在報稅時，無論是稅額試算或財政部的報稅軟體都會幫民眾計算好，因此，你只需要大概了解概念是什麼，具體的數字、用哪個算式申報才划算，系統都會幫你跑好，不需要擔心。 二十八、保險契約的保險給付是否須計入個人基本所得額應如何判斷？ 保險期間始日在95年1月1日以後之保險契約，且要保人與受益人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付才要計入基本所得額。 例如門診、住院或外科手術醫療時，以定額、日額或依實際醫療費用實支實付之保險金。
(一)海外所得：指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。 一申報戶全年合計數未達新臺幣100萬元者，免予計入；在新臺幣100萬元以上者，應全數計入。 (二)特定保險給付：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付，但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分免予計入。 超過3,330萬元者，扣除3,330萬元後之餘額應全數計入。 未在證券交易所上市或未在證券商營業處所買賣之公司所發行或私募之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書(下稱未上市櫃股票)。 但其發行或私募公司，屬中央目的事業主管機關核定之國內高風險新創事業公司，且交易時該公司設立未滿5年者，免予計入。
財產交易損失: 財產交易損失如何計算認定？
相鄰2棟房屋的所有權人同屬一人或夫妻個別所有，房屋經打通使用，可以合併認定為1處適用自用住宅用地稅率課徵地價稅。 財政部高雄國稅局表示，親人死亡時，其名下如留有財產，不論金額大小，繼承人都應於親人死亡之日起6個月內，向國稅局辦理遺產稅申報。 財產交易損失2023 本手冊由大船企業股份有限公司捐印、永然法律基金會策劃，李永然律師暨永然地政士事務所李廷鈞地政士、黃興國地政士、黃文賢顧問共同執筆。
- 分居夫婦：分居達到6個月且向法院聲請財產分別制、分居達到6個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者，可以分開申報。
- 至原地價之認定，以應給付差額之配偶取得該土地時核計土地增值稅之現值為原地價。
- 進一步了解 Akismet 如何處理網站訪客的留言資料。
- (四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。
- 單身族標準扣除額調升至12萬4,000元；有配偶者調升至24萬8,000元。
- 申報幼兒學前特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用。
2.收據正本遺失時，可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本，並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 財政部北區國稅局表示，依所得稅法規定，「財產或權利原為出價取得者，以交易時成交價額，減除原始取得成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付一切費用後的餘額為財產交易所得」。
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根據規定，每年度的財產交易損失扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 如果你當年度沒有財產交易所得可以扣除、或扣除不足，還可以在往後的三年內申報財產交易所得時扣除。 財產交易損失2023 （2）財產交易損失扣除額 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失；例如，你賠售了一間房子，就是產生的財產交易損失。 國稅局官員表示，個人適用房屋交易所得舊制屬於所得稅法第14條的財產交易所得，民眾可依成交價額、費用等證明文件核實計算成本，但如果是取得房屋所有權後支付的各項費用，像是房屋稅、管理費及清潔費等，無法減免所得。 二十二、海外財產交易無法提出成本費用者，如何計算所得？ (三)以專利權或專門技術讓與，取得之對價為現金或公司股份者， 按取得現金或公司股份認股金額之70％，計算所得額。
財產交易所得及財產交易損失，係指納稅義務人並非為經常買進、賣出之營利活動而持有之各種財產，因買賣或交換而發生之增益或損失(所得稅法第9條)。 個人出售未發行股票之「股份」或「資本額」即屬於此類，故應計入第七類「財產交易所得」併同當年度各類所得計入綜合所得總額，課徵綜合所得稅。 為健全不動產稅制，促進租稅公平，總統於104年6月24日公布所得稅法部分條文修正，自105年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地暨於103年1月2日以後取得且持有期間在二年以內之房屋、土地及以設定地上權方式之房屋使用權者，其財產交易所得應按房地合一課徵所得稅（新制）。 因新制訂有日出條款，所以自105年起納稅義務人出售房屋、土地，會有適用新、舊制並行之情形。 海外財產交易有損失者，得自同年度海外之財產交易所得扣除，扣除數額以不超過該財產交易所得為限，且損失及所得均係以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。
