因此，應於綜合所得稅結算申報書內填寫執業場所、收入總額、必要費用及所得額，並檢附收入明細表及執行業務暨其他所得收支報告表等資料。 十一、佃農因地主收回出租耕地或政府徵收終止租約而取得概括性補償費屬佃農之其他所得，漏未以半數作為當年度所得申報納稅： 納稅義務人應將該項所得半數併入綜合所得總額申報納稅，但因無扣繳憑單易疏忽未申報，由於此類補償費金額少則數十萬元，多則百萬元以上，一旦漏未申報，除補稅外還要處罰。 但最高不得超過新臺幣90,000元，最低不能少於新臺幣3,000元。 如果是政府機關、公立學校或公營事業，違反所得稅法第89條第3項規定，未依法在限期內或未據實申報或未依限填發免扣繳憑單時，應通知該單位的主管機關議處該機關或學校之責應扣繳單位主管或事業之負責人。 在前往國稅局時，民眾需準備身分證正本、新增扣除額之相關證明文件、退稅者檢附金融帳戶資料辦理。 未申報所得稅2023 如果不是在戶籍地國稅局申辦，則需要將申辦完後取得的綜所稅結算申報書、綜所稅自動補報稅額繳款書、以及相關證明文件寄送至戶籍地國稅局。
補申報時，要另外填寫一份完整的申報書，並在申報書右邊空白的地方註明原來那一份申報書的收件號碼和日期，並附上自動補報繳款書和有關資料，重新辦理申報手續。 未申報所得稅2023 補繳稅款要加計利息，利息是從原繳納期限屆滿之次日起，到補繳那一天為止，依各年度1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率按日計算。 債務人所有房屋經法院拍賣用以償還債務，債務人不論有無拿到拍賣價款，因所得已實現償還債務，該筆財產交易所得應由債務人於拍定人領得執行法院發給權利移轉證書日所屬年度，併入綜合所得總額申報課稅，所得的計算為：(一)該拍賣價款減除原始取得之成本及因取得、改良及移轉該屋而支付之一切費用後之餘額。 (二)如無法提出原始取得之實際成本且稽徵機關亦查無實際取得成本者，稽徵機關將依拍定人領得執行法院發給權利移轉證書日所屬年度，按財政部核定之個人出售房屋之財產交易所得規定計算所得。 (三)未建築完成之房屋，如未能提供原始建築成本憑證且稽徵機關亦查無實際建築成本者，稽徵機關將以拍定人領得執行法院發給權利移轉證書日所屬年度，按財政部核定之個人出售房屋之財產交易所得規定計算所得。 六、納稅義務人列報已死亡親屬之扶養親屬免稅額：納稅義務人在辦理綜合所得稅結算申報時，為減輕稅負，列報所得年度開始前已死亡親屬之免稅額，稽徵機關將依據死亡戶籍資料予以勾稽，如查得該親屬死亡事實，除補稅外還要處罰。
未申報所得稅: 免稅單身族與雙薪家庭的年收入門檻
（一）未依規定辦理申報：處新臺幣3,000元 以上30,000元以下罰鍰，如有應補稅額，除依法核定應補稅額發單補徵外，並按所漏稅額處3倍以下罰鍰，惟前開兩項罰鍰擇一從重處罰。 （二）外僑已依規定申報，惟未依限繳納應納稅款：每逾3日按應納稅額加徵1%滯納金，逾期30日仍未繳納者，將移送強制執行。 （三）外僑已依規定申報，惟有短報漏報情事：處短漏稅額2倍以下罰鍰。 這個憑單，就是老闆已幫員工繳了部份稅的單據，當申報個人所得稅時，這已繳的稅能抵減計算出來的應繳總額，有時預繳得多，加加減減變成退稅，所以要重視扣繳憑單。 九、納稅義務人申報綜合所得稅時，列報已成年無工作、未在學、服役中或在補習班補習之子女免稅額：納稅義務人申報扶養子女，限未成年或已成年而因在校就學（須具正式學籍）、身心障礙或沒有謀生能力，受納稅義務人扶養者，須檢附在學證明或醫師證明或其他適當證明文件。 納稅義務人常誤以為子女無所得或無工作即可列報扶養，類此案件經稽徵機關查核剔除扶養，追減免稅額並予以發單補徵稅額。
