Ａ：通常是在每年五月進行綜合所得稅的申報作業，若未在期限內進行申報及繳納綜合所得稅，可能會遭罰款及加徵滯納金。 各項免稅額及扣除額的規定以及不同額度上限，看得有點眼花撩亂，沒關係！ 一般扣除額列舉扣除額2023 股感也貼心的幫你整理好了免稅額及扣除額的的整理表，讓你不管坐著看、躺著看還是截圖下來看都可以一目瞭然自己可以扣除多少金額。
大陸地區出具的證明須經財團法人海峽交流基金會驗證後，供稽徵機關核認。 (二)萬一醫藥及生育費收據憑證已繳交服務機關或遺失時應如何申報？ 1.單據已繳交服務機關申請補助者，需檢附經其服務機關證明之該項收據影本。
一般扣除額列舉扣除額: 所得稅級距》所得稅級距＆免稅額試算教學一次看
個人透過財團法人私立學校興學基金會，對學校法人或該法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校的捐款，金額不得超過綜合所得總額50％；惟如未指定捐款予特定的學校法人或學校者，得全數列舉扣除。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內。 第三，錯誤列報醫藥及生育費列舉扣除額，官員指出，民眾常列報醫美整形、坐月子、看護費等費用，或是申報時未自行減除已領取保險給付部分的醫藥費。
- 貸鼠先生今年列報醫藥及生育費扣除額 NT$ 19 萬，其中 NT$ 15 萬檢附 A 美容醫療診所醫藥費單據，剩餘 NT$ 4 萬屬於一般醫療開銷。
- 所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。
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- 捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。
- 換句話說，當年度的財產交易不用被課稅，所以賠賣房子的30萬損失，在2019年已用掉15萬的扣除額，剩下15萬的損失，可以在之後3年內(2020年~2022年)，有財產交易所得的年度中申報扣除。
基本上，如果用列舉扣除額且手動輸入列舉項目，須要按照規定檢附證明文件，並於規定期限內寄回國稅局。 新手報稅看這邊：【首報族常見問題懶人包 如何報稅？報稅要帶什麼？】。 該如何節稅或免稅，其實最大的關鍵在於要善用免稅額、扣除額的部分，像是免稅額中每人有9.2萬免稅額、70歲以上有13.8萬免稅額，因此若有可以納入的親屬就能運用，但也要注意扶養親屬若有收入也會計算到納稅義務人的收入中。 基本生活費是指納稅人為了維持基本生活所需的費用，這是不需課稅的，109年度每人基本生活所需的費用為18.2萬元，110年度調高到19.2萬元，111年度再調高到19.6萬元(2023年5月報稅即適用)，也是在報稅時可扣除的項目。 申報所得稅時，除特別扣除額外，另有『一般扣除額』可扣除；而『一般扣除額』又分為『標準扣除額』及『列舉扣除額』2 選 1 ，可選擇對自己有利的計算方式。
一般扣除額列舉扣除額: 綜合所得稅免稅額與各項扣除額
尤其是繼承人取得之後，是想要自住，沒有打算短期內出售的話，就先不考慮房地合一稅的問題，可以思考用遺囑做安排。 關於遺產稅的課稅級距，若遺產淨額在 5000 萬以下，課徵 10%。 若遺產淨額級距在 5000 萬～1 億元，將課徵 500 萬元，再加上超過 5000 萬元的 15％。
但要特別注意，若想要以列舉的方式來計算一般扣除額，必須將相關項目的收據、證明文件留存，並且在申報的時候必須附上以證明。 簡單來說，部分捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙、教育學費及長期照顧等 8 項扣除額資料，只要我們確定要將其扣除，是不用再檢附其捐贈收據、繳費單據、稽徵機關核發的災害損失證明、身心障礙證明（或手冊）影本，及身心失能者證明文件。 但有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本項扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 不用另外下載APP，直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可，之後點選綜所稅結算申報，選擇「手機版」報稅。 特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。 如果要修改資料、申請延期或分期，或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話，就必須用其他方式申報。
一般扣除額列舉扣除額: 人身保險費
財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 申報所得稅時，除了免稅額之外，還有「扣除額」，民眾可選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」。 兩者主要差異在於，標準扣採定額扣除、不需檢附任何文件，申報上較為方便；列舉扣除額則需附上相關證明，但部分項目沒有扣抵金額限制，因此若可列舉的項目多，有機會達到節稅作用。 如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，如2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 列舉扣除額保線費每人每年上限為 NT$ 2.4 萬，並且需檢附收據正本或保險費繳納證明書正本。
