舉例來說，假設你在2019年賣了3棟房子，其中有2棟賠賣，共損失30萬，另1棟賺了15萬，等於有財產交易所得15萬。 那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。 最後，勞保局提醒，勞保局提供的勞保、農保、國保被保險人繳費資料為申報綜合所得稅之參考，如與實際負擔保險費金額不符，民眾可自行檢附證明單據正本申報所得稅。 111年度綜合所得稅結算申報期間是5/1至5/31，財政部為鼓勵民眾在家報稅免出門，舉辦全國性抽獎活動「在家e報稅 好禮大FUN送」。 薪資所得扣除額 根據主計總處公布，110年每人可支配所得中位數為325,948元，按60%計算後，今年度的每人基本生活費為19.6萬元，比去年度增加4,000元，預估230萬戶將受惠。
不過，其實申報戶的試算資料計算邏輯是先算出「綜合所得淨額」，再用它扣掉「配偶薪資所得淨額」，得出申報戶「不含配偶薪資所得應納稅額」，為了讓表單設計不要太過複雜，我們的設計是讓你填寫資料算出「綜合所得淨額」，同時另開一個欄位（「扣除另一方薪資所得淨額」）扣減另一方薪資所得淨額。 因此，填寫申報戶資料時就會出現看似「多填一人」（也把分開計稅者計算進去）的狀況。 註：分開計稅者，算「所得淨額」時只能算跟個人有關的扣免額，主要是「免稅額」與「薪資特別扣除額」。
薪資所得扣除額: 收入較低、扶養眷屬，符合免稅資格嗎？
若還有房屋稅、地價稅等其他繳稅壓力，以致於信用卡分期服務不敷使用，需要申請貸款來因應報稅需求，別忘了謹慎比較各金融機構的手續費、貸款利率、貸款額度等相關規範與優惠活動，找到最適合自己的方案。 報稅時，同一申報戶的海外所得全年合計數達100萬元，海外所得就必須全數計入基本所得額；基本所得額如果超過670萬元，先扣除670萬元後，再針對餘額按20%稅率計算基本稅額。 若2022年有正式登記，夫妻可以評估綜所稅的累進級距（稅率5%至40%），若雙方都是高所得者，選擇分開申報可能較為有利，夫妻可以先試算選擇較節稅方式辦理。 如果2022年沒有到戶政機關登記、只有宴客，今年報稅時，夫妻無法合併申報。 個人若出售未上市、未上櫃、非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自2021年1月1日起，應計入個人基本所得課稅，相關交易若在2021年度發生交易損失，其損失僅能自相同類別之有價證券交易所得扣除。
為方便民眾報稅及核對所得扣除額，勞保局以多元方式提供勞保、農保及國保被保險人繳費資料。 如果是有配偶、未撫養親屬的頂客家庭，且要合併申報所得稅，免辦結算申報的標準是41.6萬元，再扣除個人與配偶的薪資所得特別扣除額共40萬元，免繳稅的標準就是81.6萬元。 5月報稅季即將開跑，今年綜所稅免稅額、標準扣除額等皆有所調整。
薪資所得扣除額: 報稅人必知的節稅權利 房東不可限制房客申報或漲房租
簡單來說，在所得稅法第 88 條中，規範著許多有關扣繳之規定，既然公司「依法」提前扣繳所得稅，除了需要線上申報的時候彙報稽徵機關查核外，也要將這些憑單發放給員工，讓員工知悉這筆每個月從他們薪水中不見的錢到底何去何從。 在旁系血親扶養認定這一塊，同居以及扶養事實是最主要的條件，如果是同一戶籍，需同居一起、檢附戶口名簿並有證明扶養事實的文件；不是在同一個戶籍底下，除了同居以及證明文件，還要附上扶養切結書。 所謂的證明文件，是用來證明對方無謀生能力以及自己的扶養事實，例如身心障礙手冊、傷殘等等，只是每個人狀況不同，若報稅人有扶養旁系親屬，又需申報扶養時，可以先致電附近的國稅局，將狀況向人員說明並詢問應備文件。 如果覺得推算來推算去很麻煩，可以直接用我們的試算表分別試算幾回看看。 另外，如果你因為依規定隔離等特殊情況，展延期限可以更長，根據財政部更早的一份公告，因武漢肺炎遭隔離治療、居家隔離、居家檢疫、集中隔離或集中檢疫者，如果無法如期申報，可「延期申報」，或是「分期繳納稅捐」，最長可以延期一年。 經驗上如果你個人綜合所得稅被課到20%以上就可以評估了。