即使我們致力於即時提供精確之資訊，但不保證各位獲得此份資訊時內容準確無誤，亦不保證資訊能精準適用未來之情況。 任何人皆不得在未獲得個案專業審視下所產出之專業建議前應用該資訊。 另由於新創事業發展期間，常涉及未上市櫃股票的股權移轉，此次修法將中央目的事業主管機關核定且交易時設立未滿5年之國內高風險新創事業公司股票排除適用，可兼顧租稅公平及新創投資環境。 – 未經簽證的未上市櫃股票非屬有價證券性質，其交易所得為財產交易所得，非屬證券交易所得性質，應直接納入綜合所得計算課稅，而非所得基本稅額之適用範圍。
未申報所得稅: 報稅季來了！到底2023年度所得稅申報，有哪些新制、新改變要注意？月薪多少以下免繳稅？ 圖／優活健康網
但國稅局也提醒，即使不用繳稅，國稅局建議有扣繳稅款或可抵減稅額依法可申請退稅者及辦理個人所得基本稅額申報者仍要申報。 今年月5月報稅季，按照免稅額調整幅度試算，單身者可享有的免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬計算，因此合計年收入只要40.8萬元以下，就免繳稅，不少首報族可能會符合這個情況。 納稅義務人常誤以為竊盜損失屬災害損失而列報扣除，類似案件經稽徵機關查核剔除後發單補稅。 2.私人團體、私立學校、私營事業、破產財團或執行業務者未依限填報或未據實申報或未依限填發免扣繳憑單，已自動填報或填發免扣繳憑單而不符合前款規定，其給付總額在新臺幣1,500元以下者，按給付總額之二分之一處罰；其給付總額超過新臺幣1,500元者，按應處罰鍰減輕二分之一。 換句話說，民眾如果忘記繳稅，則主動完成補申報與補繳將不會受到處罰，但每多延遲1天，就會加計1.475%的利息直到完成繳稅為止。
因此，在6月1日之後，民眾若是想要補報綜合所得稅與繳納稅款，必須前往戶籍地之國稅局辦理。 如果民眾無法前往戶籍地之國稅局補申報，則可以前往鄰近的國稅局查詢資料，再將相關文件郵寄至戶籍地之國稅局。 台北國稅局也表示，現在房屋租賃市場流行將單層公寓隔間成十幾個獨立的套房或雅房出租，以獲取較高的租金報酬，但卻屢見房東未依法申報租賃所得情形。
未申報所得稅: 報稅攻略／免結算申報標準大公開 年收40.8萬以下免繳稅
但是如果在沒有被檢舉或稽徵機關還沒有進行調查以前，自動提出補報並補繳稅款的話，只加計利息可免予處罰。 個人綜合所得稅申報時間統一為每年的 5 月 1 日到 6 月 30日，假如不小心超過所得稅申報時間，在未被國稅局查獲之前，都還可以補報！ 但需至各國稅局、分局、稽徵所，索取自動補報繳款書，補繳稅款時必須同時繳交滯納金，每三天會加計利息 1%、最高 10%；要是被國稅局查到的話，不僅得補申報、繳利息，還會被處罰漏繳金額的 3 倍以下罰鍰喔！ 十九、納稅義務人以偽造、變造證明文件虛報列舉扣除額： 依所得稅法第17條規定納稅義務人得就標準扣除額或列舉扣除額擇一減除。
- 另一種是採核實扣除方式，必需係因租賃而發生之合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物所投保之保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。
- 例一：儲蓄投資特別扣除額27萬元，實際發生之自用住宅購屋借款利息15萬元，可扣除金額0元。
- 如果是政府機關、公立學校或公營事業，違反所得稅法第89條第3項規定，未依法在限期內或未據實申報或未依限填發免扣繳憑單時，應通知該單位的主管機關議處該機關或學校之責應扣繳單位主管或事業之負責人。
- 我懂～但國稅局也提醒，即使不用繳稅，國稅局建議有扣繳稅款或可抵減稅額依法可申請退稅者及辦理個人所得基本稅額申報者仍要申報。
