納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 扣除額 租賃所得稅在申報必要費用時，若能列舉各項費用、逐項提出證明， 就能節省更多的稅，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 房東出租房屋獲得的租賃所得是合併到個人所得稅申報， 因為還要視每位房東的免稅額、扣除額，來計算所得適用級距稅率。
十二、因案停職一次補發停職期間薪資應如何申報綜合所得稅？ 納稅義務人領取一次補發停職期間之薪資所得，其屬補發以前年度部分，應於辦理復職當年度綜合所得稅結算申報時，於申報書中註明補發之事實及金額，除檢附相關之扣(免)繳憑單外，並應檢附補發各年度薪資所得明細表，俾供稽徵機關計算補徵綜合所得稅。 其屬補發復職當年度之薪資部分，仍應併入復職當年度綜合所得總額，課徵所得稅。 稽徵機關接獲納稅義務人綜合所得稅結算申報書後，會依納稅義務人提供補發各年度薪資所得明細表之各年度薪資所得總額，分別併入各該年度綜合所得總額計算應補徵之稅額後，彙總一次發單補徵復職年度之綜合所得稅。 自108年1月1日起，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資收入者，應分別就薪資所得特別扣除額或必要費用擇一減除，減除後的餘額為薪資所得。 扣除額2023 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬如果各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額111年度為207,000元，但是如果申報的薪資所得沒有超過207,000元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額。
扣除額: 租金報稅房東要注意這些事！
(二)獨資合夥業主之營利事業所得額：一般說來，獨資合夥業主之營利事業所得額最常見的核定方式為根據營利事業按實申報的內容予以調查核定，或是以不低於該業所得額標準申報核定；若是營利事業的營業收入在符合規定的金額內，且年度結算申報書表齊備，則可直接進行書面審查核定，不須經過調查。 扣除額2023 因此獨資或合夥業者應先力求帳載資料的完備，才能在試算後選擇最有利核定的情形申報。 1.採「合併計稅減除股利及盈餘可抵減稅額」：全戶股利及盈餘併入綜合所得總額課稅，並按全戶股利及盈餘合計金額的8.5%計算可抵減稅額，抵減應納稅額，每一申報戶可抵減金額以8萬元為限。 如果以抵減限額8萬元除以抵減率8.5%反算，全戶股利及盈餘金額約94萬元以下的納稅義務人，可全額享有抵減稅額。 如果可抵減稅額大於應納稅額，也就是股利及盈餘可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額，這個餘額是可以退稅。
因此單身者去年年收在40萬8000元以下，今年可以免繳綜所稅。 由此而推，雙薪配偶「頂客族」合計年收81萬6000元以下，今年得免繳綜所稅。 扣除額 實物抵繳申請期限：遺產稅繳款書之繳納期限或延期之繳納期限內提出申請。 1,333萬元至5,000萬元以下的遺產，遺產稅課徵10%；超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，再加超過5,000萬元部分之15％；超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％。 通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等。
扣除額: 所得稅免稅額、扣除額
國稅局官員指出，若以美容為目的之植牙、齒列矯正、整形或坐月子支出等，非屬醫療性質，不得申報扣除。 假設你的年收入高達300萬以上，稅率是30%甚至40%，這時候如果使用合併課稅，股利併入所得稅承受的稅率就高達30%以上，但如果使用分開計稅的方式，這些股利就不會併入所得稅，用方法2做計算就會比較節省。 扣除額2023 股利所得稅又稱為股票利息所得稅，意思是手中持有的股票如果參加除權息領取了股利，那麼這些股利所得就會計入個人當年的綜合所得稅當中，要在次年的5月報稅。 透過財政部所列之各類憑證、其他經財政部同意之電子憑證為通行碼或透過行動電話認證之通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，或外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統進行查詢。
