■ 譬如甲公司若只是單純的不開立統一發票，或不依規定申報稅課，各稅法上訂有罰鍰罰則，並責令補繳，如另無逃漏稅捐之積極行為，則不可將其納歸刑罰範疇，此種單純不作為在法律上之評價，即不能認與該法第四十一條詐術漏稅之違法特性同視。 營所稅稅率17% 申報3種方式：待辦理結算申報之營利事業，可透過三種方式申報，包含人工填寫營利事業所得稅結算申報書，或將申報資料登錄，以媒體（光碟），或以網際網路等3種方式辦理申報。 每年5月開始就是一年一度的個人綜合所得稅申報，但今年的免稅額、扣除額和課稅級距都有調高，對一般上班族或是存股族來說，領股息的稅金差在哪裡？
此外，為落實CFC制度精神並兼顧徵納雙方成本，CFC於所在國家或地區如有實質營運活動，或當年度盈餘在新臺幣700萬元以下，可豁免適用CFC制度。 北區國稅局舉例，甲公司2021年度資產負債表記載本期損益為盈餘100萬元，累積虧損150萬元，甲公司在2022年6月30日召開股東會決議以2021年度盈餘彌補以往年度虧損，彌補後仍有累積虧損50萬元。 而甲公司列報對政黨、政治團體及擬參選人的捐贈時，國稅局將不給予認列。 甲公司在列報這筆不動產處分時，並未留意取得時間，於是採房地合一稅制來列報，房屋所得395萬元、土地虧損876萬元，加起來共虧損481萬元，自行認定為虧損案件，於是列報處分利益為0元。
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這就是為什麼會說一般上班族月薪不到3萬2000多塊以下的人，是不用繳稅的。 但一樣的所得，每個人的收入來源都不太一樣，生活負擔和個人條件也不一樣，課稅的基礎當然就不一樣，所以在報稅的時候，就有各種可以扣除的項目，讓我們把這些成本扣掉之後，最後得到一個所得淨額，才是課徵所得稅的依據。 舉例而言，北漂族A近年返鄉回高雄創業，以獨資商號成立一家小規模營利事業做網路銷售，經國稅局查定，A每月銷售額約3萬元，一年即為36萬元，依照純益率6％計算，即為A每年的營利所得21,600元。 美國公司所得稅率從最高35%調降成21%，而我國預計營所稅從17%調升至20%，導致台美公司所得稅稅率拉平，跨國性企業在全球營運功能分配上也會有所不同。 例如，以往美國公司所得稅較台灣重，適合在美國生產製造，台灣接單銷售；未來如兩國的所得稅率相近，而美國為主要銷售市場，企業可能會選擇將接單銷售功能拉到美國，如此還有與客戶無時間差之優勢。
然而國稅局指出，房地合一稅制是在2016年上路，出售房地若在2014年1月2日後取得且持有期間在兩年以內，或在2016年元旦後取得，應適用房地合一稅制；若所出售房地取得日及持有期間非屬前述範圍，就屬於舊制。 舉例來說，若A企業在2018年12月下訂單，向國外供應商以分期付款方式，採購2億元生產設備，並在該年支付訂金4,000萬元，該設備於2019年10月1日完成交貨驗收（即投資日），餘款1.6億元分4年支付。 以現行稅制來說，個人綜所稅率最高達到45%，但企業營所稅率則只有17%，兩稅差距甚大。 因此目前極大可能的調整方向就是調降個人綜所稅的最高稅率，並調高營所稅率。 財政部長許虞哲今表示，實施至今逾19年的兩稅合一設算扣抵制將走入歷史，取而代之，股利所得預計從甲、乙兩案中選擇，甲案為「股利所得37%免稅」，乙案則為「單一稅率26%分開計稅」或「可抵減稅額8.5％（上限8萬）合併計稅」二擇一課徵。 A：所稱「財產總額」係指財(社)團法人之「法人登記證書」所載之「財產總額」。
營所稅稅率17%: 綜合所得稅常見問題Q&A
第二，或是受疫情影響，短期間內營業收入驟減，例如自2020年1月起任連續兩個月的月平均營業額或任一個月的營業額，較2019年12月以前六個月或2018年後的任一年同期平均營業額減少達15%，或其他營業收入驟減情形，都可免辦理暫繳申報。 財政部表示，四大類案件適用重大公共建設標準，後續會找各部會討論，未來拍板後案源更多，適用促參優惠公共建設範圍可望擴大。 去年底促參法修法新增促參公共建設類別，包含影視音設施、綠能設施、資源循環再利用設施及數位建設等，擴大促參案源範圍，鼓勵各部會及地方政府引導民間資金參與該等類別之公共建設，以符國家政策發展及產業發展趨勢。 營業稅部分，跟當年度消費情形有關，觀察消費支出情形，以112年消費支出做基礎，再按照中經院所發布的有關消費成長率推估，採名間消費跟營業稅做比率衡量，營業稅年成長21.4%。 經濟部表示，營所稅稅率調降，對外而言，可讓我國在亞洲國家的招商競爭中更具優勢；對內則可有效降低所有企業的租稅負擔，改善過去高科技業者與中小企業及傳統產業租稅負擔不一致的情形。