- 因此獨資或合夥業者應先力求帳載資料的完備，才能在試算後選擇最有利核定的情形申報。
不少人以為出借身分資料，供企業虛報薪資不會有問題，但實際上已觸犯《稅捐稽徵法》規定，不僅會被補稅帶罰，還會留下刑事紀錄，最高可處有期徒刑3年。 提醒您單日輸入錯誤達5次，將無法查詢繳稅紀錄，需另洽金融(發卡)機構、電子支付機構或財金資訊股份有限公司。 2.以信用卡繳稅者，「身分證統一編(證)號」欄位請輸入持卡人（納稅義務人或配偶)身分證統一編(證)號。 1.以晶片金融卡、活期(儲蓄)存款帳戶或電子支付帳戶繳稅者，「身分證統一編(證)號」欄位碼請輸入納稅義務人身分證統一編(證)號。 但假如你是是符合適用資格，也沒有做出上述「無收到試算通知書」的3種行為的話，可以就近到任一國稅局申請補發，也可以自行網路報稅。 財政部也提醒，稅額試算服務並不是每一年、每個人都有，會年年進行篩選、符合條件才有，除了首報族之外，不需要申請稅額試算的服務。
未申報所得稅: 綜合所得稅
(一)在我國境內設有戶籍，且於一課稅年度內在境內居住合計滿31天，或在境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在我國境內者。 OpenAI聯合創辦人布洛克曼日前大讚GPT-4超懂美國稅法，還稱它為「TaxGPT」，拿來用在台灣也可行？ KPMG安侯建業稅務服務部執業會計師張智揚、以及《遠見》記者實測後，均發現問題不少。 「RICHARK 財富方舟」為創辦人「吳建賢 Cosmo」所成立，核心服務為房地產課程、財商課程、個人資產配置規劃、財務及房產諮詢服務，也培育人才與輔導創業商業模式之建構，藉由提昇上班族的財商，成為有財商概念的人才，進行各種商業模式發展，協助中小企業主做商業結盟，提高企業獲利。
至於委託代辦者，需準備委託人之身分證正本或影本、印章、委任書、以及受委託人之身分證正本前往國稅局申辦。 未申報所得稅2023 財政部也提醒，要到國稅局辦理人工申報，別忘攜帶本人／配偶／受扶養親屬的身分證及印章，委託代辦另要提供代理人身分證及委任書，如有新增扣除額，須備有檢附相關證明文件，如有退稅，也須提供金融機構帳戶資料。 110年度所得稅結算申報已於6月30日截止，但可能還是有人現在才想起忘了報稅，那該怎麼辦呢？
未申報所得稅: 所得稅課稅級距
外國人未入境但在臺有投資事業或有銀行存款等各類中華民國來源所得，既未入境，其所得應由扣繳單位在給付時辦理扣繳，免辦結算申報；但其所得如屬非扣繳所得範圍，應按規定扣繳率申報納稅。 近年來由於我國經濟持續發展吸引外人投資，並同時開放外籍人士來臺工作，在我國政府保護之下，外僑既賺取所得，當須和我國民一樣，負起納稅義務。 外國人課稅方式與其在臺居留日數有很大關係，首先應知道居留日數的計算方式。 外僑在臺居留日數係以護照入出境日期或內政部移民署簽發之「入出國日期證明書」，並依行政程序法第48條第2項始日不計末日計之規定核算，如一課稅年度內入出境多次者，累積計算，舉例說明：例一：Ａ君111年4月2日入境，5月10日出境，計38天，7月2日再入境後至111年12月31日尚未出境，計182天，Ａ君111年度在臺共居住220天。 例二：Ｂ君111年8月1日入境，11月20日出境後未再入境，當年度Ｂ君在臺居住共111天。
