所謂基本生活所需費用不課稅，是指基本生活費總額，超過免稅額＋扣除額合計數的部分，可從綜合所得總額中減除，並自2020年1月1日施行。 納稅者申報家戶基本生活所需費用總額之比較基礎，包括免稅額、標準（或列舉）扣除額、特別扣除額部分項目（身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除）。 財政部高雄國稅局表示，依納稅者權利保護法第4條規定，維持納稅者及受扶養親屬符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。 財政部依規定以行政院主計總處111年公布之110年每人可支配所得中位數325,948元之60%，金額以千元為單位，未達千元按百元數四捨五入，計算公告111年度每人基本生活所需之費用為新臺幣（下同）196,000元，較上(110)年度增加4,000元，於今(112)年5月申報111年度綜合所得稅時適用。 目前納保法基本生活費不課稅的計算公式是：基本生活費總額減除「免稅額、標準或列舉扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、身心障礙特別扣除額、長照特別扣除額和儲蓄投資特別扣除額」等基本生活費比較基礎合計數，若有差額，則可從綜所稅總額中再行減除。 基本生活費差額 財政部中區國稅局表示，111年度的「每人免稅額」、「標準扣除額」及「基本生活所需之費用」金額分別為9.2萬元、12.4萬及19.6萬元，今年5月申報所得稅時適用。
個人依產業創新條例第23條之2規定以現金投資於成立未滿2年經中央目的事業主管機關核定的國內高風險新創事業公司，且對同一公司當年度投資金額達100萬元，並取得該公司新發行股份，持有期間達2年者，得就投資金額50%限度內，自持有期間屆滿2年之當年度個人綜合所得總額中減除。 基本生活費差額2023 1.在校就學指具有正式學籍，含日夜間部、空大、國外留學及軍校，但不含暑修、補習班、國小師資班等。 2.身心障礙者係指個人因生理或心理因素致其參與社會及從事生產活動功能受到限制或無法發揮，經鑑定並領有身心障礙證明者。
基本生活費差額: 財政部2023企業誠信論壇「國際廉合透明 財稅公平雙盈」
註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 據財政部表示，今年手機報稅2.0採取分流機制，特別是所得單純、不用編修資訊者，像是一般受薪階級上班族等，可以直接使用「簡化版」頁面即能完成申報；另外針對有需要增列扶養親屬、編修所得額與扣除額者，財政部將其導流至「編修模式」頁面即能編輯各項資料。 5月報稅季倒數計時，財政部賦稅署公布今年綜所稅報稅的「6大利多」，包括基本生活費調高1萬，嘉鍾撫養人口多者省很大、還有公益出租免稅額每月調高5千元、自政府領取的疫情補貼、補助、津貼、獎勵及補償等，也免納所得稅；軍公教及政務人員的退撫基金或自提儲金，提繳當年度也免稅。 基本生活所需費用為財政部參照行政院主計機關所公布，最近一年全國每人可支配所得中位數60％訂定，並於每年12月底前公告當年度每人基本生活所需之費用，每兩年定期檢討此金額。
無謀生能力情形 ■身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 財政部11月24日公布，111年綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額分別調高至9.2萬元、12.4萬元、20.7萬元，將於民國112年5月申報111年綜所稅時適用。 這包括綜所稅免稅額36.8萬、標準扣除額24.8萬（夫妻）及薪資所得特別扣除額41.4萬。 舉例如果父母扶養2名就讀國小的子女，夫妻薪資所得各70萬元、全年所得140萬元，並採用標準扣除額計算，納稅人可省稅1,500元。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。
基本生活費差額: 個人綜合所得稅申報5月開跑
如果有實支實付、醫療險等等相關人身保險，保留收據可以在必要時候派上用場，尤其是實支實付申請時，依照保險公司規定，需要檢附正本或是副本收據，而這裡也要注意，假設已經申請過保險理賠的醫療療程，是不可以用來報稅的喔！ 只能檢附未理賠過的證明文件，未來要用列舉扣除額申報時，務必小心。 可利用以下憑證為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報軟體，透過網際網路查詢所得及扣除額資料並辦理網路申報。 若陳家另有房貸，亦可計算列舉扣除額（見下表）是否超過標準扣除額的24萬元，假如列舉扣除額金額較高，則選擇列舉扣除額會更划算。 而民眾也誤以為夫妻以為可以分開申報所得，不過，根據稅法規定，夫妻除了分居得以各自申報外，其餘都應該辦理合併申報，而報稅時可採取合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅3種方式。
