政府舉辦的獎券中獎獎金，如統一發票、公益彩券中獎獎金（粉紅色扣免繳憑單），僅須扣繳稅款，不併計綜合所得總額，亦即免予填報，已扣繳的稅款，亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。 綜合所得稅淨額2023 依產業創新條例第12條之1第1項規定適用研究發展支出加倍減除者，應依「我國個人或公司研究發展支出適用加倍減除辦法」第8條第1項規定檢附相關文件；依同條例第12條之1規定計算的權利金所得，未申報或未能提出證明文件者，其成本及必要費用按其收益或作價抵繳認股股款金額或轉讓價格的30%計算減除。 (二) 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬中，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 (二) 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記（須檢附戶籍資料以憑認定），且這個房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用者。
因應物價上漲，今年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調升，像基本生活費就從去年的 19.2 萬提升至 19.6 萬等，薪資扣除額也一口氣調高 7,000 元。 至於免繳稅對象包含年收 42.3 萬以下的單身族、年收 84.6 萬頂客族以及年收 127 萬以下且有兩名未滿 5 歲的四口之家。 是指公債（包括各級政府所發行的債券、庫券、證券及憑券）、公司債、金融債券、各種短期票券、金融機構的存款（含公教軍警人員退休金優惠存款）及其他貸出款項所取得的利息，以及有儲蓄性質到期可還本的有獎儲蓄券中獎的獎金。
綜合所得稅淨額: 扶養親屬的免稅額與扣除額優惠
相較於台灣對中國、印度的投資高度集中製造業，經濟部表示，2018年至2022年台灣對東協的投資主要集中在製造業、金融及保險業、批發及零售業、運輸及倉儲業，業別分布相對平均。 至於近年台灣對東協的投資表現，經濟部表示，約維持在25億美元上下，2021年受惠於對新加坡的批發及零售業、金融及保險業投資挹注，投資規模成長超越1倍，達到56億美元。 經濟部進一步分析，美中貿易戰對中國的電腦電子產品及光學製品業衝擊最大，為避免被課徵高額關稅，廠商轉移生產線或轉單潮出現，因此台灣對中國投資占比，以電腦電子產品及光學製品業下滑較為明顯。 經濟部指出，因全球供應鏈重組效應，2020至2022年台灣對中國投資額均不及60億美元。 2022年下半年至今，受制於全球通貨膨漲、終端需求不振，投資動能呈現緊縮態勢。 同時期，台灣對東協、美國的投資皆呈現增加趨勢，對印度投資亦大幅成長逾3倍。
簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 2023年薪資所得扣除額調升至20.7萬/人，但如果申報的薪資所得沒有超過20.7萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額(例如某人111年度薪資所得有5萬元，他的薪資所得特別扣除額就只能扣5萬元，而不是20.7萬元)。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 你不是中華民國境內居住的個人，但有我國來源的所得，應納稅額應該由扣繳義務人就源扣繳(指所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳)，那不屬於扣繳範圍的所得，會按規定的扣繳率申報納稅。 其中可特別注意的是，個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入，通常會列為執行業務所得，但這些收入全年若沒超過18 萬元，即可全數免稅。
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反之，免稅額與扣除額加總大於基本生活費總額，就不會有基本生活費差額的產生。 扣除額又分為一般扣除額、特別扣除，而一般扣除額又分為標準扣除額、列舉扣除額，這是2擇1填報，不可同時併用。 一般標準扣除額就是不須出具證明，不論所得高低，都只能按固定金額扣除。
- 此外，今年上半年對東協投資比重18.1%，已超越對中國的17.6%。
- 又如果以本人名義出售自用住宅房屋，而另以配偶名義重購的話，也可以適用扣抵的規定。
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- 但其中屬於死亡給付部分，每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入，超過3,330萬元者，以扣除3,330萬元後的餘額計入。
Ａ：通常是在每年五月進行綜合所得稅的申報作業，若未在期限內進行申報及繳納綜合所得稅，可能會遭罰款及加徵滯納金。 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬，因為超過252萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。 累進稅率意思就是「收入越高稅率越高」，每超過一定的金額稅率就會向上增加， 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。 而課稅級距則以「綜合所得淨額」為基礎，目前課稅級距則分為5個級距，全年綜合所得淨額在54萬（含）以下者，稅率為5%；超過54萬至121萬者，稅率為12%；超過121萬至242萬者，稅率為20%；242萬以上至453萬者稅率30%；至於超過453萬者，其稅率則是40%。
