若選擇「線上即時扣款繳稅」，則出現「晶片金融卡」或「活期(儲蓄)存款帳戶繳稅」，流程與信用卡繳稅相同，上傳申報資料後再插入晶片金融卡或輸入帳戶資料，但須確認戶頭內有足夠款項可供扣除，若餘額不足恐導致申報失敗。 夫妻合併申報步驟 繳稅方式有金融機構代收、便利商店繳納、信用卡、ATM轉帳、晶片金融卡、存款帳戶、行動支付等方案。 今年所有銀行均提供刷卡一次付清免手續費優惠，同時還有分期0利率與加碼刷卡金或抽獎，因此首推使用「信用卡繳稅」。 夫妻合併申報步驟 下載所得資料後，查閱個人基本資料與所得、扶養親屬資料與扣除額資訊，確認無誤後點選「全部選取」然後「帶入」。 離婚也是以「離婚登記」日為主，若是法院判決離婚，則要以「判決日」為主。
有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。 現在有了現成的表單，想比什麼就輸入表單裡算一算，很多東西都簡單多了！ 如果擔心不清楚的話，後面我們會舉一個案例，針對夫妻報稅可以有的五種做法，一一實際試算、比較給你看。 財政部表示，考量實務上常有兄弟姐妹共同扶養父母或祖父母，可能協議輪流由其中一人列報扶養，因此必須「連續2年」列報扶養同一直系尊親屬或兄弟姊妹，第3年才能於系統查到資料，不用再自行新增。 （中央社記者吳佳蓉台北7日電）進入報稅季，民眾對報稅仍存有不少小疑問，例如怎樣確認網路申報成功、是否人人都需提供報稅證明文件，以及手機報稅相關問題等，財政部小編近日彙整網友大哉問，一一解答釋疑，幫助安心完稅。
夫妻合併報稅: 老公當「配偶」省最多？ 夫妻報稅這樣選最有利
購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。 但須符合下列規定： (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 (二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。 (三)房屋必須為自住用途，且無出租、供營業或執行業務使用。 (四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。
不知道哪個有利也不用擔心，輸入電子結算申報繳稅系統就可以知道哪個對雙方來說最有利。 國稅局指出，夫妻離婚，婚姻關係就消滅，自離婚次年起，就不得將前配偶申報為「配偶」，應該分別單獨申報。 今年的新婚夫妻，今年報稅季分開申報，隔年可以自由選擇合併申報，抑或是分開申報，再隔一年後就要合併申報。 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。
夫妻合併報稅: 結婚登記前後六個月，父母可以多100萬贈與額度
(一)夫妻必須採用法定財產制，如果夫妻生前採用的財產制是共同財產制或分別財產制，生存的配偶在申報遺產稅時，不可行使夫妻剩餘財產差額分配請求權。 除非保護令等規定中的特殊情況，夫妻無論採取何種計稅方式，都需要合併申報。 因此，若分居中的夫妻想要各自申報所得的話，記得向法院提出聲請，避免因為觸法而被處罰。 今年稅改新制上路，四大扣除額調高，包括標準扣除額從由9萬提高為12萬元（有配偶者24萬元）；薪資所得、身心障礙特別扣除額從12.8萬元提高至20萬元；幼兒學前特別扣除額也從每人2.5萬元大幅提高至12萬元。
列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 如申報居住國外而受扶養之直系親屬在當地投保人身保險所支付之保險費，可憑親屬向當地經政府核准設立之保險公司投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。 夫妻合併報稅2023 保險費繳納收據是申報扣除的關鍵：(一)檢視保險費收據或相關證明有無收集齊全。 (二)為全家繳納全民健康保險費之支出，有無請投保單位掣發保費收據或繳費證明，分別載明被保險人及眷屬姓名，做為列舉扣除額之憑證？ (三)由服務單位經收彙繳之員工保險費有無向服務單位申請填發繳納保險費證明？
夫妻合併報稅: 個人CFC制度112年1月1日上路，提醒民眾注意相關規定
