只要綜所稅率落在5％級距，且獲配股利，就會變成股利收入雖然隨綜所稅按5％計算所得稅，但卻享有8.5％的抵減稅額，可額外創造出3.5％的抵減稅額利差。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 利用投資股票每年領取股票股利的同時，我們反倒有機會讓政府替自己加碼，不妨試著挑看看「高殖利率、高股息」的標的，讓自己節稅、增加收入同時享有。
若A小姐存股500萬元，股息殖利率4%，領有股利20萬元，所得總額減去免稅額、扣除額及基本生活費差額之後，金額為零，不必繳稅；而因新制規範股利所得享有8.5%的可抵減稅額，依20萬元股利計算可抵減稅額的8.5%，算出來為1.7萬元。 此時在適用稅率為0%，無應納稅額，申報後將享有退稅1.7萬元，等於是領到股息、又賺稅金。 不過，這類投資人在數百萬股民中並不多，根據財政部新公布2016年度報稅資料分析結果，超過七成的申報戶適用稅率在5%以下，此類族群多半選擇合併計稅較有利，而若理財得當，計入股利所得還有機會退稅。 若採分開計稅，陳小姐薪資所得90萬元扣掉免稅額、標準扣除額、薪資扣除額，綜合所得淨額為49.2萬元，適用課稅級距為5%，須繳納2.46萬元；10萬元股利所得要以28%分開計算應納稅額，須繳2.8萬元；兩者合計5.26萬元。 如果我們假設你投資的 A 公司，股票現金殖利率為 3 % ，如果選擇參加除權息，股利會被課 28 % 的稅，扣稅後殖利率剩下 2.16 %，稅的成本大約為 0.84%，和不參加除權息的交易成本 0.5 % 差不多，那是否參加除權息差異其實並不大。 會計師指出，以單身小資族來說，個人免稅額為8.8萬元、標準扣除額12萬元，再加薪資所得特別扣額20萬元，合計的免課稅為40.8萬元，只要年收入低於40.8萬元，要申報但繳稅為零。
股票退稅: 股利所得低於94萬元 適用5%課稅族群有機會退稅
再對照所得稅級距，綜所淨額低於54萬元適用5％綜所稅，就能得出「年收入低於94.8萬元」（40.8萬元+54萬元），都適用稅率5％稅率。 舉例來說，單身小資族楊小姐年薪48萬元、股利所得20萬元，採取合併計稅；綜合所得淨額為27.2萬元，適用課稅級距為5%，抵稅前應繳納1.36萬元；不過，20萬元股利所得可抵減8.5%，即1.7萬元；總計楊小姐可退稅3400元。 根據專家試算，股利計入所得，若稅率級距適用40%者，選擇「分開計稅」申報較有利，若是採「合併計稅」申報，則每申報戶股利所得在94.1萬元內可享有8.5%的可抵減稅額，股利稅負有望減輕。 每年的6月至9月是台股的除權息旺季，只要在除權息日的前一天買進股票或持有股票，就可參與除權息，領取「現金股利」或「股票股利」。 股利所得課稅方式有兩種，一種是採28％分開計稅；另一種則是併入綜合所得總額課稅，可按8.5％計算，可抵減稅額。 楊建華指出，採取合併計稅，若以每戶抵減限額8萬元除以抵減率往回推算，全年股利所得在94萬元以下者，可全額抵減；此外，若股利可抵減稅額大於應納稅額，還可退稅；楊建華表示，有機會退稅者一定是適用綜合所得稅率5%的族群。
去年上市櫃企業成長動能強勁，當年度獲得豐沛股利的股東，與公司共享成長果實，隨著5月報稅季將至，小資族、股市大戶該如何聰明報稅，透過情境試算，3大關鍵整理一次解析。 投資股票就像日常生活在買東西，你不想買貴，又要物美價廉，還希望股票能持續成長。 股票退稅 如果只用短期來評斷，這是不準確的，所以我們必須以長期來相互比對才比較有依據。 揚秦（2755）今（30）日舉行法說會，上半年度合併營收為10.21億元，年增13.98％，稅後純益0.63億元，年增2.53％，EPS為2.08元。 揚秦表示，下半年進入旺季，將持續展店，麥味登預計至少再開60家、力拚2025上半年達1000家水準；炸雞大師今年則至少展店15家；全新火鍋品牌最快9月底加入。 台積電（2330）供應商家登（3680）今董事會通過現金增資5800張及第4次無擔保公司債12億元，其中增資新股中提撥10%約580張公開發行，每股承銷價290元，與今天收盤價358元價差高達68元。
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而如果所得稅率低於 20 % 或去年股利所得低於 94 萬元者，以 8.5 % 的稅率計算，也就是 94 股票退稅 萬 × 8.5 %＝7.99 萬，合併申報的最高折抵限額為 8 萬元，選擇「合併計稅減除股利可抵減稅額」則相對划算。 若採合併計稅，張先生的綜合所得淨額為1459萬，適用課稅級距為40%，扣掉累進差額82.96萬元，抵稅前應繳納約501萬元，1000萬元股利所得上限可抵減8萬元，最後張先生須繳納493萬元。 陳秋蘭舉例，以單身上班族來說，免稅額有8.8萬元，加上一般扣除額12萬元及薪資特別扣除額的20萬元（前提為年薪超過20萬元），保守估算，減項已有40.8萬元。 由於107年度5%的課稅級距是所得淨額54萬元以內，換言之，加計股利後的年度所得在94.8萬以內，稅率都不會超過5%。 股票退稅 假如你在大陸有投資賺錢，但已經被大陸課徵過所得稅，那只要提供納稅證明文件（須經大陸地區公證處公證，以及我國的財團法人海峽交流基金會驗證），就可以申請扣抵。
