換句話說，只要納稅人可申報的列舉扣除額合計總額，超過每人標準扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。 簡單來說，大家常提到的5月報稅，就是指申報前一年的個人所得稅。 而計稅時，是以上一年全年收入減掉可適用的免稅額、扣除額，算出「所得淨額」後，再乘上適用稅率（5%、12%、20%、30%、40%）減掉累進差額計算，最終算出的金額就是你的應納稅額。 因此，換言之，只要個人年收入沒有超過可適用免稅額、扣除額，就沒有繳稅問題。 今 (2021) 年申報所得稅，新增了手機報稅的管道，短短 5 分鐘即可納稅完成，讓多數民眾感到超方便。
袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 另外，教育學費特別扣除額以實際繳費金額進行扣抵，最多上限扣抵 NT$ 25,000；而幼兒學前特別扣除額則是定額扣除，無須檢附繳費收據。 如果大於所得，恭喜你增列扶養親屬對你來說是可以節稅的，但若小於所得，就代表你不僅無法享受到合法有感節稅，還得為親人繳納所得稅喔。
扶養扣除額: 扶養親屬標準放寬！ 財部：適用長照扣除額就可列報
根據所得稅法規定，醫藥費列舉扣除額是針對身體病痛接受治療而支付之醫療費用，因為是生活中的必要支出，甚至有些家庭在照顧納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬（因身心失能無力自理生活，需要長期照護），因此基於維持基本生活所需費用，不得加以課稅。 而若是租屋一族，申報「房屋租金支出」時，則需符合以下條件：1.納稅人、配偶及受扶養「直系」親屬在國內租屋自住；2.檢附租約及付款證明影本；3.檢附於承租地址辦妥戶籍登記的證明或載明確實供自住、且非營業使用的切結書等。 至於可扣除的額度則是，每年每戶上限12萬元，且和上述的「購屋借款利息」扣除額，只能二擇一扣除。 房貸族最關心的「購屋借款利息」（俗稱房貸利息）扣除額，則需符合相關條件：1.房屋登記為納稅人、配偶或受扶養親屬所有；2.辦妥戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務使用；3.配偶的房屋由納稅人借款，兩人為同一申報戶；兩個門牌的房屋打通只能擇一列報等。
自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 競技競賽及機會中獎之獎金或給與參加比賽、抽獎所獲得的獎金或獎品，若金額超過 20,000 元會扣除 10% 所得稅，但若為公益彩券、統一發票、運動彩券等由政府舉辦的獎券活動，則是 扶養扣除額 5,000 元以上要繳 20% 所得稅。 納稅義務人的撫養人口資料：包含姓名、出生年、與納稅義務人的關係、身分證字號、所得、所享有的免稅額及扣除額等。 扶養扣除額2023 ➄附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明。
扶養扣除額: 夫妻報稅 合併計稅還是分開計稅好？
住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用（含掛號費及部分負擔）只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報，沒有金額的限制。 另自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，也可以扣除。
貸鼠先生於 111 年因受傷，需支付甲醫院之醫藥費 NT$ 25 萬，乙醫院之醫藥費 NT$ 15 萬，其中甲醫院之醫藥費支出，受有保險公司給付之 NT$ 30 萬，但乙醫院並無受領保險公司給付。 不過，放寬後扶養親屬不只要確實符合共同居住和扶養事實，並按照順序優先扶養。 如父母必須由子女優先扶養、小孩必須由父母優先扶養等，即不能報在他人名下來節稅。 (1)即使今年不用繳稅，建議還是可以完成申報，因為有些所得在發放時，可能被預先扣稅，而若想領到退稅就一定得有申報紀錄。 另外，有不少金融機構會於報稅季加碼推出各類信用卡繳稅優惠，民眾在以信用卡繳稅時，還是要根據自身消費習慣衡量，選擇最為合適的繳稅方案。 財政部表示，今年手機報稅3.0升級3功能，包含試辦附件上傳免交紙本、新增現金繳稅以及申請延期或分期繳稅減輕負擔等。
扶養扣除額: 報稅重點一：基本生活費提高至19.6萬
