需要注意的是健保卡需完成註冊，查詢時亦需輸入健保卡註冊密碼、自然人憑證PIN碼。 財政部近年設立官方臉書頁面，圖文並茂並結合時事梗，生動說明複雜政策議題，打開與網友互動管道；5月報稅季，臉書頁面再次扮演重要溝通角色，小編直接彙整網友常見疑問，一一說明解答。 若想知道更完整的 2022 報稅新制最新資訊，不妨可以參考 2022 四類新稅制上路！ 4.網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。 而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。 應檢附證明文件及單據資料，應於法定申報期限屆滿後10日之內寄送至戶籍所在地國稅局，或就近至任一國稅局所轄分局、稽徵所代收。
- 如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利，而如果夫妻收入大多是執行業務所得，例如律師、醫師等，可以選擇第三種各類所得分開計稅，可享有較大的節稅空間。
- 各類所得分開計稅：若夫妻所得比較多元，除了薪資收入外，還有其他收入（如：執行業務所得/財產交易等），且其他收入大於薪資收入，則可選擇「各類所得分開計稅」，並且建議以所得較低的一方來申報，較能達到省稅效果。
- 一般來說，夫妻計稅會有三種方式，有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種。
- 目前臺商雖知道CFC制度已實施，但部分仍抱持觀望態度，甚者部分人仍存有國稅局難以掌握境外交易資料及帳戶資訊之錯誤觀念。
- 看到這邊是不是有點昏頭了，沒關係根據不同的家庭組成，我們最後來一個「怎麼報比較省」的重點整理...。
而在繳稅方面，今年財政部提供了6種繳稅方式，用戶可以選擇信用卡、ATM轉帳、行動支付等的方式繳納稅款，亦可留意各種繳稅管道提供的優惠回饋。 但若PIN碼輸入錯誤超過3次卡片就會鎖死，須至內政部憑證管理網站才能解碼。 國稅局分析往年納稅義務人申報情形，常見夫妻錯誤申報，本文列舉各種容易申報錯誤狀況，再解釋正確的申報作法。 受到2020年每人可支配所得中位數提高，2022年綜合所得稅申報，每人基本生活費用將調高1萬元，變成19萬2,000元，因此多口之家受惠最多。 納稅義務人及配偶雙方都有所得時，薪資所得及各類所得可選擇分開計稅，但還是合併申報。 現代多為雙薪家庭，夫妻彼此各有所得者，報稅可選擇分開或合併計稅，但都必須合併申報，基於每個家庭的實際狀況皆不相同，華南銀行提醒您，可利用財政部的線上稅務試算服務，來估算國稅稅額，選出最節稅的方式來申報。
夫妻所得稅申報: 綜合所得稅免稅額、扣除額一覽
2021年每人基本生活費上調1萬元，來到19.2萬，並適用於2022年報稅。 基本生活費為法律保障民眾及其扶養親屬「維持基本生活所需費用」，若基本生活費總額高於免稅額與各項扣除額加總，則可以減稅。 失業給付屬於勞工保險的保險給付，免納所得稅，所以不用申報；納稅人本人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險費，每人每年最多可扣除2萬4,000元，若未達2萬4,000元，則以實際繳納的保險費申報，還是要檢附收據或繳費證明單正本。
- 最後，分居夫妻只要符合條件其中一個條件，就可以分開申報，切記在申請書上要註明「已分居」，才不會受罰。
- 財政部小編也提醒，夫妻如果合併申報，填完基本資料後，記得執行「下載所得及扣除額資料」，確認兩人的所得、扣除額資料都已完整帶出。
- （二）非中華民國境內居住之個人而有中華民國來源所得者，其配偶如屬中華民國境內居住之個人時，非中華民國境內居住之個人可選擇與其配偶合併申報或單獨就其所得按非居住者稅率課徵所得稅。
- 因此未來跨境匯款若涉及海外所得情形，建議應依相關規定辦理所得稅申報。
- 若扶養父母或祖父母、岳父母、繼父母、公婆等等，只要長輩年紀滿 60 歲，可以直接申報扶養，但未滿 60 歲的長輩則要判定有沒有謀生能力，或是所得低於 18.2 萬元，國稅局便可以認定為無謀生能力而通過扶養。
- 因此，填寫申報戶資料時就會出現看似「多填一人」（也把分開計稅者計算進去）的狀況。
