由於所得稅採累計稅率計算所得稅，許多民眾會擔心兩夫妻年所得相加一起，是否就會由原本 5 % 適用稅率變成 12 % 稅率 ？ 其實民眾無需擔心，雖然夫妻得要合併申報，不過，所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別稅基乘上適用稅率，最後才會相加應納稅額。 首先，夫妻雙方需要釐清彼此的收入結構，因為個人綜合所得來源分類相當多元，包含薪資所得、利息所得、執行業務所得、租賃所得、財產交易所得等等，所以可以參考下方，了解哪一種類型是較符合自身家庭的所得狀況。 「夫妻全部所得合併計稅」顧名思義就是加總兩人的淨所得直接申報，而分開計稅則是指夫妻兩人擇一作為納稅義務人，此納稅義務人會先單除計算出應納稅額，接著再將剩餘的家庭淨所得加總，就會是實際應繳稅額。 目前特別扣除額有7項，包含薪資所得、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙、教育學費、幼兒學前以及長期照顧。
至於手機報稅今年邁入3.0，較去年成長39萬件，成長逾3成，占網路申報案件比重32.78％。 單身報稅2023 手機成為滑世代報稅主要管道，財政部統計，今年綜所稅結算申報共有502萬戶使用網路申報，其中手機報稅占165萬戶，由於財政部已啟動明年綜所稅申報規畫作業，官員指出，明年推動的手機報稅4.0，將再優化編修功能。 從這裡可以看到第一個起點是年收42.3萬，也就是免標薪的加總，只要所得在這個數字以下，因為扣除之後的所得淨額都是0，所以稅金乘以5%之後也還是0。 這就是為什麼會說一般上班族月薪不到3萬2000多塊以下的人，是不用繳稅的。 以今年5月報稅適用的最新級距來看，5%的金額從原本的54萬調高到了56萬，範圍增加了2萬塊，也就是原本所得金額超過54萬會跳到下一級開始繳12%，但是從今年開，會變成超過56萬才會跳級。 雙薪家庭一家三口，含撫養5歲以下子女1人，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額12萬＝105.8萬以下。
單身報稅: 租金付款證明
其中，網路報稅獎共400萬餘名符合抽獎資格，共抽出5,836名，獎額計合255萬元，頭獎為20萬元。 手機報稅加碼獎符合者共129萬餘名，抽出電子禮券500元3,000名，獎額計150萬元。 此外還有E化繳退稅加碼獎，符合者共322萬餘名，抽出電子禮券200元3,000名，獎額計60萬元。 鼠的股利收入更多，可以抵減17000元，扣除之後變成負的3150，代表鼠今年不但不用繳稅，還可以退稅3150元。
據試算，免稅額8.8萬x4即35.2萬，加上雙薪標準扣除額24萬+2名大學教育特別費扣除額5萬，合計可扣除64.2萬元。 因為還比每人基本生活費加總19.2萬x4的76.8萬元低，因此還可以用基本生活費計算，再加上薪資所得特別扣除額40萬，等於年收低於116.8萬元免繳稅，比原先的104.2萬元門檻，再多了12.6萬元免稅空間。 今年繳稅還有小確幸，即每人基本生活所需費用金額調高1萬元，從18.2萬元變成19.2萬元，創歷年最大調幅。
單身報稅: 相關專題
結婚的時間點是以年度來看，只有結婚登記的隔年才可以享有選擇分開或是合併的權利。 單身報稅 國稅局表示，依執行業務所得查核辦法規定，執行業務者以本人所有的房屋供本人為執行業務使用者，不可以列為租金支出。 而供執行業務使用的固定資產，為執行業務者本人所有，且能提供憑證時，可以依規定提列折舊。 至於該房屋（包含基地）所課徵的地價稅及房屋稅，依財政部先前函釋規定，執行業務者在依法完納稅款後，也可以列為其執行業務的費用。