而贈與稅課稅分為 3 個級距，贈與淨額在 2500 萬元以下課徵 10%，若贈與淨額在 2500 萬～5000 萬將被課徵 250 萬，再加超過 2500 萬部分的 15%。 贈與淨額超過 5000 萬元的話，將課徵 625 萬，並加超過 5000 萬部分的 20%。 一般扣除額又分為「標準扣除額」及「列舉扣除額」，這兩個免除額只能二選一，所以大家可以選擇對自己有利的免除額種類。 遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。 承受人自承受之日起5年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。
如放棄緩課或送存集保時，應將上述股票中原來依規定註記的有關文字，請發行公司塗銷，並由發行公司在股票背面簽章證明。 證券商或發行公司於辦理放棄緩課案件時，應由發行公司填報放棄緩課年度之緩課股票轉讓所得申報憑單。 若未選擇放棄緩課或送存集保，則在該股票尚未移轉前，無須併計當年度之綜合所得稅申報。 (二)獨資合夥業主之營利事業所得額：一般說來，獨資合夥業主之營利事業所得額最常見的核定方式為根據營利事業按實申報的內容予以調查核定，或是以不低於該業所得額標準申報核定；若是營利事業的營業收入在符合規定的金額內，且年度結算申報書表齊備，則可直接進行書面審查核定，不須經過調查。 因此獨資或合夥業者應先力求帳載資料的完備，才能在試算後選擇最有利核定的情形申報。
扶養扣除額: 列舉扣除額常見問題
2.購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產繼承或受贈時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書。 列報扶養親屬不是越多越好，有些長輩退休後雖然沒有固定收入，但卻可能有些許大筆收入，反而拉高所得級距，例如突然處理掉一筆土地，有個大筆所得，不知道的話申報扶養，會被追繳少報長輩賣地的所得稅，那就沒有節稅反而要多繳稅了，建議要了解扶養對象的收入，確認申報扶養是可以達到節稅效益的。 扶養扣除額 另外也要留意申報扶養的親屬是否必須同居且有扶養的事實，通常列報1位以上，國稅局也會特別關切。 彼此得要有同居事實 ＋ 同一戶籍 或 非同一戶籍須提出受扶養切結書 ＋ 得提出兄弟姐妹無法扶養小孩的證明 ＋ 你符合優先扶養順位 （ 民法第 條 ）；若以上皆符合，小孩未滿 20 歲且未婚，就可以申報扶養，如若小孩已超過 20 歲，還要提出就學證明、無謀生能力等證明文件。 (1) 自己以及配偶的父母、祖父母、曾祖父母、 子女、同胞兄弟姐妹，無須同居，也無須同一戶籍，可以直接在系統上申報扶養。
首先，要先知道自己的「綜合所得淨額」，也就是將總合所得總額減去「免稅額」以及「扣除額」後，得到的數字。 再來，離婚也是以離婚登記日為主，若是法院判決離婚，則要以判決日為主，與新婚夫妻一樣，去年年離婚在今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報，否則會觸法。 就大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；但高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。 扶養扣除額2023 而小資族夫妻選合併計稅較優，有可能遇到一種狀況，就是夫妻收入落差太大，也建議用合併計稅比較有利。 其中，多數的報稅額調整會在2023年5月啟用，只有基本生活費調高，於2022年報稅便能扣除，其餘相關稅率還是沿用去年制度。
扶養扣除額: 繳稅貸款推薦
(2)出租期間每屋每月租金收入超過6千元者，就超過部分減除該部分之必要損耗及費用後之餘額為租賃所得。 該必要損耗及費用可逐項舉證申報，如不逐項舉證申報，每屋每月租金收入超過6千元至2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的53%；每屋每月租金收入超過2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的43%。 同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或申報受扶養親屬應在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 扶養親屬是 2022 所得稅扣除額的項目之一，因此若想在 2022 報稅季聰明省荷包，靠列舉扣除額vs.標準扣除的項目，以申報「扶養親屬」節稅最顯著有效且合法。 此外，搭配貸鼠私藏的所得稅信用卡推薦繳稅，還可以拿回饋～本篇貸鼠先生會說明扶養親屬所得稅到底誰可以申報？
