增值稅是由法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明，目前法國政府有45%的收入來自增值稅。 增值稅通常採用扣稅法計稅，應納稅額＝銷售全值×稅率–投入物×稅率。 增值稅（英語：Value-added tax，縮寫VAT）或加值型營業稅是一種消費稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而徵稅的一種間接稅。
當地由1975年開徵此稅，並連同企業收入稅（Corporate Income Tax, 所得稅申報 CIT）。 此外，由於個人入息本身已要交稅，商業活動也要交利得稅，部分商品及服務也會有本身的稅項（如酒精、香煙、燃油、汽車等），再徵收增值稅是多重徵稅。 對增值稅的批評主要在於其累退性質，稅收最終會轉嫁到最後的消費者，尤其是當政府對日用品、糧食等徵稅時。 相對來說，低收入人士所付出的增值稅在其收入中佔的比例比高收入人士為高，容易加深貧富懸殊。
所得稅申報: 申請分開提供所得及扣除額資料
若心存僥倖想複製過去不申報海外所得的「成功」經驗，但境外公司資訊真的仍不易被查到嗎？ 所得稅申報 所得稅申報 其實已有許多境外公司的資料都保留在本國政府或機關內，例如：投審會或金融機構，而且世界各國的公司資訊揭露與交換也越趨完整，例如：大陸天眼查或CRS。 因此，在決定這麼做之前，建議跟專家討論，評估以自身狀況而言，風險是高是低。
你可透過此網頁了解僱員的税務責任，包括是否須要繳付薪俸税、提交相關表格，以及如何通知税務局更改通訊地址。 財政部表示，近日受卡努颱風外圍環流帶來豪雨影響，造成部分地區發生災情，財政部已請所轄稅捐稽徵機關秉持從寬、從速原則，主動協助及輔導受災納稅義務人申報各項稅捐減免。 至於是否考慮課徵空屋稅，財政部表示，囤房稅2.0上路後，持有空置且未作有效使用房屋的多屋族，將負擔較高房屋稅負，已具空屋稅精神，因此無另訂空屋稅的必要性。 除10戶以上已查核完成，5戶以上還要繼續查，專案作業期間為去年初至今年底、全台鎖定7603件，據最新統計，截至今年上半年，已查核超過6成，其中約一半需補稅，總金額1億多元；國稅局官員表示，查核案件都會建檔列管、持續追蹤。 除10戶以上已查核完成，5戶以上還要繼續查，專案作業期間為去年初至今年底、全台鎖定7,603件，據最新統計，截至今年上半年，已查核超過6成，其中約一半需補稅，總金額1億多元；國稅局官員表示，查核案件都會建檔列管、持續追蹤。
所得稅申報: 電子申報繳稅服務
不過外界指出，包租公、包租婆「精得很」，收租藏口袋不繳所得稅，是因為綜所稅率最低為5%、最高累進至40%，囤房稅率上限則為4.8%，所以寧可被當成多屋族，也不願承認是房東，也避免國稅局順藤摸瓜，摸出整條金流，更有人直言，「減稅哪有逃稅爽」。 在歷史上，對增值稅的關注在1990年早期達到了高峰，特別是在1992年總統競選中被柯林頓競選陣營所主張，但它並沒有引起國會的重視。 相對地，有些人會被損害多於政府所能夠從稅收得到的，這主要因為供應和需求的變化，而又稱作無謂損失（deadweight loss）。 如果經濟體系所損失的以入大於政府所得到稅收，或政府花費多於「消耗」稅收，這就是一個無效率的稅。 當扭曲出現時，消費稅或是增值稅會被認為是不太優越的，因為它們扭曲了投資意欲，並使消費下降。
除稅率調整，財政部表示，將持續督促稅基調整未達合理範圍的地方政府，落實辦理，使房屋稅稅負更公平合理。 要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。 對此，財政部官員表示，為抑制租屋市場逃稅問題，已加強查核持有多屋者的租賃所得，比如10戶以上囤房大戶專案，去年3月底完成，查核總件數1734件中，核定補稅1007件，補徵稅額9985萬元。
所得稅申報: 綜合所得稅
由於一般不會對出口的商品和服務徵稅，這容易引致虛報等騙案，如果進口關稅低於增值稅，也可能出現出口再進口的避稅方法。 所以最終的消費者需額外付出10%的消費稅給政府，而零售商則不會因消費稅而直接有損失，但他們需要負擔額外行政工作，而原材料供應商和生產商則不會受到影響，但他們需要核實他們的顧客是否是最終消費者。 增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。 民眾的5戶房屋，都分別須按A、B兩個縣市的「全國持有5戶級距」稅率課稅，也就是A市2戶均按3.6%，B市3戶均按4.8%，均為兩個市最高級距的稅率。
