除非你是剛出社會的新鮮人，或是納稅義務人及其配偶2022年均未以納稅義務人身分辦理110年度綜合所得稅結算申報，加上111年度應申報內容單純且沒有不適用稅額試算服務措施的情形，才需要向國稅局申請適用稅額試算服務。 五、如果網路賣家是專門經由其他管道收購二手商品，再透過網路銷售，賺取利潤，也要課徵營業稅嗎？ 財政部今（21）日公告2023年度綜所稅基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額，由於國內消費者物價指數（CPI）距離上次調整上漲2.98％，未達調整門檻3％，因此確定不會再調整綜所稅免稅額及扣除額。 一是相關辦法申請適用投資抵減對象為應於我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，並符合以下資格條件：在同一課稅年度內之研究發展費用達新台幣60億元；在同一課稅年度內之研究發展費用占營業收入淨額比率達6％；112年度有效稅率未低於12％。 二是公司同一課稅年度從事前瞻創新研究發展之支出，得按支出金額25％，抵減當年度應納營利事業所得稅額，並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額30％為限。 惟該支出不包括政府補助款及研究發展單位產生之收入在內，且應以稅捐稽徵機關核定數為準。
這項獎金是採用分離課稅，所以不必再計入綜合所得總額申報課稅，而所扣繳的稅款也不能夠抵繳或申請退還。 勞工辛苦工作幾十年，提繳大半輩子勞保勞退，等到65歲退休，每個月安心領退休金，是否不必課稅呢？ 勞工退休金主要有2筆：一、勞保年金，屬於保險給付，是全額免稅沒錯，二、勞退金，屬於個人專戶，只要達一定金額門檻，仍必須課所得稅。 退職所得免稅金額同樣調整，依照漲幅 4.17% 計算，一次領取免稅額從「18 萬＊服務年數」提高到「18.8 萬＊服務年數」，分年領取免稅額則從每年 78.1 萬提高到每年 81.4 萬，詳請見以下整理表格。 依照上述計算，綜所稅免稅額按漲幅 4.17% 計算，從現行8.8 萬調高至 9.2 萬元；而標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙特別扣除額依漲幅 3.35％ 計算，前者從 12 萬調高為 12.4 萬，後兩者從 20 報稅門檻2023 萬調高為 20.7 萬，詳請見以下整理表格。
報稅門檻: 薪資所得分開計稅
就營業稅而言，如甲營業人開設實體商店銷售A商品，均已依法報繳稅捐，而乙營業人透過網路銷售相同商品即可不必課稅，則勢必造成對甲營業人的不公平現象。 所以，財政部主要就是為了維護租稅公平性及中立性才發布該項規範。 所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，但這兩個方式應該怎麼選呢？ 以一個簡單的方向出發，可以以 NT$ 120,000 為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。 十六、網路新興商業模式，幫買家找商品，幫賣家找買家，以第三方角色連結消費者與賣家的導購網站，該導購網站業者是否需課徵營業稅？ 答：購物網站的規模愈大，商品愈多，消費者不易找到自己想要的商品，新興行業「導購網站」即因應而生。
所以，如果網路賣家是透過拍賣網站出售自己使用過後的二手商品，或買來尚未使用就因為不適用而透過拍賣網站出售，或他人贈送的物品，自己認為不實用透過拍賣網站出售，均不屬於上面所述必須課稅的範圍。 財政部強調，由於上開所得稅制優化措施，所涉所得稅法部分條文修正草案，立法院仍審議中，若順利通過修法並自 2018 年度起實施，前開 3 項扣除額及課稅級距金額將以修法後規定的金額為準，並由納稅義務人 2019 年辦理 2018 年綜合所得稅結算申報時適用。 今年報稅也新增了2新制需要民眾特別留意，其一為每人的基本生活費用將調高至18萬2000元，漲了7000元也是創歷年來新高，預估將有205萬戶受惠。 其二則是受疫情影響的相關節稅措施，包含了政府所發放的3倍券不需要申報、免納所得稅，捐贈可以列舉扣除。
報稅門檻: 所得稅申報時間？
