國內綜合所得稅：會把收入併入個人綜合所得稅，或者不併入個人綜合所得稅，另外課一個固定稅率，稱為分離課稅。 比較特別在於，境內基金的資本利得是不課稅的(自105年起停徵證交稅)，因此境內基金使用累積型會更有節稅效果、盡量不要選配息型基金。 海外所得避稅2023 要注意，有些國內投信公司是海外集團旗下的公司，他們在國內僅發行部分基金屬於境內基金，但海外有相同品牌名稱的基金則屬於境外基金。 境內基金就是註冊在台灣的投信公司所成立的基金，例如國泰投信、元大投信、中國信託投信、群益投信、復華投信、安聯投信、聯博投信、野村投信、富蘭克林華美投信、景順投信…等等，這些都是註冊在國內的基金公司，他們成立的基金無論標的投資於國內或國外，都屬於境內公司。 所謂境外資金專法，台商將海外資金匯回在專戶中運用，首年課徵8%、第二年課徵10%，但是若實質投資，還可以退回一半稅額，所以第一年匯回實質投資，稅率為4%、第二年5%。
電子商務是採用數字化電子方式進行商務數據交換和開展商務業務的活動,是在互聯網與傳統信息技術系統相結合的背景下產生的相互關聯的動態商務活動。 在實現了書寫電子化、信息傳遞數據化、交易無紙化、支付現代化的同時,也引起了審計環境、審計線索、審計信息的儲存介質、審計的技術方法、審計方式等一系列的重大變化。 而這些使得國際稅收中傳統的居民定義、常設機構、屬地管轄權等概念無法對其進行有效約束,無法準確區分銷售貨物、提供勞務或是轉讓特許權,因而電子商務的迅速發展既推動世界經濟的發展,同時也給世界各國政府提出了國際反避稅的新課題。 由於外國一般難以追查、取締成立於避稅港裏面的活動，犯罪份子有可能把其犯罪資金大量引入避稅港，這通稱為「洗黑錢」。
海外所得避稅: 基金課稅是課哪一種稅？
如果要保人在每年申報綜合所得稅時，就曾列舉扣除保單的保費支出，在契約屆滿前解約，其原已扣除的保險費要列在其他所得，合併退保年度的綜合所得總額補徵綜合所得稅。 海外所得避稅 許多民眾會在生前就將滿期保單解約，把這筆錢用來當作退休基金或是生活預備金。 保單解約金不是保險給付，其實是取回自己所繳的保費（會扣除保險公司的管銷費用），因此原則上不會有所得稅的問題。
換句話說，受益人領到的死亡給付要是超過3,330萬元，扣除3,330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入受益人的個人基本所得額課徵所得稅。 國稅局提醒，民眾如果在券商開立複委託帳戶買賣海外股票，獲取海外所得，如果屬於個人基本所得額中海外所得課稅範圍，若漏未申報要依法補徵稅款之外還會處三倍以下的罰鍰。 所以民眾如果在稽徵機關查獲前發現申報資料有錯誤可以依規定補報及加計利息補繳漏稅款，可以免受處罰。
海外所得避稅: 國際避稅
經國稅局調查後，若發現個人未依法計算及申報基本稅額，而有漏稅情事時，將面臨補漏稅額，並加計一倍漏報稅額的罰鍰以及利息。 早期常常聽說開境外公司可以免稅，主要係指在稅率較低或零稅率國家設立的外國公司(租稅天堂)。 海外所得避稅2023 常見如開曼群島、英屬維京群島、模里西斯、塞席爾、百慕達、薩摩亞、及馬紹爾群島等。
- 如果申報時只申報實現獲利、未實現獲利不申報，很多投資人會因為想要避稅，所以如果遇到虧損，就留著等到有獲利時在抵銷一起算。
- 境內基金投資於海外股票或債券的配息，或者境外基金的配息及資本利得，雖然名稱項目不同，但都是要加總起來算成海外所得。
- 不過，為了避免重複課稅，在中國大陸地區已繳納的所得稅，在台灣可以抵繳稅額，但可扣抵金額不得超過因加入中國大陸所得後，所增加的在台應納稅額。
- 一申報戶全年合計數未達新台幣100萬元者，免予計入；在新台幣100萬元以上者，應全數計入。
《潘朵拉文件》被爆出的政治人物超過330人，其中35人是現任或卸任國家領袖，牽扯國家則多達90國，其中更揭露多國前任和現任領袖涉及貪腐、洗錢與全球避稅等，並揭露有近1,000家設籍避稅天堂的公司，與來自90個國家的336位高層政要和官員有聯繫。 畢竟對海外所得很高的人士來說，也許有其他節稅管道，因此不確定這想法是否正確，有投信公司的讀者看到歡迎提供回饋。 配息型基金在稅務上其實相當不利，尤其是境內基金，應該盡可能避免配息型的級別，換成累積型，有些是有可能稅收全免的。 因此小華進行海外投資時，一年海外所得收入在595萬元以內，稅務上仍有相當大的額度可以運用，不會被多課稅。
海外所得避稅: 境外資金匯回專法即將落日 CFC準備上路 Are you ready?
