1.海外所得：指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。 一申報戶全年合計數未達100萬元者，免予計入；在100萬元以上者，應全數計入。 須附稽徵機關 ( 國稅局所屬分局、稽徵所 外國人所得稅20 ) 當時調查核發的災害損失證明文件。
兩人免稅額 NT$ 184,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000，就是說，如果兩人年所得低於 NT$ 846,000，即符合免稅資格。 月薪 NT$ 34,000 以下，免稅額 NT$ 92,000＋標準扣除額 NT$ 124,000＋薪資扣除額 NT$ 207,000，如果今年年收入不到 NT$ 423,000，即符合免稅資格。 基本上每個人都會扣到免稅額、標準或列舉扣除額；而特別扣除額以及基本生活費差額，會依照家庭狀況、生活狀態與身份，進行不同情況的扣除。 二十八、保險契約的保險給付是否須計入個人基本所得額應如何判斷？
境外所得免稅額: 個人海外所得是什麼？
保險期間始日在95年1月1日以後之保險契約，且要保人與受益人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付才要計入基本所得額。 境外所得免稅額 申報戶全年海外所得達100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額；全戶全年海外所得未達100萬元者，其海外所得無須計入基本所得額。 袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。
如果，王先生「誤以為」海外所得僅有 500 萬元，「誤以為」未超過 670 萬元，而未申報海外所得 500 萬元，則會造成漏報逃稅行為，遭稽徵機關查獲後，應補稅 89 萬，還可能罰鍰一倍。 如果預計長期投資，就算中間都沒賣出、也沒有匯回，產生有大量獲利，但如果一次將這些資金匯回，累積多年的 NT$ 6,700,000 境外所得免稅額 的免稅額度能用嗎？ 答案是不行，只能使用匯回當年的免稅額度 NT$ 6,700,000。 國內的投資，單筆收入達 NT$ 20,000 才有，算是一筆小額費用，海外收入則是都不會課健保補充費。
境外所得免稅額: 香港境外所得免稅新法2023年上路 台商需留意
行號等於是用個人名義在經營生意屬無限責任，且行號無法保留盈餘，每年都必須將所賺到的錢全部併入到個人綜合所得稅申報。 因此若是行號一不小心經營太成功，每年股東都要面臨繳納40%的個人綜合所得。 所以這樣做法是把稅負遞延至後期晚一點再繳納，或是控制一次不要發放太多盈餘，每次只發放少部分盈餘(如發放100萬就好)，不要讓股東的綜合所得稅跳到40%級距，這樣也是有達到節稅的效果。 1.贈與人在同一年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額220萬元時，應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。
許嘉銘指出，馬來西亞不像香港將須於當地從事一定經濟實質活動，以作為境外被動所得免稅的要件，而是透過檢視該境外來源股利所得是否滿足已納稅原則方給予免稅，顯示馬來西亞政府在既有稅制下，不想再造成雙重不徵稅的情況。 在此新指引下，台商企業集團內的純控股馬來西亞公司，依據前述豁免期間規定及考量境外已納稅額扣抵機制後，預計影響不大。 但如以該馬來西亞公司作為資金調度或IP公司，除移轉訂價需考量外，該安排下所增加的境外來源利息或權利金收入的稅負成本勢必也需要考量。 建議台商即時重新檢視集團內各個體之營業活動、配置的功能與風險及相應的所得屬性，評估能否符合香港及馬來西亞境外來源所得免稅的規定。 若考慮進行投資架構或營業模式調整，則需額外評估企業重組的相關成本。 1.在我國境內無住所，其綜合所得稅之課徵，應依一課稅年度在我國境內居留天數而定，居留合計未滿183天者，係屬「非中華民國境內居住之個人」，其綜合所得稅之課徵應採就源扣繳或申報納稅。
境外所得免稅額: 確認基金種類與收益來源 境內、境外基金判斷方法
香港與新加坡之稅制係採屬地主義，故當地之營利事業僅須就源自當地之所得納稅，至於境外之所得，則依照現行法令無需於當地納稅，過往台商多透過香港或新加坡個體從事全球貿易或集團間資金調度等活動來控管整體稅務成本。 因此，若實施當地最低稅負制（DMT），當地營運個體之免稅境外所得恐將使其有效稅率未達15%而產生額外的稅負成本。 勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師徐有德說明，在國際間稅務資訊透明化與反避稅制度推陳出新之趨勢下，過去的跨國投資架構與利潤配置勢必需重新檢視，依各國稅改方向及利潤分配與實質活動相匹配之原則據以調整。 境外所得免稅額 此外，應同時掌握各國稅改與國內反避稅措施的交互影響，例如：未來香港個體就其離岸所得在當地繳納之稅額將如何影響台灣母公司之受控外國公司（CFC）稅負。 若經評估有調整架構或移轉營運活動至其他國家或地區之必要時，需將潛在的重組交易稅負成本一併納入考量。 官員指出，境外基金如處分利得、配發孳息、基金轉換等收益皆屬於境外投資所得，不能適用停徵證券交易所得稅規定，而且這些收益都要列為企業營利事業所得課徵營所稅、適用20％稅率。
