如果外僑離境後未再回台，其免稅額、標準扣除額及基本生活費差額要依在台居留天數比例計算。 在計算綜所稅時，是運用基本生活費的「差額」來減稅，也就是當「每人基本生活費（ 19.6 萬）x 本人、配偶、扶養親屬人數」大於「納稅義務人的免稅額、標準或列舉扣除額、5項特別扣除額（身心障礙扣除額、教育學費扣除額、幼兒學前扣除額、儲蓄投資扣除額及長期照顧特別扣除額）合計總額」時，前後相減的差額可以進一步在申報戶當年綜合所得額中扣除。 也就是如果你扶養的眷屬越多，代表家戶基本生活費總額也會隨之提高，今年報稅就有機會省下更多的稅。
1.股利所得併入綜合所得總額課稅再扣除按股利之8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶抵減上限金額為8萬元(約94.1萬元股利可抵減)。 須長期照顧的身心失能者，如同時領有身心障礙證明，除可扣除身心障礙特別扣除額新臺幣(下同)20萬元，並得再扣除長期照顧特別扣除額12萬元，合計可減除32萬元，對於有身心失能照護需求的家庭，提供適切的協助。 財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，才能申報扣除。
基本生活費總額: 申報綜所稅 小心五錯誤
(4) 教育學費特別扣除：納稅義務人就讀經教育部認可之大專以上院校之子女之教育學費，每人最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限。 但空中大學、空中專校、五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除（須檢附繳費收據或證明文件）。 而針對所有四種可扶養親屬，財政部新增「受監護宣告（精神障礙或心智缺陷，導致無法自主）」、「適用長照特別扣除額」等2項無謀生能力情況，皆為擴大適用範圍。 原先只有未滿20歲，或已滿20歲但在校就學、身心障礙、因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養無法工作，才能列報；放寬後，未滿20歲但「適用長照特別扣除額」或是「受監護宣告精神障礙」，一樣可列報扶養。
「特定費用」包含：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、政治獻金法規定的捐贈、公職人員選舉罷免法規定的競選經費及罷免案的支出、私立學校法第62條規定的捐贈。 為協助烏克蘭難民，外交部透過財團法⼈賑災基⾦會成立賑濟烏克蘭專⼾，個⼈或營利事業透過此賑濟專⼾捐款，並取得賑災基⾦會開立的已載明「賑濟烏克蘭」事由之收據，可認定為對外交部之捐贈，得全額列報捐贈列舉扣除額或費⽤，無扣除限額規範。 李柏鋒也針對企業海外投資做出回應：回顧台灣的產業，擁有強勁硬體實力的產業（如：半導體、工業等）是台灣立足國際最大的優勢，每個人都能瞭解自己在產業鏈中扮演的角色，在後續創業明確知道且具備專業能力解決這些缺口。 除此之外，選擇適切的合作夥伴也是海外投資重要的一環，合作的夥伴並非越大越好，應能符合自身投資需求及風格。 最後，每一個「普通合夥人」（General Partners, GP） 及合作夥伴，背後代表的是不同的資源及生態圈，企業在投資海外前，想要進入什麼領域或環境，也是投資前需要決定的。 林彥君特別點出海外投資前的三大注意事項：「心態、慎選海外投資夥伴、方向」。
基本生活費總額: 報稅季省荷包 六點提醒
單身者年收入40.8萬元、頂客族年薪81.6萬元，或者有雙寶的四口之家年薪在123.2萬元以下，是免繳稅的！ 基本生活費總額 Step3：算出的個人「基本稅額」，並不表示就要繳納該稅款，而是要將個人基本稅額和個人的一般所得稅額來比較，取其高者來繳納。 單身無配偶的民眾，收入在42.3萬以下是免稅的，夫妻有一個在工作時，則收入在63萬8仟元內免稅。 課稅級距，全年綜合所得淨額在56萬元以下者，課徵5％；超過56萬元至126萬元者，課徵12％；超過126萬元至252萬元者，課徵20％；超過252萬元至472萬元者，課徵30％；472萬元以上者，課徵40％。
