在此智達方通也提醒廣大財務人員，預算編製工作往往涉及到多部門，很多情況下都需要反覆的溝通、協商，最後才能形成統一意見，所以要做好迎“難”而上的準備。 企業財務管理部門對董事會或總經辦審議批准的年度總預算，分解成一系列的指標體系，由財務預算管理層逐級下達各部門執行。 張志豪說，前瞻建設就是翻轉城鄉，讓資源相對匱乏、基礎建設比較有需要的地方，投入資源，提升生活品質和競爭力。 當年國民黨在立法院丟水球，撒麵粉，擋前瞻，但在民進黨堅持和努力下，前瞻預算帶動國家整體進步發展，藍營地方執政首長也都提出計畫申請，至今留下很多有感建設，其實凡走過必留下痕跡，請國民黨不要因選舉考量繼續抹黑前瞻，愈罵只是更加打臉自己人，而且扼殺地方的進步與繁榮。
企業依據某部分的管理、作業需求做規劃，選擇導入部份模組，等將來有需要時，再進行其他功能模組的導入，如此可達到快速導入的需求。 但是背後卻也帶來缺乏整體規劃的風險，未來如果需要整合其他模組，就會面臨到重新規劃的風險成本。 他特別提出兩個例子向大家說明，像企業可以利用人數，來預估薪金/膳食等費用；也能利用坪數，來預估水電/租金等費用，這就是動因基礎的預算編列方式。
年度預算編列範例: 財務報表範本-68-範本城市
半官方組織不同於一般公司行號，涉及的利益關係人更多，衡量績效的角度也更複雜，營收成長並非唯一指標。 只是厚厚一疊預算書，雖不乏複雜數據和流暢文字，卻未能扼要陳述未來一年的計畫，加上衡量方法及指標語焉不詳，無怪乎董事們難以達成共識。 常有人編列了預算卻做不到，例如實際支出大於計畫支出，最後乾脆放水流，這就是無效的預算了。 無法實踐計畫，很可能是訂下了超出能力範圍的目標，也可能是無法嚴守消費紀律；日常的消費行為跟理念／價值觀與設定的終極財務目標並不相符，以至於做出與想法不同調的支出行動。 成功的新創雖然少不了獨具創意的商業模型，不過沒有完善的財務規劃，未來容易被市場淘汰。 在制定年度財務預算之前，勤業眾信建議新創應導入預算管理三步驟：計劃、預算、預測。
- 財務報表四大表分別為：資產負債表、損益表、現金流量表、損益變動表。
- 而年度計畫又會依照各部門別有不同的年度目標，不管是行銷、人資、生產、財務、研發、總務、資訊、管理各大功能面上，都有各部門該擔起的目標要執行，而年度的計畫必須用年度預算的方式來向上提出執行計畫，更促使企業走上計畫預算的制度，對於整體的企業經營制度化是非常有益處的。
- 過多版本資訊將會導致績效管理缺乏效率，也因此各功能性組織應該要有一致性的略目標，並以動因（Driver） 作為整合所有績效管理作業流程的共通語言。
- 她強調，特別預算在立院審查時非常公開透明，為何選舉到了就「竹篙湊菜刀」，潛藏預算在哪、哪裡做假帳？
- 在編制預算前也應該思考，明年度公司的發展重心為何，讓預算緊扣著公司策略發展來制定，因此老闆和投資人在年度預算編制當中也扮演著重要的角色，各部們之間也要保持流暢的溝通，同步彼此的發展目標。
如果收入主要來自接案，每個月進帳的金額會變動，則可根據過去的紀錄或預期來評估今年的收入。 3、即便再怎麼熟稔財會上的流程，有一些是數字外要用心反覆注意的事情，若能將這些挑戰及議題都顧及到並且解決，相信新的一年企業能持續成長到下一個階段。
年度預算編列範例: 相關連結