依加值型及非加值型營業稅法規定，未申請稅籍登記而營業、短漏報銷售額及虛報進項稅額等為行均屬於漏稅，除追繳應納稅款外，按所漏稅額處5倍以下罰鍰，並得停止營業。 若有開立統一發票或進項扣抵相關問題，建議可先與專業會計師討論。 公司組織之所得稅額計算是將所得額乘以稅率，目前營利事業所得稅為單一稅率20%，應於每年5月31日前申報繳納。
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企業於明年1月31日前將申請書、購買憑證、受贈者收受領據（含門票張數單價明細）及核轉予學生或弱勢團體等相關證明文件正本，向體育署申請核發捐贈證明書；並於5月底前申報營所稅時，列入「捐贈」，妥善保存相關憑證，備供查核使用。 惟課稅所得額未超過50萬元之營利事業，採分年調整107年度稅率為18%，108年度稅率為19%，109年度以後始按20%稅率課稅。 所以若是購買海外機票或員工旅遊所收到的發票都不能當作扣抵營業稅的進貨憑證，因為不符合扣抵條件的第2、3項。 營所稅稅率17%2023 Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。
二、降低中小企業及傳統產業租稅負擔過去我國採用租稅優惠措施，協助產業發展。 若公司自境內公司取得股票股利，該股利仍未所得稅法第42條規定範圍，但股票股利並非不影響公司損益，僅需做備忘錄，所以免課營利事業所得稅也免加徵未分配盈餘稅。 無法適用擴大書審制的各個營利事業，原則上都適用此申報方式；但是全年營收額低於3,000萬元（部分行業會限制在1,000萬元以下）有符合書審要件的營利事業也可以兩種申報方式自由擇一選用。 營所稅全名為「營利事業所得稅」，申報期間為每年5月1日至31日，申報「上一年度」的營利事業所得稅，概念與個人的綜合所得稅類似，是總結一年公司的「所得」課稅。
營所稅稅率17%: 相關
財政部長許虞哲(附圖)指出，本次稅改有三大主軸，一是減輕薪資所得和中低所得者所得稅負擔；二是減輕中小型及新創企業稅負；三是建立符合國際潮流且具競爭力的投資所得稅制。 市場先生心得： 對於稅務如果熟悉可以自行處理， 但如果不熟悉，建議務必找專業人士處理，不要自己亂弄， 實際上一般記帳費用也不貴，完全不至於影響你的營利， 如果你會因為記帳或稅務而不賺錢，那只說明你原本就不賺錢。 所謂書審就是書面審核，也就是說國稅局會依照你公司的行業別核定一個相對應的淨利率， 只要根據這個數字納稅即可，不需再經過查核，一般適用在年營收3千萬元以下的公司， 大多數的小公司都是採用這種方式申報。 營業稅是指國家針對營利事業按照營業額徵收的稅， 只要是在中華民國境內銷售貨物或勞務的營業人都要繳納。 ※ 本文中相關規定參考資料引用來自「財政部稅務入口網站」、「經濟部中小企業處」，文中有提及之內容與政府官方網頁說明有任何疑義之處，以官方公告公布為主。 從這裡可以看到第一個起點是年收42.3萬，也就是免標薪的加總，只要所得在這個數字以下，因為扣除之後的所得淨額都是0，所以稅金乘以5%之後也還是0。
還是落在5%的級距之內，算出來的應納稅額分別是13850元、18850元和23850元，但因為柴和鼠的股利有8.5%的可抵減稅額，分別是8500元和17000元，A減B之後就變成13850元、10350元和6850元。 我們三個的年總所得都是70萬，但結構稍微有一點不一樣，柴和鼠雖然薪水比派可低，但有一部分的所得是來自於股票和ETF的股利，分別是柴10萬、鼠20萬，加總起來都是70萬。 假設派可、柴、鼠都是30歲的未婚上班族無撫養，報稅時都選擇標準扣除額，加上股利合併計稅，這個是前提我們先定義清楚。 營所稅稅率17% 再上去領30%、40%那種就更可怕，這也是為什麼所得級距越高的上班族，勞退自提的節稅效益會越高，因為你等於是把現在的所得攤提到未來，用退休之後的優惠級距來算，同時達到儲蓄和節稅的效果。 營所稅稅率17% 我們直接往左邊對照縱軸來看，稅金大約落在11萬左右，如果再往上推高到年收200萬，今年要繳的稅金就會是17萬5400元。
營所稅稅率17%: Q1:企業贊助體育運動可減稅嗎？營所稅稅率為？
直到你的年收超過98.3萬會出現第一個轉折，這時候你的月薪已經達到7萬多接近8萬塊了，必須要對稅收要做出更多的貢獻，所以超過98.3萬的部分，就要從5%變成12%。 如果A誤將21,600元視為股利所得，自行計算可抵減稅額1,836元（21,600元×8.5％），國稅局將核定補稅。 2017年各界關注的話題非「稅改」莫屬，CRS、BEPS成為熱門關鍵字，不但全球掀起一陣稅改風潮，我國目前也積極地提出稅改法案，其中美國之稅改計畫最受矚目，更吸引富士康在美國威斯康辛州投資百億美元。