，不同的婚姻狀態到底要分開或合併申報，以及怎麼報比較省，知道了夫妻計稅省錢小撇步。 免稅額部分，一般人都是 88,000 元，若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是 132,000 元。 先看所得總額，這個「所得」必須加總你的營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得這些項目，共計有10種收入來源。 在我們了解了2021年三大報稅新制後，也分享了報稅小白初階懶人包，知道了報稅門檻、報稅時間、報稅方式與繳稅方式這些基礎知識。 對於夫妻報稅的眉眉角角，不同的婚姻狀態到底要分開或合併申報，以及怎麼報比較省，知道了夫妻計稅省錢小撇步。 報稅時，同一申報戶的海外所得全年合計數達100萬元，海外所得就必須全數計入基本所得額；基本所得額如果超過670萬元，先扣除670萬元後，再針對餘額按20%稅率計算基本稅額。
若以新婚或頂客族的雙薪夫妻來說，一般狀況是一起申報，年收入只要在81.6萬元以下(包含免稅額17.6萬+標準扣除額24萬、薪資所得40萬）可以免繳稅。 按照免稅額調整幅度試算，單身者可享有的免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬，合計算下來，年收入只要在40.8萬元以下，就免繳稅。 每年五月的報稅季又要來臨了，今年除了為了讓民眾能更方便報稅，特別新增了手機報稅的這項服務，還有2新制需要特別留意，此外，還有值得注意的是，雖然年薪資未達40.8萬可以不用報稅，但需要特別注意是否有股息的收入，否則恐怕連退稅的權益都會喪失。 今年5月報稅，免繳稅門檻若依免稅額調整幅度試算單身族只要年收入 42.3 萬元以下就可免繳稅，換言之，若平均月收入低於3萬5,000元的朋友有很大的機會是不用繳稅的，不少首報族都可符合這個情況。 今年綜所稅申報期間 5 月 1 日起到 6 月 1 日止，財政部賦稅署預估今年報稅戶數達 620 萬，對於首次報稅新鮮人、海外工作報稅新鮮人該怎麼報稅？ 首先，先確定薪資所得的門檻，如果在台灣工作的首報族，薪資所得低於 30.3 萬元就不必繳稅，海外工作者所得低於 100 萬，不需申報、不須繳稅；低於 670 萬則須申報，但不須繳稅。
報稅門檻: 報稅小白／「免繳稅門檻」一圖秒懂 小資、頂客族、雙薪家庭快收藏
好今年申報所得稅的常見「6大QA」，申報時程、方式與管道等各種資訊，一次幫您整理清楚。 報稅門檻 消費者可透過「行動電話認證」執行身分驗證，並自動下載所得及扣除額資料，不用讀卡機也能辦理網路報稅。 全球最低稅負制從藍圖報告發展至今，可見其稅負計算具相當複雜度。 部分資料可由現行企業資源計劃（ERP）系統、會計系統中直接獲取，其他則可能需額外或跨部門蒐集或計算。
國稅局建議，民眾採用網路申報（含手機報稅），選擇「直撥（轉帳）退稅」至指定存款帳戶，是最安全、最快速的方式，不僅可列為第1批退稅，且辦理不受時間及地點限制，省時又便利。 另外，今年國稅局試辦線上附件上傳服務，也為了讓申報所得稅更方便，希望讓民眾不再覺得報稅很困難。 雙薪夫妻年薪81.6萬元以下免繳稅若為雙薪夫妻小家庭，享有免稅門檻為：基本免稅額17.6萬＋標準扣除額24萬＋薪資扣除額40萬＝合計年薪81.6萬元以下。 單身上班族年薪40.8萬元以下免繳稅若你是單身小資上班族，享有免稅門檻為：基本免稅額8.8萬＋標準扣除額12萬＋薪資扣除額20萬＝合計年薪40.8萬元以下。 徐有德指出，當集團最終母公司所在地因有效稅率未達15%應補繳補充稅款而該國未依相關規則徵稅時，徵稅不足支出原則（UTPR）要求該集團應於其他營運地補繳母公司未達15%的稅額。 本次新增過渡期徵稅不足支出原則避風港條款（以下簡稱「過渡期UTPR避風港」）則規定若集團最終母公司所在地適用至少20%的名目企業所得稅率，則於過渡期間無需依據UTPR繳納最終母公司所在地的補充稅款。
報稅門檻: 綜合所得稅的免稅門檻是多少？單身、頂客族、四口之家一次看
而為了方便納稅人能輕鬆查詢所得資料，政府也提供了「線上」與「臨櫃」2種方式，並可細分成以下3種管道。 用手機瀏覽器進入財政部電子申報繳稅服務網，從「個人」欄目點選進入「綜所稅結算申報」，點選「手機版」。 若2022年有正式登記，夫妻可以評估綜所稅的累進級距（稅率5%至40%），若雙方都是高所得者，選擇分開申報可能較為有利，夫妻可以先試算選擇較節稅方式辦理。 如果2022年沒有到戶政機關登記、只有宴客，今年報稅時，夫妻無法合併申報。 個人若出售未上市、未上櫃、非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自2021年1月1日起，應計入個人基本所得課稅，相關交易若在2021年度發生交易損失，其損失僅能自相同類別之有價證券交易所得扣除。