因此，加上合併計稅的選項，一對夫妻總共會有五種計稅方式可供選擇（新婚夫妻則還有分開申報的選項，等於有六種）。 財政部表示，答案是可以，但有三種情形例外，須改用電腦申報，包含去年新婚或離婚，今年報稅可選擇合併或分開申報者，去年申報與配偶分居或無法合併申報者，以及已申請將本人與配偶的所得及扣除額資料分開提供者。 一般來說，夫妻計稅會有三種方式，有「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」這三種。 如果選擇了全部所得合併計稅，就是加總兩個人的淨所得來以申報；如果選擇了分開計稅，則必須選擇夫或妻其中一人來作為納稅義務人，拆分並單獨計算應納納稅額，並計算剩餘的家庭淨所得與應納稅額，兩份稅額加總就是最後應納稅額。
假如不小心錯過報稅期限，當然還可以補報，但繳納金額必須加計利息，要是被稅捐機關發現的話，將有 夫妻合併報稅2023 3 倍以下的罰鍰。 對於第一次報稅的人來說，報稅「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵。 要算出實際的納稅金額，我們需要先計算出「綜合淨所得」，再套用「稅率級距」，才會真正算出實際的納稅金。 只要釐清以下重點並跟著Money101的腳步，你也能輕鬆算出要繳多少稅金。 曾經有一對夫妻尚未離婚，但已經分居，他們申報 102 年度的綜所稅時，個別申報。
夫妻合併報稅: 夫妻報稅計算案例
按時報稅有助稅局準確評稅，以給予你所申索的「免稅額」及「扣除」項目。 若遲交報稅表，根據稅務局的規定，若沒有合理解釋，最高可被罰款10,000元及少徵收稅款三倍的罰款，詳情按此。 若納稅人現時仍未遞交個人報稅表，可使用網上報稅平台「稅務易」（eTax）報稅，可獲自動延期1個月時間。 不過，申請啟動賬戶時，須向稅務局查詢啟動密碼，該密碼將以郵寄形式發出，需時2個工作天。
至於離婚當年的扶養親屬，可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報。 想知道哪一種對自己最有省稅，國稅局建議，可使用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的離線版網路申報系統，下載安裝到個人電腦裡面，輸入基本資料認證，就可以完整的稅務試算功能。 假設雙方薪資收入較低、以儲蓄投資維生，去年結婚的夫妻伴侶也可以選擇分開申報，主要是因為儲蓄投資（利息）特別扣除額27萬元是以「戶」為單位，如果雙方屬利息收入較高，首年還可以多享受儲蓄投資特別扣除額，更省荷包。 也就是說，夫妻在110年度中結婚，今(111)年度辦理110年度綜合所得稅結算申報時，可選擇與配偶分別或合併辦理結算申報。
夫妻合併報稅: 新婚夫妻如何申報所得才有利？
如你及配偶均有應課薪俸稅入息，你們須各自填寫報稅表以申報入息，申索開支和扣除額。 評稅主任將分別向你們發出評稅通知書，而你所須繳交的稅款與配偶的入息無關。 如你的配偶沒有應課薪俸稅入息，你可獲已婚人士免稅額，你們無須選擇合併評稅。 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 如果2022年沒有到戶政機關登記、只有宴客，今年報稅時，夫妻無法合併申報。 若以200萬元者採薪資分開計稅，減除薪扣額20萬元、個人免稅額8.8萬元後，適用綜所稅率20％，加上另一方稅負，整體應納稅額為22.14萬元，較合併申報更有利。
假如保險、醫療費用、捐款…等相關費用，合計大於標準扣除額，則使用列舉扣除比較有利，反之選擇標準扣除即可。 不論選擇「離線版」或「線上版」申報，由於配合國際標準組織對網路傳輸安全要求，報稅系統已經停用TLS V1.0及3DES加密通訊協定，建議將電腦作業系統升級至Windows 7(含)以上版本，以避免無法完成報稅服務。 五月報稅季快來了，夫妻配偶雖然必須合併申報所得稅，但計稅方式可以分開計算，民眾可依夫妻收入狀況選擇「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種當中最節稅的一種來申報。 國稅局也提醒，如果婚姻狀況有變，要注意原本以戶單位的扣除額額度，才不會重複扣除、短漏報遭罰。
夫妻合併報稅: ( 所得分開計稅，妻為分開計稅者:約4.5萬元
需先由「納稅義務人」扣除，若還有剩餘額度，才能由擔任「配偶」的另一方申報減除。 國稅局官員說，每對夫妻的收入組成不同，夫妻不一定選哪種方式計稅最省稅，還是要算一算才知道。 懶得自己算的民眾，建議可下載財政部的「綜所稅電子結算申報繳稅系統」試算申報，系統會幫忙算出最有利的組合。
- 財政司司長在《財政預算案》中建議寬減2020/21課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅百分之百的稅款，每宗個案以1萬元為上限。