※小提醒：捐贈屬於無償給與的行為，如有對價關係，就不算是捐贈，例如：寺廟點光明燈、安太歲等，並非捐贈性質，不能在申報綜合所得稅時列舉扣除喔。 然而納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬，年滿70歲，則免稅額每人則由8.8萬元提高到13.2萬元。 依財政部函釋規定，受扶養親屬身分可分為3種，包括直系尊親屬、子女和兄弟姊妹、其他親屬（如伯、姪、孫、甥、舅等）等。
夫妻所得稅申報: 夫妻不和睦
答案：扣繳單位以非即期支票給付應扣繳範圍之所得，應按支票所載發票日，依所得稅法第88條、各類所得扣繳率標準第2條、第3條及第13條規定辦理扣繳稅款。 房東應按該支票所載發票日所屬年度計入綜合所得總額申報；但如果該支票屆期向銀行提示未獲兌現者，可依收付實現原則，准俟實際清償時，列入清償年度之所得。 在申報綜所稅時，2020年雙方尚無配偶關係，就必須分開申報，若誤將雙方列報為配偶，即違反所得稅法規範，未來須補繳稅額。 也就是應以所得年度的婚姻關係是否存在，來判斷是否合併申報或列報配偶免稅額。 舉例來說，夫妻2人的收入都以薪資為主，先生的年薪為200萬元、太太的年薪為100萬元，2人沒有其他類所得收入，也沒有小孩，而且選擇「薪資所得分開計稅」。
在年度中離異的夫妻，與新婚夫妻一樣可選擇與配偶分開或合併申報，而夫妻離異最棘手就是未成年子女的扶養申報，建議最好由雙方協調解決，協議未果者，則應以實際扶養照顧生活起居一方列報。 未成年子女的家庭教育、身心健全發展及培養倫理道德等教養，不應只是負擔生活費外而已，扶養義務應是全面性，因此若雙方均列報扶養，經查證無實際扶養一方就會遭剔除。 一般來說，夫妻計稅會有三種方式，有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種。 如果選擇了全部所得合併計稅，就是加總兩個人的淨所得來以申報；如果選擇了分開計稅，則必須選擇夫或妻其中一人來作為納稅義務人，拆分並單獨計算應納納稅額，並計算剩餘的家庭淨所得與應納稅額，兩份稅額加總就是最後應納稅額。 現行稅法規定，除特定例外（例如前面講的，新婚第一年），夫妻一定要「合併報稅」，但可以「分開計稅」。
夫妻所得稅申報: 離婚夫妻申報
扣除額中，主要分為一般扣除額及特別扣除額，在一般扣除額下，民眾可以選擇以標準扣除或是列舉扣除的方式來進行，若列舉扣除總額不超過12萬元，則建議使用標準扣除額即可。 洪連盛舉例可列舉扣除額的項目包含：捐贈費、醫療費用、購屋借款利息、房租支出、災害損失以及人身保險費用等，民眾可留意相關項目的單據進行評估。 計稅方式有5種，分別是全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅（細分以納稅義務人或配偶分開計稅）、各類所得分開計稅（細分以納稅義務人或配偶分開計稅），可依所得結構計算並選擇最有利的方式。
第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報，若不合併申報將面臨處罰。 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度，如果用全部所得分開計稅的話，要先將分開計稅之他方的額度扣除，有剩餘才可以再列入分開計稅者的額度。 舉例，先生的利息所得為 20 萬、妻子的利息所得為 15 萬，以先生的全部所得分開計稅，妻子扣完儲蓄投資後剩下 12 萬，先生才能再把這 12 萬列入扣除。 第三，搞不清分居、離婚日定義，誤把另一半所得、扣除額列入，結果就變成「虛報配偶免稅額」而觸法；忘記將配偶、扶養人所得列入，變成「漏報所得」。 財政部表示，答案是可以，但有三種情形例外，須改用電腦申報，包含去年新婚或離婚，今年報稅可選擇合併或分開申報者，去年申報與配偶分居或無法合併申報者，以及已申請將本人與配偶的所得及扣除額資料分開提供者。
夫妻所得稅申報: 稅撇步5》扶養越多節稅越高 扶養條件1次看
若選擇「線上即時扣款繳稅」，則出現「晶片金融卡」或「活期(儲蓄)存款帳戶繳稅」，流程與信用卡繳稅相同，上傳申報資料後再插入晶片金融卡或輸入帳戶資料，但須確認戶頭內有足夠款項可供扣除，若餘額不足恐導致申報失敗。 夫妻合併申報步驟 繳稅方式有金融機構代收、便利商店繳納、信用卡、ATM轉帳、晶片金融卡、存款帳戶、行動支付等方案。 今年所有銀行均提供刷卡一次付清免手續費優惠，同時還有分期0利率與加碼刷卡金或抽獎，因此首推使用「信用卡繳稅」。 夫妻合併申報步驟 下載所得資料後，查閱個人基本資料與所得、扶養親屬資料與扣除額資訊，確認無誤後點選「全部選取」然後「帶入」。