政府規定房東「不得」約定房客不許報稅，根據「所得稅法」條文，個人只要有所得產生就應該申報納稅；而民法中也規定，房東要負擔租賃物所產生的稅捐，因此只要房客向國稅局提出租金報稅，房東是無法阻止房客。 一旦房東向房客約定不許報稅等問題出現，依照「消費者保護法」規定是可處以 3 萬 ~ 30 萬元罰鍰。 因此如果子女在外就學，不論是「租屋在外」或「在校住宿」，只要有辦法提供住宿費繳費收據，也都是可以申報在你的租金列舉扣除額中。 另外有一點大家比較容易搞混的地方是，申報租金支出不一定要設籍在租屋處（新制），只要附上自住切結書同樣可以申報所得稅。 而基本生活費方面，它其實是「基本生活費總額」跟「基本生活費比較項目合計」相比，如果前者較大，則兩者之間的差額可再從所得總額中扣除。 「基本生活費總額」是稅籍人數乘上19萬6,000元，「基本生活費比較項目合計」則是免稅額加扣除額、加儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧之特別扣除額。
扣除額: 報稅季開跑！2023年最新「減稅新制」申報所得稅4大優惠、6大變動一次看｜112年度報稅懶人包
KPMG安侯建業稅務服務部執業會計師張智揚、以及《遠見》記者實測後，均發現問題不少。 一名年輕妹子表示最近收到稅單「差點就暈倒了」，因為那筆金額可不是一、兩個精品包包可以解決的問題，直呼「單身稅好沉重」，引發大批上班族的共鳴。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。
未上市櫃股票自110年開始課徵最低稅負，如果110年處分未上市櫃股票產生損失，且同年無其他同類別有價證券交易所得可供扣除，該處分損失，可於111年開始至113年間產生同類別有價證券交易所得中扣除。 安永會計師事務所會計師楊建華也認為，儲蓄投資特別扣除額27萬元施行已久，幾十年來，儲蓄投資特別扣除額未隨物價上揚調高，如果在今年物價飆漲之際調降扣除額，方向、時機點都相當錯誤。 實價登錄2.0在去年7月上路後，預售屋成交後應即時申報，且買受人不得將預售屋紅單（購屋買賣預約單）轉售給第三人；同時間上路的房地合一稅2.0也明定，預售屋及其坐落基地交易視同房地交易，應按房地合一稅2.0規定申報繳稅。
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選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 房東出租房子給公司(營業用)的話，租賃所得費用會先預扣10%的稅金、2.11%二代健保費 扣繳的意思就是房客先預繳房東一部分個人綜合所得稅，這個會在每年5月申報個人綜所稅時多退少補。 因此房東在出租時，建議就先與房客事先溝通好租金要含稅或不含稅。 ※若房東為外國人(非健保保戶)，房客就不需要預先繳交二代健保補充保費。 若是沒有正職工作領非固定薪資的話，很多公司為了方便會將支付給你的費用， 申報為薪資所得(50)，但這個項目的免稅額一年只有20萬，而且多的收入可能會併入個人綜合所得稅。 若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。
- 2.因身體殘障所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據，全數列報扣除。
- 記得要提供課稅年度內承租地址有辦戶籍登記的證明，這樣就可以順利完成稅務申報。
- 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。
- 相反地，核定時為股價30元，繳稅時上漲至45元，那可以先以45元賣出以現金繳30元計算的稅額。
- 這邊有點複雜，但基本上，如果你是一人飽、全家飽的申報戶，也就是稅籍中只有你一個人，沒有申報任何撫養，且沒有股利、沒有額外收入、沒有捐贈等，那麼，你應該用不到「基本生活費差額」，所以同樣可先略過不看。
- 編按：通常單身者及適用特別扣除額項目較多的納稅人，在免稅額與扣除額的加總通常都會大於基本生活費總額，因此比較不會用到基本生活費差額部分。
