債務人所有房屋經法院拍賣用以償還債務，債務人不論有無拿到拍賣價款，因所得已實現償還債務，該筆財產交易所得應由債務人於拍定人領得執行法院發給權利移轉證書日所屬年度，併入綜合所得總額申報課稅，所得的計算為：(一)該拍賣價款減除原始取得之成本及因取得、改良及移轉該屋而支付之一切費用後之餘額。 (二)如無法提出原始取得之實際成本且稽徵機關亦查無實際取得成本者，稽徵機關將依拍定人領得執行法院發給權利移轉證書日所屬年度，按財政部核定之個人出售房屋之財產交易所得規定計算所得。 (三)未建築完成之房屋，如未能提供原始建築成本憑證且稽徵機關亦查無實際建築成本者，稽徵機關將以拍定人領得執行法院發給權利移轉證書日所屬年度，按財政部核定之個人出售房屋之財產交易所得規定計算所得。 申報方式最基本分兩大類：第一是人工申報方式，也就是到附近稽徵機關或國稅局排隊申報，除了要有個人身分證件之外，薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件，如收據等等，手上跟所得稅相關的單據記得都要帶好，到稅捐機關填好申請書、等待人員幫你處理試算就可以了。
納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬，在境內供自住（非營業或執行業務使用）所支付的租屋租金，每一申報戶每年扣除數額以NT$ 120,000為限；但申報購屋借款利息不得扣除。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，或因身心失能無力自理生活而須長期照護者的醫藥費，此項無扣除金額上限。 有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第 62 條規定之捐贈等 12 項。 有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。
綜合所得稅列舉扣除額: 報稅列舉醫療費用遭國稅局剔除
同一組候選人從選舉公告日起至投票日後 30 日內，所支付與競選活動有關的競選經費。 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。
其中對慈善團體與政治獻金的比例不得超過綜合所得稅總額的 綜合所得稅列舉扣除額2023 20%；未指定運動員、政府機關、未指定私立學校皆沒有金額限制。 而列舉扣除額則需要附上證明文件，所以有申報需求的朋友平常會需要保存相關單據。 而有些列舉扣除額沒有金額限制，可以完全核實免除，例如：醫藥生育費及災害損失。 納稅義務人、配偶或扶養親屬領有身心障礙手冊或證明，或符合精神衛生法第 3 條第 4 款的病人，每人可扣除最高 NT$ 20 萬。 另有薪資特別必要費用，包含職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出，每項申報上限為收入的 3%，並須附上個人薪資費用申報表、憑證及相關證明文件。 案例中的阿明因騎車受傷，沒有到醫療院所就診，選擇前往屬於民俗調理的國術館，即使收到國術館所開的收據，但並非稅法中所列可以申報扣除的單據。
綜合所得稅列舉扣除額: 特別扣除額常見問題
袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，於同法第41條規定候選人競選經費最高金額內，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 綜合所得稅列舉扣除額 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 至於「離婚夫妻」，則應協議由何人申報扶養其未成年子女，或雖已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，受其父母扶養之子女的免稅額；對於無法進行或達成協議而重複申報者，國稅局將會以離婚夫妻，各別提出的「實際扶養事實證據」作為認定標準。
(二)納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之1人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 所以別忘了將支付租金之證明文件好好保存，以備申報年度綜合所得稅時檢附。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一，每人每年扣除120,000元。
綜合所得稅列舉扣除額: 列舉扣除額：購屋借款利息、房屋租金支出
購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。 但須符合下列規定： (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 (二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。 綜合所得稅列舉扣除額2023 (三)房屋必須為自住用途，且無出租、供營業或執行業務使用。 (四)購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。 另外，舉新債還舊債所支付之自用住宅購屋借款利息，只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除的。
