二、符合第2項者應檢附：111年度使用服務的繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證統一編號及失能等級等資料。 如果是線上申報的人，手動更改下載好的資料，儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關；人工臨櫃申報的人，備妥申請書以及證明文件，到附近或戶籍地報稅機關就可以囉！ 而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。 在報稅的計算公式中，扣除額有相當多種，其中，一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，許多人因為列舉扣除額項目繁雜，可能還要特別附相關證明文件，乾脆直接用標準扣除額，卻錯失了節稅的好機會！
(四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。 另外，舉新債還舊債所支付之自用住宅購屋借款利息，只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除的。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。 列舉扣除額超過標準扣除額2023 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。
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人身保險費（只限納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬）部分，又可分為全民健保費，採核實列無金額限制，至於人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍公教保險之保險費，則1人上限2.4萬元。 目前的所得稅免稅額是 NT$ 92,000，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 138,000。 基本上每個人都會扣到免稅額、標準或列舉扣除額；而特別扣除額以及基本生活費差額，會依照家庭狀況、生活狀態與身份，進行不同情況的扣除。 由於近年的物價不斷調漲，2023 年的免稅額額度也從每人 NT$ 88,000 調高至每人 NT$ 92,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬調高至每人 NT$ 138,000，希望能減輕大家的報稅壓力。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明（或手冊）或身心障礙證明或精神衛生法第 3 條第 4 款規定的嚴重病人。
官員說明，民眾因治療牙病所需的鑲牙、假牙、植牙及齒列矯正的費用也可扣除；但以美容為目的之植牙、齒列矯正或整形、坐月子支出等，非屬醫療性質，不得扣除。 因此大家在計算綜合所得稅淨額時，需要先將醫藥費進行扣除動作，但如果醫藥費已經受保險給付，則不得再列為扣除額項目。 最後提醒：綜合所得稅的報稅時間為每年的5月1號到5月31號，如果不小心超過報稅期限就必須加計利息，必須特別留意。 列舉扣除額超過標準扣除額2023 該如何節稅或免稅，其實最大的關鍵在於要善用免稅額、扣除額的部分，像是免稅額中每人有9.2萬免稅額、70歲以上有13.8萬免稅額，因此若有可以納入的親屬就能運用，但也要注意扶養親屬若有收入也會計算到納稅義務人的收入中。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。
列舉扣除額超過標準扣除額: 扶養親屬 vs. 2022 扶養親屬
具選舉權的個人，對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過 NT$ 100,000，且每一申報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈的扣除總額，不得超過申報戶當年度申報的綜合所得總額 20％，且金額不得超過 NT$ 200,000。 檢視特別扣除額項目，教育學費特別扣除額也只限於納稅義務人申報扶養的「子女」就讀大專以上院校，就可在每人2萬5000元限額內扣除；納稅義務人本人、配偶或申報扶養的兄弟姊妹等其他親屬就讀大專以上院校，無法申報扣除。 針對特殊身份而給予的租稅優惠，身心障礙扣除額每人可扣抵20萬元；納稅義務人申報扶養5歲以下子女，每人的幼兒學前扣除額為12萬元；申報戶中，被看護者、使用長照服務者等，每人可扣12萬元的長照扣除額。 財政部表示，目前特別扣除額共有7項，包含薪資所得、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙、教育學費、幼兒學前以及長期照顧。 看完以上可歸類為「列舉扣除額」的10個項目，是不是該來小試身手了？ 舉例來說，若小灰一家人是雙薪的4口之家，保險費6萬元、醫藥費2萬元、購屋借款利息22萬元，列舉扣除額合計30萬元（6萬+2萬+22萬），較標準扣除額的24萬元高出6萬元。
又如特別扣除額項目中，教育學費特別扣除額也只限於納稅義務人申報扶養的子女就讀大專以上院校，方可在每人25,000元限額內扣除。 納稅義務人本人、配偶或申報扶養的兄弟姊妹等其他親屬就讀於大專以上院校，是不能申報扣除的。 另外，重購自用住宅扣抵稅額也只限於納稅義務人或配偶換屋情況，才可適用。 除此之外，每人薪資特別扣除額上限以及身心障礙特別扣除額亦調高至新臺幣20.7萬元。