前雲豹能源董座賴勁麟日前於臉書發文，表示為避免政黨身分和過去的政治資歷，成為特定政黨和政治人物的鬥爭材料，宣布辭去雲豹能源董事長及所有子公司職務，雲豹能源今日也發布重訊表示，新任董座由廖福生接任。 股票退稅 今不過，技嘉今（30）日盤中一度漲逾5.23%卻以平盤作收，振幅過大。 繼緯創（3231）爆出違約交割後，證交所今（30）日公告半導體封測廠京元電（2449）出現違約交割，分別由元大竹東、華南永昌、群益西松等三家券商合計申報金額3424萬元。 所以若已宣告當年度股利，則在除息日前以當年度現金股利為準，在除息日後，則以近 5 年現金股利平均，除上每日收盤價得到實質股利殖利率。
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你買進的股票，在配發股息之前，已經被政府拿走一筆「營利事業所得稅」，代表你的股息已經被政府「課過稅」了，所以政府就會退回多收的稅，或是追繳少收的稅。 如果改採分開計稅，張先生綜合所得淨額為459萬，適用課稅級距為40%，扣掉累進差額82.96萬元，應繳納約101萬元；1000萬元股利所得以28%分開計算應納稅額為280萬元；兩者合計約381萬元。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。 股票退稅2023 通常持有高殖利率（現金股利 ÷ 每股股價）股票的投資人，越傾向不參加除權息。
會計師指出，承上例，年領1萬元股利，以高股息年均殖利率5%計算，約是持有20萬元股票。 年薪65萬元上班族，只要合計股利後，年收不超過94.8萬元，都適用稅率5%，等於股利收入有29.8 萬元的空間；同樣以配股利5%計算，相當約持有596萬元股票，繳稅時只要繳1670元，和原先要繳近3萬元有不小的差距。 楊建華表示，原則上，綜合所得稅率落在5%至30%的族群採合併計稅比較有利；所得稅率40%的族群則用分開計稅較適合。 若採合併計稅，股利和其他綜合所得合併計算稅額，並按「股利所得金額乘以8.5%」計算可抵減稅額，每一申報戶抵減稅額以新台幣8萬元為限；採取分開計稅，股利以28%分開計算應納稅額，再與其他綜合所得計算的應納稅額合併報繳。 但如果投資的 B 公司的股票現金殖利率為 7 %，加上個人所得稅率級距為 30 % 以上，用稅率 28 % 去扣稅，殖利率只剩下 5.04 %，單稅的成本就達到約 1.96 % 股票退稅2023 。 目前綜合所得稅的稅率分為 5 % 、12 % 、20 % 、30 % 及 40 % ，就上論所述，單一稅率分開計稅是以 28 % 去計算，也就是說，若是納稅人適用的綜合所得稅率在 30 % 以上，選擇「單一稅率分開計稅」比較划算。
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依可扣抵稅額比率、個人所得稅率計算後，將退稅額或補稅額， 計入現金股利殖利率後所得，才是你真正得到的報酬率。 陳秋蘭表示，若再模擬第三種情境，即其他所得不變，而稅率升至12%，稅額為2.4萬元，因可抵減稅額1.7萬元不夠抵，雖不會退稅，但應繳稅金僅7,000元。 當中，適用低稅率的小資族或低薪族，結果顯示，參與除權息不僅領到股息，還有機會享受退稅，是最鼓勵參與除權息的族群。
至於稅率再提高到20%、30%、40%，應繳稅金進一步提高，投資人必然有不同的想法，便可能考慮不參與除權息。 假設將上述情境改為適用5%稅率，此時股利會課到5%的稅額1萬元，申報可抵減稅額1.7萬元後，也會退稅7,000元。 這時換算股利實質稅率約3.5%（12%-8.5%），對多數人來說應不算重，反而參與除權息可省下棄權交易的機會成本與價格風險，布局除權息行情仍相對有利。 因此，才會出現高殖利率的中大型股，在除權息前發生大賣、除權息後大買的除權息行情，對大戶來說，省下 1 ~ 2 % 的費用，很可能就省下幾十萬甚至幾百萬元。 半導體業界傳出，聯電（2303）高層接掌矽統，有意將CoWoS交由矽統（2363）統合，讓矽統榮登連2個交易日成交量居冠，今日（30日）也高達18萬7174張，成交金額達63.66億元，惟此傳言遭公司否認。 (二)因稅率或計算錯誤多繳證券交易稅：由代徵人會同出售有價證券人填具申請書，並檢附證券買賣雙方身分證正反面影本、證券交易稅一般代徵稅額繳款書代徵人收執聯、出賣人收據聯及存證聯正本及買賣價金收付憑證等，向代徵人地址所在地國稅局申請更正核退溢繳之證券交易稅。
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楊建華說明，張先生無論選擇股利合併或分開計稅，所適用綜所稅率均為40%，若選擇分開計稅，等同將股利所得獨立於其他綜合所得以28%計稅，申報上相對有利。 陳秋蘭表示，從上述結果可知，善於精打細算的投資人，可透過率先估算股利以外的年度所得，減除免稅額和扣除額後，計算5%等稅率級距內還可以增加多少所得，除權息所領到的鼓勵只要在此數字內的，都是越除越有利，應積極善用稅負優勢累積財富。 富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，107年股利課稅新制上路後，仍有許多股民不清楚課稅原則。 簡單來說，新制申報方式區分為「合併計稅」和「單一稅率，分開計稅」兩種，報稅軟體會協助判斷計入股息，應採何者申報較有利。 台灣自 107 年後新稅制上路，股利所得稅可分為「單一稅率分開計稅」與「合併計稅減除股利可抵減稅額」兩種。
