其成本之認定，除可採個別辨認法外，亦可採用其他一致而有系統之方法（例如先進先出法、加權平均法、移動平均法等）。 （二）執行業務所得：執行業務者已依法設帳記載並保存憑證者，其執行業務收入可核實減除有關費用或成本，包括事務所或醫療院所的房租、業務上所用藥品、材料、器材之修理費、僱用人員之薪資等，以其餘額申報所得額。 其未能提供證明所得額之帳簿文據者，稽徵機關將按查得資料依財政部核定當年度執行業務者收入及費用標準計算其所得額。
以往股利所得大戶獲配股利須計入綜合所得總額適用最高累進稅率者，修法後，可選擇適用28%分開計稅，以獲得較大的節稅效益；不過，須特別注意，當選擇採用28%分開計稅者，股利所得就不計入所得總額，則有可能影響對教育文化慈善機關團體的捐贈限額計算。 因此，過去習慣透過捐贈來達到節稅效果的族群，要特別注意可能有因為選擇股利所得分開計算，而讓捐贈節稅效果大打折扣之情形發生。 舉例來說，小美薪資所得為200萬元，股利所得500萬元，他對某慈善團體捐贈100萬元，報稅時以列舉扣除方式申報，其綜合所得額以200萬元計，那麼其捐贈的扣除額不能超過200萬x20%＝40萬，那麼她只能抵稅40萬，其餘60萬就不能扣抵，此時捐贈能抵稅的額度縮減許多。 若雙方都有薪資收入且相差懸殊，一方收入很高，但免稅額和扣除額卻很少，反而收入低者的免稅額或扣除額很高，可選擇夫妻合併申報，以低薪而有高免稅額和扣除額的一方當納稅義務人較為節稅。 夫妻報稅未來可有三種選擇方式：一、全部合併計算，二、薪資所得分開計算；三、各類所得（含薪資及非薪資所得）分開計算。 財政部所提所得稅法第15條修正草案，增訂一項各類所得（含薪資、非薪資所得），夫妻可分開計算稅額，但仍採合併申報。
薪資所得分開計稅試算: 報稅期間與退稅時間點
以我們家說，過去都是找人幫忙報稅，因為我們都弄不清楚怎麼報，但從105年開始，我們就選擇自己用自然人憑證自己報稅，花了一些時間弄清楚所有流程之後，反而讓我們自己比起過去少繳了一些稅。 所以才想說寫下這一篇，讓更多人以更便利的方式來報所得稅。 另外，楊建華也提醒台股投資人，如果你是綜所稅稅率5%的股市小資族，可利用股利合計金額8.5%計算可抵減稅額方式報稅, 創造3.5%（8.5%-5%）的節稅空間，但如果是要退稅的話，要記得要申報。 結婚當年度夫妻兩人所得若差不多，或兩人都是會計師、律師、醫生等執業者，沒有薪資名目的收入，各自單獨申報較划算。 KPMG安侯企業管理（股）公司董事總經理謝昀澤表示，上述ChatGPT不足之能力，就是領域專家所提供專業服務的價值，例如：會計師能依據最新的稅法，在諮詢過程中以專業方式引導客戶提供相關資料，進而處理複雜的稅賦問題，針對所提供的專業建議，亦具備承擔責任能力，更能妥善保護客戶隱私資料。
課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以「分開計稅」）。 我們常討論怎麼報稅比較划算，很大一部分就是在看要把誰納入申報戶（扶養），以及同一申報戶下的夫妻應該怎麼計稅。 想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 109年綜合 所得稅試算 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 王瑞鴻指出，去年報稅時，因應《納稅者權利保護法》生效，納稅者為維持自己及受扶養親屬能擁有基本生活費不得課稅，106年每人不得課稅的基本生活費為166,000元。 但每一申報戶可以減除的「免稅額、標準扣除額或列舉扣除額（擇一扣除）及薪資所得特別扣除額」之合計數，已超過申報戶每人基本生活費加總數者，即無法再扣除基本生活費之差額，所以去年度大多數納稅義務人是「看得到吃不到」。
薪資所得分開計稅試算: ( 合併計稅：7.2 萬
基本生活費對有家庭的人較為有利，尤其是單薪或雙薪家庭、未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭。 想了解基本生活費可以參考【2023 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 今年扣除額中的亮點是受薪階級的「薪資特別扣除額」不僅變大方，計算基本生活費差額時，新制也排除「薪資特別扣除額」算在扣除額中。 在此條件下，同樣情況若夫妻二人雙薪，自然比單薪減稅更多；而扶養人口越多，和去年一樣因為更有機會適用基本生活費扣除，可以減越多，今年「薪資特別扣除額」免扣則有加成作用。 但是如果採取分開計稅的方式，該高薪、高股息收入者，薪資部分扣除免稅額、標準扣除額以及薪資扣除額，所得淨額759.2萬元，稅率為40%再扣除累進差額，薪資應納稅額為220.72萬元；加計股利所得100萬元，應納稅額即為28萬元，總計要繳的稅則為248.72萬元。 所以該高薪、高股息收入者，採股利分開計稅的話，可以省稅約4萬元。
但從若股利所得選擇採用分開計稅者，由於股利所得不計入所得總額，因此可能會影響到捐贈限額的計算，進而讓捐贈的節稅打折。 若雙薪夫妻是無子女的狀況，且年收入低於84.6萬元免繳稅。 這包括綜所稅免稅額36.8萬、標準扣除額24.8萬（夫妻）及薪資所得特別扣除額41.4萬。 舉例如果父母扶養2名就讀國小的子女，夫妻薪資所得各70萬元、全年所得140萬元，並採用標準扣除額計算，納稅人可省稅1,500元。 薪資所得分開計稅試算 薪資所得分開計稅試算 綜合所得稅，是指個人在一定期間內所得的全部所得，包括工作薪資收入、獎金、股息、利息、租金、版稅等收入。 今年的報稅政策有許多新的變化，除了手機報稅3.0再優化，還調高免稅額、標準扣除額、特別扣除額等。
