袋鼠金融（原貸鼠先生）建議大家可以平時就使用專門的記帳簿、Excel 工作表⋯⋯等方式，再搭配專門的資料夾來存放收據、證明文件，這樣可以大大地加快這一步驟。 指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險，但健保的保費是可以不受金額限制，全數扣除，另外，同一申報戶內，每一被保險人每年扣除限 NT$ 24,000。 捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。
A15：出售自用住宅房屋產生的財產交易所得所繳納的所得稅額，從完成移轉登記那一天起2年內，如果重購自用住宅房屋的價款超過原來出售價款，可以在重購自用住宅房屋完成移轉登記的年度，從所得稅應納稅額中扣抵或退還，但是原財產交易所得已從財產交易損失中扣除部分就不可以再扣抵。 所得稅列舉2023 如果是先購買再出售的話，也可以適用，但是要在出售的年度扣抵。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬依全民健康保險法規定以被保險人眷屬身分投保之全民健康保險費（含補充保險費），得由納稅義務人申報扣除，並得不受金額之限制，全數扣除。
所得稅列舉: 服務園地
列報身心障礙特別扣除額時，必須檢附主管機關核發的身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】，或是專科醫師出具的嚴重病人診斷證明書影本。 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。 納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女。
(二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。 (三)房屋必須為自住用途，且無出租、供營業或執行業務使用。 (四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。 另外，舉新債還舊債所支付之自用住宅購屋借款利息，只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除的。 如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。
所得稅列舉: Q2. 個人綜合所得稅要繳多少怎麼試算？
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二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，111年度的標準扣除額，單身的人是124,000元，夫妻合併申報的則是248,000元。 要選擇何種扣除額申報較能節稅，技巧無他，只要看看申報時同一申報戶成員中，在111年度內所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，有無超過標準扣除額的額度，答案如果是肯定的，應該要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，才能節稅。 納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。 所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。
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納稅義務人本人、配偶或申報扶養的兄弟姊妹等其他親屬就讀於大專以上院校，是不能申報扣除的。 另外，重購自用住宅扣抵稅額也只限於納稅義務人或配偶換屋情況，才可適用。 (二) 房屋租賃所得的計算，是把全年租金收入減除必要損耗和費用後的餘額當作所得額，上面所說的損耗和費用是指折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、財產保險費，和向金融機構貸款購屋出租而支付的利息等。
要計算出您的應納稅額，須套用「步驟 ：綜合所得稅淨額」和「步驟 ：綜合所得稅應納稅額」公式，而此說明也帶您一步步去瞭解公式中的每個項目「步驟 ~ 步驟 」。 遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失。 須檢附稽徵機關在災害發生後調查核發的災害損失證明，或提出能證明其損失屬實的確實證據，此項無扣除金額上限。 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。 身心障礙者：檢附身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。
所得稅列舉: 報稅流程
2.收據正本遺失時，可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本，並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。
「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。
所得稅列舉: 列舉扣除額試算 3 步驟
依據所得稅法規定，財產交易損失可以扣抵當年度的財產交易所得，如果當年度不夠扣扺，可自以後3年度的財產交易所得扣除。 所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。 財產交易所得或損失的認定，是以出售時的成交價額，減去原來取得成本和因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後的餘額。 賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。 有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 如果出售房屋提不出買賣證明文件，經稽徵機關查得實際交易價格或原始取得成本時，仍將核實課稅，如涉及短漏報財產交易所得部分，除補徵稅額外並將處以罰鍰，所以所得人仍應保存相關成本費用憑證，以免因短漏報財產交易所得而遭補稅處罰。
因應物價上漲，今年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調升，像基本生活費就從去年的 19.2 萬提升至 19.6 萬等，薪資扣除額也一口氣調高 7,000 元。 至於免繳稅對象包含年收 42.3 萬以下的單身族、年收 所得稅列舉2023 84.6 萬頂客族以及年收 127 萬以下且有兩名未滿 5 歲的四口之家。 這篇我們也整理出所得稅級距總表及比較各項扣除額，讓大家一目瞭然。 因此，平日可以保留好相關單據，一來掌握個人財務狀況，二來到來年報稅時，便能清楚了解適用那種扣除額。 可能會有人說：「線上申報都算好了，還需要保留收據嗎？」，假設國稅局都有記錄到你的資料，自然會算出對你最有利的報稅金額，只是有些機構不一定會把資料送至國稅局，這時候，你必須手動更改資料，同時也必須把相關單據送至國稅局以證明，所以，保留好相關收據、文件，才不會在必要時候找不到，反而失去節稅的機會。 第一步驟，我們先根據上方段落提出的列舉扣除額項目，一一將列舉扣除額列出來。
所得稅列舉: Ｑ.列舉扣除額的上限是多少？ 每項扣除額規定不一，要留意列舉上限，如保險費每人每年上限為2.4萬元，其他列舉扣除額金額上限 Money101幫大家整理好囉！
有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第 62 條規定之捐贈等 12 項。 一、符合第1項者應檢附：A.實際聘僱外籍看護工者，須檢附111年度有效的聘僱許可函影本。 B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附111年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。