若提交的稅表中包含錯誤或不完整信息，或面臨被國稅局審查和要求修正的風險。 為了做到按時支付稅款，許多納稅人都會在一年中繳納季度性的預估稅，但也有不少本應這麼做的納稅人忽視了這一點。 如果金額很高，那就建議申請拆單，避開單張信用卡的回饋上限，用不同張信用卡就可以把回饋拿好拿滿，強調「有沒有拆回饋差很多」，建議網友們都可以依照自身情況試試看以上方法。 發文果真引起同樣要繳稅的網友們同感，紛紛回應「之前都直接用信用卡速速繳掉」、「印象中7-11可以抵」、「都不知道原來超商點數可以抵」、「如果是要刷卡的話，除了信用卡本身的福利，也可以考慮配合銀行自己出的pay」、「如果爸媽或阿公阿嬤退休報扶養的話，可以少很多稅喔」。
報稅門檻: 所得稅免稅額、扣除額
不過剛剛這個節稅優勢的前提是「減項大於加項」，若當3個人的所得級距都提高到12%時。 但抵減還是固定8.5%，這時候把股利併入綜所稅，就會變成加項大於減項，增加的股利需要多負擔12%－8.5%＝3.5% ，股利的節稅優勢就會開始降低了。 這裡要注意股利的可抵減稅額，和一開始介紹那堆扣除額是不一樣的，扣除額是扣在原始的所得裡面，但是可抵減稅額是直接扣在應納稅額，這就好像是結帳金額再折抵的意思。 假設派可、柴、鼠都是30歲的未婚上班族無撫養，報稅時都選擇標準扣除額，加上股利合併計稅，這個是前提我們先定義清楚。 因為台股的股利不管是配現金或是配股票，都有自帶8.5%的可抵減稅額，配股票以面額計算所得，每個申報戶每年最高有8萬的額度可以抵減。
例如：會計系統中之科目或資料，可能不夠精細，需再行拆分；投資比例等資訊可能須透過投資或法務部門取得等。 因此，適用GloBE之集團組織應盡早了解和診斷相關資料、數據取得之可行性以及如何有效取得，並進行調整，若能自系統源頭即產出申報計算所需之資訊，將可大幅降低未來資料處理時間，以更有效率地完成集團財報揭露需求及全球最低稅負制之計算與申報。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 雖然扣除額的種類很多，例如像身心障礙、幼兒、長照等等，但是以一般「單身、無小孩、無撫養」的小資上班族來說，大部分會用到的基本款，就是免稅額、標準扣除額和薪資特別扣除額這三大項，以下我們簡稱為「免標薪」。 每年5月開始就是一年一度的個人綜合所得稅申報，但今年的免稅額、扣除額和課稅級距都有調高，對一般上班族或是存股族來說，領股息的稅金差在哪裡？
報稅門檻: 申報管道與登入方式
凡納稅義務人在申報期間，自行（於國稅局以外處所）利用手機、平板或電腦完成網路申報，或稅額試算自行線上回復確認者，就可參加網路報稅抽獎活動，活動總獎金高達465萬元，最高獎項現金20萬元。 根據主計總處公布，110年每人可支配所得中位數為325,948元，按60%計算後，今年度的每人基本生活費為19.6萬元，比去年度增加4,000元，預估230萬戶將受惠。 洪申翰表示，沒有報稅紀錄並不代表沒有收入，先前衛福部的急難紓困，在收入查證也是先讓需要的民眾簽切結書，再向財政部查驗民眾的收入是否有符合條件，因此在技術上不是做不到。 林楚茵說明，勞動部應立即修正指引，並改為以工作證明為審核標準，不要讓報稅資料成為「隱形門檻」，使低收入民眾看的到吃不到。 此外，再增加50萬名額是否足夠，勞動部也應趁下一波勞工紓困前通盤檢討。 避免定期存款利息金額被扣繳10％所得稅 及二代健保補充保費2.11%，建議把高於100萬以上的定存單拆成數筆100萬元的定存單，一方面有節稅考慮，另一方面也方便管理。
同樣有免納稅門檻，若海外所得 (像是新加坡香港澳門等) 報稅門檻 低於新台幣 100 萬，不須納稅、不需申報，但若高於新台幣 報稅門檻 100 萬，則須納入所得稅申報；海外所得若在中國則是為中華民國所得。 雖然5／1～6／30皆能報稅，但可能還是會有不小心錯過時間的時候，如果錯過了報稅時間，補報是需要加計利息的，至於利息多少可以上「財政部稅務入口網 滯納金、滯納利息試算」算看看。 (一)屬查定計算營業稅額之營業人於給付報酬的次期開始15日內，自行至財政部稅務入口網 （）線上列印購買國外勞務營業稅繳款書（408繳款書）或向國稅局索取前揭營業稅繳款書，自行繳納營業稅款。 營業人名稱欄，請填寫該網路賣家的個人姓名或商號名稱（許多網路賣家在網路上已設有商號名稱者，可自行選擇填寫商號名稱，但填寫商號名稱者必須檢附營利事業印章，也就是所謂的「大章」）。 記得要提供課稅年度內承租地址有辦戶籍登記的證明，這樣就可以順利完成稅務申報。