薪資所得分開計稅試算: 夫妻計稅的方式有哪些？差別在哪？
楊建華指出，若為小資上班族，綜合所得稅率為5%至30%者，建議採取合併計算股利所得稅較有利；不過，建議民眾仍要實際計算後，才知道哪種方式最能省荷包。 楊建華說明，張先生無論選擇股利合併或分開計稅，所適用綜所稅率均為40%，若選擇分開計稅，等同將股利所得獨立於其他綜合所得以28%計稅，申報上相對有利。 像是 2022 薪資所得分開計稅試算 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 您的瀏覽器不支援或未開啟JavaScript功能，將無法正常使用本系統，請開啟瀏覽器JavaScript功能，以利系統順利執行。 線上取得查詢碼 所得人可使用「健保卡+註冊密碼」、「自然人憑證」、「電子憑證」、「行動電話認證」線上取得查詢碼。 如果是初出社會的小資族、或有扶養親屬的家庭，年收入低於一定數字，就有機會可以免稅。
結婚登記日為 2021 年夫妻，2022年申報所得稅時可以選擇分開申報或是合併申報 （ 因為 2021 年的部分時間為單身 ）；2023 年則一定得合併申報。 (二) 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、有價證券交易所得、非現金捐贈金額、綜合所得淨額、選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額及經財政部公告應計入個人基本所得額之金額後，計算基本所得額。 夫妻報稅時，需留意在夫妻報稅改制後，有全部所得合併計稅、只有薪資分開報稅、全部所得分開計稅此 3 種申報方式，後兩者申報方式可選擇以夫或妻為納稅義務人，因此共計有 5 種計稅方式。 綜合所得淨額計算方式為65萬元減掉免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元。
薪資所得分開計稅試算: 所得稅試算範例: 稅務試算
要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。 財政部指出，夫妻若感情不睦或婚姻暴力等因素「分居」，客觀上無法共同生活，同意可各自分開計算稅額，各自結算申報，對「分居」狀態定義，財政部將會訂出解釋函有所認定。 引導使用者能力不足：ChatGPT需要由使用者「完整提問」相關情境與背景資料，它才有機會提供正確答案，但一般使用者對稅務規則不熟悉，往往無法提供完整資料或背景說明。 如果夫妻中的一方受到家庭暴力，依《家庭暴力防治法》規定取得保護令者，則需要準備通常保護令影本、暫時或緊急保護令影本等相關證明文件。
在計算稅額時，有下列三種方式：1.納稅義務人、配偶及受扶養親屬的各類所得合併計算稅額。 2.納稅義務人得就其本人或配偶的薪資所得分開計算稅額，再與其他應該申報的各項所得所計算出的應納稅額，合計為全部應納稅額。 其中，在計算薪資所得分開計算者之應納稅額時，只能減除薪資所得分開計算者自己之免稅額，其餘符合規定之免稅額及扣除額一律由未分開計稅方及受扶養親屬申報減除。 3.本人或配偶之各類所得可選擇分開計算稅額，再由納稅義務人合併報繳。 計算時，各類所得分開計稅者之免稅額、財產交易損失特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額及長期照顧特別扣除額，應自各類所得分開計稅者之各類所得中減除，其餘符合規定之免稅額及扣除額，應一律由未分開計稅方及受扶養親屬申報減除。 納稅義務人依規定計算得減除之儲蓄投資特別扣除額於270,000元內，應就未分開計稅方及其受扶養親屬符合該限額內之所得先予減除，減除後如有餘額，再就分開計稅者之所得於餘額內減除。
薪資所得分開計稅試算: 股利所得低於94萬元 適用5%課稅族群有機會退稅
在遭受災害損失時，千萬要注意不要因急著清理災害現場而破壞現場，致喪失了申報災害損失扣除的權益，為配合納稅義務人急於復原之需要，各地稽徵機關均以最快速的方式處理，災害損失之輔導申報及勘驗，請災後立即與稽徵機關聯繫。 萬一遭受損失的納稅義務人不小心把原核發的災害損失的證明文件弄丟了，可以再向稽徵機關申請補發，以憑申報列舉扣除，可別讓自己的權益睡著了。 如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用（含掛號費及部分負擔）只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報，沒有金額的限制。