由於綜所稅申報以家戶為單位，家戶成員所得合併申報（例外：符合規定之分居夫妻）。 夫妻所得稅申報 夫妻所得稅申報 許多人可能因為新婚或婚姻關係的改變，造成綜合所得稅申報方式的改變，而不知該如何正確申報綜所稅。 本篇文章，將與讀者分享夫妻、分居夫妻、離婚夫妻，今年（105年）五月該如何申報綜合所得稅。
夫妻所得稅申報: 【2023所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一 分開或合併？收入是關鍵！
新婚夫妻結婚以「登記日」為主，在該所得年度可以合併申報或單獨申報，例如在2020年登記結婚，2021年報稅可以合併申報或各自申報，但下一年度記得一定要合併申報，才不會觸法喔！ 離婚也是以登記日為主，在離婚當年度夫妻雙方可以採合併申報或獨立申報，自離婚後第二年開始，視同單身採單獨申報。 夫妻所得稅申報 薪資所得分開計稅以夫或妻其中一人為主，假如以妻子的薪資所得為主，就是將她的薪資單獨計算，再與剩餘所得的應納稅額相加，各類所得分開計稅也是類似的方式，夫妻兩人可以從中擇優申報。
今天袋鼠金融（原貸鼠先生）不藏私地，和你分享夫妻報所得稅全攻略密技，包含夫妻合併申報還是分開報稅哪種最省、哪種情況下夫妻可以分開報稅，以及公開 3 招省稅撇步，幫助你一目瞭然夫妻報稅相關的重要事項。 除此之外，也一定要了解 2023 所得稅免稅額是否有變動，並且還要注意最新的報稅資訊，像是房貸族最常關注的房貸利息抵稅是否有更新稅法等等消息，讓你順利省下不少資金，有效減輕報稅季原先帶來沉重的經濟負擔。 依財政部66年9月3日台財稅第35934號函規定，離婚夫妻雙方申報扶養親屬免稅額，得協議由一方申報，子女有2個以上者，可分由雙方各申報1人，如未能協議或協議不成者，由離婚後實際扶養之一方申報。 而所謂扶養，須對受扶養者扶持養護，盡其照顧之能事，非僅止於單純給予生活費用，即謂其已盡扶養之義務，故雙方未就減除扶養子女免稅額為協議，係以受扶養子女究由其父或母同居一家，及實際照顧該子女日常生活起居及負擔扶養費等事實加以審認。 針對上述夫妻報稅與股利報稅，洪連盛表示，只要透過電腦手機等電子報稅方式，系統都會將相關稅金計算好，並提供最省的報稅方式，民眾不必過於擔心。
夫妻所得稅申報: 所得稅試算公式
像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 新婚：以結婚登記日為準，申報結婚當年度的收入可選擇合併或是分開，因為部份時間為未婚，之後則合併申報。 增加列報扶養直系尊親屬、子女、兄弟姊妹或其他親屬，就可多扣除受扶養者享有的免稅額及扣除額。 2022年的免稅額為9.2萬，年紀滿70歲的民眾免稅額更提高至13.8萬，每人基本生活費也提高至19.6萬，金額提高也就是可扣除的金額也變多。 可以列舉扣除的項目有12項，簡單來說分為6大類，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出，全部可列舉的項目金額加總大於標準扣除額的話，就建議用列舉扣除額方式申報，才有達到節稅效果。
2.分居已達6個月以上，經法院裁定為未成年子女權利義務的行使或負擔者。 (2)夫妻收入高且非薪資收入多（包括投資、利息，會計師或模特兒等執行業務所得等），較可能適合所得分開計稅。 袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 決定夫妻所得計稅方式之後，就到了決定由誰作為 「 納稅義務人 」，另一方則作為 「 納稅義務人之配偶 」 。
夫妻所得稅申報: 二、「夫妻報稅」所得可以分開算
隨著房地合一2.0將預售屋納入課稅範圍，2022年報稅上將因時間差異，而是用不同的申報方式。 若民眾是在2021年6月30日前出售預售屋，則該筆交易將併入2022年的綜所稅申報；若是6月30日後，則將依照房地合一2.0稅率來計算。 A：高雄市國稅局回答：直系尊親屬（包括父母、岳父母、祖父母等）年滿60歲，或未滿60歲但無謀生能力，受納稅人扶養者，可申報為扶養親屬，夫妻合併申報者，可同時申報扶養女方及男方的父母。 國稅局指出，夫妻離婚，婚姻關係就消滅，自離婚次年起，就不得將前配偶申報為「配偶」，應該分別單獨申報。 單說公式可能不清楚，貸鼠先生就不同家庭組成、收入分別試算了不同案例的所得稅額，想知道更多詳細資訊，可以參考「所得稅試算教學攻略！教你算出不同身分.家庭要繳多少稅」。
