納稅義務人申報扶養5歲以下子女，每人幼兒學前扣除額為12萬元；申報戶中，被看護者、使用長照服務者等，每人可扣12萬元的長照扣除額；這兩項扣除額均設有排富條款。 報稅列舉2023 標準扣除額以戶計算，免檢附任何證明文件，申報時可直接扣除；今年報稅，單身者每戶標扣額調升為12萬4000元，已婚與配偶合併申報，每戶為24萬8000元。 所得稅申報列舉扣除也能將租金支出列入，只是有房族要注意，倘若你同時有在外租屋的需求，那麼在房屋租金支出(上限12萬)與房貸利息列舉上，必須擇一選擇，不能同時申報扣除。
(二)為全家繳納全民健康保險費之支出，有無請投保單位掣發保費收據或繳費證明，分別載明被保險人及眷屬姓名，做為列舉扣除額之憑證？ (三)由服務單位經收彙繳之員工保險費有無向服務單位申請填發繳納保險費證明？ (四)如果有向國稅局申請查詢或上網下載保險費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一，每人每年扣除120,000元。 (一)符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者：1.實際聘僱外籍看護工者，須檢附111年度有效的聘僱許可函影本。
報稅列舉: 列舉扣除額 vs. 標準扣除額該怎麼選？
賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。 有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一者：1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。
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報稅列舉: 宏碁處分3.3萬張緯創 金額逾40億元
7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構，因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用，可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。 8.因病赴國外或大陸地區就醫，只要能檢附國外或大陸地區公立醫院或國外財團法人組織的醫院、公私立大學附設醫院出具的證明，就可列報扣除。 其中受有保險給付部分或非屬醫藥費範圍之交通費、旅費或其他費用不可申報扣除。 大陸地區出具的證明須經財團法人海峽交流基金會驗證後，供稽徵機關核認。
租屋自住的民眾也可善用房屋租金支出扣除額，每戶以12萬元為限。 上列所述之長期照顧特別扣除額和身心障礙特別扣除額「可以同時使用」，兩個扣除額合計，一個人有32萬元可以列報扣除。 不過，安侯建業聯合會計師事務所家族稅務辦公室主持會計師洪銘鴻提醒大家，長期照顧特別扣除額設有排富條款，納稅義務人若是適用稅率在20%以上、股利及盈餘按28%分開計稅、基本所得額超過670萬元者，是排除適用長期照顧特別扣除額。 故大家在申報109年度綜所稅欲使用長期照顧特別扣除額時，應注意是否符合各項要件，以避免因不符合稅法規定遭剔除補稅。 今 (2021) 年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短 5 分鐘即可納稅完成，讓多數民眾感到超方便。
報稅列舉: 報稅人必知的節稅權利 房東不可限制房客申報或漲房租
舉例來說，有些受贈單位基於保護個資等理由，不會提供民眾的捐贈資料給國稅局，導致民眾在報稅時沒辦法線上查調到這筆捐贈，只能自行填入，這種情形就要補上捐贈收據正本。 扣繳憑單通常公司都會提供，假設無法從上述方法獲取，可攜各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書至國稅局申請，或準備自然人憑證、線上報稅軟體、讀卡機及電腦等線上列印，完整管道點進來。 給付總額其實就是這段時間實際該領到的金額，有扣繳會顯示扣繳率，通常薪資扣繳率為 5％，計算後即能得出給付淨額，那為何這個項目這麼重要呢？ 因為有些公司可能會多報金額，導致員工所得被認定比實際上來得多，稅額就有可能跟著大增。
