預算案也指出預計將以對大型企業與富人提高徵稅以求社會公平，降低醫療照顧支出，與長期經濟成長來抵銷支出，但同時也將避免對年收入小於 40 萬美元的家庭及中小企業造成額外稅負成本。 美國稅改影響 【2021／08／26，台北訊】隨著台積電於2020年宣布進軍美國設廠，成為台灣近八年來最大的海外投資案後，台積電宣布開闢園區提供供應鏈夥伴進駐。 勤業眾信聯合會計師事務所舉辦「勤業眾信稅務線上論壇－幸福綠皮書?赴美投資稅務幸福指南」，透析台灣電子業掀起一波「新東向」的投資浪潮，如何搶攻美國逐漸復甦的市場。 另外，要請台商多加留意美國稅改對歐盟及其他世界主要經濟體租稅政策之影響，可能引發國際減稅競賽，嘉惠跨國企業，亦可能反促使OECD強化稅基侵蝕與利潤移轉(BEPS)之制衡力量，影響跨國企業之全球營運計畫。 同時，眾議院和參議院的稅改方案均提出，對海外利潤以較低稅率一次性徵稅，對於那些總部位於美國、因規避國內較高稅率而將巨額利潤留在海外的跨國公司而言，這可能會為其匯回利潤鋪平道路。
這意味著當一個跨國集團在某個市場國的收入達到規定的門檻（或存在一些附加條件）時，會被視為是與此市場國產生新實際聯繫，市場國則對此集團有徵稅權，而不考慮此集團在市場國是否有實際場所，即將跨國集團的剩餘利潤的一部分分配給市場國。 除了對大型企業增加課稅，拜登也瞄準高所得者之課稅公平，提高個人最高所得稅邊際稅率至 39.6%。 例如，夫妻合併申報於年課稅所得超過美金 450,000 元之家庭，或年課稅所得超過美金 400,000 元的單身個人，將適用該新邊際稅率。 我們認為兩次相對表現的變化反映的是兩者基本面強弱關係的變化。 基於當前全球貿易體系和產業分工格局，我們傾向於認為本次減稅後，美國擴大進口的最大受益者將與 01 年減稅後的情形一樣是新興市場。
美國稅改影響: 台灣基進：柯文哲有官方抖音帳號 個資早已被北京掌握
據報導，其他國家和地區的一些企業也考慮在美國投資，臺灣富士康在美國的專案已進入落地實施階段。 此外，不同於參議院保留最低稅負制，最終版本依循眾議院版本廢除了最低稅負制，並且公司所得稅課徵基礎將從屬人兼屬地主義改為屬地主義。 未來美國公司收到其持股10%以上之外國公司分配之股利時，毋須課稅；現行下保留在美國境外的盈餘僅需課徵一次性的所得稅，稅率為15.5% (若為現金資產) 或8% (若為非現金資產)，以期美國企業將海外盈餘匯回，用於投資與創造就業機會。 其中，支柱一主要探討與數字經濟相匹配的徵稅權分配機制，旨在擴大市場管轄區（用戶所在地）的徵稅權。
- 為了實現為財政支出籌資、改善貧富差距、提高製造業競爭力等目的，美國首先需要在國內稅收制度方面進行改革，以增加國內稅收。
- 此限制適用於利息費用大於利息收入三年平均為1,200萬美元之美國公司。
- 另外，除對香港地區有局部負面作用外，預計美國稅改方案不會影響中國整體的營商環境競爭力與外資吸引力。
- 企業與個人須特別留意各法條間之交互影響，檢視整體架構之稅務風險。
- 隨著拜登確定入主白宮，美國公開表示支持全球稅改方案，自此「二大支柱」飛速進展，目前已有超過137個國家地區（佔全球GDP九成以上）達成共識，預計於2023年正式施行「二大支柱」。
- 這些營運商是美國基礎設施開支大戶，並且大部分收入都來自美國市場銷售。
- 嘉年華發言人 Roger Frizzell 表示，該產業向美國港口及其營運的司法管轄區支付了數億美元費用和稅款，即便涉及美國水域的郵輪業務只占很小份額。
針對新型態的交易模式，跨國企業可以不落地的方式，例如線上買賣商品、語音串流、訂閱網路影音節目等，導致在傳統課稅概念下的屬人及屬地主義無法有效地加以課稅。 此外，針對新型態的交易模式，國際間就消費者對利潤的貢獻有了新的肯定，例如對一定商品或電影，利潤的產生並非全部來自於企業之行銷及銷售活動，購買力的產生可能是消費者按讚或是消費者體驗及評論。 美國稅改影響2023 第一支柱聚焦於數位經濟時代衍生之課稅議題，首先針對大型跨國企業提出一項新的課稅權（數額A），透過新關聯性（nexus）和公式法將超額利潤分配予消費者所在國。 由於科技與網路發展，消費者評價與回饋對於各類交易之貢獻日趨重要，視為新關聯性。 此項數額A課稅權顛覆了過去數十年國際租稅以「常設機構」概念建構之課稅框架，第一支柱毋須認定常設機構之存在，而是按新關聯性、收入門檻和公式重新分配超額利潤，類似於OECD改革數位服務營業稅由消費地課稅之概念，認同消費者國在數位化商業活動下，應分配部分利潤，取得部分課稅權。
