3.為因應電子時代的到來，納稅人所得稅應檢附的相關附件資料，可透過手機板、線上版、離線版的綜所稅電子申報結算系統上傳資料，若有未及時送交者，於結算申報後10日內提交給戶籍所在地的稽徵機關也可以。 1.提供手機報稅現金繳稅的服務，若為繳納稅額3萬元以下的納稅人，可以手機報稅系統列印電子繳款書進行繳稅。 雙薪家庭一家四口，含撫養5歲以下子女2人，免稅門檻為：基本免稅額35.2萬＋標準扣除額24萬＋薪資扣除額40萬＋幼兒扣除額24萬＝123.2萬以下。 雙薪家庭一家三口，含撫養1位大專以下學童或未滿70歲長輩，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪93.8萬以下。 2.非醫事人員：非醫事人員2022年收入總額較2021、2020、2019任一年度減少30%以上者，適用費率得依原訂費率112.5%來計算。 兩種計稅方式除了計算公式不同，稅率也不太一樣，合併計稅是將股利所得與其他總所得合計後，算出應納稅額，再扣除股利的 8.5% 就等於實際要繳納的稅金；而分開計稅則是總所得的應納稅額，加上股利的 28%，等於實際應繳納的稅金。
至於遭受不可抗力的災害（比如颱風）損失，也是受有保險賠償、救濟金等部分不得扣除，其他可核實申報列舉扣除、無金額限制。 保險費方面，全民健康保險費列舉無金額限制；人身保險（壽險、勞工保險、年金險等），以被保險人為計算依據，每人最高列舉2萬4000元，且被保險人、要保人必須在同一申報戶內。 陳群志表示，最常被民眾誤解的是，以為拿到健保特約醫療院所開立的單據，就可以拿來列報扣除額。 比如因牙病必須鑲牙、做假牙或齒列矯正的醫療費，可以憑醫師出具的診斷證明及收據列報扣除。 換言之，如果僅是以美容為目的所進行的牙齒矯正或美白支出，就會遭國稅局鎖定剔除。
綜所稅扣除額: 納稅者權利保護專區
(一)納稅義務人列報扶養大陸地區親屬免稅額，其適用條件與列報扶養臺灣地區親屬免稅額相同。 納稅義務人可申報扶養之大陸地區親屬，大致上有下列幾種情況1.配偶在臺已婚的人，政府遷臺前在大陸地區已有原配，如原配仍未再婚嫁，因政治因素，兩次婚姻都是有效婚姻，有這種情況的人，報稅時除了申報臺灣地區的配偶外，仍可列報大陸地區配偶免稅額，如有符合規定之相關扣除額等支出，亦可依規定申報減除。 大陸地區配偶即使不住在臺灣也可列報為配偶，適用減除免稅額。 2.子女納稅義務人報稅時，可以申報扶養大陸地區未成年子女，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 綜所稅扣除額2023 3.兄弟姊妹納稅義務人列報扶養同胞兄弟姊妹免稅額，必須未成年，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 所謂無謀生能力，係指身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或受監護宣告，尚未撤銷者。
另外，去年的基本生活費已調高至19萬6,000元，相較2021年每人調升4,000元，4口之家至少多省稅800元。 而遺產稅、贈與稅免稅額同依上述說明調整，依照漲幅 11.09% 調升，遺產稅免稅額從 1,200 萬提高到 1,333 萬，增加 133 萬元，贈與稅免稅額則從 220 萬元提高到 244 萬，增加 24 萬元，從 2022 年起贈與即算，詳請見以下整理表格。 各種公職人員罷免案提議人的領銜人及被罷免人，所支付與罷免活動有關的費用，可在罷免案宣告不成立日或投票日年度列報扣除。
綜所稅扣除額: 扶養親屬的免稅額與扣除額優惠
2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 單身人士年收入只要低於 NT$ 42.3 萬即可不用繳稅；而雙薪夫妻且無扶養小孩，年收入需要低於 NT$ 81.6 萬。 換算下來，單身人士每月薪水只要低於 NT$ 35,250，以及雙薪夫妻兩人每月薪水總和低於 NT$ 68,000 即可免繳稅。 Ａ：目前繳稅方式有五種，分別是：現金繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、轉帳繳稅、行動支繳稅，許多信用卡或是行動支付都會推出繳稅相關優惠，可以多利用適合自己的信用卡節省下更多的稅金。 免稅額就是一個人可以不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，一般人的免稅額為9.2萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.8萬元。
同一組候選人從選舉公告日起至投票日後 30 日內，所支付與競選活動有關的競選經費。 遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失。 須檢附稽徵機關在災害發生後調查核發的災害損失證明，或提出能證明其損失屬實的確實證據，此項無扣除金額上限。 而稅率達30%以上則需要兩種精算過才能判斷，而20%以下選合併計算較有利。 合併計稅：將股利併入其它所得一起申報，按股利金額的8.5%可抵減稅額，每一申報戶上限8萬元。