這部分可參考內部過往的年度提案去進行明術，大多是為了公司明年策略發展、職能補強、文化或轉型的再照推動、特別對象的發展（例如潛力人才或接班人）。 每段時間建議都預留一些時間彈性，以利你資訊的蒐集前置作業，每個流程段的第一份資料可能都只是草案，要預留跟內部溝通、外部合作夥伴溝通、某些訓練資料的研究、會議室預約等等的時間緩衝保留。 人資年度最大的煩惱之一，除了找不到人，就是年度教育訓練計畫怎麼寫了。 本篇文章從撰寫前的準備、資料的蒐集與整理方法，以及一份老闆想看的年度計畫內容大概需要包含哪些項目，一次列出給您。 我希望透過損益兩平點的計算與運用技巧，幫助大家快速掌握關鍵要領，提升企業的經營績效。
簡舒培受訪表示，柯文哲2015年編列史上最高二備金15億元，甚至自稱是「省長」，不會亂花錢、更不會把二備金當市長小金庫，爭取藍綠議員支持，但他竟為延續自己的政治生命而濫用，尤其第二任期、成立民眾黨後更是誇張，根本就是想用就用、荒腔走板。 張志豪說，蔡英文總統執政下，即使遭逢2020年武漢肺炎這樣的百年大疫，衝擊世界各國甚巨，經濟陷入停滯，或在防疫與經濟生活之間拉扯。 反觀台灣不僅能夠創造該年GDP的成長，更迎來後續全世界疫後復甦的經濟浪潮，持續發揮國際供應鏈關鍵影響力，國內賦稅隨經濟規模增長，達近三任總統最佳。 詳看各項財政評比，無論債務佔GDP比例、舉債程度、法律定期限制舉債上限，以及定期還本的規定，更使我國在國際財政評比中名列前茅。 再來就是，當你看到某競牌的某管道流量特別高，就代表他這部分做得不錯，可以直接去觀察，例如競牌從「社交」來的流量高，就可以直接到他的FB粉絲專頁，或IG觀察貼文的方向或廣告投放狀況。 人總有個前車之鑒，今年痛過一次，如果能夠抽出時間把底稿完善好，建立像部門驗證這樣的控管機制，加到Excel檔案裡面，那麼至少在明年的一年之後，拿今年的前期底稿來用，還是能輕鬆許多。
年度預算編列範例: 財務報表範本-20-範本城市
企業可按照目前公司的管理制度、系統資訊環境、管理需求，逐步建置各項預算管理制度的關鍵要素。 以下將圍繞在這七個要素，分享我們接觸過的企業案例，探討完善的預算管理制度如何協助企業解決管理議題。 前兩章帶您從預算的基本概念及目標設定結合預算的運用，讓您重新釐清預算編制的重要性及使用關鍵。 第三章將一步步協助您編制年度預算，包括銷售、生產、採購、營收與毛利、人事費用、資本支出、部門費用及營業外收支預算編製要領。
不需引用太複雜的管理策略或理論，就以熟悉的「平衡計分卡」精神切入：一個組織，必須在符合使命／願景的前提下，訂定清楚的營運目標，每項專案皆須與目標呼應，獲得適切資源，並以嚴謹的指標加以衡量，讓錢花在刀口上，產生預期的績效。 預測的方法，張鼎聲則建議團隊可以使用滾動式預測（Rolling Forcast），又稱滾動計劃法，是一種定期修訂未來計劃的方法。 這時候就要回歸到原點，檢視自己或家庭真正想達成的目標到底是什麼，撙節支出的同時，也可以思考還有哪些方法可以增加收入，為每個月創造多一些餘裕。 預算規劃需要定期檢視與修正，例如定期回顧自己的消費是否超出預期，觀察自己的消費與存錢習慣是否朝財務目標邁進，也可以判斷原先設定的財務目標有沒有修正的必要，或是需要狠下心來調整預算的配置。
年度預算編列範例: 訓練計畫總表