還是落在5%的級距之內，算出來的應納稅額分別是13850元、18850元和23850元，但因為柴和鼠的股利有8.5%的可抵減稅額，分別是8500元和17000元，A減B之後就變成13850元、10350元和6850元。 接下來買股票的優勢開始出現了，因為柴的所得當中有10萬塊是來自股利，享有8.5%也就是8500元的可抵減稅額，可以拿去直接和A相減，扣除之後稅金只剩下5350元。 薪資所得扣除額2023 再上去領30%、40%那種就更可怕，這也是為什麼所得級距越高的上班族，勞退自提的節稅效益會越高，因為你等於是把現在的所得攤提到未來，用退休之後的優惠級距來算，同時達到儲蓄和節稅的效果。 從98.3萬開始，中間這70萬都是繳12%，一直到168.3萬會出現第二個轉折，恭喜你又要升級了，這個時候月薪已經來到差不多13、14萬，要開始繳20%的所得稅。 又或者也可以直接把所得淨額57.7萬先全部乘以12%，得到69240元，再去扣掉前面56萬多算7%的部分，也就是39200元，最後一樣會得到30040元的結果。 直到你的年收超過98.3萬會出現第一個轉折，這時候你的月薪已經達到7萬多接近8萬塊了，必須要對稅收要做出更多的貢獻，所以超過98.3萬的部分，就要從5%變成12%。
薪資所得扣除額: 特別扣除額 7 大項目
與標準扣除額不同，需要符合規定並檢附單據，否則不能列舉申報。 列舉扣除額看起來很複雜，選擇這個扣除額申報似乎也很麻煩，但其實比想像中還要簡易，只要注意幾個重點，列舉扣除額或許比標準扣除額還要節稅喔！ Money101幫你整理好必知的重點，想要知道信用卡繳稅優惠，可以看2023繳稅信用卡推薦。 薪資所得扣除額2023 【2021／05／05，台北訊】五月報稅期已至，勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻今（5）指出，今年報稅有兩大改變，包括調高不得課稅的基本生活費及增加報稅便利性，新增手機報稅方式，其餘相關免稅額、扣除額及課稅級距金額則仍維持與108年度相同。 面對今年的報稅，初出社會的新鮮人在第一次報稅時往往會遇到，例如，自己的所得是否需繳稅、要繳多少稅和如何繳稅等問題，勤業眾信彙整出新鮮人報稅全攻略，把握以下幾點原則，新手報稅一樣可以輕鬆上手。
- 所以年薪200萬的上班族，等於是每增加1000塊的所得，就有200塊是稅金將來要繳回去，換個角度講就是加薪打8折。
- 雖然扣除額的種類很多，例如像身心障礙、幼兒、長照等等，但是以一般「單身、無小孩、無撫養」的小資上班族來說，大部分會用到的基本款，就是免稅額、標準扣除額和薪資特別扣除額這三大項，以下我們簡稱為「免標薪」。
- 可以參考下方計稅方式表格，最多有五種可能申報的稅額，每個家庭可以根據雙方收入多寡與差距選擇適合的計稅方式。
- ※移轉費用部分：出售房屋所須支付屬房屋部分的仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等。
依財政部公告標準，2022年起綜所稅免稅額自8.8萬提高到9.2萬；標準扣除額由12萬調高至12.4萬（配偶合併申報從24萬提高為24.8萬）；薪資所得特別扣除額從20萬調高至20.7萬。 要看自己是否可以免申報所得稅，可以全年所得總額（包含本人所得＋合併申報的配偶所得＋受撫養親屬所得）、有無配偶及受撫養親屬三大條件查對下表，如果全年所得總額不超過表內的免辦結算申報標準，就可以不用報稅。 若採合併申請，則夫妻所得為400萬－免稅額（26.4萬）－標準扣除額（24萬）－薪資特別扣除額（40萬）＋7.2萬利息所得，其所得淨額為309.6萬元，乘以30%稅率－37.66萬累進差額，應納稅額為55.22萬元。 由於三項必要費用均有限額3%，222萬的9%（3%×3）為19.98萬仍小於薪資所得特別扣除額20萬，且選擇薪資所得特別扣除額不必檢附憑證供國稅局查核認定，故年度薪資收入總額在222萬元者應選擇薪資所得特別扣除額較有利。 每年5月開始就是一年一度的個人綜合所得稅申報，但今年的免稅額、扣除額和課稅級距都有調高，對一般上班族或是存股族來說，領股息的稅金差在哪裡？ 薪資所得扣除額2023 列報扶養親屬不是越多越好，有些長輩退休後雖然沒有固定收入，但卻可能有些許大筆收入，反而拉高所得級距，例如突然處理掉一筆土地，有個大筆所得，不知道的話申報扶養，會被追繳少報長輩賣地的所得稅，那就沒有節稅反而要多繳稅了，建議要了解扶養對象的收入，確認申報扶養是可以達到節稅效益的。