綜所稅扣除額: 綜所稅 2022 減稅前後差異 – 免稅額、扣除額、退職所得
各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。 投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。
所以別忘了將支付租金之證明文件好好保存，以備申報年度綜合所得稅時檢附。 (一)持有緩課記名股票者可善選課稅時點：持有緩課記名股票，只須在轉讓、贈與或作為遺產分配時，才申報為移轉年度的所得課稅。 不過，在個人財富、所得係逐年增加的情況下，若取得股票年度本來就適用較低之所得稅率，或是87年12月31日以前取得公開發行並上市的緩課記名股票連同利息仍在27萬元儲蓄投資特別扣除額內，在稅負相對較低或不影響實際稅負情形下，或許可以考慮放棄緩課或送存集保。 如放棄緩課或送存集保時，應將上述股票中原來依規定註記的有關文字，請發行公司塗銷，並由發行公司在股票背面簽章證明。 綜所稅扣除額2023 另應由股東併入放棄緩課年度或送存集中保管年度所得課徵所得稅。
綜所稅扣除額: 免稅額、課稅級距調整
一、符合第1項者應檢附：A.實際聘僱外籍看護工者，須檢附111年度有效的聘僱許可函影本。 綜所稅扣除額2023 B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附111年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 C.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明影本。
1、免稅額：每人92,000元；年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為138,000元。 此外，若因病情需要急須使用該院所沒有的特種藥物，得自行購買使用，藥費可憑：(一)該醫院、診(療)所的住院或就醫證明。 (三)書明使用人為抬頭的統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。 北區國稅局表示，醫療院所開立的收據正本，單據如已繳交服務機關申請補助，須檢附經該機關證明的收據影本申請扣除。
綜所稅扣除額: 一張圖秒懂！有小孩的家庭省很大｜2023 報稅新制
機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休假日的加班費，其金額符合勞動基準法規定標準者，則其加班時數可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。 (四)除了考慮個人薪資所得，全戶的薪資狀況亦應一併考量。 例如子女已成年或家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計數拿來好好試算一下，決定是否由其單獨申報，以達到另一種節稅的效果。 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。
- 你不是中華民國境內居住的個人，但有我國來源的所得，應納稅額應該由扣繳義務人就源扣繳(指所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳)，那不屬於扣繳範圍的所得，會按規定的扣繳率申報納稅。
- 阿明某日夜晚騎機車載鄰居友人小美去買東西，不慎因天色昏暗摔車，所幸只有輕傷，兩人決定先各自返家處理就醫。
- 也就是說，有薪資收入的人有薪資所得特別扣除額，但如果申報的薪資所得沒有超過20萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額。
- 1.提供手機報稅現金繳稅的服務，若為繳納稅額3萬元以下的納稅人，可以手機報稅系統列印電子繳款書進行繳稅。
- 舉例來說，如果你們是兩個人合租一間 22,000 元的物件，與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約，才可以申請租金報稅。
今年報稅季延長至六月底，民眾在列報扣除額時也需特別留意相關規定，在申報醫療費用列舉扣除時，看護支出是否適用？ 一位民眾109年度列報受扶養親屬的醫藥及生育費扣除額12萬元，經財政部北區國稅局以不符合稅法規定予以剔除。 民眾不服主張，受扶養親屬是因發展遲緩，經醫院出具證明書且建議進行相關復健療程，確實有進行復健治療的必要性，取得依法設立的復健院所開立的復健費用收據，應准予減除等理由申請復查。 Ａ：綜合所得稅可以列舉扣除的項目，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費。 該局舉例說明：納稅者、配偶及2名大學子女的4口單薪家庭，採標準扣除額，該戶之基本生活費總額68.4萬元（17.1萬元×4人）與比較項目合計數64.2萬元（免稅額35.2萬元＋標準扣除額24萬元＋教育學費特別扣除額5萬元），超過4.2萬元部分，可以自綜合所得總額中扣除。