身心障礙特別扣除額自 NT$ 200,000 調高至 NT$ 207,000 。 由於 2022 年平均物價指數與 2017 年相比上漲 4.17 %，而只要上漲超過 3% 就符合調整標準，因此，免稅額自 NT$ 88,000 調高自 NT$ 92,000； 70 扶養扣除額2023 歲以上自 NT$ 132,000 調高自 NT$ 138,000。 貸鼠先生今年列報醫藥及生育費扣除額 NT$ 19 萬，其中 NT$ 15 萬檢附 A 美容醫療診所醫藥費單據，剩餘 NT$ 4 萬屬於一般醫療開銷。 但你可能不知道的是，除了AI，「雲端服務」的領域其實也充滿機遇──其中的關鍵，是AI與雲端密不可分的關連性。 雲端服務就好比是AI的基礎建設，不只提供大量的數據存儲和處理能力，對於AI模型的訓練與運行至關重要；同時，藉由雲端供應商預先建構的服務及API，開發者能夠享有擴展彈性及服務整合等優勢，小至原型開發、大至大規模部署，都可以隨需求調整所需資源，輕鬆整合各項AI功能。 自生成式人工智慧（Gen AI）問世，人工智慧（AI）展現出諸如自然語言、圖像、音樂等內容生成的創造能力後，AI一詞便躍升為產業最熱門的關鍵字。
扶養扣除額: 所得稅扶養扣除額: 所得稅申報 稅率級距表/ 免稅額 /標準扣除額/列舉扣除額
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，或因身心失能無力自理生活而須長期照護者的醫藥費，此項無扣除金額上限。 扣除額分為「一般扣除額」以及「特別扣除額」，標準扣除額以及列舉扣除額就歸類在「一般扣除額」當中。 標準扣除額不用檢附證明文件，也不必符合某些條件，只要不使用列舉扣除額就可扣除，比較方便；列舉扣除額則分為 6 大項，除了房租支出和購屋利息不能重複之外，其他只要有檢附文件、符合列舉標準，基本上都可以列舉扣除，想對列舉扣除額有近一步認識，可以點選這篇「列舉扣除額的規定」了解更詳細資訊。 舉例來說，一對夫妻於 110 年 2 月結婚，110 年 5 月分開申報；111 所得稅扶養扣除額 年可選擇分開或合併申報；112 年開始都要合併申報。 新婚：以登記日算，當年分開申報（因為去年還沒有結婚），明年開始可選擇合併或分開申報，往後同已婚合併申報。
捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 因此，平日可以保留好相關單據，一來掌握個人財務狀況，二來到來年報稅時，便能清楚了解適用那種扣除額。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬依全民健康保險法規定以被保險人眷屬身分投保之全民健康保險費（含補充保險費），得由納稅義務人申報扣除，並得不受金額之限制，全數扣除。 扶養扣除額2023 標準扣除額是固定 NT$ 12 萬，不用檢附任何單據或證明文件，即可直接扣除，單身者 NT$ 12 萬、夫妻則是 NT$ 24 萬。 而列舉扣除額又細分為 6 大項目，要看這 6 大項目的所得稅資料，金額一筆一筆加總，得出的金額則可被扣除，需要檢附證明文件。
扶養扣除額: 列舉扣除額：介紹
所得稅扶養扣除額 綜合所得稅，簡稱為所得稅、綜所稅，是身為國民有義務將一定時間內（通常為一年）所獲得的淨所得，並依所得級距繳納稅金給政府，即為綜合所得稅。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。
依財政部函釋規定，受扶養親屬身分可分為3種，包括直系尊親屬、子女和兄弟姊妹、其他親屬（如伯、姪、孫、甥、舅等）等。 如果是扶養直系尊親屬、子女和兄弟姊妹，不需要同一戶籍或同居，僅需證明扶養事實；但如果是扶養其他親屬，必須要有扶養事實與同1戶籍或同居。 官員解釋，這樣的鬆綁對於扶養薪資收入17.5萬以下父母的最為有利，不僅可以享受20萬元的薪資扣除額之外，還可以有8.8萬元的免稅額；但像是租金收入為主的包租公，因為沒有另外的扣除額，享受的優惠就沒有這麼多。 針對特定私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額 50％；但如是未指定捐款給特定的學校法人或學校，可以全數列舉扣除。 而教育學費特別扣除額為申報戶有扶養「正在就讀大專以上院校」子女時，每扶養一位即可適用2.5萬元扣除額，包含公私立大學、研究所等，但空中大學、專校及五專前三年及已接受政府補助者不適用，像是警專、軍校等皆無法適用。
