(三)符合「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」規定之案件，繼承人可不受戶籍所在地限制，只要備齊應檢附之證明文件，即可就近至國稅局任一分局、稽徵所或服務處辦理申報。 線上申報遺產稅，則要到「財政部電子申報繳稅服務網」選擇遺產稅，下載遺產稅琛報軟體，要注意的是軟體目前只適用 Windows 作業系統。 下載安裝完畢，進入系統後，要先下載財產所得資料，可以用繼承人的健保卡、自然人憑證、金融憑證下載，或使用查詢碼下載財產資料，如以上方式都不是用，則可自己手動 Key in 資料。 遺產稅的納稅義務人依不同情況，可能為遺囑執行人、繼承人、遺產管理人。
如受贈單位為依法登記之財團法人，應另檢附法人登記證書、組織章程、董監事名冊、受贈單位受贈時經稅捐稽徵機關核定近一年免納所得稅之證明文件及經業務主管機關證明依其創設目的經營業務，辦理具有成績之證明文件。 22.納稅義務人辦理遺產稅申報時，經其確認國稅稽徵機關提供之被繼承人金融遺產資料與被繼承人死亡日之資料相符者，得免檢附相關證明文件。 23.其他相關文件或填寫內容，請參考遺產稅申報應檢附資料檢核表。
遺產稅申報文件: 網站導覽
13.申報未上市、未上櫃且非興櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明、每股面額資料（如股票樣張、股票影本或公司變更登記表等）及該公司在被繼承人死亡日之資產負債表、損益表、股東往來科目明細表。 14.申報信託遺產或信託利益之權利未受領部分遺產，應檢附遺囑或信託契約，或其他證明文件。 15.再轉繼承案件，主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者，應檢附稽徵機關發給之遺產稅繳清證明書影本。
7.補申報之案件，應檢附補申報部分之相關資料，並加附原核定證明文件影本（核定通知書或繳清證明或免稅證明書），或註明以前各次申報年度及收案編號。 9.申報土地遺產，要準備被繼承人所有權狀影本或土地登記謄本及死亡日之公告土地現值證明。 (如確認遺產稅參考清單所載土地資料與被繼承人死亡日該土地之登記情形相符，可由納稅義務人或代表人簽章切結，即免予檢附。)10.申報房屋遺產，要準備被繼承人死亡當期的房屋稅單影本或房屋所在地主管房屋稅之地方稅捐稽徵機關出具之房屋評定現值。 (如確認參考清單所載房屋資料與被繼承人死亡日該房屋之登記情形相符，可由納稅義務人或代表人簽章切結，即免予檢附。)11.申報存款遺產，要檢附被繼承人死亡日之存款餘額證明書或存摺影本(含封面)或存單影本。 12.申報上市、上櫃及興櫃公司股票遺產，要檢附被繼承人死亡日持股餘額證明或集保證券存摺影本，及股票價格相關資料。
遺產稅申報文件: 死亡後獲配發股利 繼承人應報綜所稅
因此，當不了解被繼承人的遺產情況時，可以在3個月內向法院申報遺產清冊，進行遺產債務清算程序，避免上述情事發生。 關於清算程序與清查財產更詳細的介紹，可參考以下文章：〈不要為錢煩惱！ 遺產稅申報文件 繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產總額中扣除50萬元。
1.直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等），繼承開始前死亡或喪失繼承權，則由其直系血親卑親屬代位繼承。
遺產稅申報文件: 遺產稅申報 7 大常見問題！遺產稅申報流程.申報期限總整理
所謂遺產稅，是針對中華民國國民離世後留下的財產，或非國民但離世時在中華民國境內留有財產，所課徵的稅款。 申辦前，建議可與機關確認應備文件，或者您可以透過👉 不動產移轉小幫手 遺產稅申報文件 查詢不動產繼承流程、辦理地點與檢附文件等資訊。 被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產總額中扣除50萬元；其兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。