不過，基本選擇的大原則，他說，若是綜所稅的稅率介於5%至30%的投資族群，建議選擇合併計算股利所得稅會比較有利；如果是適用綜合所得稅率為40%的高所得族群，選擇分開計稅，將股利所得獨立於其他綜合所得以28%計稅，則申報上相對有利。 5月報稅季展開，去（2021）年台股表現亮眼，存股族要怎麼申報所得稅才對自己最有利？ 但107年度每人不得課稅的基本生活費調高為171,000元外，基本生活費比較範圍改為一般扣除額、全部免稅額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額及幼兒學前特別扣除額合計數之金額，則一般薪資所得家庭在107年度就有比較大的機會可以申報減除基本生活費差額（見表六）。 先將各項所得（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），扣除薪資標準扣除額（一般上班族）或必要費用（表演工作者、自由工作者），便可得出「綜合所得總額」。 接著再扣除免稅額，每人為 TWD92,000，接下來可以選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一進行扣除。
薪資所得分開計稅試算: 【2023 報稅懶人包】2023個人綜合所得稅怎麼試算？ 年收入多少不用繳稅
各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。 2.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
年收入低於42.3萬元雖然不必繳稅，但專家提醒，台灣有不少仰賴股利的退休族群「一定要記得報稅」，才能享受退稅好處。 舉例來說，小美去年薪資所得為43萬8000元，股利所得5萬元，扣抵後應納稅額3250元，股利可抵減稅額4250元，算起來可退稅1000元，享受股利之外還能退稅，不無小補。 除了以上幾個調整之外，2023年還對課稅級距進行了調整。 所得淨額在56萬元以下的納稅人，稅率為5%；56萬元至126萬元的納稅人，稅率為12%；126萬元至252萬元的納稅人，稅率為20%；252萬元至472萬元的納稅人，稅率為30%。 納稅義務人輸入身分證字號、電信業者、手機門號、健保卡號，限本人申報月租型門號來認證。 薪資所得分開計稅試算 過程中務必要關閉家中Wi-Fi，開啟4G/5G行動網路連線。
薪資所得分開計稅試算: 報稅第一天 48%採手機申報
另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。 薪資所得分開計稅試算 納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女。 但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 離婚：以離婚登記日來算，如果有發生訴訟則以法院判決日計算，當年合併申報（因為去年還沒有離婚），明年開始可以選擇合併或分開申報，往後同單身分開申報。 至於離婚當年度的扶養親屬，可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報，否則應該由離婚後實際扶養的一方申報。 另外，也因應今年報稅新制「基本生活費調高」的部分，單薪及雙薪家庭則有望降低稅賦，扶養越多越有利。
申報期間若無法一次完稅，可以申請延期繳納、期限最長1年，或分期繳納、最多分3年。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。 1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 去年上市櫃企業成長動能強勁，當年度獲得豐沛股利的股東，與公司共享成長果實，隨著5月報稅季將至，小資族、股市大戶該如何聰明報稅，透過情境試算，3大關鍵整理一次解析。
薪資所得分開計稅試算: 【2023所得稅懶人包】股票股利課稅計算二擇一 分開或合併？收入是關鍵！
而夫妻二人的「標準扣除額」和全戶的「基本生活費」，都要計入在「申報戶」中。 從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。 （為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文） ② 第二步，將淨額乘以稅率並扣掉累進差額，算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。 各類所得合併申報：這種試算應該是最基本款，不過，除非特別情況，否則，一般夫妻在合併申報的時候都不會用這一種，為什麼呢？ 因為夫妻所得一定是有一個比較高，一個比較低，用這種試算的結果，通常要繳的稅會比較高。
對於超過18萬元定額免稅之稿費、鐘點費等，除自行出版者得就超過部分核實減除成本及必要費用或減除75％成本費用擇一方式外，其餘得減除30％成本費用後，以其餘額申報所得。 （三）薪資所得：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資收入者，應分別就薪資所得特別扣除額或必要費用擇一減除，減除後的餘額為薪資所得：(1)薪資所得特別扣除額：每人可扣除207,000元，全年薪資收入未達207,000元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。 (2)必要費用：與提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限，申報時應檢附「個人薪資費用申報表」、憑證及相關證明文件。 （四）租賃所得及權利金所得：權利金所得係以取得的權利金收入減除合理而必要的損耗和費用後的餘額。