研擬當地最低稅負制亦被視為香港及新加坡為導入全球最低稅負制而進行之前置作業。 一旦全球最低稅負制正式啟動後，即使台灣最終未能加入，位於香港或新加坡之集團中間層母公司則將成為納稅主體，依所得涵蓋原則對其直接或間接持有海外轉投資公司有效稅率未達15%的部分，由香港或新加坡課徵補充稅額。 【2022／11／22，台北訊】為支持國際租稅公平並打擊跨境避稅之安排，歐盟不僅將租稅天堂國家納入稅務不合作清單，近來更瞄準因該國寬鬆稅制，而導致「雙重不徵稅」情況之國家或地區。 據此，受影響國家或地區紛紛緊縮其離岸所得稅制，或導入OECD反避稅措施作為因應，台商的海外布局及當地營運安排將造成一定程度的衝擊。 勤業眾信聯合會計師事務所今（22）舉辦「勤業眾信稅務線上論壇－所得不落地？香港及新加坡離岸所得課稅新發展」，建議在星港有營運之企業持續掌握當地修法動態，據以評估潛在的稅務因應之道，有效應對國際租稅變革波瀾。 您在申報所得稅的時候應該將670萬是來自於OBU操作三角貿易、收取佣金或投資理財等相關交易文件檢附並於所得稅申報時填寫基本稅額申報表才對，供稽徵機關查核認定。
境外所得免稅額: 服務園地
配息型基金在稅務上其實相當不利，尤其是境內基金，應該盡可能避免配息型的級別，換成累積型，有些是有可能稅收全免的。 境外所得免稅額 要注意的是，無論是股息或債息，基金配息時，基金淨值都會扣除掉配息的金額，配息前後的總資產是不變的，類似於除權息的觀念。 此外，政府亦積極探討措施提升香港的整體稅務競爭力，以應對引入外地被動收入豁免徵稅機制預期可能會出現的延伸影響，法案委員會對此表示認同。
反之投資人若是購買國外投信、以及註冊地在其他國家的基金，那麼該檔基金是境外基金。 李忠興表示，依現行稅務環境而言，透過新加坡個體收取離岸收入但僅在當地配置少量人員或無任何實質者，已不容易取得當地租稅優惠措施，亦可能遭受新加坡或其他國家稅務機關進一步查核。 至於境外基金為登記註冊在我國以外之地區，由國外基金公司發行，經我國政府核准後在台灣銷售，最著名的是聯博全球高收益債券基金（國人持有金額約新台幣3,800億元）、安聯收益成長基金（國人持有金額約新台幣3,700億元）。 如果基本稅負大於企業應繳的營所稅，那企業報稅時必須繳納基本稅額。 若營所稅仍大於基本稅負，則企業就申報營所稅即可，但必須要在申報時詳細列出整體基本稅負計算方式，否則仍會被國稅局要求更正申報。
境外所得免稅額: 海外所得稅計算規則與報稅流程
依外國法律規定設立登記之外國公司，其經中華民國證券主管機關核准來臺募集與發行股票或臺灣存託憑證，並在中華民國證券交易市場掛牌買賣者，該外國公司所分配之股利，非屬中華民國來源所得。 台商常見的三角貿易類型境外公司，除了日常交易須備妥相關文件外，若交易對象為台灣公司，交易價格是否符合移轉訂價規範，有無涉及不合常規之利潤分配，或是費用支付對象合理性，亦應一併注意。 整體來說，投資境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣 100 萬元，都還是免稅的。 當然，如果是基金大戶，每年都超過免稅的額度，那代表您財力雄厚，就算繳點稅相信也不會太抗拒。 符合下列資格的馬來西亞稅務居民，於收到境外來源股利所得時仍得繼續免稅五年（即豁免期間為2022年1月1日至到2026年12月31日）。 且該境外來源股利須滿足已納稅原則，即該境外來源股利所得已依所得來源國規定課徵所得稅且該國所得稅稅率至少為15%。
陳秋蘭表示，相較專法，函令的好處在資金不用被鎖一定期間，且稅負也不見得較高；因為剔除本金及超過核課期間年度的海外所得後，才須計算各年度課稅金額。 重點是相關文件、舉證工作不能馬虎，目前帳上的金額也必須進行拆解。 接著，就看這五個年度中所得稅負試算結果，「若能證明當年度已繳納的一般所得稅額大於最低稅負，也不用再補稅。」林志翔指出，就上述案例來看，將五個年度的海外獲利加總，依照函令，匯回的一億元資金中，只有三千八百萬元須計算所得稅，且是分散至各年度逐一計算，未必全都會被課稅。 例如，王先生想在今年下半年，從個人海外帳戶匯回新台幣一億元，透過會計師協助，梳理出過去九年、各年度投資收益情況。
境外所得免稅額: 財政部及所屬機關