綜所稅扣除額: 綜合所得稅怎麼算？所得稅級距多少？2023最完整的綜所稅懶人包
（四）租賃所得及權利金所得：權利金所得係以取得的權利金收入減除合理而必要的損耗和費用後的餘額。 房屋租賃所得合理必要損耗費用可採列舉方式，得列舉之細項包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、產物保險費及向金融機構借款購屋而出租之利息支出等。 房屋租賃所得若無法逐項舉證列報，可以租金收入的43％為必要費用。 （五）競技競賽及機會中獎之獎金或給與：所支付之必要費用或成本得檢據申報核實減除。 綜所稅扣除額 另政府舉辦之獎券中獎獎金（包括統一發票、公益彩券及運動彩券中獎獎金，為粉紅色扣免繳憑單），係採分離課稅，於給付時扣繳稅款後，不併計綜合所得總額，亦即免辦理結算申報，其扣繳稅款，亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。
針對特定私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額 50％；但如是未指定捐款給特定的學校法人或學校，可以全數列舉扣除。 綜所稅扣除額 基本生活費是保障民眾「維持基本生活所需的費用」，是為了保障民眾基本生活所需。 《納稅者權利保護法》中已明定納稅者及受扶養親屬因維持基本所需之費用不得加以課稅，因此 5 月報稅時調高的基本生活費有機會能少繳一些稅。 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。
綜所稅扣除額: 綜合所得稅
楊建華表示，去年度每人基本生活所需之費用金額為19萬6,000元，較2021年的19萬2,000元增加4,000元，以4口之家來說，如果適用稅率為5%，4人共可多省稅800元。 如果2人是雙薪上班族，可再加上薪資特別扣除額，各自最多可以再從20萬元調整扣除額至20萬7,000元，這部分又可再增加扣除額1萬4,000元（即7,000元乘以2人）。 以最低稅率5%計算，與去年相比，雙薪頂客族家庭總計至少可省稅1,500元。
若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。 否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。 經過公式計算可得出免稅額＋扣除額＝846,000，因此以雙薪無小孩家庭而言，年收入若超過846,000元，就會需要繳交綜合所得稅。 也就是說，在計算出所得總額後，比較免稅額加總扣除額和基本生活費兩者的大小，將所得總額扣除較大的一方，即可得出綜合所得淨額。
綜所稅扣除額: 醫藥及生育費
而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。 綜所稅扣除額 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
- 首先每人基本生活費由原本19.2萬調高至19.6萬；第二，由於消費者物價指數（CPI）上漲已達調整標準，包含免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額等，皆隨之調高。
- 因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。
- 阿明因為手肘輕微擦傷，自行塗藥，但腳踝感覺不適，去找巷口國術館推拿復健，跑了6 次之後才緩解疼痛，加上買藥膏貼布，花了將近4,000 元；小美則臉部輕微擦傷、假牙移位，前往附近診所就醫，之後又分別到牙科診所更換假牙、找醫美中心做臉部疤痕修復並順便做美白療程，花了好幾萬元。
- 1.在校就學指具有正式學籍，含日夜間部、空大、國外留學及軍校，但不含暑修、補習班、國小師資班等。
- 在減稅雙引擎下，雙薪四口家庭（假設不適用身心障礙扣除額）綜合所得淨額可較去年減少3萬元，以5%稅率計算約省稅1,500元；以最高稅率40%計算，可省稅1.2萬。
- (一)所謂「基本生活費」，指納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，並由中央主管機關參照中央主計機關所公布最新一年全國每人可支配所得中位數60%定之，並於每二年定期檢討。
納稅義務人可以帶本人和配偶的身分證或戶口名簿和印章到國稅局總局或各分局、稽徵所、服務處當場請領儲蓄免扣證。 日後在每次領取金融機構利息收入時，將免扣證交予給付單位登記，只要每年登記的累計金額沒超過27萬元，就無須被預扣稅款，所領金融機構所付利息每次未超過2萬元，依規定給付人不須扣繳，因此亦不必提示免扣證。 綜所稅扣除額 此外納稅義務人申請的免扣證是按年度統計累計總額，可連續使用，不須逐年申請換發，如不敷填寫時，憑舊證便可換發新證。 因此，您如果有「儲蓄免扣證」，將使您大多數利息所得或資金收益可避免被預先扣繳所得稅款。 除此之外，每人薪資特別扣除額上限以及身心障礙特別扣除額亦調高至新臺幣20.7萬元。
