3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 網路報稅可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證或是「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報，下載並安裝財政部當年度的報稅系統，或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」，即可用網頁申報。 夫妻所得稅試算 夫妻所得稅試算 至於教育學費特別扣除額，僅限「子女」適用，本人、配偶、受扶養兄弟姊妹或其他親屬的教育學費，都不能申報扣除。 教育學費扣除額每人最多2.5萬元，且子女就讀大專以上院校才可申報扣除。 有另一個稅叫做「個人基本稅額」，會把國外所得與國內所得都納進來、考慮免稅額後，計算出應繳稅額，基本所得稅和綜合所得稅，會擇高的那個去繳交或補差額。 一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過台幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。
綜合所得稅是每年 5 夫妻合併申報所得稅級距 月報稅，課稅基準是前一年 1 月到 12 月的所得（以整年收入來計算）。 課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以分開計稅）。 我們常討論怎麼報稅比較划算，很大一部分就是在看要把誰納入申報戶（扶養），以及夫妻應該怎麼計稅。 依法除了新手夫妻因年度中結婚，隔年申報所得稅時，可選擇分別或合併辦理申報外，其餘夫妻皆只能採合併申報。
夫妻合併申報所得稅級距: 夫妻雙方「薪資所得」分開計：雙薪夫妻
財政部已於去年底公告，2022年綜所稅免稅額自8.8萬提高到9.2萬；標準扣除額從12萬提高至12.4萬；薪資所得特別扣除額也從20萬調高至20.7萬；身心障礙特別扣除額也從20萬元調高至20.7萬元。 綜合所得稅的計算方式，需要參閱綜合所得稅級距，想知道資訊如何使用，請參考本篇文章的「綜合所得稅級距試算」段落，完整教你如何帶入公式，試算出所得稅的應繳納稅額。 游雅絜提醒，我國婚姻制度採登記制，夫妻的婚姻關係自登記日起才正式生效，因此新婚夫妻今年報稅時應留意，若在2022年只有宴客尚未到戶政機關登記，今年5月辦理綜所稅申報時，尚不能合併申報；若在2022年已完成結婚登記，新婚夫妻今年5月就有選擇權，申報方式可自行選擇要合併或分開。
先將各項所得（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），扣除薪資標準扣除額（一般上班族）或必要費用（表演工作者、自由工作者），便可得出「綜合所得總額」。 接著再扣除免稅額，每人為 TWD92,000，接下來可以選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一進行扣除。 如果符合特殊規定，例如身心障礙或有學齡幼兒在家等，還可以再減掉特別扣除額。 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。 申報教育學費特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用扣除： (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。 此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。
夫妻合併申報所得稅級距: 夫妻所得稅試算: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距多少？2023最完整的綜所稅懶人包
每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。 所得稅分為5個稅率，如果你的所得不是落在5%的階段，就需要知道什麼是「累進差額」。 所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣，一層一層往上加，不同層就需扣除累進差額。 進入財政部電子申報繳稅服務網，點選個人項目中的【綜合所得稅申報】 →【綜所稅結算申報】 →【Web線上版】。
由於每個家庭及其成員的所得類別分布不同，夫妻各類所得分開計稅的方式不必然最省稅，仍應將十種計稅方式試算比較，選擇最適合的方式。 根據系統的設定，當「婚姻狀況」選擇「已婚分開計稅2納稅義務人」，系統會跳出必填欄位請你選擇是「薪資或所得分開？」依照情境，填「薪資」，系統在後面會跳出另一個必填欄位，請你填寫「扣除另一方薪資所得淨額」，這時就將上面找出來的「712,000」填入。 （三）兩項基本生活費相關變動（數額＋算法） ：數額的部分，107年基本生活費提高為 17.1 萬元。 算法的部分，排除薪資特別扣除額，納入另外四項特別扣除額，讓受薪族有機會受惠。
夫妻合併申報所得稅級距: 高收入、雙薪家庭選擇以「薪資所得較高」的一方作為納稅義務人分開計稅更能聰明節稅！
符合上述法定事由的婚姻不睦的夫妻，分開填寫申報綜所稅的時候，雙方還是要在申報書中填載對方配偶的姓名、身分證統一編號，而且勾選「分居」。 如果夫妻不符合上述規定，但還是無法合併申報之分居者，應該在申報書「□不符合上開規定，而無法合併申報之分居者 (不包含因工作因素分隔兩地或戶籍地不同等情形)」處打「V」。 最終，國稅局還是會把夫妻的稅務資料彙整成一申報戶，再按夫妻所得額、扣除額資料歸戶，據以核定夫妻各自應補徵或退還稅額。 計稅方式有5種，分別是全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅（細分以納稅義務人或配偶分開計稅）、各類所得分開計稅（細分以納稅義務人或配偶分開計稅），可依所得結構計算並選擇最有利的方式。 納稅義務人及配偶雙方都有所得時，薪資所得及各類所得可選擇分開計稅，但還是合併申報。 因結婚當年度遇上身分轉換，納稅義務人及配偶可自由決定怎麼報，也就是說，111年度完成結婚登記，今年報稅可選擇合併或分開申報。