依稅保法第4條第2項，所稱維持基本生活所需之費用，係由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數百分之六十定之，並於每二年定期檢討，而106年度每人基本生活費已由財政部依據行政院主計總處公布之最近一年（105年）每人可支配所得中位數60%公告為166,000元。 110年起報稅，家中有五歲(含)以下的小孩，只要符合條件的爸爸媽媽就可以列報扶養了，合計增加20.8萬元的扣除額度喔！ 20.8萬元的扣除額度包括免稅額的8.8萬元，以及幼兒學前特別扣除額12萬元(有排富條款，詳情請見本文扣除額章節說明)。 至於育有兩名5歲以下子女的雙薪4人家庭，免稅額為36.8萬，加上24.8萬的標準扣除額與41.4萬的薪資扣除額，以及24萬的幼兒扣除額，收入若沒超過127萬（36.8萬+24.8萬+41.4萬+24萬）元也達免繳稅的標準。 報稅時，可選擇列報扶養直系尊親屬、子女、兄弟姊妹或其他親屬，好處是計稅時，也可扣除受扶養親屬所享有的免稅額及扣除額。 不過申報受扶養親屬須有扶養義務及實際扶養事實，如受扶養親屬的父母也有申報所得，亦即應由父母優先扶養，如欲由其他親屬申報扶養時，需提出受扶養親屬的父母無法履行扶養義務之證明文件，而不是形式上有同戶籍及提示切結書就可列報扣除免稅額。
基本生活費總額: 月報稅季，「所得總額」、「稅率級距」怎麼看？常見申報所得稅QA一次看｜112年度報稅懶人包
納稅義務人可以申報扶養本人和配偶年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力的直系尊親屬（如父母、岳父母、祖父母、繼父母等），如果受扶養的直系尊親屬已經年滿60歲，申報時不需要檢附證明文件，只要把基本資料填寫清楚就可以了。 綜合所得稅是以家戶為課稅單位，對於分居的夫妻而言，他們需要符合一定的條件才能將所得完全切開，各自申報，而且僅撫養親屬仍須雙方協調好、不能重複申報。 基本生活費總額2023 如遇夫妻感情不睦或受家暴威脅而分居者，須符合2大條件，才能將所得完全切開，各項扣除額能各自申報。 基本所得額的計算方法與一般證券交易相同，即賣出股票時的收入扣除成本後的差額。 建議投資人在出售股票前，應該詳細記錄相關的交易成本和交易日期，以方便計算基本所得額。 本次調高基本生活所需費用是依據「納稅者權利保護法」，以主計處公布最近一年國人可支配所得中位數 60% 計算。
個人如果在同年無其他同類別有價證券交易所得可供扣除，或當年度損失超過當年度所得，而導致損失尚未扣除完畢者，該處分損失可遞延至2022年度至2024年度間產生的同類別有價證券交易所得中繼續扣除。 個人若出售未上市、未上櫃、非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自2021年1月1日起，應計入個人基本所得課稅，相關交易若在2021年度發生交易損失，其損失僅能自相同類別之有價證券交易所得扣除。 一次領取退職所得者，領取金額為為18萬8000元 × 退職服務年資，分期領取者以全年領取總額，減除81萬4000元後的餘額為所得額。 稅法有許多規定，其中確實可以透過合法的方式，讓納稅人可以透過扣除額來降低自己的稅負。 可扣除的額度分為一般扣除額及特別扣除額，而申報一般扣除額有兩種方式可以選擇，僅可選擇其中一種方式辦理申報。
基本生活費總額: 特別扣除額
沒有小孩的雙薪家庭，免稅額為18.4萬，加上24.8萬的標準扣除額與41.4萬的薪資扣除額，收入在84.6萬（18.4萬+24.8萬+41.4萬)元以下免繳稅。 月薪3萬以下的單身族，免稅額為9.2萬，加上12.4萬的標準扣除額與 20.7萬的薪資扣除額，只要收入在42.3萬（9.2萬+12.4萬+20.7萬)元以下免繳稅。 2.股利不併入綜合所得總額課稅按28%稅率分開計算稅額，再與其他類別所得計算之應納稅額合併申報及繳納稅款。 前項所稱維持基本生活所需之費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數百分之六十定之，並於每二年定期檢討。
- 但下列項目不包括在內： ①郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息； ②公債、公司債、金融債券及短期票券之利息； ③依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券利息； ④自99年1月1日起，以上述②、③之有價證券或短期票券從事附條件交易之分離課稅利息所得。
- 110 年度，每人基本生活費 19.2 萬元，會於 2022 年 （111 年度）的 5 月中申報綜合所得稅時應用。