薪資所得扣除額: 報稅季要到了！勞保局提醒這三類人可列舉扣除額
現在有了現成的表單，想比什麼就輸入表單裡算一算，很多東西都簡單多了！ 如果擔心不清楚的話，後面我們會舉一個案例，針對夫妻報稅可以有的五種做法，一一實際試算、比較給你看。 而雇主則是要記得預先把款項扣繳下來，如果不熟悉可以跟自己的記帳士或會計師確認。 9A雖然是看職業別的專業收入決定，但9B是看工作內容決定。
在台灣我們一共把年所得淨額分成5個等級，請注意這裡講的是淨額不是總額，稅率從最低的5%、12%、20%、30%到最高的40%。 華語天后李玟生前參與《中國好聲音》傳出霸凌疑雲，畫面上光鮮亮麗，鏡頭背後卻是受盡委屈，引發軒然大波；根據1111人力銀行調查，有83％上班族曾遭遇職場霸凌，大多上半族會選擇吞忍，平均會選擇忍耐將近2年，才會選擇離開。 根據8月25日公布的最新集保戶股權分散統計資料，52檔台股ETF的受益人人數再添亮眼成績，今年至今已有92萬2,904名新投資人，總受益人來到5,079,062人，受益人成長最多的是群益台灣精選高息ETF（00919），今年新增8.5萬人，成長幅度高達503.39%。 以往銀行遇到經營危機會爆發民眾不安前往擠兌，銀行會在門市擺放大量「鈔票山」安撫存戶，證實有實力提供領款。 這次市場傳出缺鹽，臺鹽（1737）也比照辦理，罕見秀出滿坑滿谷的庫存，保證「貨真價實」。 例如現在很熱門的網紅、Youtuber，或一些接案的SOHO族等，如果接到廠商業配合作，在自己還沒有開公司可以開發票給廠商的情況下，這些收入就會被列為執行業務所得。
薪資所得扣除額: 扶養親屬其他條件：民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養
DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。 個人名下房屋無償提供予自己開店或設立公司，能否核算租賃收支？
所以這次4個級距的調幅依序是加2萬、加3萬、加5萬和加9萬，我們把剛剛的免標薪和課稅級距結合，用圖形畫出來看就會更清楚。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
薪資所得扣除額: 綜合所得稅之薪資所得特別扣除額為多少？
如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，如2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 各項特別扣除額中，薪資扣除額每人每年可以扣除20萬元，若全年薪資不到20萬元，以實際薪資全數扣除。 財政部官員說明，自2019年度起，薪資所得計算採「定額減除」或「費用減除」二擇一，前者適用薪資所得扣除額20萬元，後者為核實減除職業專用服裝費、進修訓練費或職業上工具支出，若核實減除費用不到20萬元，選擇適用薪資所得扣除額比較划算。 若你是符合政府規定的公益出租人，自2021年6月起，每屋的每月租金收入綜合所得稅，其免稅額度由1萬元調高為1.5萬元。 只需就每月超過免稅額度部分，以年度加總金額，申報綜合所得稅的租金收入。
39200元這個數字，就是我們常在級距表後面看到的「累進差額」，方便快速計算不用再一級一級乘完再加。 假設所得是60萬，扣掉免標薪剩下17.7萬就是你的所得淨額，落在5%級距內，所得稅是8850元，因為這段56萬（年收42.3萬~98.3萬）的範圍內都是繳5%。 月薪3萬，年所得就是接近40萬，5萬就是65萬，年薪200萬大約是月薪15萬多，再往右邊年收入超過200萬的，就先不管了。