- （為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文） ② 第二步，將淨額乘以稅率並扣掉累進差額，算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。
- 若以全部所得合併計稅，減掉扣除額及免稅額後的綜所淨額為 318.8 萬，乘以稅率 30% 再扣除累進差額 37.66 萬，應納稅額為 57.98 萬元。
- 或透過網際網路之綜合所得稅結算電子申報繳稅系統（下載綜合所得稅電子申報繳稅系統），亦可自動計算出最低、最有利之應納稅額。
- (二)政治獻金法規定之捐贈：1.對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總額，不得超過當年度申報之綜合所得總額20%，其總額並不得超過20萬元。
不過，結婚或離婚的當年度，夫妻雙方可選擇要合併或是分別申報。 此外，綜合所得稅結算申報期間，國稅局對結婚當年度本人與配偶之所得及扣除額資料採分開提供，新婚夫妻必須各自以本人名義分別查調所得及扣除額資料；如選擇與新婚配偶合併申報，應將新婚配偶該年度所得併同申報，以免漏報配偶所得而遭國稅局補稅處罰。 因此，選擇夫妻分開計稅的民眾，報稅時要先選定夫妻中一方為「納稅義務人」，包括受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目等，都由「納稅義務人」來扣減，分開計稅的「配偶」只能列報減除具有專屬性的扣免額。
夫妻合併報稅: 所得稅級距表整理！最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後金額比較
林嘉琨舉例如下：王姓夫妻合計年薪140萬元，打算在配息前，出脫手上持股，不參加配息，就沒有所得稅困擾，所得稅的應納稅額為2.04萬，如下表。 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 1.受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
若夫妻所得差距很大、其中一方所得很低，則可能選擇合併課稅較有利。 一.捐贈扣除額：捐贈給公益團體的捐贈扣除額，列舉上限不能超過綜合所得總額的20%。 如果大股東選擇股利所得分開計稅，因為，股利所得沒有併入綜合所得，可能會使捐贈扣除上限降低，影響原本的捐贈節稅列舉額度。 不過，稅務達人林嘉焜建議，大股東還是要考慮將高額股利所得分離課稅28%，不要遷就捐贈課除額上限，因為捐贈節稅其實效果不強。 也因此，近2年，公益捐贈減少許多，表示大股東也認清分離課稅28%比較實惠。
夫妻合併報稅: 【夫妻報稅眉角1】新婚報稅「合併還是分開好」 一招判斷最省稅
台北國稅局指出，離婚夫妻列報扶養未滿20歲之子女，或雖已滿20歲而因在校就學、身心障礙或因無謀生能力而受扶養之子女免稅額，應協議由扶養之一方申報，未為協議或協議不成者，由實際或主要扶養人申報。 若經法院裁定者，以裁定行使負擔未成年子女權利義務之人申報；如裁定內容為夫妻雙方共同行使者，由實際或主要扶養人申報。 若2022年有正式登記，夫妻可以評估綜所稅的累進級距（稅率5%至40%），若雙方都是高所得者，選擇分開申報可能較為有利，夫妻可以先試算選擇較節稅方式辦理。 若採用全部所得合併計稅，則為配偶全部所得減除免稅額、扣除額等，再依照適用綜所稅率計稅，比較適合雙方所得落差較大情況，例如配偶一方顧家、一方為上班族。 官員表示，雖然配偶為合併申報，但計稅方式另不同，除了全部所得合併計稅外，配偶也可採用薪資所得、各類所得分開計稅。 代表報稅申報戶，將「全戶人口數」乘上「基本生活費」的19.2萬元後，減去「免稅額、標準扣除額（或列舉）、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額」等７項總和的減免稅額度，所產生的差額為「基本生活費差額」。
- 賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。
- 如已婚人士及其配偶其中一方的總入息少於他/她應得的免稅額，採用分開評稅便會使入息少的一方有剩餘的免稅額。
- 就大原則來說，高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；但高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。