以網路或其他電子方式提供第一項無形資產在中華民國境內供他人使用，非屬第四點第二項及第十點第二項規定之提供或銷售電子勞務，應適用本點規定。 根據上面的條件來看，只要海外所得低於 100 萬元，就不用申報、不用繳稅；大於 100 萬元要申報，是否繳稅，則要看基本所得額是否大於 670 萬元、是否有抵扣金額，才會知道要不要繳稅。 而國內財產交易損失可以在三年內相抵扣除，但海外財產交易若有損失，必須從同年度海外財產交易所得扣除，扣除額以不超過該財產交易所得為限。
- 就目前對現行制度的理解，是不能用，你只能用匯回當年的免稅額度670萬。
- 在台灣，由於交易類型樣態繁多，因此在無法一一辨別舉例說明的狀況下，稅局的解釋與裁量權非常重。
- 在黑名單既有的12個國家/地區之中，移除3個國家/地區為安圭拉（Anguilla）、多米尼克（Dominica）以及塞席爾（Seychelles） ，其中，台商投資架構中較常見者為賽席爾，被立即制裁的風險暫時解除。
- (2) 在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿 183 天者，且申報戶全年海外所得達 100 萬元。
- 我們在制定《條例草案》時，廣泛諮詢了相關不同界別的持份者，並且舉辦多次交流及簡介會，積極採納各持份者所提出的意見。
- 投資境內公司獲取的股利正是所得稅法第42條所規定的股利，所以當取得現金股利時這筆股利免營利事業所得稅，但因為現金股利影響公司損益，若當年度公司選擇不分配盈餘，將可能需要加徵5%的未分配盈餘稅。
所稱「財產」是指不動產、動產及其他一切有財產價值的權利，例如土地、房屋、現金、黃金、股票、股單、存款、公債、信託權益、獨資合夥之出資、礦業權、漁業權等。 即將進入年底，凱博聯合會計師事務所提醒客戶，應善用免稅額，達到合法節稅。 （二）未經登記或註冊之秘密方法或專門技術等無形資產：包括秘密處方或製程、設計或模型、計畫、營業秘密，或有關工業、商業或科學經驗之資訊或專門知識、各種特許權利、行銷網路、客戶資料、頻道代理及其他具有財產價值之權利。 所稱秘密方法，包括各項方法、技術、製程、配方、程式、設計及其他可用於生產、銷售或經營之資訊，且非一般涉及該類資訊之人所知，並具有實際或潛在經濟價值者。
境外所得免稅額: 外國人所得稅20: 基金海外所得計算：哪些基金收入會列入海外所得？
（1）在臺當年度(1/1至12/31)居留期限及聘僱期間皆超過183天，得申請以「居住者」扣繳率扣繳（申請表參附件1）。 境外所得免稅額 申報綜合所得稅時，如有列報非現金之捐贈扣除金額，應將該扣除金額計入個人基本所得額。 (一)未上市櫃股票其交易所得應於交割日所屬年度，計入基本所得額。 境外所得免稅額 (二)私募證券投資信託基金受益憑證1.受益憑證係轉讓與他人者，其交易所得應於轉讓日所屬年度，計入基本所得額。 2.受益憑證係請求證券投資信託事業買回者，應以契約約定核算買回價格之日所屬年度，計入基本所得額。
- 當年度在臺居留期限合計超過183天者，得提出申請適用「居住者」稅率扣繳（申請表參附件）。
- 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。
- 最後，提醒您，民眾投資海外金融商品時（如股票、基金、債券等），除了直接投資外，也可能透過國內金融機構進行投資，例如銀行指定用途信託基金，或證券商受託買賣國外有價證券等。
- 至於營運公司分派股利之扣繳稅負，可考量能否適用租稅協定，或適用所在國的租稅優惠政策，例如中國國家稅務總局發布《關於擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不徵收預提所得稅政策適用範圍的通知》（財稅〔2018〕102號），對外商企業直接投資實施遞延納稅，以避免營運公司可用資金減少。
- 黃敏惠市長感謝所有市民在疫後作伙拼經濟，共同寫下亮眼新紀錄。
未在證券交易所上市或未在證券商營業處所買賣之公司所發行或私募之股票、新股權利證書、股款繳納憑證及表明其權利之證書(下稱未上市櫃股票)。 但其發行或私募公司，屬中央目的事業主管機關核定之國內高風險新創事業公司，且交易時該公司設立未滿5年者，免予計入。 (自110年1月1日起個人未上市櫃股票交易所得應計入基本所得額) 2.私募證券投資信託基金之受益憑證。 (四)申報綜合所得稅時採列舉扣除額之「非現金捐贈金額」（如：土地、納骨塔、股票等）。 自用住宅購屋借款利息：納稅義務人購買中華民國境內之自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每年扣除額是以當年實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後之餘額，但不得超過 300,000 元，且以一屋為限。 房屋為同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有並在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。
