手機報稅流程優勢在於步驟相當簡單，且無需準備讀卡機，只需簡單幾步驟就能完成申報。 由於基本生活費是為維護人民生存權利，並經立法保障不得加以課稅，因此只要『基本生活總額』大於『免稅額+扣除額』，基本生活費差額就可以在總額中扣除。 每年 5/1~5/31 都是綜合所得稅報稅時間，整體所得計算範圍為上一年度(民國111年) 1 月至 12 月份所得。 依照所得稅申報規定，結婚的第一年可以自行選擇要分開申報還是合併申報，同性伴侶可自行試算後選擇較有利於己的選項。 所得稅計算期間 根據內政部統計處資料顯示，107年3月底我國戶籍登記65歲以上老年人口共有331萬人，占總人口14.1％，正式邁入高齡社會。 也因為人口結構快速趨向高齡化，促使長期照顧需求增加，為了減輕長期照顧身心失能者的家庭負荷，在2020年報稅項目中新增「長期照顧特別扣除額」。
C.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明影本。 二、符合第2項者應檢附：111年度使用服務的繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證統一編號及失能等級等資料。 三、符合第3項者應檢附：111年度入住累計達90日的繳費收據影本；受全額補助者，須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證統一編號及入住期間等資料，另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者，須加註床位類型。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於111年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於111年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 財政部表示，去(109)年因疫情影響，為降低民眾於申報期間前往國稅局之群聚風險，故將108年度所得稅結算申報期間延長為2個月。
所得稅計算期間: 相關新聞
薪資所得特別扣除額則是多了7000元變成20.7萬，所以今年的免標薪加起來就是提高到42.3萬，比去年多了15000元，這個金額沒幾年就會調整一次，不過計算原理是一樣的。 或許有人看到所得稅應納金額是負的就認為符合退稅資格，或多報扶養能少繳稅甚至退稅，但其實退稅前提是因為有「預繳」，退稅原因則大致包括薪資扣繳、利息或股利收入及扣抵稅額等。 財政部說明，依稅捐稽徵法第10條規定，因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐期間者，該管稅捐稽徵機關得視實際情形，公告延長其繳納期間。 因應社區傳播風險升高，為免民眾於短時間內前往國稅局申報，因群聚可能發生疫情擴散，該部依稅捐稽徵法第10條規定，於今日公告全面延長109年度所得稅結算申報期限至110年6月30日。
惟在164號文中，已規定自2022年1月1日起，年度中所領取之任何獎金(包含一年一次年終獎金)，未來皆須併入當年度綜合所得合併計稅，並規範於2019~2021三年過渡期間個人得選擇適用舊法一年一次優惠稅率或直接適用新法計算。 故自2022年1月1日起，無論中國大陸本地居民或在中國大陸工作之台籍個人，所取得之年終獎金計算申報方式已無選擇，皆須併計當年度個人綜合所得，依實際申報案例試算來看(註)，未來台籍員工可能面臨個人實質稅負提高之情況。 所得稅計算期間 (二) 房屋租賃所得的計算，是把全年租金收入減除必要損耗和費用後的餘額當作所得額，上面所說的損耗和費用是指折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、財產保險費，和向金融機構貸款購屋出租而支付的利息等。 納稅義務人如果無法舉證必要損失及費用憑證時，得適用財政部核定之費用標準，可直接減除租金收入43%後之餘額為所得額，申報綜合所得稅。 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。
所得稅計算期間: 房屋稅---問答實例
此外，配合同婚合法，2020年起新版的報稅申報書表單已不再使用以往的「夫妻」兩字，而是一律修改為「納稅義務人及配偶」。 外國人未入境但在臺有投資事業或有銀行存款等各類中華民國來源所得，既未入境，其所得應由扣繳單位在給付時辦理扣繳，免辦結算申報；但其所得如屬非扣繳所得範圍，應按規定扣繳率申報納稅。 二、房屋現值的認定(一) 納稅義務人於房屋建造完成之日起30日內檢附有關文件向當地地方稅稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形。 (二) 稽徵機關收件後，依據不動產評價委員會評定的「房屋標準價格」，核計房屋現值，並通知納稅義務人。 (三) 納稅義務人如有異議，得於接到房屋現值核定通知之日起30日內，檢附證明文件，申請重新核計。