- 臺北國稅局舉例而言，如果甲君一家5口，家庭成員除甲君及配偶外，尚有扶養分別就讀大學及高中的子女2名，同時有符合適用長期照顧特別扣除額資格的父親（未滿70歲），111年度綜合所得稅結算申報採標準扣除額，則該申報戶基本生活費總額為98萬元（19.6萬元x5人）。
- 預計2026~2030年再投資30~40億元，發電量佔廠區使用量12~15%。
- 當「基本生活費」提高，「基本生活費比較項目合計數」也會提高，用「標準扣除額」時，「基本生活費的差額」也會提高，「綜合所得的淨額」因為可扣除「基本生活費的差額」增加而下降。
- 個人依產業創新條例第23條之2規定以現金投資於成立未滿2年經中央目的事業主管機關核定的國內高風險新創事業公司，且對同一公司當年度投資金額達100萬元，並取得該公司新發行股份，持有期間達2年者，得就投資金額50%限度內，自持有期間屆滿2年之當年度個人綜合所得總額中減除。
- 雙薪家庭扶養1名未滿5歲學前幼童，個人所得免稅額為 27.6 萬元（ 9.2 萬元 x 3 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2）、幼兒學前特別扣除額 12 萬元，合計年收入低於 105.8 萬元可免繳稅。
今年5月報稅，免繳稅門檻若依免稅額調整幅度試算單身族只要年收入 42.3 萬元以下就可免繳稅，換言之，若平均月收入低於3萬5,000元的朋友有很大的機會是不用繳稅的，不少首報族都可符合這個情況。 ➊ 薪資特別扣除額：每人20萬元，薪資1年未達20萬元者，按其申報薪資數扣除，陳先生跟太太兩人共可扣除40萬元。 民眾在5月納稅季節來臨之前，可以先檢視一下家裡的長輩與子女現況，是否符合這兩項特別扣除額條件，幫自己省下稅金，減輕一些負擔，善用政府減稅的美意。 值得注意的是，多數民眾每年5月都要申報個人綜所稅，但稅法多如牛毛，一般人未必都能搞懂，經常導致報稅時犯下錯誤，因此國稅局也根據往年民眾申報情形，歸納出常見的錯誤情況，提醒納稅人別因一時疏忽而受到補稅處罰。 今年5月報稅，免繳稅門檻和去（2021）年相同，若單身族只要年收入在40.8萬元以下就可免繳稅、雙薪夫妻頂客族若年收入低於81.6萬元也可免繳稅、雙薪家庭及扶養2名幼兒若年收入低於123.2萬元也達到免繳稅門檻。
基本生活費差額: 今年何時要繳稅？所得稅申報時間首度延長至6月底！
財政部考量執行業務者及其他所得者，去年仍普遍受疫情影響造成收入減少、費用比例偏高，因此醫事人員今年報稅時，各項收入適用的費用率，可直接按原本費用標準的118.75%計算；非醫事人員2022年收入若比2021、2020、2019年任一年度減少3成，費用率以112.5%計算。 至於財產交易損失特別扣除額，財政部表示，本項特別扣除額是基於盈虧互抵原則，得自財產交易所得中扣除，與基本生活所需費用無涉，因此原本就不宜納入比較基礎。 主計總處12日公布110年家庭收支調查結果，揭露每人可支配所得中位數32.6萬元，財政部將按照其6成公告每人每年基本生活費，初估111年度每人基本生活費約調整為19.6萬元，較前一年19.2萬元額度約增加4千元，112年報稅可適用，估計減稅利益將破150億元，逾230萬戶受惠。 雙薪家庭扶養1名還未就讀大專院校的學童或未滿 70 歲長輩，個人所得免稅額為 27.6 萬元（ 9.2 萬元 x 3 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2），合計年收入低於 93.8 萬元可免繳稅。
- 全年度全戶所得總額僅有甲君的薪資所得來源，金額為120萬元。
- 因此，平日可以保留好相關單據，一來掌握個人財務狀況，二來到來年報稅時，便能清楚了解適用那種扣除額。
- 前揭扣除項目不包括薪資所得特別扣除額及財產交易損失特別扣除額。
- 針對案例中陳先生與太太的情況可以發現，陳家不僅適用長照扣除額，還可以加上「幼兒學前教育特別扣除額」，也就是家中有5歲以下子女者，每人可扣除12萬元。
- 且每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。
- 如係就讀於空中大學、專校，完成註冊手續，入學資格經學校報主管教育行政機關核備並領有學生證者，即具「正式學籍」，並依學校行事曆至校上課者或其學籍在學年度內為有效之在校肄業學生為「在校就學」。