美國稅改影響: 川普「自首大頭照」：炒作選舉與募款變現的算計？選民與專家怎麼解讀
因此，我們認為，為了獲得所有民主黨人的一致支持，與製造業稅收計劃和家庭計劃的稅收法案（原計劃4萬億美元）相關的加稅幅度可能不及初始計劃，尤其在資本利得稅方面。 具體來說，我們認為，公司所得稅的上調幅度或基本與初始計劃相當，料最終定於25%-28%區間，最高邊際個人稅率或按建議上調，但資本利得稅率的上調幅度可能較為有限。 此外，關於GILTI的調整與包容性框架或存在雙重徵稅的問題，後續仍存在進一步調整的可能性。 美國稅改影響 美國總統拜登上台後，先後推出美國製造稅收計劃（來自多項計劃）和美國家庭計劃，對川普的減稅政策進行改革，以期增加政府的稅收收入，為基建計劃和針對居民部門的財政支出籌集資金；6月4日，美國與其他G7國家達成一致，在全球稅收機制方面進行改革，以防止稅基侵蝕和利潤轉移。
不過值得慶幸的是，在稅改法案提供的避風港原則下，美國公司前三年平均收入若未達美金5億元，或是稅基侵蝕付款占該公司所有減除額的比例小於3%，將不會被加徵反稅基侵蝕稅。 美國稅改影響 由於帶動投資資金往美國移入，將不利新興市場，而外資持股比例較高的新興市場股市，例如台灣股市、韓國股市、越南股市等恐將出會出現震盪修正。 美國大降公司稅應該會激勵美國股市，但是剛通過參議院的版本保留現行稅率 美國稅改影響2023 20% 的企業最低稅負制，這可能會降低企業受惠於減稅的程度，因此出現重挫，也拖累了台股。 資金移入美國除了會對股市影響之外，也會對匯市造成影響，美國稅改吸引國際資金流向美國，將會推升美元匯率，新台幣因此會相對弱勢，而美國又為台灣出口的主要國家之一，除了台幣貶值促進出口之外，美國境內的投資成長也會帶動消費增加，台灣的貿易成長相對受益。 因數位經濟發展，過去的稅務法規已逐漸不合時宜，OECD「二大支柱」顛覆了過往的課稅框架。 美國稅改影響 過去，租稅概念普遍以屬人和屬地主義為基礎，依納稅義務人之國籍/註冊地，就其全球來源所得課稅或僅就境內所得課稅。
美國稅改影響: 桃園這區將停水10小時 影響逾3000戶範圍這裡看
儘管美國國防部投資預算目前以每年 3%-4% 的速度成長，但美國政府還未預測中期成長趨勢。 Capital Alpha Partners LLC 的 Byron Callan 稱，正如 20 世紀 80 年代一樣，這可能意味著國防支出前景將觸頂，而如今的世界正充滿危險。 製藥和生物科技公司料將支持下調企業稅稅率的任何最終稅改方案，這些公司認為，現行稅率使其相對於外國競爭對手處於競爭劣勢。 為了留住邁向全球化的企業，歐洲和日本也在減稅方面追隨美國，發生了「競次(racetothebottom)」（美國財政部部長葉倫）。 新法律的核心內容是對那些繳納利潤稅低於15%的大企業徵收新稅。
此政策係鼓勵美國公司將海外盈餘匯回美國，以提升經濟與就業率。 值得注意的是，美國並非轉變為完全的屬地主義，不僅海外分公司之所得仍須由美國總公司申報納稅，受控外國公司之特定所得亦須由其美國股東納入所得課稅。 雖然多數法案都是在共和黨主導的州立法機構通過，不過部分法案獲得兩黨支持，發起者宣稱他們是在對付國安威脅。
美國稅改影響: 相關貼文
2021年4月7日，美國財政部公佈美國製造稅收計劃（Made in America Tax Plan）細節，旨在未來十年內籌集約2萬億美元，為基建計劃提供資金。 4月28日，白宮發佈美國家庭計劃（American Families Plan），預計在未來十年完成1.8萬億針對兒童、學生和家庭的投資，以及對富人進行稅制改革，預計在未來10年內帶來1.5萬億的稅收收入。 美國聯邦政府長期靠發債籌資，政府債務規模不斷加大，到今年3月聯邦政府債務已經達到28萬億美元，債務率（國債餘額占GDP的比重）也遠超過100%。