相信不少朋友為了報稅、節稅、免稅額、扣除額傷透腦筋，所以本篇文章將整理 一般扣除額列舉扣除額 2023 免稅額懶人包，包含標準扣除額、特別扣除額等完整資訊，給有需要的朋友參考，若需要進一步了解信用卡繳稅，可以參考：【信用卡繳稅教學】4種信用卡繳稅教學、線上繳稅查詢步驟一次看-2023。 捐贈部分，有些人會因為個人宗教信仰向宗教機構捐贈，比如點光明燈、安太歲，對於政府而言，安太歲與神明有對價關係，因此不能夠拿來列舉申報。 一般扣除額列舉扣除額2023 而雖然說捐贈香油錢、向宗教團體或宮廟是可以列舉扣稅的，但這些團體如果是私人、非立法登記的團體，這些捐贈支出就無法列舉扣除。
一般扣除額列舉扣除額: 標準扣除額常見問題
列舉扣除額項目包含捐贈、保險、醫藥生育、自用住宅購屋利息、租屋支出、災害損失共 6 大項，其中，捐贈、保險、醫藥生育及購屋租屋是大部分人最有機會碰到的。 捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。 看完以上可歸類為「列舉扣除額」的10個項目，是不是該來小試身手了？ 舉例來說，若小灰一家人是雙薪的4口之家，保險費6萬元、醫藥費2萬元、購屋借款利息22萬元，列舉扣除額合計30萬元（6萬+2萬+22萬），較標準扣除額的24萬元高出6萬元。
包括營利、執行業務、薪資所得、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得、其他所得。 基本上如果去年(111年)單身且年薪在 42.3 萬以內、雙薪年薪在 84.6 萬元以內，以及育有 2 個未滿 5 歲的雙薪家庭且年薪在 127 萬元內，2023 年都可以不需繳納111年度所得稅。 如上述提及，一般標準扣除額今年單身者提高至 12.4 萬，與配偶合併申報為 24.8 萬，且申報時可免附文件。
一般扣除額列舉扣除額: 綜合所得稅是什麼？誰需要繳？
保險費繳納收據是申報扣除的關鍵：(一)檢視保險費收據或相關證明有無收集齊全。 (二)為全家繳納全民健康保險費之支出，有無請投保單位掣發保費收據或繳費證明，分別載明被保險人及眷屬姓名，做為列舉扣除額之憑證？ (三)由服務單位經收彙繳之員工保險費有無向服務單位申請填發繳納保險費證明？
- 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。
- 每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。
- 須檢附收據正本或保險費繳納證明書正本，由機關或事業單位彙繳的員工保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。
- 主要受惠族群包含3類，首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」、雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」（結婚無子女），最後是「增產報國族」4口之家小家庭。
- 3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。
- 列舉扣除額保線費每人每年上限為 NT$ 2.4 萬，並且需檢附收據正本或保險費繳納證明書正本。
必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。 另如因貸款銀行變動或換約者，則僅得就原始購屋貸款未償還額度內支付之利息列報，應提示轉貸之相關證明文件，如原始貸款餘額證明書及清償證明書等影本供核。 另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用（含掛號費及部分負擔）只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報，沒有金額的限制。 另自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，也可以扣除。
一般扣除額列舉扣除額: 保險常識
減去無證明文件或超過限額部分等不可以扣除的金額後，就是「依法可以扣除的金額」。 一般扣除額列舉扣除額 以申報扶養5歲以下的子女為限，每年扣除12萬/人，但所得稅適用稅率在20%以上的人(以減掉此幼兒學前特別扣除額後的所得淨額計算)不適用，也就是排富條款囉。 第一步驟，我們先根據上方段落提出的列舉扣除額項目，一一將列舉扣除額列出來。
今年報稅季延長至六月底，民眾在列報扣除額時也需特別留意相關規定，在申報醫療費用列舉扣除時，看護支出是否適用？ 也有誤認海外基金轉換無任何現金匯入，就不用課稅，但有贖回原基金，並以贖回原基金再重新投資購買新基金，因此於基金轉換當年度即應計算原基金損益，計入所得課稅。 再來，有的投資人喜歡購買外匯股票，或是運用外匯交易來賺取中間的差額，有關外匯的交易所得也是常常被人漏報的！ 這些外匯交易所得，要列在財產交易所得當中，如果申報結算後發現漏報，主動補報的話可以免處罰；但被稅捐機關追稅的話，除了稅金要加計利息金額，還會有繳稅金 2 倍以下的罰鍰！
一般扣除額列舉扣除額: 特別扣除額7、教育學費
2.收據正本遺失時，可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本，並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。
納稅義務人申報扶養5歲以下之子女，如符合以下規定，每人每年可扣除120,000元。 一般扣除額列舉扣除額2023 (一)必須是納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女才可扣除。 (二)如有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 除此之外，每人薪資特別扣除額上限以及身心障礙特別扣除額亦調高至新臺幣20.7萬元。