不過，內部人士也表示，雖然公司行號會因營業型態而如實申報；但如果是一般房客，因為通常大部分人都在綜合所得稅部分選用扣除額型態而非列舉支出，加上對於租賃支出申報未有相關概念、或是受到房東以漲價要脅而不敢申報，也讓房東的租賃收入成為地下收入。 雖然所得稅申報已結束，但可能還有人現在才想起來忘記報稅，那該怎麼辦呢？ 首先，就是向戶籍地國稅局辦理人工申報，如果不便前往，可就近任一國稅局查調後，再將相關文件郵寄至戶籍地國稅局。 國稅局也呼籲，納稅義務人若發現短報或漏報所得時，盡快將申報書、繳款書證明聯及相關附件，送至戶籍所在地國稅局辦理補申報或更正申報，以免日後被查獲，除了補稅，還要被處罰鍰。
未申報所得稅: 營利事業若受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，在符合特定條件下可申請免辦理112年度營利事業所得稅暫繳申報(112年度會計年度始日在112年7月1日以後者不適用)
財政部繼109年度、110年度及111年度提供免辦營所稅暫繳之租稅協助措施，今年8月11日再核釋，在紓困條例行期間內，符合一定條件之企業，可申請免辦112年度營所稅暫繳。 適用條件為(1) 企業依紓困條例，領到補貼、補償、振興相關措施：(2)企業受到疫情影響，短時間營業收入驟降，例如自109年1月起任連續兩個月的月平均營業額或任一個月的營業額，較108年12月以前六個月或107年後的任一年同期平均營業額減少達15%，都可免辦理暫繳申報。 所得稅法第88條以下規範許多有關扣繳規定，通常在報稅季公司也會寄出紙本或電子扣繳憑單，就是過去一年，員工所得有符合所得稅法「應扣繳規定」時，公司就會依照依定扣繳率，從員工全數所得先扣一定比例的金額，先扣下來繳稅給國庫。 有人認為，「反正我所得40.8萬以下不用繳稅，所以每年5月不報稅，也沒有關係，」但會計師說，雖然2021年薪資收入在40.8萬以下，不用繳稅，但別忘了扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」可抵銷稅金，像是利息扣繳稅等，都可依法可申請退稅。 十七、納稅義務人漏報私人借貸利息及抵押利息等所得： 私人間之借貸及設定抵押登記所產生之利息所得，納稅義務人在辦理綜合所得稅結算申報時經常疏忽漏報，經稽徵機關調查後，除補稅外還要處罰。 十四、獨資資本主或合夥組織合夥人漏報各該事業之營利所得或應分配之盈餘： 一般營利事業（非小規模營利事業）之獨資資本主或合夥組織合夥人未將經營獨資或合夥事業之營利所得辦理申報，或自認經營之營利事業為虧損而漏報，稽徵機關將依查得資料核定所得，除補稅外還要處罰。
因此，您如果有「儲蓄免扣證」，將使您大多數利息所得或資金收益可避免被預先扣繳所得稅款。 (一)公益彩券中獎獎金：依據所得稅法第14條第1項第8類所得第3目規定，政府舉辦之獎券中獎獎金，除依本法第88條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額。 依前揭規定，公益彩券係屬政府舉辦之獎券中獎獎金，中獎人僅需繳納20％之扣繳稅款，不併計綜合所得總額，亦即免予填入綜合所得稅結算申報書內，其已扣繳之稅款，亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。 (二)個人銷售彩券所得：立即型公益彩券經銷商發行彩券銷售額（價金）部分，因不屬於加值型及非加值型營業稅法規定之銷售貨物或勞務之範圍，且其銷售額係歸入國庫，無須開立統一發票，亦不課徵營業稅、營利事業所得稅及綜合所得稅。
未申報所得稅: 報稅流程