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最後，需要特別留意的是，基本生活費並非所有人都能享受到，基本生活費的計算方式需要參考政府規定的公式，才能確定是否能扣除以及扣除多少。 基本生活費對有家庭的人較為有利，尤其是單薪或雙薪家庭、未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭。 想了解基本生活費可以參考【2023 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 Ａ：綜合所得稅可以列舉扣除的項目，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費。
報稅可以用人工申報，就是到家裡附近的國稅局申報，或是下載財政部的報稅軟體，用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別登入，就能看到去年一整年的所得資料，非常方便。 而累進差額的由來，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。 要知道自己該繳多少稅，就要先算出所得淨額，再對應課稅級距、乘上稅率並減掉累進差額，就是要繳稅的金額。 你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5/1~5/31(或依法展延結算申報截止日)止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。
綜合所得稅淨額: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 金額總整理
5 月是一年一度申報所得稅的季節，民眾擔心繳了稅後荷包失血，連帶的不想消費與看屋，可見繳稅的影響力非常大。 截至7月底，統一投信主動式台股基金規模已達到462億元，在35家基金公司排名第三（資料來源：投信投顧公會）。 9月4日～9月8日統一台灣高息優選基金募集期間，單筆申購只要一萬元起，還能享有手續費優惠。 統一台灣高息優選基金有月配息和累積型兩種級別，不需要現金流的投資人，選擇累積型級別，可以讓股息自動再滾入，加速資產長期累積，並享受高股息投資的抗震效果。 偏好月月配息的投資人，這檔基金的月配息級別還貼心設計收益平準金機制，保護小資族的配息收益不會遭到大額新申購稀釋，也能使每月的配息更加穩定。 即將在9月登場的統一台灣高息優選基金（本基金配息來源可能為本金及收益平準金），四層選股機制採用預測股息方式，即時掌握企業營運動態，更具前瞻性。
再上去領30%、40%那種就更可怕，這也是為什麼所得級距越高的上班族，勞退自提的節稅效益會越高，因為你等於是把現在的所得攤提到未來，用退休之後的優惠級距來算，同時達到儲蓄和節稅的效果。 我們直接往左邊對照縱軸來看，稅金大約落在11萬左右，如果再往上推高到年收200萬，今年要繳的稅金就會是17萬5400元。 所以年薪200萬的上班族，等於是每增加1000塊的所得，就有200塊是稅金將來要繳回去，換個角度講就是加薪打8折。 假設所得是60萬，扣掉免標薪剩下17.7萬就是你的所得淨額，落在5%級距內，所得稅是8850元，因為這段56萬（年收42.3萬~98.3萬）的範圍內都是繳5%。 月薪3萬，年所得就是接近40萬，5萬就是65萬，年薪200萬大約是月薪15萬多，再往右邊年收入超過200萬的，就先不管了。 OpenAI聯合創辦人布洛克曼日前大讚GPT-4超懂美國稅法，還稱它為「TaxGPT」，拿來用在台灣也可行？
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甲君因此獲配股利150萬元，其2019年度綜合所得稅結算申報時，卻未申報該營利所得，北稅局將150萬元併入綜合所得總額課稅，計算可抵減稅額8萬元，因其適用綜所稅稅率為20%，核定補稅22萬元。 綜合所得稅淨額 一般所得稅額為當年度依所得稅法規定計算之應納稅額，減除申報投資抵減稅額後之餘額。 選擇股利及盈餘分開計稅者，一般所得稅額應加計「股利及盈餘分開計稅應納稅額」。 過去，客戶在線上申請常需要耗費大量時間手動上傳文件，不僅操作繁瑣，還有驗證資料真實性的風險。 現在群益金鼎證券提供的創新舉措，客戶將迎來全新的極簡申請體驗，客戶可直接透過 MyData 網站快速取得個人所得稅及財產資料，確保了準確性與可靠性。
只要釐清以下重點並跟著Money101的腳步，你也能輕鬆算出要繳多少稅金。 為了民眾報稅便利，國稅局提供稅額試算服務，先幫民眾算好今年繳稅應繳金額。 國稅局會於每年4月25日前主動寄發「綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」給符合條件的納稅義務人。 綜合所得稅係以家戶為申報單位，而所得基本稅額條例也是以家戶為申報單位，納稅義務人與其依所得稅法規定應合併申報的配偶及受扶養親屬，有應計入基本所得額的項目時，應由納稅義務人合併申報基本所得額並計算基本稅額。 若去年整年捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限 24,000 元)等加總不滿 12 萬的話，選標準扣除額就對了！
綜合所得稅淨額: 綜合所得稅淨額