(三)個人對私立學校之捐款：依私立學校法第62條規定，透過財團法人私立學校興學基金會，對學校法人或該法96年12月18日修正條文施行前已設立的財團法人私立學校之捐贈，其金額不得超過綜合所得總額50%；惟如未指定捐款予特定的學校法人或學校者，得全數列舉扣除。 須檢附受贈單位（財團法人私立學校興學基金會）開立之收據正本以供查核。 納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女。 但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
綜合所得稅列舉扣除額: Ｑ.列舉扣除額主要有哪些項目？ 大致有6種，捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育，以及自用住宅購屋利息。列舉扣除額各項目的適用範圍、金額限制、需檢附文件單據 Money101幫大家整理好囉！
家裡若有好幾個兄弟姊妹，可彼此協調「由所得較高者」申報父母為受扶養親屬，較具節稅效果。 但如果父母所得仍超過其免稅額及相關扣除額合計數時，申報其為受扶養親屬，可能不見得有利。 因此列報扶養親屬時，建議先考量各自所得、免稅額及扣除額，試算比較後，即可清楚是否能申報為受扶養親屬，或由誰申報較為有利。 高所得者可能要多繳稅，但一般「小資族」也能因「標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額」三項扣除額都上調，而可能享有降低稅額的效果。 標準扣除額部分，單身者從7.9萬調高為9萬元，夫妻則從15.8萬調高到18萬元；薪資所得與身心障礙特別扣除額，則從10.8萬提高至12.8萬元。 陳芸琪說，台灣的投保滲透率高，若採取列舉式扣除額時，大多數人的保費總額都會超過每人每年保險扣除額上限2萬4,000元。
這邊需要注意的是，需要「 租賃契約書正本 」，因此如果你與室友合租一間租屋處，需要租客都與房東分開簽約，才能都申報唷！ 例如：兩個人合租一間 NT$ 22,000 的物件，與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約，才可以申請租金報稅。 所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，但這兩個方式應該怎麼選呢？ 以一個簡單的方向出發，可以以 NT$ 120,000 為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。
綜合所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅怎算？標準扣除額調高、「4情況」免稅門檻…申報8個重點一次看
4.網路申報的案件如經核定可退稅，將於2023年7月底撥付退稅款。 而以二維碼或人工申報方式退稅者，經核定過後，可於2023年10月底撥付退稅款。
如果是以修繕貸款或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，稽徵機關會依借款目的或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。 如果房屋有部分營業，部分自住，則購屋借款利息可按自住之比例扣除。 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。 必須注意的是，以原有住宅向金融機構借款，或購買投資用的非自用住宅，其借款利息是不能扣除的。
綜合所得稅列舉扣除額: 繳稅相關文章
其中，房租支出則是每戶每年最多12萬元，房貸利息每戶每年最多扣除30萬，每一申報戶以一屋為限，且須減除「儲蓄投資特別扣除額」。 另外，捐贈金額也可申報扣除，對教育、文化、公益慈善機構及透過政府專戶對指定運動員的捐贈，最多可扣除所得總額20%；透過「私立學校興學基金會」捐贈，以所得總額50%為限；對政府機關捐贈、透過政府專戶對未指定運動員捐贈及透過「私立學校興學基金會」未指定對象捐款，可全數扣除。 不過，民眾用於安太歲、點光明燈或支付塔位等費用，因為有對價關係，並非捐贈性質，所以不能申報扣除。 納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬已辦妥戶籍登記，且無出租或供營業使用，向金融機構借款購屋支付利息，每戶以30萬元為限。
- OpenAI聯合創辦人布洛克曼日前大讚GPT-4超懂美國稅法，還稱它為「TaxGPT」，拿來用在台灣也可行？
- 所謂教育學費，是指按照教育主管機關規定的收費標準，於註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、學分費、實習費、宿舍費等。