此項計畫是OECD與G20等國際組織所推動的全球反避稅提案的兩大支柱（Pillar 1 and Pillar 2）之一。 目前OECD包容性架構（Inclusive Framework） 海外所得避稅2023 141國中，已經有137國達成共識，同意執行兩大支柱。 各國將於2022到2023年間修法，OECD預計支柱二將於2023年後開始推行。 「反避稅條款」除了規範受控外國公司（ＣＦＣ）外，另有「實際管理處所」（ＰＥＭ）制度。 安永執業會計師楊建華表示，這對過去至境外設控股公司轉投資他國的中小企業、以及在境外設立紙上公司的企業影響最大；一旦被認定實際管理處所在台，其境外控股公司及紙上企業就得視為國內企業課稅。
這算是比較不利的一點，如果你某一年賺1000萬，隔年賠500萬，但其實你申報時仍是只有申報1000萬獲利。 袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。
海外所得避稅: 財產交易所得指的是：
當然，即使每年申報，但如果並沒有每年匯回，到時一次匯回大金額是否會被國稅局質疑、提出以前的報稅紀錄或匯款證明是否能應對、會不會仍被要求繳稅？ 雖然理論上這種作法不用多繳稅，但沒實際測試過目前也不清楚，我想這是長期投資人都難免遇到的問題，也歡迎有經驗的讀者可以分享一下經驗。 此外國內收入越高的人，海外所得影響就越少、要繳稅的門檻也會越高，因為如果你原本國內就要繳一筆不低的所得稅，那基本所得稅算下來要繳稅的門檻也會提高。
Deloitte 亞太(Deloitte AP)是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。 Deloitte亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 如果把海外免稅額總額度670萬考慮進來細算，可以省下的額度其實還有更多，但須要根據個人狀況精算一下。 至於其他幾項，通常就是資產更高的人會用到，但一般買到一些保險產品，通常會去找專門的稅務顧問來做規劃。 對於資金較大需要處理稅務的人，建議可以打電話跟國稅局詢問，或者去諮詢一下有處理經驗的會計師或稅務律師，會比較有保障。
海外所得避稅: 稅務投資服務
在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。 綜合上述，個人常用之三種型態境外公司，實務上大多設立租稅天堂國家，且常由關係人一起持有控制，非屬個人CFC機率低，CFC上路後，將對擁有該等公司個人，可能造成一定程度稅負衝擊，提醒個人應在CFC施行前及早檢視並預做準備。 同上一項，累積型只有資本利得問題，沒有股利所得問題，不過境內的累積型商品，並不會有資本利得稅，只有海外資本利得才有稅。
資誠聯合會計師事務所全球稅務服務副總經理彭人恬補充，全球最低稅負制這個細節法規架構原本預計在11月要公布，細節法規架構發布一波三折，延後到西方聖誕節假期前才終於發布。 全球最低稅負制改變了全球課稅規則，此制度涉及層面既深又廣，具體規則要如何設計一直備受矚目，由於各國經濟力量不同、稅制差異也大，因此在許多議題上也多有爭議。 加上跨國企業受到史無前例的全球追稅，也運用眾多管道傳達自身的考量與建議，在各方討論後，最終版本終於在近日發布。 這樣的設計比起之前提出的剔除關係人成本及費用更具有行政操作性，而且能更好的辨識出有能力支付應付稅款的集團個體。 值得說明的是，即便沒有任何費用支付給低稅負國的集團個體，也可以適用具體公式計算出所分配到的利潤金額。