- 須長期照顧的身心失能者，如同時領有身心障礙證明，除可扣除身心障礙特別扣除額新臺幣(下同)20萬元，並得再扣除長期照顧特別扣除額12萬元，合計可減除32萬元，對於有身心失能照護需求的家庭，提供適切的協助。
- 而超過基本生活費比較項目合計數67.6萬元〔全戶免稅額36.8萬元（9.2萬元x4人）+標準扣除額24.8萬元+教育學費特別扣除額5萬元〕。
- 甲君是單薪家庭，除了本人、配偶外，列報扶養二名未成年子女，及未滿70歲的父母二人，且採標準扣除額。
財政部高雄國稅局表示，依《納稅者權利保護法》第4條規定，維持納稅者及受扶養親屬符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。 財政部依規定以行政院主計總處111年公布之110年每人可支配所得中位數325,948元之60 ％，金額以千元為單位，未達千元按百元數四捨五入，計算公告111年度每人基本生活所需之費用為新台幣196,000元，較上年度增加4,000元，於今年5月申報111年度綜合所得稅時適用。 基本生活費總額2023 依「納稅者權利保護法」規定，國家不可對「國民維持基本生活所需的費用」課稅，因此，當「基本生活費總額」（含納稅者本人、配偶、受扶養親屬人數）大於可減除的「免稅額、扣除額合計數」時，兩者的差額可以從當年度的綜合所得總額中減除。 5月報稅季將至，今年個人綜合所得稅申報，在「減稅雙引擎」催動下，納稅人可有感減稅。 首先每人基本生活費由原本19.2萬調高至19.6萬；第二，由於消費者物價指數（CPI）上漲已達調整標準，包含免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額等，皆隨之調高。 財政部於2020年12月16日公告調高109年度每人基本生活所需之費用金額為18.2萬元，較去年調高7000元，2021年5月報稅適用。
基本生活費總額: 個人綜合所得稅可以節稅的方向？
2022年調高基本生活費之後，「基本生活費總額」為57.6萬元（19.2萬×3），「基本生活費比較項目合計金額」為52.9萬元，「基本生活費總額」超過「基本生活費比較項目合計金額」4.7萬元，相較於2021年，可從綜合所得總額中扣除的金額更高，享有更高的基本生活費免稅。 游雅絜表示，依《納保法》規定，為保障民眾基本生活所需，基本生活所需費用不課稅，若申報戶的基本生活費總額，超過依規定可減除的免稅額及扣除額合計數，兩者差額可進一步自申報戶當年度綜合所得額減除。 張芷則指出，扶養親屬人數愈多，採標準扣除額者，愈有機會適用基本生活費扣除。 基本生活費總額 先以四口、扶養二名未成年子女的單薪家庭為例（假設無其他所得），基本生活費總額為66.4萬元（16.6萬元x4人），「免稅額+扣除額」為66萬元（免稅額35.2萬元+標準扣除額18萬元＋薪資扣除額12.8萬元）。 由於基本生活費總額大於「免稅額+扣除額」，差額為4,000元（66.4萬元-66萬元），得自綜合所得總額中減除。
這樣的規定差異以現行數據而言，因全國僅臺北市每月最低生活費高於基本生活費，將使生活於臺北市之人民可能發生先被課稅，後再領取生活扶助金之情形，不盡合理。 第二種方式是用列舉方式，如果您於所得年度中有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購置自用住宅貸款利息以及自住房屋的租金等項支出，且合計的總金額大於前面所說的標準扣除額時，就可以選用申報列舉扣除額，較為省稅。 根據《公司法》第162條的規定，股票若是依《公司法》第162條規定發行需要申報基本所得稅。 如果發現漏報的時間在綜合所得稅結算申報期間內，納稅人需要填寫一份包含前次已申報之完整基本資料及本次漏報所得相關資料之申報書，並需要註明第幾次補報、以及第一次申報時申報書收件號碼與日期。
基本生活費總額: 財政部：基本生活費增至19.6萬不課稅 5月報稅適用
依公告111年度每人基本生活所需的費用196,000元乘以納稅者、配偶及申報受扶養親屬人數計算的基本生活所需費用總額，超過納稅者申報的全部免稅額與一般扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額合計金額(即基本生活費比較項目合計數)部分，得自納稅者申報的綜合所得總額中減除。 ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返華者，其免稅額、標準扣除額及基本生活費差額，應按當年度在中華民國境內居住日數占全年日數之比例換算減除。 除此之外，每人薪資特別扣除額上限以及身心障礙特別扣除額亦調高至新臺幣20.7萬元。 基本生活所需費用總額是按財政部公告當年度每人基本生活所需之費用乘以家戶人數包含本人、配偶及受扶養親屬人數。 如果基本生活所需費用總額超過免稅額及扣除額（包括標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額）合計數之差額，可做為額外扣除額自綜合所得總額中減除。