- 原本扶養「無謀生能力」親屬定義，僅限身心障礙、重大疾病、需長期照顧親屬或年收入低於全年所得低於個人免稅額8.8萬元，可以認定是無謀生能力，准予列報扶養，如果所得超過88,000元，就不可以申報扶養。
- 如果因納稅人少報或漏報應稅所得而未即時自動補報並補繳稅款者，除了要補繳稅款外，還會被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。
- 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，111年度的標準扣除額，單身的人是124,000元，夫妻合併申報的則是248,000元。
- 納稅義務人的子女未滿20歲，或滿20歲以上，而因在校就學、或身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者，可以列報扶養親屬免稅額；但要申報20歲以上的子女為扶養親屬，則有諸多限制。
- 20歲以上的兄弟姊妹，而因在校就學、身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者，申報時應檢附在校就學證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。
- 5月報稅季即將開跑，今年因應疫情，延長到6月底截止，每人基本生活費，也調高1萬元，到19.2萬元，不過到底怎麼報稅最省荷包？
- 特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。
- 健保卡及自然人憑證是需要讀卡機的，有些金融憑證不一定要讀卡機，可以先洽詢各家辦理機構。
The post 【2019報稅懶人包】夫妻報稅怎麼報？ 國稅局分析往年納稅義務人申報情形，常見夫妻錯誤申報，本文列舉各種容易申報錯誤狀況，再解釋正確的申報作法。 受到2020年每人可支配所得中位數提高，2022年綜合所得稅申報，每人基本生活費用將調高1萬元，變成19萬2,000元，因此多口之家受惠最多。
夫妻合併申報所得稅級距: 結婚節稅嗎？PTT 網友告訴你結婚後夫妻合併報稅的問題討論
線上申報總共有五種登入方式，包含自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別，搭配戶號就可以調出過去一整年的資料，是最方便的申報方式。 至於非醫事人員的執行業務者或其他所得業者，只要109年度收入總額較前一(108)年度減少達30%，無須提出受疫情影響相關證明，適用費用率也可按費用標準的112.5%計算。 納稅義務人及其配偶之同胞兄弟姊妹未滿20歲，或者滿20歲以上，因在校就學、或身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者，可以列報該扶養親屬免稅額。
從上表的驗算來看，王姓夫妻的現金股利若高達30萬以上，雖然有8.5%的抵稅效果，但是應繳稅額都會高於不參加配息的2萬，參加配息反而多繳稅。 如房貸利息每戶最高享有30萬扣除額，至於房客可申報房租扣除額，租屋族1年可享12萬扣除額，但需檢附租賃契約、付款證明、設籍與切結書等證明文件。 看到這邊是不是有點昏頭了，沒關係根據不同的家庭組成，我們最後來一個「怎麼報比較省」的重點整理...。 這些其實都不用自己算，你只要使用的是網路報稅的方式，都能在政府的軟體或網頁進行試算，系統也會自動帶入最有利的方式。
夫妻合併申報所得稅級距: 所得稅級距表整理！最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後金額比較
至於年度薪資收入總額在223萬元以上者，是否選擇核實減除較有利呢？ 首先，三項必要費用的適用規定較嚴格，以與提供勞務直接相關且由所得人實際負擔之必要費用為限（與職務上或工作上取得薪資收入無直接相關或非必要性之支出，不得自薪資收入中減除），薪資收入總額在223萬元以上者，符合條件的三項必要費用支出仍可能低於薪資所得特別扣除額。 課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以「分開計稅」）。 由於每年核定的「基本生活費」數額不同，近年稅法也常修改，每年綜合所得稅的算法都會些微不同，所以自行試算稅額時，記得注意試算表適用的是不是今年報稅用的哦！
有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 夫妻合併申報所得稅級距2023 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。
夫妻合併申報所得稅級距: 所得稅免稅額、扣除額
基本上，已婚人士必須合併申報，除非是當年結婚、離婚、分居、感情不合，但是這 4 種情形下，想要分別報稅仍需要符合特定條件並具取得相關文件。 舉例來說，一對新婚夫妻在2018年初舉行婚禮並登記，同年5月就合併申報，被國稅局以虛列免稅額、扣除額補稅處以罰鍰。 原因在於2018年5月是申報2017年度的綜所稅，該對夫妻仍處單身狀況，依規定，應該要分開申報。 財政部國稅局內部建議，民眾可使用網路申報，報稅系統會自動計算稅額，民眾可以透過試算，來選擇對夫妻最有利的計稅方式。 稅法有許多規定，其中確實可以透過合法的方式，讓納稅人可以透過扣除額來降低自己的稅負。 可扣除的額度分為一般扣除額及特別扣除額，而申報一般扣除額有兩種方式可以選擇，僅可選擇其中一種方式辦理申報。
財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，才能申報扣除。 (4) 教育學費特別扣除：納稅義務人就讀經教育部認可之大專以上院校之子女之教育學費，每人最多扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限。 但空中大學、空中專校、五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除（須檢附繳費收據或證明文件）。
夫妻合併申報所得稅級距: 繳稅信用卡推薦