A：綜合所得稅結算申報係採自行申報制度，乃國家為確保稅收達成稅務行政目的所課以人民之作為義務，故除全年綜合所得總額不超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數者得免辦理結算申報外，納稅義務人均應依法辦理結算申報。 申請人綜合所得稅結算申報期間無法親至國稅局申報，亦可採網路報稅方式或委託他人代為申報或於事後自動補報補繳，尚難因本人於申報期間未在國內而卸免其未善盡申報義務之違失。 是申請人未於申報期限申報，又未於本局查獲前自動補報並補繳稅款，縱非故意，亦難謂無過失，按行政罰法第7條第1項規定，自應論罰。 單身族年收入在42.3 萬元平均月收入約 NT$ 3.5 萬、雙薪家庭年收入 NT$ 84.6 萬可免繳稅，夫妻平均月收合計 NT$ 7 萬，可免辦結算申報標準；若是薪資族，因還有20萬元薪資所得特別扣除額，單身族年薪42.3萬以下都不用繳稅。 今年報稅每人最基本都有9萬2000元免稅額及單身標準扣除額12萬4000元可適用，因此在報稅時沒有列報扶養親屬之下，單身首報族，去年全年所得低於42.3萬元、雙薪家庭年收入 NT$ 84.6 萬元以下，就符合免辦結算申報標準。
2.符合民法第1089條之1不繼續共同生活達6個月以上之規定，經法院裁定未成年子女權利義務之行使或負擔。 四、綜合所得稅納稅義務人已辦理結算申報，但有漏報或短報時，會受到什麼處罰？ 綜合所得稅納稅義務人已依所得稅法規定辦理結算申報，但有漏報或短報應課稅的所得額，納稅義務人除須補繳稅款外，還將被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。 有被檢舉及在稽徵機關、財政部指定之調查人員進行調查前，已經自動向稽徵機關補報並補繳稅款及加計利息，可免予處罰。 三、應辦理結算申報之綜合所得稅納稅義務人，未依規定期限辦理申報，會受到什麼處罰？
未申報所得稅: 扶養親屬其他條件：民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養
如果納稅人想查詢退稅相關資料，可至財政部稅務入口網，透過自然人憑證/健保卡選擇「線上查調」查詢「退稅資料及退稅資料抵欠明細」。 上列組織及本文內任何文字不應被解讀或視為上列組織之間有任何母子公司關係，仲介關係，合夥關係，或合營關係。 上述成員機構皆無權限(無論係實際權限，表面權限，默示權限，或任何其他種類之權限)以任何形式約束或使得 KPMG International 或任何上述之成員機構負有任何法律義務。 關於此文內所有資訊皆屬一般通用之性質，且並無意影射任何特定個人或法人之情況。
薪資所得計算採必要費用減除者，應填寫「個人薪資費用申報表」，併同一般申報書辦理申報。 須辦理個人所得基本稅額申報者，應另行填寫「個人所得基本稅額申報表」。 納稅義務人與配偶因故分居兩地，依法仍須合併辦理結算申報；至其一方於年度中死亡，其死亡當年度所得，仍應以生存配偶為納稅義務人合併辦理結算申報納稅。 個人在年度中廢止國內的住所或居所離境時，應該在離境以前就該年度的所得辦理結算申報納稅，其免稅額、標準扣除額及基本生活費，應該按照離境日以前的天數，占全年天數比例計算。 如果有特殊情形，不能在離境以前辦理申報，可以報經國稅局核准，委託國內居住的個人負責代理申報，如果有欠稅，或者沒有委託會計師或其他合法代理人代理申報納稅的話，國稅局可以通知內政部移民署，不予辦理出國手續。
未申報所得稅: 相關文章
納稅義務人領取一次補發停職期間之薪資所得，其屬補發以前年度部分，應於辦理復職當年度綜合所得稅結算申報時，於申報書中註明補發之事實及金額，除檢附相關之扣(免)繳憑單外，並應檢附補發各年度薪資所得明細表，俾供稽徵機關計算補徵綜合所得稅。 其屬補發復職當年度之薪資部分，仍應併入復職當年度綜合所得總額，課徵所得稅。 未申報所得稅 稽徵機關接獲納稅義務人綜合所得稅結算申報書後，會依納稅義務人提供補發各年度薪資所得明細表之各年度薪資所得總額，分別併入各該年度綜合所得總額計算應補徵之稅額後，彙總一次發單補徵復職年度之綜合所得稅。