由於遺產淨額在5,000萬元以下，因此稅率為10%，於是應納遺產稅額就等於課稅遺產淨額501萬×10％稅率—累進差額為0，總計50.1萬。 了解遺產稅公式以後，我們接著就以〈這家人遺產稅本來要繳50.1萬，怎麼變成1000元！ 善用剩餘財產差額分配請求權〉這篇文章中的實際案例來練習如何計算遺產稅。 袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。
遺產稅申報文件: 遺產稅免稅額是多少？
(一) 被繼承人死亡遺有財產者(包括動產、不動產及一切有財產價值之權利)，納稅義務人應於被繼承人死亡日起6個月內，向被繼承人死亡時戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所申報。 A：納稅義務人並不需先行繳清遺產稅款，始得予申請復查，但經復查決定後仍有應補稅款者，則必需加計行政救濟利息。 而該行政救濟利息之計算，係自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之次日止，按補徵稅額，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。
遺產，是父母留給後代的贈禮，但子女在接獲遺產前，必須先繳納一筆相應的遺產稅。 不過，父母若是盡早規畫財產傳承，像是分年贈與或善用保險等，其實可以省下不少遺產稅。 遺產稅申報文件2023 雖然《民法》第1148條規定，「繼承人對於被繼承人之債務，以因繼承所得遺產為限，負清償責任。」不過，如果在分配財產前未先償清債務，財產分配完成後若有債權人找上門，清償或賠償責任可就不以繼承人繼承到的遺產為限了。
遺產稅申報文件: 遺產稅「扣除額」是什麼？有哪些規定
111年1月1日起，個人遺產稅免稅額從1,200萬增至1,333萬，如果是軍、警、公教人員，在執行職務死亡者則加倍計算。 財政部台北國稅局表示，繼承人領取公司於繼承事實發生後所配發的股利，並非被繼承人的遺產，是屬於繼承人的營利所得，應以股票股利過戶或現金股利領取年度為所得歸屬年度，課徵繼承人的綜合所得稅。 除了分年贈與，善用保單進行財產傳承也是節省遺產稅的常見方式，如何進行、該注意什麼眉角，可以進一步閱讀50+的文章〈能把遺產全留給一個人嗎？ 但一樣必須注意不能夠違反「實質課稅原則」，倘若被國稅局認定為有意透過保險避稅，保單不但仍會被課徵遺產稅，還可能背上一筆罰鍰。
2.新所有權人如符合自用住宅用地要件，請向地方稅稽徵機關申請特別稅率課徵地價稅。 1.土地登記申請書2.登記清冊1份3.繼承系統表1份4.土地、建物所有權狀正本5.被繼承人除戶戶籍資料1份及全體繼承人現戶戶籍資料各1份6.遺產稅繳清證明書或免稅證明書或不計入遺產總額證明書或同意移轉證明書正本及影本各1份。 7.申請人身分證正本、印章8.代理人身分證正本、印章9.欲辦理分割繼承者，請另檢附全體繼承人之印鑑證明及遺產分割協議書正、副本各1份（請完納印花稅）10.有拋棄繼承情形者，請另檢附法院准予備查之繼承權拋棄文件正、影本※貼心提醒：土地房屋應儘速向管轄地政機關申辦繼承登記，以免受罰。 臨櫃申報遺產稅，要看死亡人的當時戶籍地，到該戶籍地的主管機關辦理，例如當地的國稅局、稽徵所或服務處申報，即使在死亡前 2 年內放棄中華民國國籍，也要向原戶籍的稽徵機關所辦理申報，例如放棄國籍前設籍在高雄，就要向高雄國稅總局、分局或稽徵所其中一個地方申報。 若符合財政部「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」，遺產總額 2,500 萬以下且未列報不計遺產總額，只要備齊應檢附之證明文件，即可跨局申報，不一定要到亡者的戶籍所在地。 A：依規定遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，違反者處1年以下有期徒刑，但是於事前提出確切納稅保證，申請經主管稽徵機關核准發給同意移轉證明書或免稅證明書，或不計入遺產總額證明書者，不在此限。
遺產稅申報文件: 遺產稅可以不申報嗎？