財產交易損失: 出售股票或股利
另外要注意的是，列舉扣除項目有些是有金額限制的、而有些沒有。 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除；107年度的標準扣除額，單身者為12萬元，夫妻合併申報的則是24萬元。 一、只有申報受扶養的「子女」的教育學費才可扣除，納稅人本人、配偶及受扶養兄弟姊妹的教育學費，不能列報扣除；而且，子女須就讀學歷經教育部認可的大專以上院校，就讀空大、空中專校及五專前三年者不適用。 特別扣除額的部分，若是以申報系統做申報的話，系統會自動算出薪資所得特別扣除額，若是有儲蓄所得，系統也會自動帶出，其他種類的特別扣除額則會視每個人的狀況適度開放填寫。
須檢附受贈單位（財團法人私立學校興學基金會）開立之收據正本以供查核。 納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女。 但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 98年度個人出售房屋未申報或已申報而未能提出證明文件者，應按98年度房屋評定現值及財政部頒訂財產交易所得標準申報，該項所得標準如下： 一.直轄市部分：臺北市29﹪，高雄市19﹪。
財產交易損失: 修正發布「個人有價證券交易所得或損失查核辦法」
財政部臺北國稅局表示，證券交易所得稅自102年度起課徵，楊小姐是菜籃族，很擔心因為利用閒暇時間小額投資買賣股票而遭補稅，楊小姐說股價起起落落，其實沒賺錢，到時候若出售股票有交易損失，可否自證券交易所得中扣除？ 該局說明，若納稅義務人適用核實課稅，且計算證券交易所得時，係按成交價格減除原始取得成本及必要費用計算者，則出售股票時之交易損失可自證券交易所得中扣除。 該局指出，申報股票交易損失時，應檢附以下文件供稽徵機關查核認定： （一）經由證券經紀商出售的證券：應檢附買賣報告書、對帳單或其他足資證明買賣價格的文件。 （二）非經由證券經紀商出售的證券：應檢附收、付款紀錄、證券交易稅繳款書、買賣契約書或其他足資證明買賣價格的文件。 該局提醒，財產交易損失只能抵財產交易所得，民眾若有相關證券交易課稅規定問題，歡迎至該局網站「證券交易所得課稅專區」，查閱相關法規要點及疑義解答，亦可撥打該局各分局、稽徵所電話詢問。
註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 (一) 財產交易損失2023 土地租賃所得的計算，是把全年租金收入減除這塊土地當年度繳納的地價稅後的餘額當作所得額，申報綜合所得稅。 今年來台股交易熱絡，國稅局接獲不少公司詢問相關稅務問題。 財政部中區國稅局表示，公司在股市投資取得相關所得，課稅規定根據所得類型有所不同，可分為出售股票或股份、獲配股利兩種。 以投資投信發行的國內外基金為例，由於目前停徵證券交易所得稅，若是投資有獲利，不會被計入所得，同樣的道理，投資虧損也不能列為財產損失；如果投資人買的是外幣計價的境外基金，因為目前海外所得不課稅，同樣不能將虧損列為財產損失。 A：保德信投信理財中心協理詹千慧回答：一般投資國內投信發行的基金，因為目前停徵證券交易所得稅，無論投資有獲利或虧損，都不會被計入所得；至於採外幣計價的境外基金，因為是海外所得不課稅，同樣不能將虧損列為財產損失。
財產交易損失: 申報個人證券交易所得損失之適用條件及需備之文件
(四)如果有向國稅局申請查詢或上網下載保險費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 (五)檢視保險費收據之被保險人與要保人是否在同一申報戶內。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。
納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。 必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。 另如因貸款銀行變動或換約者，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。
財產交易損失: 財產交易損失 如何申報
（五）申請扣抵或退還之綜合所得稅額，係指出售該年度（以所有權完成移轉登記日所屬年度為準）綜合所得稅確定時，因增列該財產交易所得後所增加之綜合所得稅額。 （六）申請扣抵或退還年度，先售後購者，為重購之所有權移轉登記年度；先購後售，為出售之所有權移轉登記年度。 財產交易損失2023 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一，每人每年扣除120,000元。 (一)符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者：1.實際聘僱外籍看護工者，須檢附111年度有效的聘僱許可函影本。 2.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附111年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 3.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明影本。
