超過2,500萬元至5,000萬元者，課徵250萬元，加超過2,500萬元部分之15%。 超過5,000萬元者，課徵625萬元，加超過5,000萬元部分之20%。 遺產稅免稅額2023 超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15%。 超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20%。 例如，王爸爸贈與給二個子女一人110萬，合計贈與額度220萬這樣免稅。 若是王爸爸每個子女都贈與200萬，這樣總共是贈與出去400萬，超過贈與稅免稅額度所規定的220萬。
就算子女有收入，但是父母如果擔心子女負擔太重，可以搭配分年贈與資金給子女用以償還房貸，而不要由父母一次性代償房貸，否則代償房貸會視為另一筆贈與，按償還金額課徵贈與稅。 有計畫地善用分年贈與及婚嫁時贈與，搭配夫妻間贈與免贈與稅，對於多數家庭來說，已足夠移轉大部分資產，幾乎課不到遺產及贈與稅。 遺產稅免稅額 1,000萬元的資產若是一次性贈與，只能扣除一次220萬元的免稅額，仍需繳納數十萬元的贈與稅；若是有計畫地分年贈與，創造多次的220萬免稅額，即有可能免贈與稅或降低贈與稅。
遺產稅免稅額: 第四步: 計算應繳遺產稅額及繳納方式
4.臺灣地區人民在大陸地區死亡，經大陸地區有關單位出具死亡證明，應在死亡證明取得財團法人海峽交流基金會驗證證明那一天起算6個月內辦理申報。 遺產稅免稅額 6.大陸地區繼承人於繼承表示期間屆滿前，如取得在臺戶籍成為臺灣地區人民，得以此身分依法繼承遺產。 7.香港居民繼承臺灣地區人民之遺產時，無臺灣地區與大陸地區人民關係條例之適用。
所以，高資產客戶或是企業主，應提早將資產及股權做好規劃，以防意外。 常見的方式是以附有債務之方式購置不動產，若不幸發生繼承案件時；一來其債務可作為遺產扣除額；二來，前面文章提到，不動產計以公告價格計入遺產總額。 要注意的是這樣的操作於繼承人日後出售房地產時，會有房地合一課稅問題，繼承人應多加留意。 這220萬的贈與稅免稅額度計算方式是每1位贈與人每1年220萬元為限，也就是每1位贈與人自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過220萬元，即可免徵贈與稅。 此外，知悉被投資公司將分配盈餘後，才簽訂孳息他益的信託契約；或委託人對盈餘分配具有控制權，將訂約時公司累積未分配之盈餘以信託形式為贈與，都會被國稅局視為不當避稅，依實質課稅原則課稅。
遺產稅免稅額: 「本金自益、孳息他益」股權信託
２、超過2,500萬元至5,000萬元者，課徵250萬元，加超過2,500萬元部分之15％。 ３、超過5,000萬元者，課徵625萬元，加超過5,000萬元部分之20％。 曾有客戶來諮詢，說她公公過世，遺產稅估計要繳9000萬，她來問我有沒有甚麼節稅的方式。 這是實務上很常遇到的狀況是，客戶總在親人重病、意識不清或過世後才想到要來規畫遺產跟繼承相關問題。 在這樣的情況下，尤其若是被繼承者也已經過世了，我們能做的大概能做的就是幫客戶算出應繳稅額，其他的，什麼都不能做了。
為避免親等近者藉拋棄繼承由次親等卑親屬繼承方式，增加繼承人扣除額，以規避遺產稅，《遺贈稅法》規定，若第一順位之繼承人，其親等近者（子女）均拋棄繼承權時，由次親等之直系血親卑親屬（孫子女）繼承，直系血親卑親屬扣除額，仍以「拋棄繼承前」原得扣除之數額為限。 申報遺產稅時，剩餘財產差額分配請求權的金額可以自被繼承人遺產總額中扣除。 換句話說，如果夫妻兩人個別的婚後財產金額差異大（如一人有數億家產，另一人財產約千萬），按剩餘財產差額平均分配的觀念，當高資產者過世時，生存配偶主張「剩餘財產差額分配請求權」，遺產稅的節稅效果就會相當驚人。 遺產稅免稅額2023 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。 兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。 另外，因被繼承者死亡前二年之贈與，亦視為被繼承者之遺產。
遺產稅免稅額: 遺產稅扣除額