如果房子是自己使用，或借給配偶、直系親屬(爸媽及兒女)，且確實未收取租金，是可以不用申報租賃收入。 於辦理112年度暫繳申報期間開始前，已依疫情紓困措施相關規定經國稅局核准延期或分期繳納營所稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅稅額，或核准退還營業稅溢付稅額者，也可直接適用免辦理112年度營所稅暫繳措施。 財政部說明，相關紓困措施採「申請從簡，認定從寬」原則辦理，營利事業已依該部相關令釋規定免辦理109年度、110年度或111年度營所稅暫繳者，可直接適用免辦理112年度營所稅暫繳，無須再提出申請。
所得稅計算期間: 個人綜合所得稅常見問題
四、納稅義務人已依第二點規定選擇按所得稅法第14條之4及第14條之5規定計算及申報房屋、土地交易所得，於房屋、土地交易日之次年綜合所得稅結算申報期限前，得向稽徵機關申請註銷申報，並依同法第14條第1項第7類規定計算房屋部分之財產交易所得，併入綜合所得總額，於同法第71條規定期限內辦理結算申報。 惟應依各年度1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收。 依據衛福部公告的「個人符合長期照顧特別扣除額之須長期照顧之身心失能者資格」，聘雇外籍看護、居家照護或使用長照機構，並符合相關規定，每人每年可享定額十二萬元長照扣除額。 財政部提醒，長照扣除額設有排富條款，納稅義務人或配偶適用稅率在百分之廿十以上，基本所得額超過規定扣除金額六七○萬元，以及股利所得較高已申請按百分之廿八稅率分開計稅者，都不適用長照扣除額。 A：中小企業應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件，向中央目的事業主管機關申請認定研究發展活動是否符合中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法之規定，若有研究發展支出須專案認定者，應同時併案提出。
上述兩項說明完後，現在就要來了解一下 3 種「抵扣稅額」：投資抵扣稅額、大陸地區已納稅抵扣額及重購自用住宅抵額。 (1)退職當年度一次領取之退職所得之比例（A）＝一次領取之退職所得（含一次加發之各項給與）÷〔一次領取之退職所得（含一次加發之各項給與）＋退職起至死亡時領取分期退職所得之年金現值〕。 D.期數﹕以退職時之年齡計算至國人平均壽命75歲止之年數，依分期退職所得係按月、按季、按半年或按年領取計算之。 按月領取者，1年之期數為12期；按季領取者，1年之期數為4期；按半年領取者，1年之期數為2期；按年領取者，1年之期數為1期。
所得稅計算期間: 相關連結
課稅期間是前 1 年的 7 月 1 所得稅計算期間 日起算至當年 6 月30日止。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
(二) 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬中，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。 在所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，那這兩個方式應該怎麼選呢？ 以一個簡單的面向來說，我們可以以 12 萬元為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。 惟多數投資人的投資標的不僅侷限於國內投資，大多數投資人也將投資版圖延伸到海外金融市場，因此特別提醒，海外投資之資本利得雖不適用我國停徵證券交易所得稅之範圍，仍須依照所得基本條例申報海外所得。 而海外所得雖非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，但各家金融機構對於投資人持有之各項金融資產及當期海外所得，通常仍會提供書面或電子郵件通知投資人資產及獲利狀況，因此投資人應清楚且充分掌握個人的海外所得。
所得稅計算期間: 少繳就是多賺！2分鐘看懂，圖解報稅時哪些可「免稅」和「扣抵」
財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，才能申報扣除。 (5) 幼兒學前特別扣除：納稅義務人申報扶養5歲以下子女，每人每年扣除120,000元，但有備註情形之一者，不得扣除。 實務上台商發放年終獎金方式多連結績效評估，且發放金額通常不小，在跨境兩岸均有配薪之員工，台商企業針對未來中國大陸因應個人所得稅申報新制推行進而影響員工實際納稅額之情況，宜提早評估對企業與員工整體影響，進行充分了解及做好雙向溝通。 2020年受到新冠肺炎疫情影響，改變各國員工工作型態，外派至中國大陸之台籍員工於此非常時期除須密切注意環境變化帶來新型工作模式之影響外，亦須特別關注中國大陸針對個人所得稅相關法令改革與新法規適用申報程序及社會保險徵收新制度等規範。 A：依據「宗教團體免辦理所得稅結算申報認定要點」規定，依法向內政部、省(市)、縣(市)政府立案登記之寺廟、宗教社會團體及宗教財團法人，如無銷售貨物或勞務收入及無附屬作業組織，則免辦理所得稅結算申報。 但採網際網路申報案件無須申請即可延期提示，且不受二分之一之限制。