財政部南區國稅局表示，該局查核104年度個人基本稅額申報案件時，納稅義務人甲君誤認海外財產交易可與境內財產交易盈虧互抵，致漏未申報基本所得總額達1,500萬餘元，應補徵稅額166萬餘元，並處罰鍰66萬餘元。 彭云嫻表示，個人若在境內非經常性買賣虛擬資產的所得，屬所得稅法規定的「財產交易所得」，併入綜合所得總額，課徵所得稅，若有財產交易損失，可列報財產交易損失特別扣除額，從財產交易所得中扣除。 四十三、非現金捐贈扣除額計入個人基本所得額之規定為何？ 申報綜合所得稅時，如有列報非現金之捐贈扣除金額，應將該扣除金額計入個人基本所得額。
財產交易損失: 個人經常買進、賣出房屋
不管是外幣存款的利息所得，或是靠著買賣外幣的匯兌收益，都是屬於發生在台灣境內的所得，不屬於海外所得，因此要核實申報個人綜合所得稅。 所得稅中的一般扣除額，可以自行選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一申報，名字聽起來很像，最主要的差異是：標準扣除額不需要出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。 官員也提醒，如果民眾適用房地交易所得新制（房地合一稅），在取得成本的成交價格必須核實認定，因為我國自建置實價登錄制度之後，交易價格逐漸趨向透明化、更好掌握其稅負，難有僥倖的逃稅空間。 至於儲蓄投資特別扣除額，則是每戶每年27萬元，包括金融機構的存款、公債、公司債、金融債券利息、儲蓄性質信託資金收益（扣繳憑單代號是5A）及1998年底以前緩課股票轉讓所得（憑單格式代號是71M）等，合計全年可扣除27萬元。 除了列舉扣除額之外，綜所稅還有五項特別扣除額，包括薪資所得、財產交易損失、儲蓄投資、教育學費及殘障特別扣除額，多多利用這些特別扣除額，也可達到節稅的功能。
並且現在投資人收到的基金對帳單，雖然帳上報酬是負值，但當景氣好轉，例如市場樂觀期待第三季會開始復甦，未來基金淨值仍有上漲的機會。 因此，建議投資人不要現階段大批贖回，如果真的需要錢用，可採分批贖回方式，避免全部贖在最低點。 ETF近年成為國民熱門投資標的，其中高股息ETF更是不少民眾理財首選，會計師指出，ETF依配息來源不同，租稅負擔也會有所差異，才能妥適規劃並找出最適合自身財務狀況的方式。 據今年免稅額及扣除額，年薪42.3萬元以下的單身上班族都不用繳稅，雙薪夫妻頂客族年收入低於84.6萬元免繳稅，夫妻加兩孩之家則是收入低於127萬元免繳稅，要注意的是若是要退稅，還是需要進行申報。 進一步了解 Akismet 如何處理網站訪客的留言資料。 一般來說，民眾在銀行開立外幣帳戶，會產生兩種收益來源：一是儲蓄本身的利息，另一則是存取時間不同所產生的匯兌收益。
財產交易損失: 房屋稅差別稅率2.0方案 出租房屋適用較低稅率
自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 所稱海外財產交易所得(損失)，指個人非為經常買進、賣出之營利活動而持有的各種海外財產，因買賣或交換而發生的增益(損失)。
不過，外幣存款有利息收入，投資人可以依銀行開立的扣繳憑單申報利息，如果該年度利息收入總額超過 27 萬元，就需要申報繳稅了。 換句話說，納稅者必須先養活自己及家人後，才有餘力繳納稅捐。 因此，「基本生活費」的概念簡單來說就是：維持基本生活所需的費用不課稅。 申報戶全年海外所得達新臺幣100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額；全戶全年海外所得未達新臺幣100萬元者，其海外所得無須計入基本所得額。 個人同時符合下列兩項要件，其海外所得應全數計入基本所得額：(一)是中華民國境內居住之個人。 海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得，亦即包括非中華民國來源所得及香港、澳門地區來源所得，均屬海外所得。
財產交易損失: 個人所得基本稅額中有價證券交易所得有那些項目？其所得該如何計算？如果當年度發生有價證券交易損失時應如何處理呢?
當年度該申報戶之有價證券交易所得或損失，應以該申報戶所有成員之有價證券交易損益互抵後計算之。 二十九、保險給付可以減除3,330萬元免稅額度之規定為何？ (一)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。 (二)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。 (三)至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。 二十四、海外財產交易損失可否從以後3年度之財產交易所得扣除？
有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內。 (二) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養的切結書或其他適當證明文件。
