有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。 所得稅列舉 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 根據現行所得稅法規定，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力的災害，如震災、風災、 水災、旱災、寒害、火災、土石流、海嘯、瘟疫、蟲災、戰爭、核災、氣爆，或其他不可預見、不可避免之災害或事件且非屬人力所能抗拒所受損失，以及自宅火災波及鄰房所給付的損害賠償費等，可以自綜合所得總額中扣除，無金額的限制。 但該災害損失受有保險賠償、救濟金或財產出售部分，不得扣除。 如因前述的各種災害而蒙受損失，必須在災害發生後30日內準備損失清單及證明文件，報請當地稽徵機關派員勘查，並核發災害損失證明，於申報綜合所得稅時依該災害損失證明金額申報列舉扣除。
現行所得稅法為配合社會福利政策，列有身心障礙特別扣除額的扣除項目，供有身心障礙人士的家庭減輕一些所得稅負。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除207,000元的身心障礙特別扣除額。 精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，係指病人呈現出與現實脫節之怪異思想及奇特行為，致不能處理自己事務，經專科醫師診斷認定者。
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KPMG安侯建業稅務服務部執業會計師張智揚、以及《遠見》記者實測後，均發現問題不少。 一名年輕妹子表示最近收到稅單「差點就暈倒了」，因為那筆金額可不是一、兩個精品包包可以解決的問題，直呼「單身稅好沉重」，引發大批上班族的共鳴。 4.網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。 而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
(二) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養的切結書或其他適當證明文件。 (一) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 所得稅列舉 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，於同法第41條規定候選人競選經費最高金額內，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 如果是在外租房的租客，建議選擇列舉扣除額會比較省稅，因為由上方表格可得知租屋支出列舉扣除額每戶可扣除上限是 NT$ 12 萬，再加上其它常見的像是醫藥生育列舉扣除額、保險列舉扣除額等，全部加起來就已經超過固定 NT$ 12 萬的標準扣除額。 所得稅列舉2023 針對特定私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額 50％；但如是未指定捐款給特定的學校法人或學校，可以全數列舉扣除。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。
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申報幼兒學前特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用。 納稅義務人申報扶養5歲以下之子女，如符合以下規定，每人每年可扣除120,000元。 (一)必須是納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女才可扣除。 所得稅列舉2023 (二)如有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 簡單來說，部分捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙、教育學費及長期照顧等 8 項扣除額資料，只要我們確定要將其扣除，是不用再檢附其捐贈收據、繳費單據、稽徵機關核發的災害損失證明、身心障礙證明（或手冊）影本，及身心失能者證明文件。
(四)如果有向國稅局申請查詢或上網下載保險費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 (五)檢視保險費收據之被保險人與要保人是否在同一申報戶內。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一，每人每年扣除120,000元。 (一)符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者：1.實際聘僱外籍看護工者，須檢附111年度有效的聘僱許可函影本。
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遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失。 須檢附稽徵機關在災害發生後調查核發的災害損失證明，或提出能證明其損失屬實的確實證據，此項無扣除金額上限。 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。
- 因此，平日可以保留好相關單據，一來掌握個人財務狀況，二來到來年報稅時，便能清楚了解適用那種扣除額。
- 標準扣除額是固定 NT$ 12 萬，不用檢附任何單據或證明文件，即可直接扣除，單身者 NT$ 12 萬、夫妻則是 NT$ 24 萬。
- 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。
- 現行所得稅法為配合社會福利政策，列有身心障礙特別扣除額的扣除項目，供有身心障礙人士的家庭減輕一些所得稅負。
- 再次提醒大家：實支實付型、無須提供醫藥費收據之日額型，只要屬於受有保險給付範圍，就不能再列報為綜合所得稅的醫藥及生育費扣除額。
- 4.因牙病必須做鑲牙、假牙製作或齒列矯正的醫療費及器材費，也可以憑醫師或合於規定的醫療院、所出具的診斷證明及收據，列報扣除。
- (二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。
具選舉權的個人，對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過 NT$ 100,000，且每一申報戶每年對各政黨、政治團體及擬參選人捐贈的扣除總額，不得超過申報戶當年度申報的綜合所得總額 20％，且金額不得超過 NT$ 200,000。 在進行所得稅試算與申報的時候，我們可以發現一般扣除額可以分成「標準扣除額」與「列舉扣除額」，其中的列舉扣除額是什麼意思呢？ 簡單來說，當我們選擇以列舉扣除額的方式來計算一般扣除額，便是指我們自行列出需要扣除的項目，並通過檢附證明文件的方式，來證明自身列舉的扣除額真有其事。
所得稅列舉: 列舉扣除額試算範例
2.收據正本遺失時，可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本，並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。
列報房屋租金支出時，應檢附： (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 (二)納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之1人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 所以別忘了將支付租金之證明文件好好保存，以備申報年度綜合所得稅時檢附。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。
所得稅列舉: 綜合所得稅申報基本生活費差額之規定如何？
同一綜合所得稅申報戶中，每個人的各種所得都要合併申報，但並不是每個人所發生的費用都可申報扣除。 例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 又如特別扣除額項目中，教育學費特別扣除額也只限於納稅義務人申報扶養的子女就讀大專以上院校，方可在每人25,000元限額內扣除。
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，或因身心失能無力自理生活而須長期照護者的醫藥費，此項無扣除金額上限。 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。 申報教育學費特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用扣除： 所得稅列舉2023 (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。 此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 (二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。 (三)已接受政府補助者按規定是不得扣除的，但公教人員雖領有子女教育補助費，因該子女教育補助費為薪資所得而非政府補助，故仍可申報此一扣除額。