如果有實支實付、醫療險等等相關人身保險，保留收據可以在必要時候派上用場，尤其是實支實付申請時，依照保險公司規定，需要檢附正本或是副本收據，而這裡也要注意，假設已經申請過保險理賠的醫療療程，是不可以用來報稅的喔！ 只能檢附未理賠過的證明文件，未來要用列舉扣除額申報時，務必小心。 列舉扣除額保線費每人每年上限為 NT$ 2.4 萬，並且需檢附收據正本或保險費繳納證明書正本。 再次提醒大家：實支實付型、無須提供醫藥費收據之日額型，只要屬於受有保險給付範圍，就不能再列報為綜合所得稅的醫藥及生育費扣除額。 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬，在境內供自住（非營業或執行業務使用）所支付的租屋租金，每一申報戶每年扣除數額以NT$ 120,000為限；但申報購屋借款利息不得扣除。
所得稅列舉: 房屋租金支出
(二) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養的切結書或其他適當證明文件。 (一) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，於同法第41條規定候選人競選經費最高金額內，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 如果是在外租房的租客，建議選擇列舉扣除額會比較省稅，因為由上方表格可得知租屋支出列舉扣除額每戶可扣除上限是 NT$ 12 萬，再加上其它常見的像是醫藥生育列舉扣除額、保險列舉扣除額等，全部加起來就已經超過固定 NT$ 12 萬的標準扣除額。
4.不適用之情形：(1)經減除本扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 (3)依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 若去年整年捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限 24,000 元)等加總不滿 12 萬的話，選標準扣除額就對了！ 1.可以申報列舉扣除的保險費，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險，被保險人與要保人應在同一申報戶內，每人（以被保險人為計算依據）每年扣除的金額最多不能超過24,000元。 申報時要檢附保險費收據正本或保險費繳納證明書正本以憑認定，由機關或事業單位彙繳的保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。 上面所說「直系親屬」是指受納稅義務人扶養的直系親屬，納稅義務人替沒有受他扶養的直系親屬支付的保險費，不能申報扣除。
所得稅列舉: 罷免案支出
110年所得稅申報 (2022年申報2021年整年收入) 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 當你收到申報試算通知書(不是每個人都會收到喔)，記得還是要自己算過一遍。 原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。 若你單身且列舉的部分沒有超過標準扣除額，就不用刻意選擇列舉方式繳稅。 倘若你是可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上2022年第一波退稅列車喔。
3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 如果是線上申報的人，手動更改下載好的資料，儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關；人工臨櫃申報的人，備妥申請書以及證明文件，到附近或戶籍地報稅機關就可以囉！ 而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。 2023 年所得稅繳稅季要來了，在繳稅的時候，除了基本的免稅額、特別列舉扣除額之外，還有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以選較有利的一般扣除額，但你知道列舉扣除額有什麼「列舉項目」嗎？ 與標準扣除額不同，需要符合規定並檢附單據，否則不能列舉申報。 所得稅列舉 所得稅列舉 列舉扣除額看起來很複雜，選擇這個扣除額申報似乎也很麻煩，但其實比想像中還要簡易，只要注意幾個重點，列舉扣除額或許比標準扣除額還要節稅喔！
所得稅列舉: 【2023報稅懶人包】醫美、坐月子、看護費、保險可列扣除額嗎？ 支出項目哪些不可以報稅？
2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於111年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於111年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 所得稅列舉 標準扣除額是固定 NT$ 12 萬，不用檢附任何單據或證明文件，即可直接扣除，單身者 NT$ 12 萬、夫妻則是 NT$ 24 萬。 而列舉扣除額又細分為 6 大項目，要看這 6 大項目的所得稅資料，金額一筆一筆加總，得出的金額則可被扣除，需要檢附證明文件。 (二) 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬中，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 (二) 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記（須檢附戶籍資料以憑認定），且這個房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用者。
- 列報身心障礙特別扣除額時，必須檢附主管機關核發的身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】，或是專科醫師出具的嚴重病人診斷證明書影本。
- 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。
- (3)依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。
- 如果有向國稅局申請查詢或上網下載災害損失金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附已核發的災害損失證明。
- 110年所得稅申報 (2022年申報2021年整年收入) 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。
在報稅的計算公式中，扣除額有相當多種，其中，一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，許多人因為列舉扣除額項目繁雜，可能還要特別附相關證明文件，乾脆直接用標準扣除額，卻錯失了節稅的好機會！ Money101就來教你，怎麼樣選標準扣除額與列舉扣除額。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，或因身心失能無力自理生活而須長期照護者的醫藥費，此項無扣除金額上限。
所得稅列舉: 綜合所得稅
有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。 2021年報稅月快到囉，列除了 標準扣除 ，還有 列舉扣除 可以採用。 如果你不確定是自己應該用標準扣除額，還是用 列舉扣除 來申報2020年度的綜合所得稅會比較划算，MoneySmart 建議你，最簡單的判斷方法就是算一算你能 列舉扣除 的金額有多少，若總額沒有超過當年度政府規定的標準扣除額，那麼選擇標準扣除額申報會比較划算。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失，受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。 須檢附稽徵機關（國稅局所屬分局、稽徵所及服務處）於災害發生後調查核發的災害損失證明或提出能證明其損失屬實的確實證據。