註冊登入後，輸入你想分析的官網，我通常會輸入做得不錯的競牌，觀察競牌的行銷策略及分配，輸入後，可以看到流量和官網排名，如下圖。 一個好的目標必須足夠具體、可以衡量、努力後可以實現、符合現實並且與中長期發展目標有所相關性，以及有時間限制。 1.OST在位訓練，由部門主管主導，每天進行一次，一次10~20分鐘，一次一個主題，談的是兩三天內發生何事有不足的地方，該如何加強與改善。 由於大多數的企業資訊化均不是從零開始，因此企業期望的是適宜組織作為的資訊系統，才能讓整體效益最大化。 累積將近40年產業輔導經驗，50,000多家企業e化成功案例，轉化成行業解決方案，提供您最佳服務與支援。 回到原來的工作表，在設定好「資料驗證」的儲存格會出現下拉選單，有三個選項可供選擇，正好是剛才手動輸入的三個部門。
民眾黨台北市議會黨團副主任吳怡萱回應，柯任內動用二備金的用途一切於法有據、公開透明，將市民的血汗錢謹慎地使用在市政業務上；至於舉辦城博，是展現北市府八年間八萬公務員的努力成果，政風處調查也確認沒問題，部分藍綠議員把城博和選舉掛鉤，是政治操作。 民眾黨台北市議會黨團副主任吳怡萱回應，柯文哲任內動用二備金的用途一切使用皆依法有據、公開透明，將市民的血汗錢謹慎的使用在市政業務上；至於舉辦城博會，是展現北市府8年間8萬公務員的努力成果，政風處調查也確認沒問題，部分藍綠議員把城博和選舉掛鉤，是政治操作。 簡舒培舉台北市城博會為例，指出原本柯市府編列預算要做「八年執政成績單」，被議會不分黨派刪除預算，最後竟改名目動用二備金舉辦城博會，完全不管議會監督換個名稱照樣舉辦，柯文哲的財政紀律，在他起心動念想選總統之時已完全破壞殆盡。 年度預算編列範例2023 阮清華也強調，特別預算與總預算均遵守法定預算程序，經行政院核定後送請立法院審議通過後始得據以執行，且亦受審計機關審核監督，並無規避監督情事。 阮清華也列舉近3任總統任期內債務淨增加的數字，總統陳水扁8年任期內債務淨增加1.49兆，平均每年淨增加1865億；總統馬英九8年任內債務淨增加1.73兆，平均每年增加2168億，以上都是決算數；而總統蔡英文2016年上任至7月底（2023年為預算數非決算）債務增加4350億，平均每年增加650億。
年度預算編列範例: 財務報表範本-66-範本城市
企業運營與費用管理其實密不可分，完善的預算編製更是新創成功的關鍵，各位創業家若是苦惱於預算編製，建議可以先使用這次提供的預算表範本，避免在瑣碎的費用中迷航。 年度預算編列範例2023 年度預算編列範例2023 當企業擁有完備的預算策略，便能幫助管理者接納每一個創新想法，實現企業價值最大化。 Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。
而面對此狀況，張鼎聲說明實務上通常建議企業應包含 Top Down（由上而下）及 Bottom Up（由下而上）流程，也就是所謂的 V模型（Top-Bottom-Top），採用這樣的流程可以幫助企業有效改善預算編列流程過長的問題。 年度預算是件大工程，前期沒有規劃好，到後期會是加班和暴躁的開始。 稍一不留神有個漏洞，前端交卷十之八九會有問題，可能是部門代碼是舊的，可能是部門名稱為簡寫。 打算退件，人家說你沒講清楚，扯來扯去耗費心神，通常到了各部門總算交稿的時間點，行程已經非常趕了，於是歎了一口氣會想說乾脆自己來，痛苦的還是自己。 在編列預算的第三步是執行預算並紀錄每個月實際的收入與支出，通常計畫跟實際情況會有不同。
年度預算編列範例: 財務報表範本-34-範本城市