課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以分開計稅）。 我們常討論怎麼報稅比較划算，很大一部分就是在看要把誰納入申報戶（扶養），以及夫妻應該怎麼計稅。 釐清夫妻報稅後，以下要特別提醒三點，也是夫妻報稅時最容易犯的錯誤，申報的時候要小心再小心。
夫妻所得稅申報: 夫妻報稅常見錯誤、懶人包
若丈夫的薪資比較高，則丈夫為納稅義務人，而妻子薪資比較高，則妻子為納稅義務人。 這種計稅方式適合以薪資為主要收入的家庭，相較於兩方合併計稅，薪資所得分開的方式能夠減省不少稅額。 若不知道怎麼做才是最省稅的方式，那就直接利用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的稅額試算服務，只要輸入完基本資料認證，就可以直接於國稅局系統內得到稅務試算服務，屆時選擇最優的方式繳納即可。 夫妻合併申報步驟 由於「口罩實名制」開放民眾以健保卡在網路上登記購買口罩，預期申報綜所稅時使用「健保卡+密碼」的使用人數較多，因此本文以「健保卡+密碼」為例，登入後下載當年度所得資料，選擇是否列印注意事項後，點選「下一步」進入報稅軟體。
要注意的是基本生活費 19.2 夫妻所得稅申報2023 萬元，並非人人都可扣除，基本生活費要大於免稅額、標準／列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧特別扣除額的加總，兩之間的差額才可再另外扣除。 夫妻報稅可分為3大類，5種計算方式，可以依照夫妻的收入金額及所得結構等，選擇最合適的計稅方式。 夫妻所得稅申報2023 基本上合併計稅較適合小資新婚家庭或是收入落差大的夫妻，而高收入或是收入多元的夫妻則可以考慮用分開計稅。 答案：個人出售房屋，其財產交易所得之計算，依所得稅法第14條第1項第7類規定，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額核課財產交易所得。
夫妻所得稅申報: 夫妻配偶「報稅攻略」必看！3種選擇挑對可節稅 小心別踩地雷
前面舉的其實都是相對單純的情境，實際上還有很多情境、很多不同條件要比較，因此建議還是直接拿試算表來玩玩看吧！ 另外，如果你因為依規定隔離等特殊情況，展延期限可以更長，根據財政部更早的一份公告，因武漢肺炎遭隔離治療、居家隔離、居家檢疫、集中隔離或集中檢疫者，如果無法如期申報，可「延期申報」，或是「分期繳納稅捐」，最長可以延期一年。 2020年實施口罩實名制，想必有不少民眾已經完成了健保卡的註冊手續。 如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就可以登入報稅網頁。 而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外完成註冊流程，過程中亦須搭配戶口名簿戶號申請。
答案：房屋租賃所得之計算，以全年租賃收入，減除必要損耗及費用後之餘額為所得額。 必要損耗及費用（如折舊、修理費、地價稅、房屋稅、以出租財產為保險標的物所投保的保險費、向金融機構借款購屋而出租的利息等）可逐項舉證申報；如不逐項舉證申報，得以租金收入的43%為必要費用，也就是以當年度租金收入的57%作為當年度之租賃所得。 如果不幸遇到去年度離世，今年申報綜所稅時，夫妻一樣可以合併申報，同時可以扣除全年度的免稅額及扣除額，不需依照生存天數的比例計算。 在申報扶養親屬，申報人本身要具備「法定扶養義務」與「扶養事實」等兩要件，同時受扶養親屬也要符合所得稅法規定的「特定年齡」「在校就學中」「身心障礙」或「無謀生能力」等任一資格。 在綜合所得稅或最低稅負制規定中，財產交易若有損失都可以在當年度申報的財產交易所得中扣除。 只是前者的財產交易損失若當年度沒用完，還可以扣除未來3年的財產交易所得；但後者的海外財產交易損失，就僅限於扣除當年度的海外財產交易所得。
夫妻所得稅申報: 納稅義務人與配偶之所得如何選擇分開計算稅額，才是最有利之申報方式？