報稅門檻: 所得稅扣除額項目懶人包！
【2023／08／07，台北訊】經濟合作暨發展組織（OECD）於七月發布全球最低稅負制（以下簡稱「GloBE」）第二波行政指引（Agreed Administrative Guidance）。 勤業眾信聯合會計師事務所資深會計師徐有德表示，本次行政指引進一步澄清與解釋GloBE規則中的細節，同時新增兩項避風港條款。 另外，OECD也發布了GloBE資訊申報表（GloBE Information Return, 以下簡稱「GIR」）最終範本格式，以及應予課稅原則（Subject to tax rule，以下簡稱「STTR」）報告和相關租稅協定立法範本條款與注釋。 OECD指出，GloBE法規規範和實施進展順利，各項重要拼圖皆已陸續完成；目前全球已有50個地區已著手進行相關國內修法程序，包含半數G20成員和歐盟成員國。 產創條例第10條之2子法「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」於7日正式公告實施，安永會計師事務所也提出報稅相關重點。
林嘉焜表示，「婚姻制度已改為『登記制』，有些夫妻會在婚姻關係尚未成立的所得年度，就先以夫妻合併申報方式誤報綜所稅。」例如，2021年1月結婚並辦理登記，在5月申報2020年度綜所稅時，就自行將2人的所得合併申報，錯誤列報配偶免稅額，實際上，2020年度2人尚無婚姻關係，應分開申報。 國稅局進一步說明，基於時程考量，在家自行照顧者所須檢附的診斷證明，彈性放寬第一年取得證明的時程，只要於今年6月1日前經醫療院所專業評估，符合得聘僱外籍家庭看護工資格，即可於申報108年度綜合所得稅時列報長照扣除額。 想要前往臨櫃報稅的朋友，記得先行前往國稅局分局、稽徵所拿取綜合所得稅結算申報書及其他需要之書表，便再自行填寫後，攜帶相關文件、單據、證明文件、前往國稅局分局或稽徵所，由相關人員協助試算、完成繳納手續。
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實務上，只要單次利息超過20,010元， 銀行還是會預扣10%的利息所得稅，但已請領儲蓄免扣證的存戶，可以在利息給付後的一個月內（各銀行規定可能稍有差異），向原銀行申請返還已被預扣的10%利息所得稅。 當年度可返還的預扣10%所得稅累積金額不能超過綜所税27萬之儲蓄投資特別扣除額。 以納稅者一家 6 口本人 (年薪 150 萬元)、配偶、2 名未成年子女及 2 位年滿 70 歲直系尊親屬為例，每人基本生活費是 16.6 萬，6 人為 99.6 萬。 若採標準扣除額，免稅額 61.6 萬，標準扣除額 18 萬，薪資扣除額 12.8 萬，全部加總為 92.4 萬，低於 6 人最低基本生活費 99.6 萬，99.6 萬減去 92.4 萬為 7.2 萬，意指可在綜合所得總額中減除 7.2 萬元。 答：財政部於94年5月5日發布「網路交易課徵營業稅及所得稅規範」的內容都是建構在現行租稅法律規範架構下，主要是為了維持營業人透過實體通路銷售行為與透過網路銷售行為間的租稅衡平，並未有創設或增加任何人民租稅負擔的情形。
- 林嘉焜提醒，列報扶養親屬並不是越多越好，前提必須同居且有扶養的事實，「通常列報超過5個以上，國稅局就會特別留意，如果沒有同居和扶養事實就會被剔除。」另外，列報扶養長輩也要留意對方的收入，否則不小心列報到有大筆收入的長輩，無端拉高自己的所得級距就是失策。
- 答：依據現行加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）第1條規定，在我國境內銷售貨物或勞務，均應依法課徵營業稅。
- 若採標準扣除額，免稅額 61.6 萬，標準扣除額 18 萬，薪資扣除額 12.8 萬，全部加總為 92.4 萬，低於 6 人最低基本生活費 99.6 萬，99.6 萬減去 92.4 萬為 7.2 萬，意指可在綜合所得總額中減除 7.2 萬元。