- 其中，申請公司是否符合居國際供應鏈關鍵地位及其他資格門檻要件等，將由公司依規定提出相關佐證文件，由中央目的事業主管機關邀集政府機關及專家學者組成審查小組，進行綜合評估審核，以為周延。
- 會跳出綜合所得稅申報系統環境檢查，在透過 Safari 和 Chrome 瀏覽器相容度基本上都是可以通過，假如發生有些項目沒辦法通過，可依照底下方案解決；如系統環境檢查三項都通過後，點擊「系統檢查完畢，前往身份驗證頁面」。
- 手機報稅：沒電腦利用手機也能報稅，透過行動電話認證登入，方式簡單又快速。
- 2.具選舉權的個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元。
- 建業法律事務所資深律師陳群志認為，依照所得稅法第 17條規定，因醫療發生的支出，可以自個人綜合所得稅之所得額中扣除，但民眾千萬不要拿到醫療單據，就覺得都可以列舉扣除，如果沒有弄清楚相關規範，報完稅之後會收到「綜合所得稅核定稅額繳款書」，也就是所申報的醫藥費支出遭國稅局剔除。
- (1)人身保險費：包括壽險、健康險、傷害險、國民年金、農保、勞保、軍公教保險等費用，都可以列報扣除、核實認列，但每人每年最多扣除2.4萬元，且被保險人與要保人需在同一申報戶。
- 而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。
安永會計師事務所會計師林志翔指出，高所得者的股市大戶，採用分開計稅方式申報股利所得，將削弱捐贈可抵稅金額。 今年是股利稅改後首度報稅，不論是股市大戶或小戶的投資人，申報股利所得都會「很有感覺」，因為降稅的幅度相當大。 整體而言，如果繳稅級距在30％以下，或是股利在94萬元以內，股利所得可能採合併申報較為有利，但如果是綜所稅率40％以上的「大戶」，建議還是分開申報比較划算。 王道銀行（O-Bank）即日起推出「O for YOU扶助存款」專案，提供經濟弱勢族群新台幣階梯活儲，年利率最高5%，期善盡金融業的企業社會責任，鼓勵弱勢族群儲蓄並給予優惠利率。
報稅列舉: 選擇哪種方式更省稅？
高雄國稅局表示，所得稅法所定醫藥費列舉扣除額的立法意旨，是針對身體病痛接受治療而支付的醫藥費，由於屬於保障基本生活所需的費用，因此計算綜合所得稅所得淨額時予以扣除，但醫藥費如已受保險給付弭平，就不可再列報為扣除額。 不過，這位民眾申報當年度所得時，將17萬住院醫療費用、8萬門診醫療費用列舉扣除，卻遭到國稅局駁回，只能列報未獲得保險理賠的門診醫藥費7萬7,000元（8萬元-3,000元)，但他不服向國稅局申請復查，仍遭駁回。 為確認民眾自行輸入的所得或扣除額金額是否完整，需要有證明文件佐證，因此，凡是網路申報時有新增或修正資料者，報稅系統都會在最後跳出提示，提醒民眾將證明文件寄送或親送至國稅局。 報稅列舉 如果完全是按國稅局提供的所得、扣除額資料申報，就可免去這道手續。 從《所得稅法》第88條相關規範中我們可以得知，所謂「扣繳」定義是當員工前年度所得達所得稅法應扣繳規定時，公司按扣繳率預扣一定金額繳交給國庫，而這些動作的單據即「扣繳憑單」，報稅金額將隨著收入提高而增加。
另外，也是納稅人常遇到的「醫藥及生育費」扣除項目，則以公立、健保特約及財政部認定的醫院為限，沒有金額限制，但已有保險給付部分不能扣除；若因病在國外就醫，可檢附國外公立、財團法人或大學附設醫院證明，就可申報扣除，已有保險給付部分、交通費、旅費等不能扣除。 報稅列舉 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失，受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。 須檢附稽徵機關（國稅局所屬分局、稽徵所及服務處）於災害發生後調查核發的災害損失證明或提出能證明其損失屬實的確實證據。 如果是線上申報的人，手動更改下載好的資料，儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關；人工臨櫃申報的人，備妥申請書以及證明文件，到附近或戶籍地報稅機關就可以囉！
報稅列舉: 列舉扣除 項目羅列如下