美國的企業稅率為21%，但許多大企業通過結合各種稅收減免來減少其實際納稅額。 自20世紀80年代以來，許多國家的企業稅一直處於競相降低的狀態，但現在正處於一個轉捩點，即增加稅收的方向。 美國近年雖顯露頹勢，但畢竟是全球第一強國，一場減稅造成的蝴蝶效應，就在全球刮起了一場大風。 從長遠來看，美國減稅的五大效應，將在全球範圍內增進企業活力，提高政府效率。
美國稅改影響: 資產管理公司
勤業眾信建議台商跨國企業全面評估赴美投資時台美兩地之潛在稅務議題，除了交易流程、投資架構、移轉訂價等企業所得稅課題外，也應考量投資後延伸的外派人員政策，以達到幸福職場及永續經營的目標。 在股市內部，我們認為由於中小公司實際稅率更高，受益減稅政策效果更深，業績彈性更大，因此美國減稅邊際上利多美股小盤股。 其它市場大小盤風格的演化要視其是否也採取相應的減稅政策以及其它增長，流動性，政策與監管等方面的因素綜合評定。 我們看好居民可支配收入改善，需求提振下的大消費板塊機會以及受益於增長復甦，利率抬升，收益率曲線陡峭化的金融板塊。 從兩次稅改經驗看，減稅刺激美國國內消費和投資需求時，將帶動美國進口的增長。
金管會今日首度公布國內前十大臨櫃阻詐成功的銀行名單，以及阻詐金額和件數統計，前十名依序為國泰世華銀、中國信託、中華郵政、台北富邦銀行、元大銀行、永豐銀行、玉山銀行、合作金庫、台灣銀行、台新銀行。 再者，此稅率的調降影響了美國子公司以前年度所積累的累積虧損(NOL)與國外可扣抵的稅額(FTC)在稅上的價值評估。 埃克森美孚（Exxon Mobil Corporation, XOM-US） (Exxon Mobil Co.) 和雪佛龍公司 (Chevron Co.) 等石油巨頭有望從共和黨的稅改立法中大獲裨益，主要得益於對其他大型公司有好處的普遍調整。 分析人士表示，背負重債的公司可能會感受到淨利息抵扣上限帶來的一些痛苦，但這將在很大程度上被更低稅率所抵消。 股市上漲將提高資產管理公司所管理資產的價值，其基金的業績也會更好。 景順 (Invesco Ltd.) 首席財務長 Loren Starr 稱，這將帶來可觀的刺激。
美國稅改影響: 美國稅改影響重大 台商須即時調整全球營運布局
美國首先需要在國內稅收制度方面進行改革，以增加國內稅收：一方面是對企業稅收進行改革，另一方面是對個人所得稅與資本利得稅等進行改革。 其次美國在國際上需要拉攏G7及全球更多國家建立最低稅率機制，主要原因是美國製造稅收計劃中提出將最低有效稅率提高至21%，該計劃發揮效力需要在全球層面同步落實最低企業稅率，否則將會嚴重削弱美國市場吸引力。 勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師徐有德表示，拜登政府除了提高企業所得稅以外，亦加強對跨國企業的課稅力道。 美國對企業與富裕階層加稅，對工人階層減稅，更深層次的原因在於希望縮小貧富差距，構建更加公平和有效率的稅制體系。 過去幾十年，美國貧富差距不斷擴大，2019年，美國前10%的人口擁有71%的總財富，後90%的人口僅擁有29%的總財富；而前者在1986年的占比為62%，後者在1986年的占比為38%。
原申報的個人營業所得(business income)，由適用各人所得稅稅率降低至15%。 豐田汽車公司 (Toyota Motor Co.) 發言人表示，該公司預計美國下調公司稅稅率將帶來積極影響，但同時也在進行相關準備，因為豐田日本總部與其美國關聯實體之間的交易可能會被徵稅，也許會帶來不利影響。 這名發言人表示，作為一家全球性公司，豐田期待開放貿易和公平的體系，將密切關注這一過程並且努力加深理解。 如果減稅舉措沒有像共和黨人預計的那樣通過提高經濟增速來增加政府收入，那麼聯邦預算赤字的上升可能會導致美國在 21 世紀 20 年代初開始削減軍隊開支，國防合約將因此受到衝擊。 眾議院的稅改方案擬取消對購買先進電動汽車的消費者提供最高 7500 美元個人所得稅抵免的政策 (參議院的稅改方案保留了該優惠政策) ，為開發電動汽車投入數十億美元的汽車製造商對此感到不安。 標普全球市場情報公司 (S&P Global Market Intelligence) 估計，如果 2016 年應用了新稅率，美國五家最大的多元化銀行共計可能節省 115 億美元稅款。