常有子女在長輩病重時，自其戶頭大量提取存款，當長輩過世後，國稅局追查其流向，統稱說是付醫藥費或是生活費等等卻又提不出和醫療單據或是開銷證明，這些被大量提取的存款即會被認定為被繼承人之遺產，予以補稅裁罰。 許多人投保之目的是為避稅需求，此行為已涉及租稅規避，為法所不許。 國稅局針對此類繼承人領取被繼承人死亡人壽保險金時，處予補稅裁罰案例時有所聞。
祖父母輩一次就把財產傳承給孫子女輩，省去未來子女再傳給孫子女那一段的遺贈稅及其他財產移轉稅負（如土地增值稅、契稅等）。 如先前章節介紹，以保險作為財產傳承的工具，具有多重優點，務必善用保險作為家族財富傳承及節稅規劃。 常聽到的保險免稅，指的是保險給付滿足以下條件時，不計入遺產總額。 「剩餘財產差額分配請求權」，是指法定財產制關係消滅時，夫或妻現存之婚後財產（不包含因繼承或其他無償取得之財產及撫慰金）扣除婚姻關係存續所負債務後，其雙方剩餘財產之差額平均分配。 財政部表示，依遺贈稅法第12條之1第1項規定，上開遺贈稅之各項金額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整之；因110年度適用之平均消費者物價指數未達應行調整標準，依規定均免調整，與109年度各項金額相同。 （二）課稅級距金額： １、贈與淨額2,500萬元以下者，課徵10％。
遺產稅免稅額: 遺產稅計算範例
5.被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產總額中扣除50萬元；其兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。 申報時要檢附社政主管機關核發之重度、極重度之身心障礙手冊或身心障礙證明影本，或精神衛生法第19條第1項規定之專科醫師診斷證明書影本。 要特別注意的是身心障礙者如果是依順序可取得繼承權而拋棄繼承的就不能扣除。 6.遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。 承受人自承受之日起5年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。
應特別留意的是，保險並非完全免稅，不同的情況下可能涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制。 例如，被繼承人是要保人而非被保險人，死亡時並無死亡給付，保單價值仍屬於被繼承人之遺產。 此外，對於投保大額保單的讀者來說還有最低稅負制的問題。 依照《遺贈稅法》規定，遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。 遺產稅免稅額2023 不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。
遺產稅免稅額: 遺產稅稅率
透過計畫性地分年贈與，可以降低單次贈與的金額，可降低贈與稅適用稅率。 此外，透過分年逐步贈與，父母最後所剩的遺產金額變低了，遺產稅也可能適用較低的稅率。 2.大陸地區人民繼承臺灣地區人民的遺產，如果未在繼承開始起算3年內（繼承發生日在81年9月18日臺灣地區與大陸地區人民關係條例施行前開始者，自實施當天起算），以書面向被繼承人死亡時戶籍所在地的法院為繼承的表示，那麼就當作拋棄繼承權。 土地或房屋經過幾代繼承後產權分散，越來越難以有效利用；若以公司持有，縱使股權分散，只要通過董事會或股東會多數決議便能開發或處分公司名下資產，較個人持有更易於管理運用名下資產。 「本金自益，孳息他益」股權信託的節稅效益在當今低利率的環境下更為明顯，因為利率越低，計算出來的贈與總額就越低，相對的套利空間就越大。
保險給付雖然免遺產稅，但保險其實涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制等複雜的稅務議題，且利用保險不當避稅，可能誤觸「保險實質課稅八大樣態」，不可不慎。 最後，不動產連同貸款一併贈與雖然可以節贈與稅，但對日後出售不動產時的所得稅的影響也應同時評估，以免因小失大。 附有負擔贈與最常見的形式是不動產連同貸款一併贈與，此時的附有負擔可以是贈與時由受贈人負擔的土地增值稅、契稅或尚未償還的貸款。 被繼承人死亡後，其銀行戶頭之存款在未繳稅分割前，為全體繼承人公同共有。 且若逕自前往銀行，利用被繼承人印章提款，恐涉及”偽造文書。