- 特別扣除額除今年新增的長照特別扣除額每人12萬元之外，另外還有身心障礙扣除額每人20萬元、教育學費特別扣除額每人2萬5,000元、幼兒學前特別扣除額每人12萬元及薪資所得特別扣除額每人20萬元。
- 單身族群年收入 423,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達846,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群，年收入：938,000 免繳稅，雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒，年收入 1,058,000元以下免繳稅。
- 報稅時間 眾所皆知的綜合所得稅的申報時間在 每年 5／1～5／31 ，有鑑於本土疫情日益嚴峻、防疫再升級，為降低國稅局群聚感染風險，財政部於 12 日緊急研議後，決定全面延長 109 年度所得稅報繳期限，所有申報戶一律展延到 6 月 30 日。
- 而若採列舉扣除額，若列舉扣除額為 35 萬，加上免稅額 61.6 萬、薪資扣除額 12.8 萬，總計為 109.4 萬，較 6 人基本生活費 99.6 萬還高，則不能再從綜合所得額中減除。
只要你2022年曾採用上述3種申報方式，國稅局今年就不主動寄紙本「稅額試算通知書」給你，會改寄簡訊或郵簡通知。 其實報稅的方式有很多種，而「稅額試算服務」只是其中針對個案單純者的一種方式，國稅局會主動寄出試算後的通知書，也就是「稅額試算通知書」。 豪宅稅就是房屋稅，要知道自己的房子要繳納多少房屋稅，除了每年會收到的房屋稅繳款書上面會有記載外，還可以至各地稅捐稽徵處查詢或是透過網路查詢。
報稅門檻: 標準扣除額、列舉扣除額怎麼選
徐有德進一步說明，考量GloBE規則的複雜以及企業需要時間來診斷及調整集團內作業程序及系統，OECD在最終的GIR範本格式報告中提出過渡期簡化地區申報框架。 在過渡期間，針對沒有補充稅款的地區或有補充稅款但毋須按組成個體分攤的地區，集團可選擇採取簡化申報方式，按地區所有個體彙總之淨額申報，無須按組成個體填寫數據。 然各地區稅局仍可要求提示組成個體的詳細資料，故建議企業集團於GloBE上路後二至三年內完善系統並能產出相關證明文件，以備查驗。 經濟部強調，產創條例第10條之2明定公司須符合較高標準的資格門檻要件，若資格要件經審查不符，變更成適用產創條例第10條研發投資抵減或第10條之1智慧機械投資抵減機制，提醒申請公司務必留意相關規定。 但須留意的是，這個手機門號必須是納稅義務人本人自己申請的，且是月租型手機問號，若能同時符合這2大條件，即可直接使用手機號碼登入查詢。 最後，想在5月順利又快速地完成綜所稅報稅，那麼所得資料、支出的憑證單據一定要事先準備好啦！
過渡期UTPR避風港將於UTPR上路之第一年即2025年適用。 符合條件者，可於2025年選擇適用過渡期UTPR避風港，即遞延最終母公司所在地補充稅款自2026年才適用UTPR。 報稅門檻 例如台灣跨國企業其台灣總部有效稅率如小於15%，因台灣公司名目稅率為20%，則可於2025年選擇適用過渡期UTPR避風港，即遞延台灣母公司所在地補充稅款自2026年才適用UTPR。 五是公司依本辦法相關規定申請適用投資抵減及辦理營利事業所得稅結算申報時，應併予聲明如經濟部審查或所在地稅捐稽徵機關核定當年度不符資格條件規定者，是否同意變更適用產業創新條例第10條研發投資抵減或第10條之1智慧機械投資抵減之規定；其未聲明同意者，不得變更適用。
報稅門檻: 相關貼文
單身者個人免稅額為 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、薪資扣除額 20.7 萬，若無其他收入，合計年薪 42.3 萬元以下今年就可以免繳稅，但如果要退稅還是必須申報。 雖然上述說是說是說明郵局開立存簿儲金帳戶，但也適用於銀行的定存。 其實，定存族也不用被這消息給嚇到了，這個筆10%「扣繳」只是預扣，如當年度累積的利息收入低於27萬元的儲蓄投資特別扣除額所得，隔年申報綜所稅時，還是可以全部退回之前被預扣金額。 但要注意的是，27萬元的儲蓄投資特別扣除額是以申報戶為單位，也就是包含本人、配偶及扶養親屬的合併利息收入必須低27萬，不然仍得依綜合戶年收入淨額的所得稅率來課稅。