預算提供了經營計畫的一個全面性架構，是企業計畫的工具和體現，企業可以透過預算執行控制開支，並預測企業的現金與利潤流量來監督策略目標的達成情況。 Ex：現在很多人資朋友在學的POWER BI，也是因應大數據趨勢，人資結合數據分析可以為選用育留做預測，而在訓練規劃上可以參考應用的，例如：新人工作勝任率、３６０度主管在管理上的考核分數、人資可以取得的營運績效上的數據（人員的表現）、各單位創意提案比例、部門成熟人力的比例組合 等等，都可以作為規劃年度訓練的參考資料。 而年度計畫又會依照各部門別有不同的年度目標，不管是行銷、人資、生產、財務、研發、總務、資訊、管理各大功能面上，都有各部門該擔起的目標要執行，而年度的計畫必須用年度預算的方式來向上提出執行計畫，更促使企業走上計畫預算的制度，對於整體的企業經營制度化是非常有益處的。 以上是第一個階段需要了解預算編列的概念、流程和運用方法，而下篇將會繼續講解年度預算編制包含的項目以及編預算的注意事項。
此外，為了讓年度預算準確反映營運情況，新創可依照不同的產業特性，按月份或季度進行滾動預測，不過採用此方法進行預測，編製工作會較為繁重，企業應視實際需求訂定滾動期間。 最後，預算編制的意義就是事先做好下個年度的規劃，所以應該是緊扣著公司發展策略和政策，事先預防不該產生的花費，透過數位工具做政策設定，當異常費用產生時能系統能自動偵測示警，利用科技輕鬆達成真正的費用管理 。 根據張鼎聲會計師的分享，編制預算有一大重點是歷史資料的回顧，分析過往的資料可以幫助下個年度的預算編制更加精準，若企業有導入財務數位工具的話，每當有花費產生系統就會自動生成記錄，整合各項費用資訊，透過報表的產出，費用組成一目瞭然。 年度預算編列範例 採用動因基礎的優點是，動因本身可以是績效管理，這樣使預算和策略之間更有關連性，另一個好處是，當預算修正時也無需重整所有預算，可透過模擬動因的改變，判斷對預算的影響程度。
年度預算編列範例: 財務報表範本-86-範本城市
Deloitte亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 財務報表四大表分別為：資產負債表、損益表、現金流量表、損益變動表。 一般財務報表編列都應該以應計基礎為原則，而非現金基礎，提醒新創在編列報表時需特別注意。 減少負債 – 降低未來負擔 減少負債當然就是增加資產的淨值，重要程度不亞於存錢增加資產，算一算每個月該還掉的車貸房貸或是信貸等等，才能結算出每個月還能動用的金額有多少，降低未來負擔。 可以用彙總表來進行修改簡化即可，將培訓項目、預計進行月、預算列出，並加上其他要採購的，例如內部海報印製、教具採購等等，將每項及總預算小計列出。
當企業終於將預算損益表及現金預算表完成，第四章將與您說明該如何進行預算審查，確認編制的預算是否合理。 預算編制不單只跟公司財務有關，更是與企業對於長期策略和目標的制定，以及各部門組織未來的行動計畫有關。 因此策略目標的釐清是年度計畫與預算展開的基礎，在編制年度預算之前，可以先了解預算管理上的三步驟概念，分別是：計畫、預算和預測。 一旦將營運連動的動因（Driver）與財務數字連結，也能提升編制效率及分析彈性。 有些動因本身就是績效管理指標（KPI），更能促使預算與策略更具有攸關性。
年度預算編列範例: 特別預算同樣受2大債務管制規範