薪資所得扣除額: 相關連結
同時，綜合所得稅是採累進稅率，可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 (2) 必要費用：與提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限，申報時應檢附「個人薪資費用申報表」、憑證及相關證明文件。 另外，財政部自4月28日起，開放民眾使用憑證及查詢碼至財政部「電子申報繳稅服務網（國稅）」網站，即可下載各項所得資料。 往年因疫情影響，報稅時間延長至6月底，但財政部宣布，今年所得稅申報期維持法定申報期間1個月，自2023年5月1日起至5月31日止。 財政部說明，受疫情影響而無法於申報期內一次繳清稅款，需要者可申請延期繳納，期限最長1年，申請分期繳稅最長以36個月為限，本稅、滯納金需按日加計利息，但滯報金、怠報金及罰鍰不加計利息。 我們再換一個角度來舉例，完全一樣的基本條件，但這一次變成三個人的薪資所得都是70萬，而柴和鼠除了固定的薪水之外，又因為參加除息分別領到10萬和20萬的股利 ，這時候所得總額加上去分別是70萬、80萬和90萬，接著一樣扣除免標薪42.3萬之後 ，所得金額分別剩下27.7萬、37.7萬和47.7萬。
- 因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。
- 首先，系統要先算出你 108 年（2019）年的「薪資收入」是多少，這邊是不包含股利收入等等，只有單純的薪水收入。
- 個人若出售未上市、未上櫃、非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自2021年1月1日起，應計入個人基本所得課稅，相關交易若在2021年度發生交易損失，其損失僅能自相同類別之有價證券交易所得扣除。
- ♂️一【職業專用服裝費】：職業必要而非供平常穿著的特殊服裝或表演專用服，其相關費用包含購置費、租賃費、清潔維護費等。
- 另外，為了讓大家現階段手上的錢足夠一點，退稅的部分則提前作業。
- 各項特別扣除額中，薪資扣除額每人每年可以扣除20萬元，若全年薪資不到20萬元，以實際薪資全數扣除。
捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 120,000，若無還是使用標準扣除額。 透過財政部所列之各類憑證、其他經財政部同意之電子憑證為通行碼或透過行動電話認證之通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，或外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統進行查詢。 首先套用「基本生活費差額」公式，再用「綜合所得稅淨額」公式，最後透過「綜合所得稅應納稅額」公式算出個人應納稅額。
薪資所得扣除額: 年「薪資所得特別扣除額」是什麼意思？扶養有關係嗎？
另外也要留意申報扶養的親屬是否必須同居且有扶養的事實，通常列報1位以上，國稅局也會特別關切。 從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。 （為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文） ② 薪資所得扣除額 第二步，將淨額乘以稅率並扣掉累進差額，算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。 執業所得稅和報綜所稅的方式是類似的，每年5月1號～5月31日報稅， 可以用人工申報(到家裡附近的國稅局申報)，或是下載財政部的報稅軟體， 用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別登入， 可將執業所得併同個人綜合所得稅申報。