- 另外，今年報稅課稅級距5％、12％、20％、30％、40％門檻也配合調整，你今年報稅時將適用調高後的課稅級距金額。
2.子女納稅義務人報稅時，可以申報扶養大陸地區未成年子女，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 3.兄弟姊妹納稅義務人列報扶養同胞兄弟姊妹免稅額，必須未成年，或是已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 基本生活費差額2023 所謂無謀生能力，係指身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或符合衛生福利部公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者；或受監護宣告，尚未撤銷者。 臺北國稅局舉例而言，如果甲君一家5口，家庭成員除甲君及配偶外，尚有扶養分別就讀大學及高中的子女2名，同時有符合適用長期照顧特別扣除額資格的父親（未滿70歲），111年度綜合所得稅結算申報採標準扣除額，則該申報戶基本生活費總額為98萬元（19.6萬元x5人）。 111年度每人免稅額、標準扣除額及基本生活所需費用分別為9.2萬元、12.4萬及19.6萬元，而基本生活費用調整後粗估約有230萬戶受惠，今年5月報稅即適用。
基本生活費差額: 所得稅試算公式！年收入這樣要繳多少稅？3 分鐘算出應繳稅額
(一) 免稅額：111年度外僑本人、配偶及受扶養親屬每人各為新臺幣（以下同）92,000元，111年度年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受扶養直系尊親屬，每人免稅額為138,000元。 值得注意的是，今年因為疫情再度升溫，財政部也宣布，將延長所得稅報稅期限至6月30日，包括綜所稅653萬個人申報戶及營所稅99萬家企業均可適用。 對照2021年，假設在綜合所得總額、特別扣除額等條件不變的前提下，這一家四口從綜合所得總額中減除額，今年可比去（2021）年多4萬元，以稅率5％試算，可望省稅2000元；而若稅率為12％，更可省稅4800元；若適用稅率40％，最高則可省稅1萬6000元。
6.房屋租金支出 納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用，所支付的租金，每一申報戶每年扣除數額以12萬元為限。 並應檢附：1.承租房屋的租賃契約書及支付租金的付款證明影本(如：出租人簽收的收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明)。 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 林心瀠從以上的結論分析指出，陳家的綜合所得稅率為5%，是在20%的級距以下，符合長期照顧特別扣除額及幼兒學前教育特別扣除額的條件，故得以多扣24萬元的扣除額，算下來足足多省了11,800元的稅金。 2021年行政院已宣布調升110年度（2021年）每人基本生活費為19.2萬元，比109（2020）年度的18.2萬元增加1萬元，並在2022年5月份申報110年度綜合所得稅時適用。 依照納稅者權利保護法第 4 條規定，納稅者為維持自己及受扶養親屬，有符合人性尊嚴之基本生活所需費用，不得加以課稅，保障民眾有維持基本生活必需的費用。
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我國自106年12月28日實施納保法，目前基本生活費機制上路約五年，其額度從106年16.6萬元逐年提高到107年的17.1萬元、108年17.5萬元，109年18.2萬元、110年為19.2萬元，111年則估計約19.6萬元。 基本生活費差額2023 陳先生與太太是雙薪家庭，兩人年薪合計約180萬元，忙碌的工作之外，夫妻倆還須扶養陳先生的爸爸（72歲）、陳太太的媽媽（68歲）及3歲的兒子。 陳先生的爸爸身體硬朗，與兒媳、孫子同住，陳太太的媽媽則因為中風需要照護（領有身心障礙手冊），住在私人長照機構。
不過，美容手術這一類不屬於治療性質的花費是不能提出申報抵稅的。 基本生活費差額 ●支付公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者，應檢附填具抬頭之收據正本，或1.收據未具抬頭僅填病歷卡號碼者應檢附掛號證影本。 2.收據正本遺失時，憑原單位開立之收據存根影本並註明「影本與原本無異」之字樣及負責人之蓋章證明。 3.收據繳交服務機關申請補助者，應檢附經服務機關證明的該項收據影本。