此架構係由管理當局先提出策略方向並定義當年度財務 / 營運目標，接著交由各營運部門依據上述目標編製細部預算與營運計畫，最終，彙總各營運部門結果並向管理當局呈報以進行檢視調整與最終核准確認。 年度預算編列範例 透過此架構可促進內部充分溝通，使公司從上到下對策略目標達成一致共識並清楚各單位所應盡之責任，且可改善預算編列流程過長的問題。 以我們過往接觸的某高科技產業E公司為例，其雖已建立一套完整的預算編製流程，惟未同步建立預測管理機制，當外部環境有顯著變化時，受到自身的客戶集中且閒置成本很高之特性，管理當局將難以提早進行因應而蒙受損失，且亦會因此外部因素而無法以客觀數據檢視組織真實表現。 有艦於此管理困境，E公司積極導入以六季為週期之預測管理機制，管理當局可於當年度第三季依據業務接單狀況、供應商供應情形等因子，推估來年整體業績之大方向，如此將提供管理當局進行增加資源投入或強化資源控管之重要決策依據。
人力資源預算則包括人頭數計算和人力成本計算，通常會搭配 FTE（Full-time Equivalent：約當全職人數）概念，依據人員工作型態（全職、兼職、派遣）更準確預估預算。 人頭數由期初和變動組成，人工成本則由各項主要的人力成本構成，各項人力成本由人頭數和平均費率等計算得到。 另外就是日常生活預算編列要足夠，同時也要做出與年薪相呼應的退休準備與支出安排，不做太多能力以外的消費，退休生活是一天、現在的生活也是一天，「Balance」是我給自己人生目標下的註腳，也分享給大家。 今年一月一日放假，我和另一半花了好長一段時間討論今年度的預算要如何編列，畢竟今年家有研究生，不像以往一樣經濟較為寬鬆，每一部分都得要仔細檢討才行。 已完成報名與繳費之學員(含預購會員)，開課當天或前一個工作天取消報名，主辦單位將退還已繳交80%課程費用。
年度預算編列範例: 財務報表範本-80-範本城市
一般的受薪階級，薪水的狀況其實頗容易預測，不出「固定月薪 + 獎金」，或是業務性質的話以「底薪 + 抽成」居多，前一種的每月月薪較為穩定，比較好評估年收入；而後一種就稍微困難一些，在這種每月薪水浮動比較高的狀況下，可以使用預期收入與 Bonus 分開的計算方法。 預算編製做的好，企業接下來的預算管理相關工作才能夠做好、做到位。 這就要求編製人員不但需要清楚各單位上報的資訊和數據，自己也要參考歷年的資訊和數據做到心中有數。
雖然網路上有提供一些工具可以做分析，但都需要費用，這邊簡單介紹一款不需付費還是可以看到基本內容的工具-Similarweb官網流量分析工具，以及後續如何分析及觀察。 更關係到許多部門（業務、行銷、製造、銷售、研發等）如何推動及執行專案計畫。 年度預算編列範例2023 計畫指的是企業接下來的發展方向，就像上述提到的會與創辦人和投資人雙方對於公司的未來規劃有關；而預算指的是領導者將如何帶領公司達到所設定的目標；預測是團隊和領導者是否會按照當初設定的過程來實際執行。
年度預算編列範例: 基礎建置階段
在「資料驗證」對話方塊中，「設定」頁籤將「資料驗證準則」下拉選擇「儲存格內允許」「清單」，按「確定」。 在檢視每個月的收支情況後，如果發現入不敷出寅吃卯糧了，該怎麼辦呢？ 最常見的做法是刪除外食跟娛樂項目、買二手物品、以租代買、避免先買後付（過度使用信用卡消費）等。
因為總目標的佈達絕對是「由上而下」，各級主管了解總經理要的方向之後，再根據總目標來企劃各個部門目標的內容及擬定執行計畫與部門預算，此時的計畫是「由下往上」的提報。 雖然它的重要性還不到「生死存亡」的階段，但是卻足以影響企業一整年的營運規劃。 從策略地圖中長期目標來展開年度計畫，才能替執行的同仁撥開一層雲霧，企業的未來願景是甚麼？ 計劃指的是新創決定要將接下來團隊及創辦人希望下一階段公司能夠往哪個方向前進。 預算指的團隊及創辦人將會透過什麼樣的方式，將公司帶到計劃階段時設定的目標。 預測則是最後團隊及創辦人抓好實際執行過程是否有按照最初構思的模樣。