納稅義務人如先行繳清遺產稅款，經復查決定後有應退還稅款者，稽徵機關則加計利息，連同稅款一併退還。 1.死亡證明書2.被繼承人戶口名簿3.被繼承人及其配偶身分證（須配合換證之配偶身分證相片1張）4.代理人身分證正本、印章※貼心提醒：請向被繼承人戶籍所在地戶政事務所申請除戶證明。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 2.外國人遺留在臺灣地區的財產，納稅義務人應該依遺產及贈與稅法規定，向臺北國稅局總局或所屬分局、稽徵所申報。
申報遺產稅時需準備的文件如下：1.填寫遺產稅申報書1份，申報書應由納稅義務人簽章（委任他人代辦者，應加蓋受任人私章）。 2.被繼承人死亡除戶資料(如死亡診斷證明書或載有死亡日期之戶口名簿影本等)及每一位繼承人現在的戶籍資料（身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本，3擇1）各1份。 3.繼承人中有拋棄繼承權者，要檢附法院准予備查的公文影本，如係74年6月4日（含）以前死亡案件，應檢附拋棄書。 5.由遺囑執行人、遺產管理人申報或債權人代位申報者，應檢附遺囑或經依法選定遺產管理人之證明或債權人身分證明等，債權人代位申報者，尚須檢附經法院裁定債權確定判決及取具法院命繼承人辦理繼承登記之確定判決或准債權人代位辦理繼承登記之文件。 6.經國外出具之證明文件，應經我國當地駐外機構簽證並檢附中文翻譯版本。
遺產稅申報文件: 線上查調
如果對金額有疑問，須於繳納期間內提出「遺產稅案件更正」，申辦方式有二，其一為持「遺產稅案件更正申請書」及相關文件，臨櫃或郵寄向「被繼承人戶籍地國稅局」申請；其二，於財政部稅務入口網，線上進行「申請遺產稅案件更正」。 遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。 承受人自承受之日起5年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。 但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。
16.申報債務扣除，應檢附債權人出具迄被繼承人死亡日尚未清償之證明文件。 17.主張扣除應納未納稅捐，應檢附相關稅捐之繳款書影本。 18.申報繼續經營農業生產農地扣除額，應檢附農業用地作農業使用證明書，或農業發展條例第38條之1土地作農業使用證明書及經都市計畫主管機關認定該土地未依變更後計畫用途使用之證明、土地使用分區證明、土地登記謄本等。 19.主張公共設施保留地扣除者，應檢送土地使用分區證明、土地登記謄本（需註明編定日期及是否為公共設施保留地）。 20.主張民法第1030條之1剩餘財產差額分配請求權扣除者，應檢附載有結婚登記日期之戶籍資料、夫妻雙方財產及債務明細表、請求權計算表及相關證明文件。 21.遺產捐贈與政府、公有事業單位及已依法登記之財團法人，主張不計入遺產總額課稅者，應檢附受贈人受贈同意書。
遺產稅申報文件: 機關介紹
財產部分可向國稅局申請財產清單與所得資料，其中財產清單會羅列出被繼承人名下所登記的財產包括土地、房產、車子等；而所得清單上的股息和存款利息則可用以回推被繼承人的存簿與股票資料，再進一步向集保中心查詢被繼承人的股票明細，透過壽險、銀行公會或各銀行查詢保險、存款。 遺產稅的納稅義務在收到遺產稅的納稅通知書之日起2個月內沒有繳稅，每超過2天，要按應納稅額加徵1%的滯納金，超過30天還沒有繳納的話，就會由稅務機關移送法務部行政執行署所屬行政執行處分署強制執行。 被繼承人死亡前6年至9年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除 80﹪、60﹪、40﹪及 20﹪。 被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經主管機關證明者。 遺贈人、受遺贈人或繼承人捐贈於被繼承人死亡時，已依法登記設立為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。
