(2) 儲蓄特別扣除額 除前款規定情形外，按下列標準計算其所得額：以出售年度房屋評定現值按財政部頒布之財產交易所得標準核算（如下表）。 若標的房屋出售年度適逢坐落地鄉、鎮或縣轄市升格，則以交易之時點為準。 納稅義務人扶養大專院校以上的子女，就可扣除教育學費特別扣除額，每人最多 NT$ 2.5 萬。
- 常見的社會保險包含【勞保、國保、公保、農保】等，如果你當年度有繳納剛剛說的社會保險，很有可能早就超過了保費扣除額的額度，即便買再多保險也無法達到節省個人綜合所得稅的效果。
- 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。
- 納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女。
- 二、符合第2項者應檢附：111年度使用服務的繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證統一編號及失能等級等資料。
- (二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。
- 這篇我們也整理出所得稅級距總表及比較各項扣除額，讓大家一目瞭然。
個人所得稅申報時，扣除額有3大類，其中可採用「標準扣除」或「列舉扣除」兩者選一，另外一個就是【特別扣除額】。 包括薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、財產交易損失扣除額、幼兒學前特別扣除額及長期照顧特別扣除額，從了解它進而妥善使用它，就可以省下一筆稅款.. 現行所得稅法為配合社會福利政策，列有身心障礙特別扣除額的扣除項目，供有身心障礙人士的家庭減輕一些所得稅負。
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4.不適用之情形：(1)經減除本扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 (3)依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 儲蓄特別扣除額 儲蓄特別扣除額2023 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。
如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。 必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。 另如因貸款銀行變動或換約者，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。
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此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 (二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。 但空中大學、空中專校及五專前3年及已接受政府補助者除外。
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至於身心障礙特別扣除額，適用對象為納稅人本人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙手冊（須檢附手冊影本），或是「精神衛生法」規定的病人（須檢附診斷證明書影本），每人可以減除20萬元。 教育學費特別扣除額則是每人最多2.5萬元，僅限受扶養「子女」 適用，且須就讀大專以上院校；納稅人本人、配偶、受扶養兄弟姊妹或其他親屬的教育學費，不能申報扣除。 不過，考量「隔代教養」現象，若孫子女的父母均「因故」 （指死亡、失蹤、長期服刑或受宣告停止親權情形之一）不能扶養子女，由祖父母人申報扶養，也可減除孫子女的教育學費或幼兒學前特別扣除額。
1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 3.依文化藝術獎助及促進條例第28條規定，以具有文化資產價值之文物、古物、藝術品、標本、古蹟、歷史建築、紀念建築、聚落建築群、考古遺址、史蹟、文化景觀及其所定著土地捐贈政府者，應檢附由目的事業主管機關核發之價值證明文件，或受贈政府機關或團體出具含有捐贈時時價並經目的業務主管機關備查有案之捐贈證明文件。 陳俊宇指出，少子化已成國安問題，他若能進入國會，將爭取增列「生育特別扣除額」，從第三胎起，媽媽申報綜合所得稅時，得每年扣除12萬元，減輕爸爸媽媽育兒負擔。 〔記者游明金／宜蘭報導〕民進黨宜蘭縣立委參選人陳俊宇，今推出「三生有幸福─樂活生養」政策，為解決少子化問題，他主張增列「生育特別扣除額」，從第三胎起，媽媽申報綜合所得稅時，得每年扣除12萬元，減輕爸爸、媽媽育兒負擔。
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而有些列舉扣除額沒有金額限制，可以完全核實免除，例如：醫藥生育費及災害損失。 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於111年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於111年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。 薪資所得特別扣除額是指納稅義務人、配偶或是扶養親屬，如果有薪資收入採定額扣除的人，每人最高可扣除 NT$ 20 萬／年，而 2023 年將提高至每人 NT$ 20.7 萬／年。 納稅義務人、配偶或扶養親屬領有身心障礙手冊或證明，或符合精神衛生法第 3 條第 4 款的病人，每人可扣除最高 NT$ 20 萬。 另， 納稅人去年出售房屋若有損失，可申報財產交易損失，但當年度有財產交易所得才可扣除，當年度無財產交易所得可扣除或扣除不足，可於以後3年度扣除。
選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 1.每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。
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每年可列舉一定額度的保費（上限24,000元）作為所得扣除額，但要注意只有「人身保險」才可列舉扣除，所以不管是年繳10萬或是1000萬的保費，效果是完全相同的。 要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。 遺產稅的免稅額基本上是 1200 萬元，類別主要分為 儲蓄特別扣除額2023 6 種：配偶遺產扣除額是 493 萬元、父母扣除額每人 123 萬元、喪葬費扣除額是 123 萬。
3.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明影本。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額，享受有殼成就感與租稅優惠。 購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。