年度預算編列範例: 財務報表範本-60-範本城市
強烈建議把每個月該存的錢編進「固定支出」這個預算項目中，強迫自己儲蓄。 編列預算是為了讓辛苦賺來的錢能好好被利用，預算規劃能告訴我們錢將往何處去，幫助我們避開過度花費，別讓金錢限制了自己的人生與選擇的自由。 Deloitte 亞太(Deloitte AP)是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。
通常資料的整理會有多次來來回回，例如不同職級都提到需要強化簡報技巧，你需要來來回回的檢視，不足的資訊可能還要靠訪談跟溝通補強，第一次會花比較多時間，有了一次經驗，就知道先把資料分析想清楚，資料蒐集整理真的會輕鬆非常多。 民進黨團幹事長劉世芳表示，國民黨團繼續砲轟前瞻是「錢沾」，凸顯其不了解預算編列及債務上限，以偏差方式解讀；蔡政府上台後所編列的公務預算及特別預算，沒有潛藏預算或違法。 她強調，特別預算在立院審查時非常公開透明，為何選舉到了就「竹篙湊菜刀」，潛藏預算在哪、哪裡做假帳？ 財政部次長阮清華、國庫署副署長馬小惠，上午在財政部舉行「特別預算及總預算均依法編列納入債限管控、全民監督並受國際組織肯定」記者會，會中就外界對審計部111年度中央政府總決算審核報告，以及民眾黨立法院黨團、國民黨團立法院黨團針對政府多項特別預算皆舉債、特別預算常態化及作假帳破壞財政紀律等批評提出說明。 TIPS：「產業」及「產品」的類型不同，期初的預算編列項目也會有很大的不同；因此了解該產業或產品的市場行情，深刻調查及研究，是在做創業初期的規劃及編列預算前，必須做足的功課。
年度預算編列範例: 福島住宿 郡山站前 大和魯內 Daiwa Roynet 商務旅館 特別的越式早餐
若跟跨部門主管關係不錯，可以了解主管們對於年度訓練的想法，有時候會有不錯的idea可納入年度訓練計畫喔。 跟前輩與訓練主管說明預計計畫內容預計要包含項目，先確認好計劃書的項目，以免你完成的差不多了要整個結構的大改變。 第一次寫計畫書被要求修改是正常的，就連多年寫年度訓練計畫的老手，都可能會因為有些資訊情報的不完整，或是計劃書中的邏輯如何讓長官更加清楚，或是標點符號、間距等被要求修改都是常態，但多寫幾次也可以練習讓思考更周延，計劃書品質越來越好。 台北市議會國民黨團書記長王欣儀受訪表示，二備金主要用在緊急臨時所需，若無急迫性就應循正常程序編列，柯任內濫用二備金事蹟太多，市議會才增加動用二備金超過五千萬需向議會報告的決議，但去年台北城博會，柯竟將預算拆開、每筆低於五千萬，刻意規避議會審查。
年度預算編列範例: 資訊部門應編列預算項目有哪些?
滾動式預測透過實際發生的數據與資料，以更貼近現實的角度持續地檢視未來的一段期間，提供管理階層針對快速變遷的環境做出反應。 此預算 Excel 範本會比較預計與實際收入和預計與實際支出。 它包含類別和子類別的陣列，因此您可以完全按照您喜歡的方式進行設定。 因為各產業的不同，小編很難跟大家說用哪種行銷方式比較好，特別是某些產業或產品可能比較需要線下的試吃、試用，而某些服務可能僅提供線上預訂、諮詢，因此適合的行銷方式及手法可能也不同，需要付出的行銷預算單位可能也落差非常大。 不同產業、不同品牌、不同客群、不同目標，所走的行銷策略也會大不相同，所以首先要分析你想溝通的目標族群，他們最常使用的平台是什麼、最容易被什麼方式所吸引？