這裡要注意兩點，合併計稅的 8.5% 抵扣額度最高只有 夫妻合併申報所得稅級距 8 萬元，另外，股利所得並不算在儲蓄投資特別扣除額中，因此，試算時不可將儲蓄投資扣除額納入扣除。 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 標準扣除額和列舉扣除額只能選一個申報，那要選哪個申報比較好呢？ 列舉扣除額的細詳有很多，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋利息、租屋支出等等，如果去年一整年以上這些列舉的金額超過12萬，那麼就選擇列舉比較划算，如果沒有就選標準扣除額會比較划算。 也就是說，夫妻在110年度中結婚，今(111)年度辦理110年度綜合所得稅結算申報時，可選擇與配偶分別或合併辦理結算申報。 但到112年度辦理111年度綜合所得稅結算申報時，就必須合併申報。
- 看到這邊是不是有點昏頭了，沒關係根據不同的家庭組成，我們最後來一個「怎麼報比較省」的重點整理...。
- 需注意，與去年不同的是疫情已平息，因此恢復成為期1個月的報稅季。
- 就大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；但高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。
- 基本生活費是指納稅人為了維持基本生活所需的費用，這是不需課稅的，109年度每人基本生活所需的費用為18.2萬元，110年度調高到19.2萬元，111年度再調高到19.6萬元(2023年5月報稅即適用)，也是在報稅時可扣除的項目。
- 身心障礙者：檢附身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。
各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。
夫妻合併申報所得稅級距: ❗️2023 報稅全攻略❗️
雖然，讓納稅義務人選擇本人或配偶的薪資所得或各類所得可以「分開計算」稅額，但並不是「分開申報」！ (二)政治獻金法規定之捐贈：1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。 2.具選舉權的個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元。 但有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者、或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或交受理申報機關辦理繳庫等），不得列報。 3.對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。 (三)個人對私立學校之捐款：依私立學校法第62條規定，透過財團法人私立學校興學基金會，對學校法人或該法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校之捐贈，其金額不得超過綜合所得總額50%；惟如未指定捐款予特定的學校法人或學校者，得全數列舉扣除。
換句話說，扶養親屬前，務必先試算一下所得 夫妻合併申報所得稅級距2023 VS 免稅額＋扣除額＋基本生活費，孰大孰小，以免不僅無法享受到合法有感節稅，反而得為親人繳納所得稅。 夫妻合併申報所得稅級距2023 所得稅申報完成後，民眾可選擇用現金、申請分期或延期繳稅。 另外，今年國稅局試辦線上附件上傳服務，也為了讓申報所得稅更方便，希望讓民眾不再覺得報稅很困難。
夫妻合併申報所得稅級距: 夫妻報稅合併 vs. 分開申報哪種最省？
第二種方式是用列舉方式，如果您於所得年度中有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購置自用住宅貸款利息以及自住房屋的租金等項支出，且合計的總金額大於前面所說的標準扣除額時，就可以選用申報列舉扣除額，較為省稅。 根據《公司法》第162條的規定，股票若是依《公司法》第162條規定發行需要申報基本所得稅。 而對於未發行股票的情況，則需要納入綜合所得稅申報財產交易所得。
今年的新婚夫妻，今年報稅季分開申報，隔年可以自由選擇合併申報，抑或是分開申報，再隔一年後就要合併申報。 由上表可得知，判斷夫妻合併申報和分開申報哪個好的標準，主要看夫妻收入的多寡和夫妻間的收入差異，高所得收入者建議採夫妻分開計稅申報；小資族、收入落大的夫妻建議採夫妻合併申報。 若選用「標準扣除額」不需提供任何文件，以夫妻合併申報來說，2023 年的「標準扣除額」為 248,000 元。 今年稅改新制上路，四大扣除額調高，包括標準扣除額從由9萬提高為12萬元（有配偶者24萬元）；薪資所得、身心障礙特別扣除額從12.8萬元提高至20萬元；幼兒學前特別扣除額也從每人2.5萬元大幅提高至12萬元。 如果補申報的時間已經超過了5月31日（如遇例假日則順延），納稅人就必須再填寫一份自動補報繳款書，到金融機構繳稅。 並依各年度1月1日中華郵政股份有限公司1年期的定期儲金固定利率按日加計利息。
夫妻合併申報所得稅級距: 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看
從 PTT 板上網友們的討論看起來，相比於單身，結婚節稅的額度比較少，而這個狀況，在頂客族家庭 (DINK，雙薪無子女家庭) 尤其明顯。 倘若夫妻之間有養育一名子女，則可以比單身報稅多出額外 的免稅額，但如果是夫妻是雙薪且無子女，結婚後合併申報可適用的利息收入扣除額會比單身時少，如果同時有利息收入和房貸利息支出，又會相互抵扣，最後試算下來還是單身報稅較節稅。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 夫妻所得稅試算 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。 不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。