依《納稅者權利保護法》(以下簡稱納保法)規定，民眾維持基本生活費用不得課稅，2021年的每人基本生活費用金額，由前（2020）年的18.2萬元提高至為19.2萬元，是自該制度在2017年上路後，調幅最大的一次。 財政部也提醒民眾，收入可能會有預先「扣繳稅額」或相關「可扣抵稅額」，年薪低於「免稅額」雖免繳稅，但也一定要在報稅期間提出申報，後續若可以退稅，才會收到退款。 稅額試算通知書是財政部為減輕納稅人負擔，幫忙算好應繳納的金額，只要納稅人拿到後，確認沒問題，即可拿這張稅額試算通知書到超商或金融機構繳費，不過這並不是人人都有的福利！ 必須收入結構相對單純或是符合財政部的規定，才有機會拿到稅額試算通知書，另外這個申請書也要申請或報過税。 人工申報要到稽徵機關或國稅局排隊辦理，要準備自己的身分證件、薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件，如收據等等，手上跟所得稅相關的單據都要記得，並到稅捐機關填好申請書，等待人員幫你處理試算。
單身報稅: 申報管道與登入方式
如今口罩實名制、快篩實名制等措施都需要使用到已註冊健保卡，不少民眾已經完成了健保卡的註冊手續。 如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就快速可以登入報稅網頁。 而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外完成註冊流程，過程中亦須搭配戶口名簿戶號申請，詳細的健保卡註冊步驟可參考「健保卡報稅、註冊、預設密碼教學」。 單身報稅 國稅局表示，如果婚姻狀況有變化，民眾申報最常出錯的部份是「儲蓄投資扣除額」，這部份要記得是以「戶」為單位，即是夫妻加起來的利息所得共只有 27 萬的扣除額。 還有分居、離婚日定義也要弄清楚，才不會誤把另一半所得、扣除額列入，屆時變短報，遭補稅更划不來。 ●如果夫妻所得比較多元，且大於薪水收入，選「各類所得分開計稅」會比較好，且建議以所得較低的一方申報。
特別扣除額可與標準或列舉扣除額同步採用，適用者將能進一步享受節稅小確幸。 值得注意的是，今年報稅時，薪資所得、身心障礙特別扣除額調升至20萬7000元。 標準扣除額以戶計算，免檢附任何證明文件，申報時可直接扣除；今年報稅，單身者每戶標扣額調升為12萬4000元，已婚與配偶合併申報，每戶為24萬8000元。
單身報稅: 租金可抵免稅金嗎？
至於儲蓄投資特別扣除額部分，每戶27萬元為夫妻共用，由納稅義務人先減除，若有剩餘再由擔任配偶的另一方申報減除，若全戶利息所得在27萬元以下，則各自針對其利息所得部分減除。 如果納稅人只想負責自己的稅額，或是用這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少，美國稅率級距也是以單身級距為準，便理當選擇以此身份報稅。 財政部為因應新冠疫情的影響，連續 3 年都主動調整醫事人員執行業務費用的利率。
- 但一樣的所得，每個人的收入來源都不太一樣，生活負擔和個人條件也不一樣，課稅的基礎當然就不一樣，所以在報稅的時候，就有各種可以扣除的項目，讓我們把這些成本扣掉之後，最後得到一個所得淨額，才是課徵所得稅的依據。
- 2022年每人免稅額為8.8萬元，標準扣除額為12萬元；特別扣除額則包含薪資特別扣除額20萬元、身心障礙特別扣除額20萬元、幼兒學前特別扣除額12萬元、教育學費特別扣除額2.5萬元、儲蓄投資特別扣除額27萬元以及長照特別扣除額12萬元。
- 原因在於2018年5月是申報2017年度的綜所稅，該對夫妻仍處單身狀況，依規定，應該要分開申報。
- 在健康醫療部分，單身族群因為多為獨居未婚，如果意外或疾病住院，除了醫療費用的支出與薪資的損失，因無人可照顧，可能還會多一筆看護的費用。
- 在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 節稅 措施。
- 目前特別扣除額有7項，包含薪資所得、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙、教育學費、幼兒學前以及長期照顧。
- 假設你發現，系統缺少部分所得，記得要手動更改，以免有逃漏稅懲罰；或是你發現列舉扣除額比較有利，但系統缺少了列舉扣除額的資料，除了手動更改資料之外，後續也要附上證明文件給國稅局，才可以列舉申報。