所得稅列舉: 綜合所得稅
如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。 (二)依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估，失能等級為第2級至第8級且111年度使用長期照顧給付及支付基準服務者，須檢附110年度使用服務的繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證統一編號及失能等級等資料。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。
大陸地區出具的證明須經財團法人海峽交流基金會驗證後，供稽徵機關核認。 9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬，在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療，因病情需要急須使用該院所無之特種 藥物，而自行購買使用者，其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。 (二)萬一醫藥及生育費收據憑證已繳交服務機關或遺失時應如何申報？ 1.單據已繳交服務機關申請補助者，需檢附經其服務機關證明之該項收據影本。
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4.因牙病必須做鑲牙、假牙製作或齒列矯正的醫療費及器材費，也可以憑醫師或合於規定的醫療院、所出具的診斷證明及收據，列報扣除。 (如果是以美容為目的而為的支出，不可申報扣除。)5.付給養護中心的養護費並不在醫藥費列舉扣除項目中，但如果養護費中確有具醫療行為的支出費用，且為公立機構所開立之收據，只要將屬於醫療給付部分的費用，單獨開立收據，就可以申報扣除。 6.付給依法立案之公立單位或與全民健康保險具有特約關係之護理之家機構及居家護理機構的醫療費用，可檢附該機構出具之收費收據及醫師診斷證明書，申報列舉扣除。 7.給付公立、全民健康保險特約之設置救護車機構，因救護車執行勤務依緊急醫療救護法規定收取之費用，可憑該機構掣發載明設置救護車機構名稱及救護車許可字號之收款憑證申報列舉扣除。 8.因病赴國外或大陸地區就醫，只要能檢附國外或大陸地區公立醫院或國外財團法人組織的醫院、公私立大學附設醫院出具的證明，就可列報扣除。 其中受有保險給付部分或非屬醫藥費範圍之交通費、旅費或其他費用不可申報扣除。
- 雙薪家庭一家三口，含撫養5歲以下子女1人，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額12萬＝105.8萬以下。
- 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一者：1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。
- 只能檢附未理賠過的證明文件，未來要用列舉扣除額申報時，務必小心。
- 簡單來說，當我們選擇以列舉扣除額的方式來計算一般扣除額，便是指我們自行列出需要扣除的項目，並通過檢附證明文件的方式，來證明自身列舉的扣除額真有其事。
- 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。
個人透過財團法人私立學校興學基金會，對學校法人或該法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額50％；惟如未指定捐款予特定的學校法人或學校者，得全數列舉扣除。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 2.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應依政治獻金法第20條第3項第2款規定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內。 1.受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
所得稅列舉: 所得稅級距表整理！最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後金額比較
在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年(110)度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 (一) 土地租賃所得的計算，是把全年租金收入減除這塊土地當年度繳納的地價稅後的餘額當作所得額，申報綜合所得稅。 (一) 公私機關、團體、事業和各級學校，聘請學者、專家專題演講而發給的鐘點費，屬於「講演鐘點費」，如果這項收入和稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫等各項收入，全年合計數在18萬元以下，可以免納所得稅，超過18萬元部分仍然應該合併個人綜合所得課稅。
所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。 財產交易所得或損失的認定，是以出售時的成交價額，減去原來取得成本和因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後的餘額。 賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。
所得稅列舉: 【2023 報稅懶人包】一般扣除額是什麼？標準扣除額 vs.列舉扣除額怎麼選才能節稅？
例如某甲是要保人，他的母親是被保險人，但是在申報所得稅的時候，他的母親是讓弟弟申報扶養，那麼這筆保險費的支出，某甲因為沒有申報扶養母親，所以不能扣除；他弟弟雖然申報扶養，但因母親的保險費是某甲支付，並不是他支付，所以他也不能扣除這筆保險費。 另外，上面所說的「人身保險」包括人壽保險、健康保險、傷害保險和年金保險。 1.所謂「基本生活費」，指納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，並由中央主管機關參照中央主計機關所公布最新一年全國每人可支配所得中位數60%定之，並於每二年定期檢討。 (二)政治獻金法規定之捐贈：1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。
袋鼠金融（原貸鼠先生）建議大家可以平時就使用專門的記帳簿、Excel 工作表⋯⋯等方式，再搭配專門的資料夾來存放收據、證明文件，這樣可以大大地加快這一步驟。 指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險，但健保的保費是可以不受金額限制，全數扣除，另外，同一申報戶內，每一被保險人每年扣除限 NT$ 24,000。 捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 所得稅列舉2023 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。
所得稅列舉: 機關介紹
2.購入該財產的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明實際取得成本之確實憑證；以繼承或受贈的非現金財產捐贈者，除受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產繼承或受贈時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書。 人身保險費用以往規定不管人身保險費或健保費，要保人與被保人必須在同一個申報戶，但 2019 年開始放寬對健保費的限制，舉例來說，姊姊扶養媽媽，由弟弟繳交媽媽的健保費，過去除非弟弟扶養媽媽，否則沒有人可以列舉健保費，改制後，媽媽的健保費可以列舉在姊姊或是弟弟之下。 若有扶養親屬，被扶養親屬的費用，也可以包含在列舉扣除額中，一起被扣除，只要記得，加總金額超過 NT$ 12 萬，就可以使用列舉扣除額。 現在所得稅資料都會自動匯入，基本上不太用檢附文件，不過，總會有遺漏的部分，遺漏部份就需手動新增資料、檢附文件，平時養成保存收據、單位證明文件的習慣，才能維護自身權益。
(四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。 另外，舉新債還舊債所支付之自用住宅購屋借款利息，只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除的。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。
