2.被繼承人死亡除戶資料(如死亡診斷證明書或載有死亡日期之戶口名簿影本等)及每一位繼承人現在的戶籍資料（身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本，3擇1）各1份。 3.繼承人中有拋棄繼承權者，要檢附法院准予備查的公文影本，如係74年6月4日（含）以前死亡案件，應檢附拋棄書。 5.由遺囑執行人、遺產管理人申報或債權人代位申報者，應檢附遺囑或經依法選定遺產管理人之證明或債權人身分證明等，債權人代位申報者，尚須檢附經法院裁定債權確定判決及取具法院命繼承人辦理繼承登記之確定判決或准債權人代位辦理繼承登記之文件。 6.經國外出具之證明文件，應經我國當地駐外機構簽證並檢附中文翻譯版本。 7.補申報之案件，應檢附補申報部分之相關資料，並加附原核定證明文件影本（核定通知書或繳清證明或免稅證明書），或註明以前各次申報年度及收案編號。
遺產稅申報流程: 遺產稅線上申報
袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 (Open 遺產稅申報流程2023 Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 111年1月1日起，個人遺產稅免稅額從1,200萬增至1,333萬，如果是軍、警、公教人員，在執行職務死亡者則加倍計算。 雖然許多民眾來諮詢時常表明去世的親人名下沒有財產，或是負債大於資產，但我還是建議去國稅局查查看死者財產情況（即第2步），說不定會有意外的收穫。 那只要一半以上的繼承人同意，且同意的繼承人應繼分合計有超過半數，或者同意的繼承人應繼分合計超過三分之二，就可以提出申請。 綜合以上，主要意思是：如果被繼承人沒設立遺囑，就要由繼承人及受遺贈人繳遺產稅，其中，繼承人是有順位排序的。
以王先生的案例來說，假設A上市公司股票於父親亡故日（2022年10月6日）每股收盤價為25元，則須以價值250萬元（25元×10萬股）併計遺產總額申報課稅。 約1個月左右後會收到徵信報告的信及國稅局寄來的金融遺產參考清單，此時取得的應是最新資料，可能跟國稅局的遺產清單有出入，要比對確認。 該財產清單內容可能因為時間差尚未更新而與實際情況有所出入，務必要再次確認。 之所以稱做「規劃」，意思是如果等事情發生了，或者時間很接近時，通常就已經很難再有使用其他方法的空間，越早開始計畫就越有更多選擇。 當被保險人（母親）身故，要向保險公司請領身故理賠金時，這筆金額會被視為「贈與」，並課徵贈與稅。
遺產稅申報流程: 遺產稅 免稅額
配偶是與上面所說的各順序繼承人共同繼承，意思是配偶一定分得到，繼承順序是前面有人活著繼承，後面就不能繼承了。 1.直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等），繼承開始前死亡或喪失繼承權，則由其直系血親卑親屬代位繼承。 遺產稅申報流程 著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。 保險具備部分資產保全功能，如果平時將個人部分資產有計畫地投入保險商品，當家庭因為債務、財務凍結等具有急迫性需求而陷入財務危機時，可以中途解約取回保單價值準備金（保價金）或是予以質借，以應燃眉之急。
14.申報信託遺產或信託利益之權利未受領部分遺產，應檢附遺囑或信託契約，或其他證明文件。 15.再轉繼承案件，主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者，應檢附稽徵機關發給之遺產稅繳清證明書影本。 16.申報債務扣除，應檢附債權人出具迄被繼承人死亡日尚未清償之證明文件。 18.申報繼續經營農業生產農地扣除額，應檢附農業用地作農業使用證明書，或農業發展條例第38條之1土地作農業使用證明書及經都市計畫主管機關認定該土地未依變更後計畫用途使用之證明、土地使用分區證明、土地登記謄本等。 19.主張公共設施保留地扣除者，應檢送土地使用分區證明、土地登記謄本（需註明編定日期及是否為公共設施保留地）。 20.主張民法第1030條之1剩餘財產差額分配請求權扣除者，應檢附載有結婚登記日期之戶籍資料、夫妻雙方財產及債務明細表、請求權計算表及相關證明文件。
不過依《遺產及贈與稅法》第15條規定，被繼承人「死亡前兩年內」贈與配偶、《民法》第1138條及第1140條所規定的各順序繼承人，例如：子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母。 以及被繼承人配偶的財產，在被繼承人死亡時，視為被繼承人的遺產，應併入遺產總額課稅。 財政部高雄國稅局表示，被繼承人死亡前兩年內贈與配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母及各該親屬配偶財產，無論贈與時是否免納贈與稅，贈與的財產皆要併入遺產總額課徵遺產稅。