首先，掌握應納稅額計算公式，也就是「綜合所得淨額 單身報稅2023 X 適用稅率－累進差額」，其中，綜合所得淨額計算方式為「所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」。 申請完成後，只要符合條件，經國稅局審核通過，國稅局將會主動試算綜合所得稅應納稅額或應退稅額，並於4月25日起陸續以掛號寄發「稅額試算通知書」；或以手機簡訊、郵簡通知憑證及行動電話認證，申請人可自行至財政部電子申報繳稅服務網站下載稅額試算書表電子檔案。 5月報稅季即將來臨，準備2023年度申報之際，安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師楊建華提醒納稅義務人，2023年的申報所得稅有6大變動需要特別注意。 像是：課稅級距調高、基本生活費調高、退職所得免稅額調高、烏克蘭捐贈列舉扣除無上限、公益出租、未上市櫃股票課徵最低稅負等。
單身報稅: 綜合所得稅之標準扣除額是多少？
雙薪家庭一家三口，含撫養1位大專以下學童或未滿70歲長輩，免稅門檻為：基本免稅額27.6萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＝合計年薪93.8萬以下。 4口之家、育有2個5歲以下的小孩，總收入只要在126.8萬元（免稅額36.8萬+標準扣除額24.8萬+薪資扣除額41.2萬+幼兒學前特別扣除額24萬）相較於現行的123.2萬元，增加了3.6萬元。 已成功報稅的朋友，可至「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網站輸入身分證字號、生日、驗證碼，查詢申報結果。 一般民眾免稅額為 9 萬 2,000 元，單身者標準扣除額為 12 萬 4,000 元，有配額者標準扣除額為 24 萬 8,000 元，薪資特別扣除額為 20 萬 7,000 元。 下表為今年(112年)課稅級距，56 萬以內級距 單身報稅 5%，56 萬~126 萬級距 12%，最高級距 40%。 實際應納稅額計算公式為「綜合所得淨額 X 稅率 - 累進差額」。
四、子女已滿 20 歲，但仍在校就學（具有正式學籍），可申報為扶養親屬嗎？ 可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。 單身報稅2023 三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。 為了鼓勵房東將房屋出租並保障租客權益，個人房東委託業者「 一般包租代管 」或「 經營社會住宅 」，且契約時間達一年以上，可以享個人綜合所得稅優惠。
單身報稅: 繳稅貸款推薦
如果覺得報稅太複雜，可以直接使用網路報稅，系統將自動帶出扣繳憑單資料，讓大家查看所得、扣繳稅額等。 財政部於日前公告，自 110 年度起每人基本生活所需之費用金額為新台幣 19 萬 2000 元，較 109 年度的 18 萬 2000 元調高 1 萬元，民眾在今年申報綜合所得稅時即可適用。 單身上班族可進行簡易自我檢核，年薪若低於42.3萬元，且無其他收入，單憑2023年更新的免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資所得特別扣除額20.7萬元加總，便無須繳稅。 如果是有配偶、未撫養親屬的頂客家庭，且要合併申報所得稅，免辦結算申報的標準是41.6萬元，再扣除個人與配偶的薪資所得特別扣除額共40萬元，免繳稅的標準就是81.6萬元。 在報稅的計算公式中，扣除額有相當多種，其中，一般扣除額可以選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」，許多人因為列舉扣除額項目繁雜，可能還要特別附相關證明文件，乾脆直接用標準扣除額，卻錯失了節稅的好機會！ 民眾報稅時，標準扣除額與列舉扣除額僅能擇一適用，財政部表示，要選哪種扣除額申報較能節稅，技巧無他，只要檢視同一申報戶成員中，2021年所支付的「列舉扣除項目金額總合」有無超過「標準扣除額的額度」（單身者為12萬元、已婚者24萬元）。