其中只有自用住宅購屋借款利息支出，可以在申報個人綜合所得稅時列舉扣除，扣除額上限為30萬元，還有一年12萬元的租金支出扣除額度等，是最常被忽略的扣除額項目。 若您選擇一般列舉扣除額，你就必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。 也就是說如果你有夠多的單據是可以證明扣除、你總共可以免稅的總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 列舉扣除額包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，都需要提供證明文件才能順利扣抵。
扣除額: 財產交易損失扣除額
包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。 七萬元，標準扣除額調高六千元、至十三萬元；薪資所得及身心障礙特別扣除額分別調高一萬元以上、至廿一． 財政部表示，今年底將公告實際調整情況，明年實施、後年報稅適用。 在報稅的計算公式中，扣除額有相當多種，其中，一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，許多人因為列舉扣除額項目繁雜，可能還要特別附相關證明文件，乾脆直接用標準扣除額，卻錯失了節稅的好機會！ Money101就來教你，怎麼樣選標準扣除額與列舉扣除額。 因應物價上漲，今年綜合所得稅包含基本生活費、基本扣除額、薪資扣除額都有調升，像基本生活費就從去年的 19.2 萬提升至 19.6 萬等，薪資扣除額也一口氣調高 7,000 元。
- 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。
- 一次領取者188,000元×退職服務年資，分期領取者以全年領取總額，減除814,000元後的餘額為所得額。
- 例如你的職業別，費用率是20%，收入100萬時，可以自動把其中20萬當成成本，無須任何證明，剩下80萬是應稅收入。
- 以雙薪四口之家為例，若保險費6萬、醫藥費3萬、購屋借款利息22萬元，可申報的列舉扣除額合計31萬元（6萬+3萬+22萬），較標準扣除額24萬元高出7萬元，報稅就要選擇列舉扣除額，若適用稅率12%，將可少繳8,400元（7萬×12%）。
- 租賃所得是房東才需要申報，房客報稅時則可使用租金支出列舉扣除額，只要承租的房子為自住非營業用途、沒有申報購屋借款利息，房客每年即可列舉扣除最高12萬元的租金支出列舉扣除，從個人應稅收入中扣除。
例如某甲111年度薪資所得有50,000元，那麼他的薪資所得特別扣除額就只能扣50,000元，而不是207,000元。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。 111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 若去年整年捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限 24,000 元)等加總不滿 12 萬的話，選標準扣除額就對了！ 以薪資所得特別扣除額為例，根據國稅局的定義，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額（108年度為20萬元）。 單身者40.8萬元以下免繳稅如何計算，有配偶、撫養親屬的民眾又該如何判斷自己的免報稅門檻？
扣除額: 綜合所得稅免稅額、標準扣除額、特別扣除額
我們直接往左邊對照縱軸來看，稅金大約落在11萬左右，如果再往上推高到年收200萬，今年要繳的稅金就會是17萬5400元。 所以年薪200萬的上班族，等於是每增加1000塊的所得，就有200塊是稅金將來要繳回去，換個角度講就是加薪打8折。 39200元這個數字，就是我們常在級距表後面看到的「累進差額」，方便快速計算不用再一級一級乘完再加。 假設所得是60萬，扣掉免標薪剩下17.7萬就是你的所得淨額，落在5%級距內，所得稅是8850元，因為這段56萬（年收42.3萬~98.3萬）的範圍內都是繳5%。 月薪3萬，年所得就是接近40萬，5萬就是65萬，年薪200萬大約是月薪15萬多，再往右邊年收入超過200萬的，就先不管了。 在台灣我們一共把年所得淨額分成5個等級，請注意這裡講的是淨額不是總額，稅率從最低的5%、12%、20%、30%到最高的40%。
稅務也會從原本是個人綜合所得稅，變成公司扣除成本後先繳營業稅和營所稅，公司盈餘有股利部分回到個人再併入綜所稅。 整體來說今年報稅最大變動，在於需留意111年度所得稅各項稅額都有所調整，較有感的包含基本生活費、免稅額門檻、扣除額等都較往年提高；此外若有協助烏克蘭捐贈，也可全額申報列舉扣除額。 建議想知道該繳多少稅的朋友，不妨可以先自行試算，另外之後也可多加使用手機報稅增加申報效率。