2023年度每人基本生活所需的費用196,000 基本生活費總額2023 元 × 納稅者、配偶及申報受扶養親屬人數計算的基本生活所需費用總額。 109年度(2020年) 所得稅申報 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 相信多數人會陸續收到申報試算通知書，原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。
基本生活費總額: 綜合所得稅各項扣除額》
而超過基本生活費比較項目合計數67.6萬元〔全戶免稅額36.8萬元（9.2萬元x4人）+標準扣除額24.8萬元+教育學費特別扣除額5萬元〕。 基本生活費總額2023 財政部公布2019年每人基本生活所需費用提高至新台幣17.5萬元，較2018年的17.1萬元增加了4000元，2020年5月申報綜合所得稅適用。 由於物價上漲幅度未達調整門檻，2020年申報綜所稅的免稅額同樣維持8.8萬元（年滿70歲以上長者13.2萬元）、標準扣除額12萬元、薪資所得及身心障礙特別扣除額各20萬元；所得稅基本稅額的個人免稅額，也一樣維持670萬元、企業免稅額50萬元、保險死亡給付免稅額3330萬元。 最低稅負制係為使過度適用租稅減免規定而繳納較低之稅負甚至不用繳 稅的公司或高所入的個人，對國家財政有基本的貢獻，都能繳納最「基本稅額」的一種制度。
財政部提醒，納稅義務人今年5月可多加使用手機或電腦辦理111年度綜合所得稅結算申報，網路申報系統將自動計算每一申報戶之基本生活費差額，並自綜合所得總額中減除。 舉例說明，單身上班族，無積蓄，2021年申報綜合所得稅時，「基本生活費總額」為18.2萬元，「基本生活費比較項目合計金額」為免稅額8.8萬元以及標準扣除額12萬元，合計為20.8萬元，由於「基本生活費總額」未超過「基本生活費比較項目合計金額」，無法享受基本生活費免稅。 2022年調高基本生活費之後，「基本生活費總額」為19.2萬元，「基本生活費比較項目合計金額」為20.8萬元，由於「基本生活費總額」仍未超過「基本生活費比較項目合計金額」，因此仍無法受惠於基本生活費免稅。 5月報稅季即將來臨，準備2023年度申報之際，安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師楊建華提醒納稅義務人，2023年的申報所得稅有6大變動需要特別注意。 像是：課稅級距調高、基本生活費調高、退職所得免稅額調高、烏克蘭捐贈列舉扣除無上限、公益出租、未上市櫃股票課徵最低稅負等。
基本生活費總額: 財政部就國民黨立委王鴻薇記者會所指，公股金控董總巧立名目領鉅款百萬之說明
自從納稅者權利保護法2017年12月28日上路之後，根據納稅者權利保護法第4條規定「納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。」而所謂基本生活所需費用之認定，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數百分之六十所訂定。 今年（2021年）5月申報綜合所得稅時所適用的「基本生活費」不被課稅金額為18.2萬元（2020年公布），相較於上一年調漲7000元，已創下歷年調整幅度最大紀錄，而最新主計總處公布的最新全國每人可支配所得中位數資料，2021年每人的「基本生活費」，擬增加至19.2萬元，亦即明年2022年申報綜合所得稅所適用的基本生活費不被課稅金額，預期可上漲1萬元，再次創下歷年調整紀錄。 以一對夫妻、扶養2名就讀國內大學子女的四口之家，且採標準扣除申報、存款利息為1萬元為例，基本生活費總額為76.8萬（19.2萬x4），扣除掉免稅額35.2萬（8.8萬x 4）、標準扣除額24萬（配偶合併申報）、特別扣除額6萬（儲蓄投資特別扣除額1萬元加教育學費特別扣除額5萬元）後，其差額為11.6萬元，可從綜合所得總額中扣除。