宏碁表示，處分為出售（透過其他綜合損益按公允價值衡量之）金融資產，處分結果將計入資產負債表之權益項下，並不影響公司獲利；處分之目的為優化金融資產項下之有價證券長期投資組合；在交易結束後，宏碁及其100%持股子公司群碁仍持有緯創3,215萬股，持股比率約1.1%。 兆豐銀行紐約分行因內部控制不足等因素，在2016年8月經美國紐約金檢局裁罰1.8億美元。 同年9月14日，金管會以未落實建立、確實執行內控制度之缺失為由，裁罰新台幣1,000萬元。
但要特別注意，若想要以列舉的方式來計算一般扣除額，必須將相關項目的收據、證明文件留存，並且在申報的時候必須附上以證明。 簡單來說，部分捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙、教育學費及長期照顧等 8 項扣除額資料，只要我們確定要將其扣除，是不用再檢附其捐贈收據、繳費單據、稽徵機關核發的災害損失證明、身心障礙證明（或手冊）影本，及身心失能者證明文件。 第二是線上申報，下載財政部報稅軟體，或使用網頁版報稅系統，總共有五種登入方式，包含自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別，過去一整年的資料就會跑出來，省下排隊的時間。 假設你發現，系統缺少部分所得，記得要手動更改，以免有逃漏稅懲罰；或是你發現列舉扣除額比較有利，但系統缺少了列舉扣除額的資料，除了手動更改資料之外，後續也要附上證明文件給國稅局，才可以列舉申報。
報稅列舉: 報稅申報時間
如果是家身心障礙領有身心障礙手冊或身心障礙證明的親屬，則可在綜所稅申報時，列報原本就有身心障礙特別扣除額 20 萬元，而以往列舉扣除醫療費用支出時，僅限於列報因病就醫所發生之醫療支出。 教育學費特別扣除額方面，是針對納稅義務人扶養就讀大專以上院校子女的優惠，每人以2萬5,000元為上限；但已接受政府補助者，應以扣除補助的餘額在規定限額內列報，就讀空大、空中專校及五專前3年者則不適用。 要以列舉的方式申報租金支出時，房客需檢附3項證明文件供稅捐單位查驗，包含： ①租屋契約書； ②支付租金的證明，譬如匯款單、房東的簽收收據； ③承租房屋非供營業使用之切結書，簡單說就是「自住」的切結書。
(2)政府機關：而若納稅人是針對政府機關捐贈，如國防、勞軍、古蹟維護、捐贈土地給政府等，則是核實認列、無扣除金額限制。 報稅列舉2023 ▲隨著每項資料的確認步驟，左方目錄欄位也會顯示「完成」之確認選項。 若有額外資料則需寄送文件至稅務單位審核，或是於申報完成後前往「附件上傳」選項上傳電子檔。
報稅列舉: 首次報稅先申請「健保卡網路註冊帳號」
依據《所得稅法》第17條第1項第2款第2目之保險費規定，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之「人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險」之保險費，每人每年扣除數額以不超過24,000元為限。 首先，掌握應納稅額計算公式，也就是「綜合所得淨額 X 適用稅率－累進差額」，其中，綜合所得淨額計算方式為「所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」。 當您申報個人綜合所得稅時，若選擇採用列舉扣除額結算方式，提醒您！ 年度健保費和補充保險費都可以全額列舉扣除，不受2萬4,000元保險費扣除額上限限制。 儘管大部分民眾都知道醫藥費受到保險給付，不可申報綜合所得稅列舉扣除，但高雄國稅局指出，不少人誤以為只限實支實付的保險理賠，最常發生爭議的是日額型保險及團體保險，因為這兩種保險僅須醫師診斷證明書，無須醫藥費收據，即可向保險公司申請理賠，因此容易造成誤解。 值得留意的是，健保費支出可全額列舉，不受保險費扣除額 2 萬 4000 元的限制。
📌假如適用稅率為0%，不用繳稅，申報後可再享有退稅8,500元，等於是領到股息、又賺稅金。 📌假如適用稅率為5%，那股利會課到5%的稅額為5,000元，則8,500需減5,000，也可退稅3,500元。 綜所稅手機報稅今年可以用「現金繳稅」了，也可申請延（分）期繳稅；另外，應檢送證明文件，也可採網路上傳、免再繳交紙本。 如果民眾有申辦自然人憑證，那麼只需要將憑證插入讀卡機，再輸入PIN碼即可完成登入，在眾多身分驗證方式中可以說是相當的方便。 不過，畢竟自然人憑證較少使用，有可能會碰到忘記PIN碼、或是到期的問題，此時可以參考「自然人憑證預設密碼、PIN碼重設、鎖卡解鎖、線上續卡與展期」文章教學。