至於非醫事人員的執行業務者或其他所得業者，只要109年度收入總額較前一(108)年度減少達30%，無須提出受疫情影響相關證明，適用費用率也可按費用標準的112.5%計算。 報稅時，可選擇列報扶養直系尊親屬、子女、兄弟姊妹或其他親屬，好處是計稅時，也可扣除受扶養親屬所享有的免稅額及扣除額。 不過申報受扶養親屬須有扶養義務及實際扶養事實，如受扶養親屬的父母也有申報所得，亦即應由父母優先扶養，如欲由其他親屬申報扶養時，需提出受扶養親屬的父母無法履行扶養義務之證明文件，而不是形式上有同戶籍及提示切結書就可列報扣除免稅額。 納稅義務人及其配偶之同胞兄弟姊妹未滿20歲，或者滿20歲以上，因在校就學、或身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者，可以列報該扶養親屬免稅額。 20歲以上的兄弟姊妹，而因在校就學、身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者，申報時應檢附在校就學證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。 綜合所得稅的應繳稅額是由綜合所得總額減去免稅額、各項扣除額及基本生活費差額後所得的綜合所得淨額，再乘上累進稅率決定。
所得稅計算期間: 相關知識
有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。 所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。
財政部表示，民眾如於申報期間仍有至國稅局尋求服務之需求，各地區國稅局將做好申報收件場域及人員之防疫措施，並請民眾進入國稅局應佩戴口罩及配合量測體溫；如有發燒的民眾，請在家休息，保護自己也保護他人。 綜合所得淨額級距與累進差額調高對各位而言繳的稅變少了，雖然薪水跟不上物價，但至少稅少繳，可支配所得增加也是一件好事。 今（106）年申報綜所稅稅率、免稅額及扣除額與過去有些許不同，以下分別整理出稅率、免稅額及扣除額的更新。 每年5月都要申報綜所稅，但並非每個人都了解綜所稅是如何計算的，尤其是剛出社會的年輕人，因此本篇希望透過簡單的圖表講解綜所稅計算方式。
所得稅計算期間: 綜合所得稅如何怎計算？
特別留意所得淨額並非年度實際總收入；所得淨額計算方式會先扣掉每人 9.2 萬免稅額、標準扣除額、特別扣除額(視個人情況而定)，計算公式如下。 申報所得稅時，除特別扣除額外，另有『一般扣除額』可扣除；而『一般扣除額』又分為『標準扣除額』及『列舉扣除額』2 選 1 ，可選擇對自己有利的計算方式。 2022 年最早需要報稅的稅款是 4 月的汽機車牌照稅、5 月的綜合所得稅，以及 7 月的汽機車燃料稅。 今年淨收入達 54 萬的朋友就需要繳納所得稅，所得稅收入分 5 級距，税率從 5％～40％。 收入所得稅試算可以前往財政部提供的試算網頁，填入相關資訊就可以試算出自己需要繳納多少所得稅了。 政府在調整免稅額的幅度後，單身者有 8.8 萬元的免稅額、12 萬元的標準扣除額，以及 20 萬元的薪資扣除額，這樣計算下來，如果年收入在 40.8 萬以下就不用申報所得稅。
王先生與林小姐兩人 2022 年的總收入為 NT$ 200 萬，扣除兩人的免稅額 NT$ 18.4 萬、夫妻標準扣除額 NT$ 24.8 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 41.4 萬後，可得到所得淨額為 NT$ 115.4 萬。 李先生 2022 年的總收入為 NT$ 84 萬，扣除免稅額 NT$ 9.2 萬、標準扣除額 NT$ 12.4 萬、薪資所得特別扣除額 NT$ 20.7 萬後，可以得到所得淨額為 NT$ 41.7 萬。 所得稅退稅查詢方式有 3 種，包含財政部稅務入口網查詢、稅務 所得稅計算期間2023 APP 查詢和臨櫃查詢，前兩者透過個人電子憑證登入驗證後即可查詢；臨櫃查詢可至國稅局各地稽徵所、稅務所、分局或總局辦理。 另外，CFC公司是否僅能提示中華民國認可財務會計準則編製且經所在國家或地區或中華民國合格會計師查核簽證之財務報表，該等報表若與當地法定財務報表不一致時，是否應以當地法定財務報表為準，否則可能產生當地財務報表無可供分配盈餘，卻被要求適用CFC規範而提前課稅之情況。 張瑞峰表示，若此等等適用疑義，不排除財政部於112年正式施行前，修正適用辦法或發布解釋函令核釋，因影響企業及個人CFC所得計算及因應措施，各界應密切注意。