- 我國自2018年實施所得稅改方案，廢除兩稅合一，將股利所得改為雙軌制，包括併入綜所稅以適用8.5％可抵減稅額（上限為8萬元）、採股利分離計稅單一稅率28％。
- 「如何避開房地合一稅10大招數？」當中有一招，就是提到「成立一人公司」，在房地合一稅時代以公司法人的名義來買賣房地產，來達到節稅的目的。
- 若現在調高營所稅率，不僅不符合國際間紛紛調降公司稅率的趨勢，恐怕也會衍生是否要再對部分重點產業提供租稅獎勵這樣的議題，反而使得稅制更加複雜和不公平。
- 財政局長陳榮貴表示，新北111年底已有168萬戶，房屋稅收入新台幣140億元，但全市有3戶以上的人是少數，稅率修正後，預估可增加稅收5.3億元，稅收將優先落實居住正義，用於租金及社宅補助。
- 9月將迎接營所稅暫繳申報，高雄國稅局表示，營利事業如果受新冠肺炎疫情影響，在符合一定條件下，可在申報期間內檢具申請書及證明文件，向國稅局申請免辦暫繳；另外，有三種情形可直接適用免辦今年度營所稅暫繳，無須另外提出申請，國稅局將採「申請從簡、認定從寬」原則辦理。
另外，當每月銷售額新台幣 營所稅稅率17% 20 萬元以上，應申請使用統一發票。 想要創業成為老闆，當然不只營業稅要繳交，像是營所稅、員工勞健保等都需要創業者自己精打細算。 不只以上關於營業稅的文字說明，CLBC提供相關創業課程，讓您從記帳節稅、創業補助、創業加盟再到網路行銷廣告投放術，都能透過札實的實體課程擁有更深的認識。
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DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。 自發資訊交換(Spontaneous Exchange of Information, SEOI)，指締約一方主管機關未經請求，主動提供相關資訊予締約他方主管機關。 全部交易流程或勞務提供地與使用地均在境內(例如境內網路廣告服務)，其境內利潤貢獻程度為100%。 新北市身為六都唯一沒有囤房稅的縣市，今天順利三讀通過，雖藍營議員認為要充分討論，不過綠營議員提案停止討論直接通過，最後在下午5時30分通過。
部分的帳務、稅務代理人可能會因為低價攬客的策略，不得不簡化記帳工作來降低成本，而讓公司採用此種申報方式。 房東出租房子給公司(營業用)的話，租賃所得費用會先預扣10%的稅金、2.11%二代健保費 扣繳的意思就是房客先預繳房東一部分個人綜合所得稅，這個會在每年5月申報個人綜所稅時多退少補。 因此房東在出租時，建議就先與房客事先溝通好租金要含稅或不含稅。
營所稅稅率17%: Q4:個人贊助體育運動可以減稅嗎？
例如：在3、4兩個月的營業稅要在5月15號前申報；而且，無論有沒有營業額都要記得申報營業稅，否則可能會被罰款。 註三：民國87年實施兩稅合一時，綜所稅最高稅率為40%，營所稅稅率為25%，為了避免公司不分配盈餘，故特別制定未分配盈餘加徵10%營所稅的規定。 因為台股的股利不管是配現金或是配股票，都有自帶8.5%的可抵減稅額，配股票以面額計算所得，每個申報戶每年最高有8萬的額度可以抵減。 營所稅稅率17% 以今年5月報稅適用的最新級距來看，5%的金額從原本的54萬調高到了56萬，範圍增加了2萬塊，也就是原本所得金額超過54萬會跳到下一級開始繳12%，但是從今年開，會變成超過56萬才會跳級。
簡言之就是企業以平時記載的帳冊憑證，先自行計算所得並繳納稅款，而後經國稅局查核決定是否調整增補稅款。 財政部高雄國稅局表示，獨資合夥商號老闆或合夥人近年常誤報事業盈餘為企業盈餘，惟2018年起我國改為歸課個人「營利所得」，併入綜合所得總額課稅5～40％；另無法適用股利可抵減稅額規定。 最終法案也規定未來僅能於課稅所得80%的範圍內盈虧互抵，原本虧損1美元可以抵未來1美元的所得，現在變成只能抵0.8美元，是否應加速認列收入勢必成為虧損中之企業該思考的一個問題。 另外，草案規定2017年9月27日後至2023年1月1日前購入使用的資產可完全費用化，但企業需要留意的是，如果預估未來五年會有虧損之情形，是否要急著現在費用化？ 還有，之後利息費用也會變成只能扣抵30%調整後的課稅收入，雖可無限期遞延此費用，管理階層還是必須思考企業本身的籌資策略，是否應調整重心到盈餘轉增資或股東出資的方式籌措資金，而非僅仰賴借款。 其實本所每年都要代為處理數百家企業報稅，誠心建議公司老闆應該把時間花在怎麼讓公司賺錢，而研究所得稅法、建議公司怎麼節稅的專業工作，應該委託專業的會計師來處理，才是符合80/20法則的時間管理原則。