報稅列舉: 標準扣除額：
陳芸琪說，台灣的投保滲透率高，若採取列舉式扣除額時，大多數人的保費總額都會超過每人每年保險扣除額上限2萬4,000元。 基本上「壽險」的保費總額通常較產險高，一般而言，保戶可先用「壽險繳費證明單」做列舉，如低於每人每年保險扣除額上限2萬4,000元，再用意外傷害險、旅遊平安保險等其他小額的保費證明單補足。 公勝保經財務顧問陳芸琪提醒，採用網路申報所得稅者，系統通常會自動帶入保險費總額，目前產、壽險都有連線，原則上就可以不用檢附收據，如果是自己列舉的，就要自行檢附收據。 另外的影響層面，假設受扶養的親屬，原本是低收入、身心障礙者生活補助的申請人，會因為被申報「受扶養」的關係，「同一申報戶」的所得，因為納稅義務人與受扶養者，全戶人口的所得都會一起計入，可能會造成原本低收入補助的申請人失去資格。 此時，作為子女的角色，也許不能只思考申報其他親屬為「受扶養」的益處，應同時考量被影響到的其他層面。 財交損失扣除額，不能超過當年度申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除、或扣除不足，可後抵3年。
因為適用個人綜所稅率40%的股利大戶，他們的股利所得多半會採用分開計稅方式申報，那股利所得就不能列入綜合所得總額內，能列舉扣除的金額也就跟著大幅縮水了。 安侯建業會計師事務所稅務部營運長張芷指出，今年股利報稅分為兩種形式，可由納稅人擇一申報：第一種是將股利與各種所得合併為綜合所得，再適用累進稅率（5～40%）課稅，且股利所得的8.5%可拿來抵稅，但抵稅金額上限不得超過8萬元；第二種是採用分開計稅，稅率為28%，但沒有抵稅權。 白話一點理解，如果今天申報父母作為受扶養親屬，那父母本身的全部所得也會跟著進入納稅義務人的申報戶裡面，全部一起計算。 由於受扶養親屬均應一併申報所得，所以財政部也經常提醒民眾，納稅義務人如未將「受扶養親屬」當年度所得合併申報，即可能涉及漏報，如果經財政部查獲有短漏報情形，除補稅外還要處罰 [註三]。 財政部表示，只要是到公立醫院、全民健康保險特約醫療院所就醫的收據，都可列報，但是要注意的是，如果該筆醫藥費用已有保險給付部分，則不得列舉扣除。
報稅列舉: 〈報稅看這裡〉保單節稅有眉角 一張圖秒懂「扣除額小知識」
舉例來說，列舉扣除項目中，非全民健保的保險費支出，只限「納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬」的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除；其他親屬即使是同戶申報，且也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 楊建華表示，今年報稅，薪資所得扣除額方面，每人最高可減除20萬元。 儲蓄投資則是每戶最高列報27萬元，可用於扣除金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益。 財交損失扣除額則不得超過申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除或扣除不足，可後抵3年。 首先，民眾得掌握應納稅額計算公式，為「綜合所得淨額 X 適用稅率－累進差額」，其中，綜合所得淨額計算方式為「所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」。
而房屋稅則一年繳一次，目前是跟著每年5月報稅季申報，課稅期間是由前一年7月1日至當年6月30日止，若未滿一年則按月依比例課稅。 以2022年為例，開徵房屋稅的課稅所屬期間為110年7月1日起至111年6月30日止。 報稅列舉 就大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；但高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。