所得稅計算期間: 收入多少要報稅？收入所得分5級距
20.8萬元的扣除額度包括免稅額的8.8萬元，以及幼兒學前特別扣除額12萬元(有排富條款，詳情請見本文扣除額章節說明)。 「基本所得額」在670萬元以下者，可扣除670萬元，故沒有繳納基本稅額之問題；「基本所得額」超過670萬元者，先扣除670萬元後，再就其餘額按20％稅率計算基本稅額。 沒有小孩的雙薪家庭，免稅額為18.4萬，加上24.8萬的標準扣除額與41.4萬的薪資扣除額，收入在84.6萬（18.4萬+24.8萬+41.4萬)元以下免繳稅。 月薪3萬以下的單身族，免稅額為9.2萬，加上12.4萬的標準扣除額與 20.7萬的薪資扣除額，只要收入在42.3萬（9.2萬+12.4萬+20.7萬)元以下免繳稅。 2.股利不併入綜合所得總額課稅按28%稅率分開計算稅額，再與其他類別所得計算之應納稅額合併申報及繳納稅款。 1.股利所得併入綜合所得總額課稅再扣除按股利之8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶抵減上限金額為8萬元(約94.1萬元股利可抵減)。
- 2020年受到新冠肺炎疫情影響，改變各國員工工作型態，外派至中國大陸之台籍員工於此非常時期除須密切注意環境變化帶來新型工作模式之影響外，亦須特別關注中國大陸針對個人所得稅相關法令改革與新法規適用申報程序及社會保險徵收新制度等規範。
- 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。
- 該如何節稅或免稅，其實最大的關鍵在於要善用免稅額、扣除額的部分，像是免稅額中每人有9.2萬免稅額、70歲以上有13.8萬免稅額，因此若有可以納入的親屬就能運用，但也要注意扶養親屬若有收入也會計算到納稅義務人的收入中。
- 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。
- 這三項今年都有調高，我們這支影片統一都講申報年度，也就是今年（2023）申報 2022年度所得就適用，免稅額從原本的88000元，調高4000塊到92000元，標準扣除額則是調高到12萬4000元。
7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構，因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用，可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。 8.因病赴國外或大陸地區就醫，只要能檢附國外或大陸地區公立醫院或國外財團法人組織的醫院、公私立大學附設醫院出具的證明，就可列報扣除。 其中受有保險給付部分或非屬醫藥費範圍之交通費、旅費或其他費用不可申報扣除。
所得稅計算期間: 營利事業所得稅
但一次領取之退職所得大於「30萬元×退職服務年資×退職當年度一次領取之退職所得之比例」者，以「30萬元×退職服務年資×退職當年度一次領取之退職所得之比例」計算之。 張瑞峰說明，不論大規模跨國企業至個人有海外轉投資者，CFC施行後皆無法再透過境外公司保留盈餘不分配方式，規避或延緩海外股利所得，對於企業及個人稅負衝擊將立即產生；而深入探討剖析CFC稅制，仍有許多調整因應之道可降低衝擊，例如儘快於CFC生效前將其所轉投資非低稅負地區之盈餘分配至CFC公司等。 建議個人及企業應把握僅剩的11個多月時間，執行「審慎評估了解影響程度、籌畫可能因應方案及因應成本、執行調整程序以降低衝擊」等三項重要應變機制以降低影響。 (一)交易之房屋、土地係納稅義務人於103年1月1日之次日至104年12月31日間繼承取得，且納稅義務人及被繼承人持有期間合計在2年以內。
之後的級距也可以此類推，所以第 3 級距的累進差額會是 13.46 萬元，第 4 級距的累進差額 37.66 萬，第 5 級距的累進差額是 82.96 萬。 知道報稅時間跟日期後，接下來是許多所得稅報稅新手必須知道的：收入多少要報稅？ 今年最早需要報稅的稅款，是 4 月起開徵的汽機車牌照稅（自用 / 營業用）、5 月開徵的綜合所得稅，以及 7 月開徵的汽機車燃料稅。 為了增加民眾防疫期間可支配的所得，財政部首次提早在6月底，就發放第1批退稅，以去年經驗推估，約有294萬戶受惠，可先領到新台幣455億元退稅，不用像過去得等到7月31日。 司法院釋字第748號解釋施行法（俗稱同婚專法）去年三讀通過，台灣成為亞洲第一個同性婚姻合法化的國家，因此，2019年登記結婚的同性伴侶，今年5月報稅，首度可合併申報所得稅。 不論是居家照護、送至照護中心或者聘請本國籍或外籍看護照顧，只要是符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」條件，報稅時每人每年可減除12萬元。