否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。 綜合所得稅淨額2023 以111年度財政部所公布的最新級距表為例，如果所得淨額在56（含）萬元以下當然是直接乘上5%的稅率沒有問題，但如果單純以區間劃分，所得淨額是56萬1元的人因為多賺1元就要面臨12%的稅率，是相當不合理的稅制設計，應納稅額的計算方式是採超過前一級距部分才用不同稅率計算。 經過公式計算可得出免稅額＋扣除額＝423,000，因此以單身族而言，年收入在423,000元以上，就會需要繳交綜合所得稅。 基本生活費是指納稅人為了維持基本生活所需的費用，這是不需課稅的，109年度每人基本生活所需的費用為18.2萬元，110年度調高到19.2萬元，111年度再調高到19.6萬元(2023年5月報稅即適用)，也是在報稅時可扣除的項目。 根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，這個總額還會再依法扣除減免一些項目，並使用累進稅率，所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。
- Ａ：綜合所得稅可以列舉扣除的項目，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費。
- 目前公告 2023 年（繳111年的稅）若因其它因素而調整報稅時間，請依國稅局公告為主。
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- 雙薪家庭一家三口，含撫養5歲以下子女1人，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額12萬＝105.8萬以下。
- (二) 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記（須檢附戶籍資料以憑認定），且這個房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用者。
- Ａ：通常是在每年五月進行綜合所得稅的申報作業，若未在期限內進行申報及繳納綜合所得稅，可能會遭罰款及加徵滯納金。
在前面這兩種試算當中，派可、柴、鼠的所得級距都落在5%，代表每增加100塊所得，未來都有5塊要繳所得稅，而因為股利有自帶8.5%的抵減，代表增加的這100塊如果是來自股利的話，最後可以扣除8.5元的稅金。 這裡要注意股利的可抵減稅額，和一開始介紹那堆扣除額是不一樣的，扣除額是扣在原始的所得裡面，但是可抵減稅額是直接扣在應納稅額，這就好像是結帳金額再折抵的意思。 鼠的股利收入更多，可以抵減17000元，扣除之後變成負的3150，代表鼠今年不但不用繳稅，還可以退稅3150元。 假設派可、柴、鼠都是30歲的未婚上班族無撫養，報稅時都選擇標準扣除額，加上股利合併計稅，這個是前提我們先定義清楚。 綜合所得稅淨額 在台灣我們一共把年所得淨額分成5個等級，請注意這裡講的是淨額不是總額，稅率從最低的5%、12%、20%、30%到最高的40%。
綜合所得稅淨額: 【2023 報稅懶人包】2023個人綜合所得稅怎麼試算？ 年收入多少不用繳稅
可以判斷一下在申報年度內(例如109年報稅就要看108年度的)，所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，有沒有超過標準扣除額的額度(單身12.4萬、有配偶24.8萬)。 上面7 項加總後即為「基本所得額」，減掉每一申報戶每年有免稅額670 萬元，乘以稅率20％，計算出「基本稅額」，再與綜合所得應納稅額（一般所得稅額）比大小，若基本稅額比一般稅額大，就要多補差額。 海外所得如果已經依他國的法律規定繳納所得稅，可以於限額內，扣抵基本稅額與一般所得稅額的差額。 但扣抵的限額不得超過因為加計海外所得後，而依規定計算所增加的基本稅額。
台北國稅局舉例，甲君母親於2014年間死亡，其遺有A公司股票，該公司2015~2018年等4個年度均有分配股利（包含現金及股票股利），而甲君與其他繼承人就前述股利的分配未能達成協議，遲至2019年度，始備齊股利分配同意書等文件資料，並至A公司的股務代理機構辦妥過戶登記及領取事宜。 該行指出，MSCI中國指數估值偏低、投資者已低配中資股、內地居民儲蓄多或會增加消費，以及不排除中央推出更多政策解決房地產與地方債問題，提振消費者信心，上述因素皆為中資股提供一定支持，因此瑞銀未有把中資股評級直接劈至「減持」。 港股昨開市早段一度飆高超過600點，其後漲幅愈縮愈小，收市僅升不足200點，總算能重上萬八點關口。 券商瑞銀稱，中資股在該行新興市場和亞洲除日本的投資框架內已經不再被視為吸引，故降低中資股評級至「中性」。 綜合所得稅淨額 信達聯合會計師事務所所長，臺灣及英國會計師CPA，台灣創速及XCEL NEXT創投董事，經濟部中小企業處榮譽會計師。 曾任會計師公會智庫委員、行政院新創基地及新創總會顧問、教育部大學創業教練、文策院投審委員；財務桌遊《財豹力》及許願石發明人，國立政治大學經營管理碩士畢業。
綜合所得稅淨額: 免稅額
我們三個的年總所得都是70萬，但結構稍微有一點不一樣，柴和鼠雖然薪水比派可低，但有一部分的所得是來自於股票和ETF的股利，分別是柴10萬、鼠20萬，加總起來都是70萬。 從98.3萬開始，中間這70萬都是繳12%，一直到168.3萬會出現第二個轉折，恭喜你又要升級了，這個時候月薪已經來到差不多13、14萬，要開始繳20%的所得稅。 所以這次4個級距的調幅依序是加2萬、加3萬、加5萬和加9萬，我們把剛剛的免標薪和課稅級距結合，用圖形畫出來看就會更清楚。 一名年輕妹子表示最近收到稅單「差點就暈倒了」，因為那筆金額可不是一、兩個精品包包可以解決的問題，直呼「單身稅好沉重」，引發大批上班族的共鳴。 4.網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。 而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。