- 依納保法規定，基本生活費是以最近一年「全國每人可支配所得中位數」的60%為準，參照2020年主計總處公告的「我國家庭所得分配情形」調查，國民所得中位數為32萬元，其60％則為19.2萬元。
- 但若PIN碼輸入錯誤超過3次卡片就會鎖死，須至內政部憑證管理網站才能解碼。
- 如果不知道何種計稅方式最有利的話，用戶可以上申報系統試算，系統會找出對用戶最有利的計稅方式，不需要特地手動計算。
- 納稅義務人可以透過線上報稅軟體報稅，系統會列出多條稅額計算公式，並自動以 「 稅額最少 」的算式作為今年度報稅的依據。
(二)萬一醫藥及生育費收據憑證已繳交服務機關或遺失時應如何申報？ 1.單據已繳交服務機關申請補助者，需檢附經其服務機關證明之該項收據影本。 2.收據正本遺失時，可憑原醫療院、所開立之收據存根聯影本，並由該單位註明「影本與原本無異」之字樣及負責人蓋章證明申報列舉扣除。 夫妻合併報稅 3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 夫妻合併報稅 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。
夫妻合併報稅: 【2023 報稅懶人包】一般扣除額是什麼？標準扣除額 vs.列舉扣除額怎麼選才能節稅？
依所得稅法規定，綜合所得稅採家戶申報制，若配偶婚姻關係存續中，配偶雙方所得都應合併申報，除非是法定事由如家暴而取得保護令、民法難以維持共同生活、分居六個月以上等情況，配偶才可分開辦理綜所稅申報及計稅。 夫妻報稅時，需留意在夫妻報稅改制後，有全部所得合併計稅、只有薪資分開報稅、全部所得分開計稅此 3 種申報方式，後兩者申報方式可選擇以夫或妻為納稅義務人，因此共計有 5 種計稅方式。 以有1名5歲以下幼童的雙薪家庭為例，個人免稅額3人共為26.4萬元，夫妻標準扣除額為24萬元，加上薪資扣除額40萬元，以及幼兒學前特別扣除額12萬元，上述總計為102.4萬元，若夫妻去年總收入在102.4萬元以下，可免繳綜所稅。 至於儲蓄投資特別扣除額部分，每戶 27 萬元為夫妻共用，由納稅義務人先減除，若有剩餘再由擔任配偶的另一方申報減除，若全戶利息所得在 27 萬元以下，則各自針對其利息所得部分減除。 各類所得分開計稅適合以「非薪資收入」較多的家庭，如果夫妻2人在租金、投資等地方有較多收益，適合選擇這種申報方式。
舉例來說，夫妻2人的收入都以薪資為主，先生的年薪為200萬元、太太的年薪為100萬元，2人沒有其他類所得收入，也沒有小孩，而且選擇「薪資所得分開計稅」。 如果不知道何種計稅方式最有利的話，用戶可以上申報系統試算，系統會找出對用戶最有利的計稅方式，不需要特地手動計算。 而若想要提前瞭解計稅結果，也可以到財政部網站查詢，試算綜合所得稅金額。 更多報稅相關資料可見5月報稅季 綜合所得稅認證、申報、繳稅專欄。 5月報稅季到來，今(2019)年進行2018年度個人綜合所得稅申報時，除了要留意相關稅制變動之外，在夫妻報稅部分，由於綜所稅以「戶」為申報單位，依據所得稅法的規定，夫妻雙方都有薪資所得時，一定要合併辦理綜所稅申報。 這邊指的是必須由法院認證，核實夫妻雙方分居狀況，包含：分居 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居 6 個月請法院已判定未成年子女的扶養權、取得緊急保護令 / 暫時保護令者。
夫妻合併報稅: ( 薪資分開計稅，妻為分開計稅者：約 5 萬
選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。 台北國稅局表示，綜合所得稅採家戶申報制，於婚姻關係存續中，除有法定事由得分開辦理綜合所得稅結算申報外，夫妻所得均應合併辦理結算申報。 結婚是人生的大事，分開也同樣是大事，除了要和平、理性分開外，報稅也是同樣的道理。 國稅局表示，分居的夫妻要分開報稅，是有一定條件的，像是必須分居6個月以上，向法院聲請宣告採用分別財產、或取得保護令或者是暫時、緊急保護令等。
例如受扶養親屬免稅額、標準扣除額、教育學費特別扣除額等，全由納稅義務人扣減；分開計稅的配偶，僅能減除具個人專屬性的薪資所得扣除額、財產交易損失特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額等。 根據所得稅法第 15 條規定，納稅義務人的配偶的年度綜合所得，應該由納稅義務人合併申報，也就是說夫妻基本上一定要合併申報的意思。 特別扣除額項目包含薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額、財產交易損失扣除額。