一般扣除額列舉扣除額: 節稅：列舉扣除額 vs. 標準扣除額 怎麼選？
（5）教育學費特別扣除額 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，每人2.5萬元，需附繳費收據影本或其他足資證明文件。 如果是已經接受政府補助的，就必須扣掉補助，以餘額在規定限額內列報。 至於列舉扣除額的項目包括醫藥生育費、人身保險費、房貸利息、災害損失與捐贈5種皆可報，除了醫藥生育與災害損失可以核實認列，無金額限制，其餘皆有上限。 Ａ：綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。 一般扣除額列舉扣除額 納稅義務人本人、配偶，和申報受扶養的親屬，全年所取得以上各類所得的合計，就是綜合所得總額。
那麼2019年應申報財產交易所得15萬，同時可以申報財產交易損失扣除額15萬，因為每年度的財產交易「損失扣除額」，以不超過當年度申報的「財產交易所得」為限。 捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 現在所得稅資料都會自動匯入，基本上不太用檢附文件，不過，總會有遺漏的部分，遺漏部份就需手動新增資料、檢附文件，平時養成保存收據、單位證明文件的習慣，才能維護自身權益。 以單身者為例，可以將標準扣除額的 $ 12 萬視為基準線，如果列舉扣除額超過基準線，就可以選擇用列舉扣除額的方式來節稅！
一般扣除額列舉扣除額: 列舉扣除額：購屋借款利息、房屋租金支出
此外，租屋族及房貸族可申報「房屋租金支出」或「購屋借款利息」，兩者只能擇一申報，可選擇金額較高者列報。 其中，房貸利息每戶每年最多扣除30萬，每一申報戶以一屋為限，且須減除「儲蓄投資特別扣除額」；房租支出則是每戶每年最多12萬元。 如果在租房也同時在不同縣市置產，所以租屋同時也貸款買房，遇到這種情況，列舉扣除只能「 租金支出 」或「 房貸利息 」擇一申報唷，因此身為納稅人需要選擇自己最有利的方式。 雖有上述應計入基本所得額的項目(即本說明三之（一）～（四）項)，但申報戶的基本所得額在670萬元以下者。 此外,大陸在2018年9月已正式啟動金融帳戶涉稅信息的自動交換,大陸稅務居民的個人境外金融資訊帳戶將透過CRS被交換回大陸,對於有境外所得的大陸稅務居民,境外金融資訊將無所遁形。
所得稅算法 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。 貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 (二)政治獻金法規定之捐贈：1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。 2.具選舉權的個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元。 但有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者、或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或交受理申報機關辦理繳庫等），不得列報。 3.對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。
一般扣除額列舉扣除額: 薪資所得扣除額（最高20萬元）
如果可列舉扣除的金額總計超過標準扣除額，報稅時採用逐一列舉會比較划算！ 為配合長期照顧政策，減輕中低所得家庭之負擔，政府於 108 年開始實施「長期照顧特別扣除額」，符合資格的對象可以每人每年定額扣除 NT$ 12 萬。 但有時候系統蒐集的資料，難免會不完全，如果想要採用列舉扣除額的納稅人，平常還是要保存好相關單據，再另檢附這些單據申報，維護自己的權益。
隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 一般扣除額列舉扣除額 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。
若免稅額與扣除額加總小於基本生活費總額，就會有基本生活費差額。 反之，免稅額與扣除額加總大於基本生活費總額，就不會有基本生活費差額的產生。 再者，學費政策應避免政治性干擾，除公共性目標預算外，維持大學間公平競爭，應從財源整體性觀點去衡平學費趨同的低度競爭，亦即從激勵獎助與有限允許財務自主方式，兼顧大學財務自主與學生承受之能力。 具體言，建議優先編列執行高教公共性計畫中達成公平性目標預算，若有餘裕經費，才規劃執行其他競爭性計畫補助。 但通常報稅系統不會自動帶出自費團險的保險費，因此要另外向保險公司索取繳費證明單。
一般扣除額列舉扣除額: 申報房貸抵稅有哪些條件？
目前特別扣除額有7項，包含薪資所得、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙、教育學費、幼兒學前以及長期照顧。 特別扣除額可與標準或列舉扣除額同步採用，適用者將能進一步享受節稅小確幸。 所得稅中的一般扣除額，可以自行選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一申報，名字聽起來很像，最主要的差異是：標準扣除額不需要出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。 標準扣除額是指在個人所得稅計算中，政府為了減輕納稅人的負擔而預先扣除的一定金額。 這個金額是根據當地的稅法和稅務政策而定，可以視為納稅人的個人免稅額。