- 當扭曲出現時，消費稅或是增值稅會被認為是不太優越的，因為它們扭曲了投資意欲，並使消費下降。
- 實務上，國稅局官員指出，租賃所得專案查核原則會先寄發輔導函，請多屋族自行填寫房子使用情形，國稅局收到回函後會審酌「合不合理」，也曾有房東在這一階段就坦白「我有出租」，自動補報可免罰。
- 台灣租屋市場長年地下化，而囤房稅2.0將給誠實申報所得的房東減稅優惠。
- 所以最終的消費者需額外付出10%的消費稅給政府，而零售商則不會因消費稅而直接有損失，但他們需要負擔額外行政工作，而原材料供應商和生產商則不會受到影響，但他們需要核實他們的顧客是否是最終消費者。
- 全台22個縣市都將須落實囤房稅2.0，針對民眾是否會選「低稅率」縣市規避加重的稅負，財政部說明，各地方政府雖因地制宜訂稅率，但民眾各地的房屋，都須分別按各縣市自訂的「全國總戶數對應級距稅率」課徵，因此不會有此問題。
- 財政部舉例說明，民眾在全國持有5戶非自住住家用房屋，其中2戶位於A市，3戶位於B市。
增值稅和銷售稅不同的地方是增值稅在每一個商業環節的增值部分來徵稅，而銷售稅則在最終銷售予消費者的環節上才徵稅。 在澳大利亞、加拿大、新西蘭、新加坡稱其為「商品及服務稅」，新加坡華文亦稱「消費稅」。 所得稅申報2023 截至2020年11月，全球有170個國家或地區有徵收增值稅[1]。 對於逾期未繳交的税款，税務局會立即採取法定追税措施，旨在保障税收和向拖欠税款的納税人追收過期未繳税款。
所得稅申報: 個人 Individuals
因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。 111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。
若遇到出租機率很高的個案，國稅局將檢視水電費等資料，或實地訪視房屋使用狀況，進一步與房東談判，若堅決不承認，查金流是最終手段。 實務上，國稅局官員指出，租賃所得專案查核原則會先寄發輔導函，請多屋族自行填寫房子使用情形，國稅局收到回函後會審酌「合不合理」，也曾有房東在這一階段就坦白「我有出租」，自動補報可免罰。 如果房東未申報租賃所得，囤房稅率將可能落入2%到4.8%課徵區間，也就是說，新制在設計上，希望藉降低誠實納稅房東的稅負，來減少租屋黑數情況。 在美國的密歇根州徵收一種稱為單一商業稅（英語：Sales taxes in the United States）（Single Business 所得稅申報 Tax, SBT）的增值稅，這是美國唯一使用增值稅的州份。
所得稅申報: 營利事業所得稅
政府端出房屋稅差別稅率2.0方案，改採全國歸戶並調高稅率，但針對出租且申報租賃所得達一定標準（含包租代管）的房東，不僅未調升稅率，更將上限稅率從現行的3.6%降至2.4%。 你可在此了解香港税制的地域來源徵税概念，以及此概念對公司董事、僱員、於中國內地工作及新來港人士的影響，並說明申請全部或部分豁免徵税的適用情況。 財政部李部長述德99年5月31日視察北區國稅局汐止稽徵所「98年度所得稅結算申報收件情形」 財政部李部長述德於99年5月31日，視察北區國稅局汐止稽徵所「98年度所得稅結算申報收件情形」，為同仁加油打氣。
- 至於是否考慮課徵空屋稅，財政部表示，囤房稅2.0上路後，持有空置且未作有效使用房屋的多屋族，將負擔較高房屋稅負，已具空屋稅精神，因此無另訂空屋稅的必要性。
- 系統經由此電子郵件地址寄發退稅通知函，如需更改請至沖退稅申請/通知函電子化維護作業修改電子郵件地址。
- 答案是：「不會」，實施前，CFC發生的盈餘只在分配給股東時才會課稅。
- 根據營利事業受控外國企業（CFC）制度 – 財政部賦稅署的簡介說明，假設在臺灣，甲公司與乙個人各持有境外A公司50%股權，A公司當年稅後盈餘2億元，股東會決議分配盈餘，甲乙各獲配1億元的股利收入，依規定該所得必須課稅。