美國稅改影響: 稅務投資服務
他說，針對人民深惡痛絕的不法詐騙，法務部除修法強力打擊詐欺犯罪集團，並積極查扣犯罪不法所得、建立填補被害人損害機制。 他補充說明，「家事事件法」增訂嚴重病人保護安置事件等規定，協力建構穩固的社會安全網，也保障身心障礙者合法權益；「少年事件處理法」的曝險少年行政輔導先行機制，透過行政、司法積極緊密協力合作，防止少年涉入詐欺集團或組織幫派，讓曝險少年循序回歸社會。 出席記者會除了許宗力外，還包括行政院政務委員羅秉成及法務部長蔡清祥等，分別從7大面向及3大重點進行專題報告，說明自司法改革國是會議於民國106年8月12日舉行總結會議以來，司法改革的重點成效。 司改會認為，有6項重要的改革幾乎毫無進展，包括制定公益揭弊者保護法、堅實並提升第一審審判品質、設立司法科學委員會及提升鑑定品質、制定調解基本法、建立獨立之刑事冤案特別救濟制度、強化冤案受害人之名譽回復及社會復歸。 司改會質疑，法務部提到「加強查緝詐欺案件，落實犯罪不法所得查扣及罪贓返還填補被害人損害」，這究竟有多少成效；「打詐」的成效，是否真能為社會所認同；辦案能量及人員負擔是否充足；對於詐騙案件大量轉向使用「虛擬貨幣及金流」，司法是否已做好準備。 （中央社記者林長順台北25日電）司法院、行政院今天舉行司改成效記者會，民間司改會認為，改革剛起步，成效應追蹤，另有6項重要改革毫無進展，期許院、部持續與社會溝通，也期待各黨總統參選人提出司改政見。
與此同時，跨國企業利用低稅負地區或免稅天堂公司，將海外利潤存放於境外，暫時免於母公司所在地課稅，進而出現受控外國公司規定，讓母公司得就海外無實質營運公司之盈餘，提前課稅。 同意參與二大支柱的租稅管轄領域，原則上須遵照OECD發布之規範實行，但其本地法規可能與OECD二大支柱的課稅觀念互有衝突矛盾，故各國仍須進一步修訂國內法，以落實OECD二大支柱。 最後，稅改法案新增「反稅基侵蝕稅 (Base erosion and anti-abuse tax)」。
美國稅改影響: 企業稅改為美股最大隱憂！高盛：2022 年標普盈餘恐降 5%
三是在川普的減稅帶動之下，各國為與美國爭奪資本均開啟減稅降費競爭，導致跨國資本與財富的迅速積累，貧富差距也隨之擴大。 四是稅法中長期存在對資本回報的徵稅低於對勞動力徵稅，美國400個最富有家庭的平均實際稅率為23%，比美國底層50%家庭的24.2%還低了一個多百分點。 美國稅改法案日前獲得參議院通過，卻因為最低稅負制在最新版本中，並沒有被廢除，美國股市因此重挫，也拖累台灣股市短線跌逾 500 點。 有投信認為，台灣的基本面並沒有太大的改變，美國稅改應該是對台灣股市無實際的衝擊，那真的是這樣嗎？ 不過值得注意的是，美國當地的勞動成本高，減稅的部分是否能彌補生產成本差距，這還得更深入的探討。 從利益來看，包容性框架的支柱二對美國有利，有利於在美國提高稅率的同時不損害其市場的吸引力和競爭力，但支柱一則對美國不利，因為全球主要的大型跨國數字化企業很多為美國企業。
跨國企業對外投資，以有實體營運據點為首要原則，於當地進行申報納稅。 接著，跨國企業透過派員於當地從事營業活動而獲利，卻因無設立據點而毋需繳稅，進而國際間與各國陸續發展出服務型常設機構的課稅觀念，規範涉及產生收入利潤之營業活動，即使無實體據點，跨國企業仍應於當地納稅。 美國稅改影響2023 在CFC規定下，母公司仍是針對自身前在未來會收到之海外盈餘提前課稅，全球最低稅負卻顛覆CFC概念，針對關係企業不足最低稅率15%的部分補徵，並非母公司自身所得，此觀念恐與許多國家現行稅法體制大相逕庭，未來如何接軌國際，將是各國未來一年修法的重要課題。 最終法案也規定未來僅能於課稅所得80%的範圍內盈虧互抵，原本虧損1美元可以抵未來1美元的所得，現在變成只能抵0.8美元，是否應加速認列收入勢必成為虧損中之企業該思考的一個問題。