公私營事業員工，依勞動基準法第24條規定「延長工作時間之工資」及第32條規定「每月平日延長工作總時數」限度內支領之加班費，可免納所得稅。 機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休假日的加班費，其金額符合勞動基準法規定標準者，則其加班時數可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。 例如子女已成年或家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計數拿來好好試算一下，決定是否由其單獨申報，以達到另一種節稅的效果。
未申報所得稅: 快訊／薪水看漲！ 基本工資審議委員會9／8召開
六、扣繳義務人未依規定填報扣繳憑單，或未於規定期限將扣繳憑單填發納稅義務人，會受到什麼處罰？ 未申報所得稅2023 扣繳義務人已依所得稅法扣繳稅款，但未於規定之期限按實填報或填發扣繳憑單，應按扣繳稅額處20%的罰鍰；逾期自動申報或填發者，減半處罰(10%的罰鍰) 。 經稽徵機關限期責令補報或填發扣繳憑單，扣繳義務人未依限按實補報或填發者，應按扣繳稅額處3倍以下之罰鍰。 五、扣繳義務人於給付所得時未依規定扣繳稅款，會受到什麼處罰？
(三)押金所得的申報規定：所得稅法第14條規定，財產出租有收取押金或任何款項類似押金的話，或以財產出典而取得典價，都要把這筆款項按中華郵政股份有限公司1年期定期儲金固定利率，計算租賃收入（111年度以利率0.78％計算）。 註：1.將住宅出租予符合住宅法第15條規定接受各項租金補貼者或符合同法第23條規定的單位供社會住宅使用，於住宅出租期間取得的租金收入，自111年6月起，每屋每月免稅額度由1萬元提高至1.5萬元；超過免稅額度者，就超過部分減除該部分之必要損耗及費用後之餘額為租賃所得。 該必要損耗及費用可逐項舉證申報，如不逐項舉證申報，必要費用標準為應稅租金收入的43%；但出租予符合同法第23條規定的單位供社會住宅使用，必要費用標準為應稅租金收入的60%。 未申報所得稅2023 2.個人住宅所有權人依租賃住宅市場發展及管理條例第17條規定，將住宅委託代管業或出租予包租業轉租，契約約定供居住使用1年以上者，得依下列規定減徵所得稅：(1)出租期間每屋每月租金收入不超過6千元部分，免納所得稅。
惟納稅義務人卻常誤認為所得可分別申報，填報2張申報書，導致違反上開所得稅法規定，類此案件，稽徵機關將依據財政部財政資訊中心產出之資料查核，如有短漏稅款者，會依法補稅並處罰。 中區國稅局指出，由於今年報稅每人最基本都有8.8萬元免稅額及單身標準扣除額12萬元可適用，因此在報稅時沒有列報扶養親屬之下，單身首報族，去年全年所得低於20.8萬元、有配偶者全年所得41.8萬元以下，就符合免辦結算申報標準。 此外，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬如滿70歲者，每人免稅額再多減除4.4萬元。
依申報方式及時間，分兩批次發退稅款，不只早報早退稅，網路申報更不用趕、通通七月底就入帳。 租屋族一年可以享12萬元的「房屋租金支出扣除額」，需要檢附證明文件包含租賃契約、付款證明或設籍或切結書。 至於該如何補繳稅款，民眾可至「財政部稅務入口網」，自行登錄列印條碼繳款書，或至國稅局索取紙本繳款書自行填寫後，向各代收稅款的金融機構（不含郵局）以現金繳納。 納稅義務人逾限繳稅，依「稅捐稽徵法」第20條規定，每逾3天按滯納數額加徵1%滯納金；逾30天仍未繳納，將移送強制執行。