- （3）例如香港、新加坡、開曼群島、英屬維京群島、薩摩亞等，請參照《受控外國企業制度所稱低稅負國家或地區參考名單》。
當然，租稅合理公平也要避免重複課稅，之後CFC實際分配盈餘時，不會再計入股東所得額課稅，若在所得來源地已繳所得稅，可申請扣抵或退稅，交易或處分CFC股權時，可減除已認列的CFC所得餘額。 答案是：「不會」，實施前，CFC發生的盈餘只在分配給股東時才會課稅。 財政部今(24)日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 根據營利事業受控外國企業（CFC）制度 – 財政部賦稅署的簡介說明，假設在臺灣，甲公司與乙個人各持有境外A公司50%股權，A公司當年稅後盈餘2億元，股東會決議分配盈餘，甲乙各獲配1億元的股利收入，依規定該所得必須課稅。 為了租稅規劃，他們在租稅天堂設立了一間受控外國企業（CFC），透過CFC將A公司盈餘保留在CFC不分配，如此一來，甲乙就不用繳稅了。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。
所得稅申報: 稅務資訊
財政部舉例說明，民眾在全國持有5戶非自住住家用房屋，其中2戶位於A市，3戶位於B市。 假設A市訂定的差別稅率為全國持有2戶以下均2.4%，3戶以上均3.6%；B市全國持有3戶以下均3%，4戶以上均4.8%。 過去，不少臺灣企業主在低稅負的英屬維京群島（BVI）、開曼群島、香港及新加坡等「租稅天堂」成立未有實質營運的受控外國企業（CFC），俗稱「紙上公司」，再以其持有境外公司，將公司盈餘保留在CFC來達到稅務操作之目的。
已加入社會住宅包租代管的房東、或公益出租人，申報綜所稅時，每屋每月租金收入更有最高1萬5,000元免稅優惠；財政部官員說，囤房稅2.0方案是經通盤考量制定，房東若走公益出租，房屋稅率維持1.2%、不受新制影響，所得稅方面也不用太擔心，因為算下來全年租金收入可享18萬元免稅額。 針對外界指中央應立法開徵囤房特別稅，財政部表示，房屋稅屬「地方稅」，各縣市經濟、交通發展不一，因此2.0方案仍授權地方政府因地制宜，而地方將按納稅義務人持有的「全國總戶數」，採差別稅率課徵，克服中央不易訂定全國統一標準及城鄉差距問題。 CFC（受控外國公司）已於2023年1月1日正式上路，臺灣個人與公司須於每年5月所得稅申報時，填報其設立於低稅負國家或地區的境外公司為CFC，並提交持股架構圖及會計師簽證財務報表等相關資料，國稅局甚至要求，即使該個人或公司因符合CFC豁免規定而無納稅義務，也須完成申報提交。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
所得稅申報: 囤房稅2.0簡化稽徵程序 房屋稅擬改按年計算
政府拍板推動房屋稅差別稅率（俗稱囤房稅）2.0，草案擬在今年9月底前送立院審議；「自住減稅、囤房重稅」新制預計民國113年7月實施，114年5月正式開徵，財政部近日也特別在官網設置專區，說明囤房稅改革重點、效益與問答集。 ※註： 所得稅申報 （1）泛指有戶籍個人一年在臺居住31天以上者，或無戶籍個人一年在臺居住183天以上者。 （3）例如香港、新加坡、開曼群島、英屬維京群島、薩摩亞等，請參照《受控外國企業制度所稱低稅負國家或地區參考名單》。 隨著跨國資訊越來越透明的趨勢下，這項反避稅的新政，未來將會讓稅務主管機關幾乎是「看得到就吃得到」，大量使用與依賴境外公司的臺商及高資產人士，必定要充分了解、評估與因應。
財政部官員進一步指出，有觀察到，平均每件補稅金額不會太高，原因是很多房東基本上沒有所得，就是靠收租，因此綜所稅不會累進到最高稅率，加上租賃所得有43%可列為必要費用扣除，「所得稅沒有想像中那麼重」，更何況，有所得理應繳稅。 綜合所得稅災害申報損失總金額在新臺幣15萬元以下者，可自行檢具損失清單及證明文件，由國稅局書面審核。 營利事業所得稅災害申報損失總金額在500萬元以下者、受損標的物投有保險部分或可提供會計師簽證報告者（不論金額多寡），由國稅局書面審核。 首先，CFC申報將增加一定成本，且財報準備不算容易，有些個人會想以拖待變不主動申報，但當稅捐機關從各種管道得知漏報，可處漏稅額1或1.5倍之罰鍰，屆時「連補代罰」可能達所得的40%或50%。