扶養扣除額: 列舉扣除額：購屋借款利息、房屋租金支出
購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。 但須符合下列規定： (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 (二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。 (四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。
除此之外，課程結束後參與者還會獲得AWS提供的培訓證書，為個人求職或是部門競爭帶來正面的影響。 A：因為在條件資格上有很多相似、容易搞混的地方，因此用表格的方式，把上述的問題整理在一起回答，以2022年的報稅資料為例（2023年開始用不同的數字）。 只有「本人、配偶、受扶養直系親屬」符合資格，其中「受扶養」直系親屬，在「直系親屬」中有向上的「尊親屬」，向下的「卑親屬」。 此外，兄弟姊妹兩人以上共同扶養直系尊親屬，也不是先搶先贏，而是應由兄弟姊妹間協議推定其中一人申報扶養，如果沒有達成協議，由實際或主要扶養者申報扶養。
扶養扣除額: 扶養親屬扣除額: 【2022 報稅懶人包】租屋報稅條件限制有哪些？房客與房東過招全攻略
薪資特別扣除額、身心障礙扣除額自 年 （ 2019 年報稅 ）修正所得稅法，自 NT$ 128,000 調高到 NT$ 200,000。 今年在所得總額中先扣除了薪資特別扣除額，過去薪資特別扣除額在全部扣除額中，而今年的所得總額已經扣掉薪資特別扣除額了，「全部扣除額」中僅有「其他特別扣除額」，與過往不同。 然後，再把薪水收入扣掉「0~200,000」元，這個就是你的「薪資所得特別扣除額」，扣掉後還有多的錢，才需要納稅。 首先，新婚夫妻在法律的規定上，是以「登記日」為主，如果新婚夫妻在去年登記結婚，今年年報稅可以合併申報或各自申報，但下一年度就一定要合併申報，否則會被罰錢。
列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。 保險費繳納收據是申報扣除的關鍵：(一)檢視保險費收據或相關證明有無收集齊全。
扶養扣除額: 報稅新制重點
因適用累計稅率，所以所得較高的人會課較重的稅金、所得較低的人能繳納較低的稅金，但無可避免的是，只要所得達一定水準，就須繳納，避免因逾期或未申報，而遭到罰鍰（最高可罰3倍稅金）。 大家在申報醫藥費扣除額的時候，要特別留意自己的醫療費用，是否符合規定之項目，如果是進行美容整形、購買保健食品，或是找看護，都無法列在醫藥及生育費的扣除項目。 因此大家在計算綜合所得稅淨額時，需要先將醫藥費進行扣除動作，但如果醫藥費已經受保險給付，則不得再列為扣除額項目。
- 首先，要先知道自己的「綜合所得淨額」，也就是將總合所得總額減去「免稅額」以及「扣除額」後，得到的數字。
- 試辦納稅義務人採網路申報綜合所得稅應檢送之相關附件資料，可透過綜合所得稅電子結算申報繳稅系統（手機板、線上版及離線版）上傳送交，系統開放至法定結算申報日止，如有未及送交者，應於結算申報截止日後10日內送交戶籍所在地稽徵機關。
- 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。
- (2) 自己以及配偶的其他親屬 （ 叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫 )，最關鍵條件為要同居一家共同生活，換言之，沒有同居事實，就無法申報扶養！至於戶籍這題，同一戶籍者，可直接申報、非同一戶籍者，則要提供受扶養切結書。
- 7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構，因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用，可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。
- 另外，人人都想要節稅，家人間常發生誰才能申報的爭執，或未協議被國稅局發現重複申報的案件，依規定，2個人以上的兄弟姊妹申報扶養直系尊親屬時，應協議其中一人申報扶養，不可以重複。
- 所得稅扶養扣除額 如未依上開規定報經當地稽徵機關派員勘查，而能提出確實證據證明其損失屬實者，當地稽徵機關仍應核實認定。
- 認清「講演」與「授課」鐘點費之所得類別、適用不同免稅及扣除規定，正確申報，節稅自然有道。