- 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。
- 但要特別注意，若想要以列舉的方式來計算一般扣除額，必須將相關項目的收據、證明文件留存，並且在申報的時候必須附上以證明。
- 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。
根據「所得稅法」規定，綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整累計上漲三％以上，按上漲程度調整。 四萬調高至十三萬元（有配偶者廿六萬元），薪資及身障扣除額由廿． 七萬元；綜所稅課稅級距則分別調高至五十九萬、一三二萬、二六五萬及四九六萬元；退職所得免稅額也將上調。 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 又如果以本人名義出售自用住宅房屋，而另以配偶名義重購的話，也可以適用扣抵的規定。
綜合所得稅列舉扣除額: 綜合所得稅申報基本生活費差額之規定如何？
在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年(110)度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 (二) 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、有價證券交易所得、非現金捐贈金額、綜合所得淨額、選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額及經財政部公告應計入個人基本所得額之金額後，計算基本所得額。 A15：出售自用住宅房屋產生的財產交易所得所繳納的所得稅額，從完成移轉登記那一天起2年內，如果重購自用住宅房屋的價款超過原來出售價款，可以在重購自用住宅房屋完成移轉登記的年度，從所得稅應納稅額中扣抵或退還，但是原財產交易所得已從財產交易損失中扣除部分就不可以再扣抵。 如果是先購買再出售的話，也可以適用，但是要在出售的年度扣抵。
最後，勞保局提醒，勞保局提供的勞保、農保、國保被保險人繳費資料為申報綜合所得稅之參考，如與實際負擔保險費金額不符，民眾可自行檢附證明單據正本申報所得稅。 當「基本生活費」提高，「基本生活費比較項目合計數」也會提高，用「標準扣除額」時，「基本生活費的差額」也會提高，「綜合所得的淨額」因為可扣除「基本生活費的差額」增加而下降。 而選用「列舉扣除額」時，因為「列舉扣除額」也列入「基本生活費比較項目合計數」，所以「列舉扣除額」的增加也同時會造成「基本生活費差額」的降低，一消一長時，並沒有節稅效果。
綜合所得稅列舉扣除額: 網站導覽
基本上「壽險」的保費總額通常較產險高，一般而言，保戶可先用「壽險繳費證明單」做列舉，如低於每人每年保險扣除額上限2萬4,000元，再用意外傷害險、旅遊平安保險等其他小額的保費證明單補足。 公勝保經財務顧問陳芸琪提醒，採用網路申報所得稅者，系統通常會自動帶入保險費總額，目前產、壽險都有連線，原則上就可以不用檢附收據，如果是自己列舉的，就要自行檢附收據。 稅額試算通知書是財政部為減輕納稅人負擔，幫忙算好應繳納的金額，只要納稅人拿到後，確認沒問題，即可拿這張稅額試算通知書到超商或金融機構繳費，不過這並不是人人都有的福利！ 必須收入結構相對單純或是符合財政部的規定，才有機會拿到稅額試算通知書，另外這個申請書也要申請或報過税。 綜合所得稅列舉扣除額 想要省錢有感，特別彙整網友建議，提供小資族四大合法節稅妙招，包括勞退自提不列入個人薪資所得、善用列舉扣除額、善用特別扣除額、存股節稅等。 針對免稅額，111年度調整為92,000元，若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是138,000元。
個人彩券經銷商應記得將公益彩劵佣金收入之所得額，計入個人綜合所得總額，課徵綜合所得稅，以免因漏報該項所得而遭受處罰。 財政部高雄國稅局表示，所得稅法所定醫藥費列舉扣除額之立法意旨，係針對身體病痛接受治療而支付之醫藥費，因屬保障基本生活所需之費用，於計算綜合所得稅所得淨額時予以扣除，但醫藥費如已受保險給付弭平，就不可再列報為扣除額。 因此，納稅義務人申報綜合所得稅列舉扣除醫藥費時，除需確認係屬醫療性質之費用，及符合所得稅法第17條規定之醫療院所外，應將醫藥費逐筆減除各險種之保險給付後，如仍有未獲理賠之醫藥費，才可以列報扣除。
綜合所得稅列舉扣除額: 列舉扣除 項目羅列如下
Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。 Deloitte 亞太(Deloitte AP)是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。 Deloitte亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 2.薪資扣除額擇優二選一，薪資扣除額不只有固定的20萬元，也可選擇用憑證核銷「薪資必要費用」來扣除。