若扶養父母或祖父母、岳父母、繼父母、公婆等等，只要長輩年紀滿 60 歲，可以直接申報扶養，但未滿 60 夫妻所得稅申報 歲的長輩則要判定有沒有謀生能力，或是所得低於 18.2 萬元，國稅局便可以認定為無謀生能力而通過扶養。 至於滿20歲未婚子女，若因在校就學、身心障礙或因無謀生能力而被列為扶養，申報時就要檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本，或醫師診斷證明以備審核。 「年輕人吃飯比較隨意，不像以前有前菜、主菜、甜點，搭配不同的酒。但現在年輕一代更喜歡吃東西配啤酒，餐廳的啤酒銷量也更高」。 李謝無奈笑說，「許多酒窖也賣起啤酒，非常暢銷，我們也打算開始賣了」。 此外，三項必要費用的限額並非均以薪資收入總額的3%計算，職業專用服裝費及職業上工具支出的限額，為從事該職業薪資收入總額之3%，因此實際限額並非薪資收入總額的9%。
雙方可根據應納稅額比例，分別繳納自己的稅款，稽徵機關也會代為協助兩人合併申報後，視所得比例計算應納稅額。 如果你是剛新婚的小資族家庭、或是雙方收入差距大，建議使用全部所得合併計稅；若是雙薪家庭、所得較高，所得以薪資結構為主的家庭，建議使用薪資所得分開計稅，並以薪資所得較高一方作為納稅義務人。 若是所得來源管道分布多元，甚至大於薪資收入，則建議使用各類所得分開計稅，並以所得較低一方作為納稅義務人。 首先，夫妻雙方需要釐清彼此的收入結構，因為個人綜合所得來源分類相當多元，包含薪資所得、利息所得、執行業務所得、租賃所得、財產交易所得等等，所以可以參考下方，了解哪一種類型是較符合自身家庭的所得狀況。 依據個人的所得資料，會有繳稅、退稅、或是不繳不退共3種可能，而無論是哪種類型，都需要完成資料申報。
租賃所得的申報方式，一種是不須任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43%列為必要費用(但僅土地出租的收入，只能扣除該地當年度繳納之地價稅，不得扣除43%的必要費用)。 另一種是採列舉扣除方式，必須對因租賃而發生之合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 房東所收的5萬元押金，應該按中華郵政股份有限公司1年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，可以減掉租賃所得的必要費用。 2.符合民法第1089條之1不繼續共同生活達6個月以上之規定，法院依夫妻之一方、主管機關、社會福利機構或其他利害關係人之請求或依職權酌定關於未成年子女權利義務之行使或負擔者。 3.因受家庭暴力，依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令者；或於取得通常保護令前，已取得暫時或緊急保護令者。
假設你持有某股票並從該公司獲得了 NT$ 10,000 的股息收入，且你的綜合所得已扣除個人所得稅應得之扣除額後，納稅應為 30% 的最高稅率。 另外，因為在驗證的時候，需要透過網路傳送認證資料，因此需要關閉Wi-Fi網路，使用手機自身的行動網路進行身分驗證。 所以如果手機門號沒有申辦網路服務的話，或許也需要參考其他方式登入。 （中央社記者吳佳蓉台北7日電）進入報稅季，民眾對報稅仍存有不少小疑問，例如怎樣確認網路申報成功、是否人人都需提供報稅證明文件，以及手機報稅相關問題等，財政部小編近日彙整網友大哉問，一一解答釋疑，幫助安心完稅。 如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利，而如果夫妻收入大多是執行業務所得，例如律師、醫師等，可以選擇第三種各類所得分開計稅，可享有較大的節稅空間。
本範例採用一、股利所得合併計稅（五）(配偶)各類所得分開計稅，計算出應納稅額422,500元為最有利。 最後，離婚夫妻如欲申報扶養未滿20歲或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力之子女免稅額者，雙方應先進行協議，如未能協議或協議不成，致發生重複申報之情形，則由離婚後實際扶養之一方列報。 然而常見現象是，雙方於105年離婚，已不具備婚姻關係，於5月申報時，多不願意與離婚對象合併申報，而希望選擇分開申報，並期望瞭解未依規定申報之風險。