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其中所得稅制優化方案自2018年上路，大幅調升標扣額、薪資扣除額、身心障礙扣除額、幼兒扣除額，其中幼兒扣除額更是從原本每年2.5萬元一次提高到12萬元，增加近四倍。 外界關注所得稅扣除額改革，財政部表示，將綜合考量財政收入、租稅公平、稅政簡化等三原則，通盤審慎評估，並配合政府整體施政優先順序，循序漸進檢討。 但有時候系統蒐集的資料，難免會不完全，如果想要採用列舉扣除額的納稅人，平常還是要保存好相關單據，再另檢附這些單據申報，維護自己的權益。 如房貸利息每戶最高享有30萬扣除額，至於房客可申報房租扣除額，租屋族1年可享12萬扣除額，但需檢附租賃契約、付款證明、設籍與切結書等證明文件。 〔記者高佳菁／台北報導〕又到荷包失血的報稅季，民眾最常遇見的問題之一，就是該用標準扣除額，還是列舉扣除額呢？ 由於兩者皆歸類為所得稅的「一般扣除額」，也就是說，若屬於單身，列舉額大於12萬、夫妻合併逾24萬，那麼就應選舉列舉。
- 納稅人若自行申報綜所稅，首先要選擇「一般扣除額」，也就是「標準扣除額」或「列舉扣除額」二擇一；目前單身者標準扣除額12萬元、有配偶者24萬元，列舉扣除額則有10項，包括保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等。
- 1.單據已繳交服務機關申請補助者，需檢附經其服務機關證明之該項收據影本。
- 列舉扣除額大致上有6類，需特別舉證才可享受節稅，安永執業會計師楊建華說明，項目包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出。
- 官員說明，薪資採「定額減除」或「費用減除」二擇一，前者可扣除20.7萬元，後者核實減除職業專用服裝費、進修訓練費或職業上工具支出，若核實減除金額不到20.7萬元，選擇定額減除較划算。
- 當你收到申報試算通知書(不是每個人都會收到喔)，記得還是要自己算過一遍。
- 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。
- 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一，每人每年扣除120,000元。
如因前述的各種災害而蒙受損失，必須在災害發生後30日內準備損失清單及證明文件，報請當地稽徵機關派員勘查，並核發災害損失證明，於申報綜合所得稅時依該災害損失證明金額申報列舉扣除。 如未依上開規定報經當地稽徵機關派員勘查，而能提出確實證據證明其損失屬實者，當地稽徵機關仍應核實認定。 在遭受災害損失時，千萬要注意不要因急著清理災害現場而破壞現場，致喪失了申報災害損失扣除的權益，為配合納稅義務人急於復原之需要，各地稽徵機關均以最快速的方式處理，災害損失之輔導申報及勘驗，請災後立即與稽徵機關聯繫。 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。
列舉扣除額超過標準扣除額: 綜合所得稅試算教學
假設你在2020年又賣了1間房子，賺了20萬，那麼2020年必須申報財產交易所得20萬，同時可以申報扣除額15萬(2019年度的)。 ※ 配偶或受扶養親屬，應檢附戶籍資料或受扶養者居住地政府機關核發之親屬關係證明書、及該受扶養親屬確實生存並受納稅人扶養之證明，以憑認定。 此指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險。
必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。 另如因貸款銀行變動或換約者，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 列舉扣除額超過標準扣除額 另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。
列舉扣除額超過標準扣除額: 綜合所得稅計算案例
有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 列舉扣除額超過標準扣除額2023 列舉扣除額超過標準扣除額2023 1.可以申報列舉扣除的保險費，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險，被保險人與要保人應在同一申報戶內，每人（以被保險人為計算依據）每年扣除的金額最多不能超過24,000元。
Privacy Policy Terms of Service. 為幫助有意學習雲端的初學者深入認識，並從中找到職涯發展的機遇，AWS即將於9月07日下午舉辦完全免費的雲端入門課程「AWS線上雲端培訓日（AWSome day）」。 活動中，除了基本雲端概念、運算、儲存服務及安全性等，也會介紹時下熱門的AI應用，並帶領參與者認識AWS多元的雲端解決方案，獲得能夠即時應用的雲端實戰力。 最重要的是，「AWS線上雲端培訓日」線上參與、全程免費，非常適合想要接觸雲端，但時間有限的產業工作者們。 但你可能不知道的是，除了AI，「雲端服務」的領域其實也充滿機遇──其中的關鍵，是AI與雲端密不可分的關連性。 雲端服務就好比是AI的基礎建設，不只提供大量的數據存儲和處理能力，對於AI模型的訓練與運行至關重要；同時，藉由雲端供應商預先建構的服務及API，開發者能夠享有擴展彈性及服務整合等優勢，小至原型開發、大至大規模部署，都可以隨需求調整所需資源，輕鬆整合各項AI功能。