至於「自用住宅」是指：納稅義務人、配偶或直系親屬在這個地址辦峻戶籍登記，而在出售前一年內沒有出租或供營業用的房屋。 (一) 土地租賃所得的計算，是把全年租金收入減除這塊土地當年度繳納的地價稅後的餘額當作所得額，申報綜合所得稅。 (一) 公私機關、團體、事業和各級學校，聘請學者、專家專題演講而發給的鐘點費，屬於「講演鐘點費」，如果這項收入和稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫等各項收入，全年合計數在18萬元以下，可以免納所得稅，超過18萬元部分仍然應該合併個人綜合所得課稅。 指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險，但健保的保費是可以不受金額限制，全數扣除，另外，同一申報戶內，每一被保險人每年扣除限 NT$ 24,000。 捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 以上這些實際支付或損失數額，叫做「實際發生的金額」，但並不一定全部可以扣除，例如沒有確實的證明或收據者，或即使證明、收據齊全，而超過一定比例的超限部分，均不可以扣除，經減去這些不可以扣除的數額後，就是「依法可以扣除的金額」。
綜合所得稅列舉扣除額: 扶養親屬其他條件：民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養
「授課鐘點費」，係屬薪資所得的一種，應併入薪資所得申報。 綜合所得稅列舉扣除額 認清「講演」與「授課」鐘點費之所得類別、適用不同免稅及扣除規定，正確申報，節稅自然有道。 (一)公益彩券中獎獎金：依據所得稅法第14條第1項第8類所得第3目規定，政府舉辦之獎券中獎獎金，除依本法第88條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額。
但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除(以被保險人眷屬身分投保者，毋須與被保險人同一申報戶)。 綜合所得稅列舉扣除額2023 須檢附收據正本或保險費繳納證明書正本，由機關或事業單位彙繳的員工保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。
綜合所得稅列舉扣除額: 【2023 報稅懶人包】租屋報稅是什麼？房客報稅限制有哪些？申報方式/報稅試算快速看
譬如你在2020年也賣了一間房屋，賺了5萬，那麼2020年必須申報財產交易所得5萬，同時可以申報財產交易損失扣除額3萬。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明（或手冊）或身心障礙證明或精神衛生法第 3 條第 4 款規定的嚴重病人。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。
綜合所得稅列舉扣除額: 標準扣除額有哪些變化？標準扣除額 3 大必知重點看這裡
(二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。 但空中大學、空中專校及五專前3年及已接受政府補助者除外。 (三)已接受政府補助者按規定是不得扣除的，但公教人員雖領有子女教育補助費，因該子女教育補助費為薪資所得而非政府補助，故仍可申報此一扣除額。 除了標準扣除額外，報稅時也可以選擇採用「列舉扣除額」進行申報，例如捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息及房屋租金支出。 2021年報稅月快到囉，列除了 標準扣除 ，還有 列舉扣除 可以採用。 如果你不確定是自己應該用標準扣除額，還是用 列舉扣除 來申報2020年度的綜合所得稅會比較划算，MoneySmart 建議你，最簡單的判斷方法就是算一算你能 列舉扣除 的金額有多少，若總額沒有超過當年度政府規定的標準扣除額，那麼選擇標準扣除額申報會比較划算。
標準扣除額部分是單身 120,000 元，有配偶者 240,000元；列舉扣除額就是列舉一些如捐贈、保險費、醫藥費等 12 項可扣除費用，但基本上這部分總計不超過 12 萬元，就使用標準扣除額就好。 財政部財政部稅務入口網有詳細列出標準扣除額與列舉扣除額細項說明以及所需準備的文件有哪一些，大家也可以進一步參考唷。 營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 現行營利事業適用之金額，係於102年度起由新臺幣(下同)200萬元調整為50萬元，因此以102年度為調整基期，112年度適用之平均消費者物價指數與102年度適用之指數相較，上漲10.55%，已達應調整標準，按上漲程度調整為60萬元，估計稅收影響數為4,500萬元。 個人適用之金額，上次調整年度為103年度，112年度適用之平均消費者物價指數與103年度適用之指數相較，未達應調整標準，爰免予調整。 綜合所得稅列舉扣除額2023 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。
