申報扶養前須先釐清扶養義務順序和條件，非直系血親要附上扶養切結書，才不會觸法又補稅，Money101 整理了報稅扶養是什麼、有哪些條件、誰可以列報呢？ 如果是首報族，可以看這篇 【首報族常見問題懶人包】。 原因在於，扶養親屬免稅額的用意，就是因為維持受扶養親屬生存所以會有無法選擇的必要支出。 而滿60歲以上者通常已屆退休年齡，可能沒有工作收入之後我們就假設其無謀生能力了。
報扶養可以節稅，每人享有 #免稅額 8.8萬（直系尊親屬滿70歲可扣13.2萬），但不是報越多人越好、也不是人人都能報！ 首先，領有身障手冊者固然可謂無謀生能力，但精神衛生法第3條第4款的：「嚴重病人：指病人呈現出與現實脫節之怪異思想及奇特行為，致不能處理自己事務，經專科醫師診斷認定者。」既然已因精神疾病而無法處理自己事務，無論有無身心障礙手冊，應均可認定其無謀生能力可言。 （一）因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 （一）當年度所得額未超過本部依納稅者權利保護法第 4 條規定公告該年度每人基本生活所需之費用金額者。 88,000（免稅額）+37,000（列舉扣除額）＝125,000佩佩媽所得額＝18,000(利息所得)因為扶養佩佩媽的可減少所得淨額＞所得總額，所以佩佩列報扶養媽媽，是有節稅效益的。 而原先第2款規定維持不變，但增加須受長期照護者及受監護宣告者，既然已經被認定有長照需求甚至是受監護宣告者，則行為能力本身都有疑問，自然不可能有謀生獲利的能力。
扶養親屬免稅額: 扶養親屬免稅額認定標準修正
20歲以下可直接申報扶養，20歲以下仍就學中檢附相關在學證明即可，或是為身心障礙、無謀生能力者，檢附相關證明也可申報。 提醒你，務必留意被扶養親屬最好是沒有所得來源的，如果有所得來源，就要計算列報扶養是否划算，以免造成增加應納稅款的反效果。 扶養親屬免稅額2023 綜合所得稅可以列舉扣除的項目，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。
(二)符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 二、納稅義務人及其配偶之未滿60歲直系尊親屬有下列條件之一，亦屬前點所稱「無謀生能力」之範圍： (一)當年度所得額未超過財政部依納稅者權利保護法第4條規定公告該年度每人基本生活所需之費用金額者(108年度為新臺幣17.5萬元)。 (二)領有身心障礙證明、身心障礙手冊者，或為精神衛生法第3條第4款規定之病人。 財政部進一步說明，納稅義務人列報扶養符合上開「無謀生能力」親屬者，得於申報所得稅時減除該扶養親屬之免稅額及符合規定之扣除額。
扶養親屬免稅額: Q1.報稅申報扶養親屬可以節稅？怎麼節稅？
本文認為，這次的函令變更，擴大了無謀生能力的適用範圍，使一些確實有需要，但卻所得略高於原先門檻、失能卻沒有身障手冊者，可以納入受扶養親屬的範圍。 跟納稅者保護法第4條主觀淨所得的精神相符，也就是用來維持基本生活條件的錢不能課稅。 所得稅法第 17 條第 1 項第 1 款規定：「納稅義務人及其配偶之直系尊親屬，年滿六十歲，或無謀生能力，受納稅義務人扶養者。其年滿七十歲受納稅義務人扶養者，免稅額增加百分之五十。」換句話說，雙方的直系尊親屬在六十歲以上(包括岳父母、公婆或是阿公阿嬤)，不管是家財萬貫有高額的被動收入，還是完全無謀生能力，都可以列報扶養親屬免稅額；但如果是六十歲以下而受扶養者，則必須符合「無謀生能力」才行。 在旁系血親扶養認定這一塊，同居以及扶養事實是最主要的條件，如果是同一戶籍，需同居一起、檢附戶口名簿並有證明扶養事實的文件；不是在同一個戶籍底下，除了同居以及證明文件，還要附上扶養切結書。
但60歲以下的配偶或直系血親尊親屬，可能本身就有收入，那就不一定會有這筆支出的必要了。 （二）符合衛生福利部依所得稅法第 17 條第 扶養親屬免稅額2023 1 項第 扶養親屬免稅額2023 2 扶養親屬免稅額2023 款第 3 目之7 規定公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者。 旁系或其他親屬如如叔、伯、舅、姪、甥等，雖也不必同一戶籍，但必須有長期同居的事實，並有適當文件證明受扶養，如果只是住在一起，每個月固定給予生活費，對於國稅局而言，難以認定扶養事實而無法通過。
扶養親屬免稅額: 扶養親屬其他條件：民法扶養義務順序 非第一順位難報扶養
70 歲以上的直系親屬有 13.8 萬免稅額，但要注意 70 歲以上旁系血親免稅額仍為 9.2 萬。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 對單身族群來說，報稅最吃虧的就是一個人可以列舉扣除的費用實在太少，所以常常都只能採用「標準扣除額」。 爸爸64歲，媽媽62歲，爸爸是大樓管理員，薪水不多，媽媽是家庭主婦，為了省稅，爸爸同意由他列報扶養媽媽。 本業是多年遊走在文字感性間的編輯，副業是研究聰明消費的小資女，習慣帶著感性腦看事物，興趣是購物，與理財世界邂逅發現它踏實與具體的美好，低薪時代，一起努力理財得好，才能支撐生活的浪漫。
所謂的證明文件，是用來證明對方無謀生能力以及自己的扶養事實，例如身心障礙手冊、傷殘等等，只是每個人狀況不同，若報稅人有扶養旁系親屬，又需申報扶養時，可以先致電附近的國稅局，將狀況向人員說明並詢問應備文件。 最後，對於所得過低無法支應生活者，原函釋是以「免稅額」為準，這樣也就只有8萬8千元，換算下來每個月所得約為7千餘元才有可能符合標準，但事實上縱使每個月所得有一萬餘元，維持基本生活都會相當困難了。 爰此，納稅者權利保護法第4條既然都訂下了「基本生活所需的費用」，那依照體系解釋，自然所得在這個標準以上的人，才有辦法支應其基本生活而不需扶養(108年度每人基本生活所需的費用是17萬5千元)。 列報扶養親屬不是越多越好，有些長輩退休後雖然沒有固定收入，但卻可能有些許大筆收入，反而拉高所得級距，例如突然處理掉一筆土地，有個大筆所得，不知道的話申報扶養，會被追繳少報長輩賣地的所得稅，那就沒有節稅反而要多繳稅了，建議要了解扶養對象的收入，確認申報扶養是可以達到節稅效益的。 扶養親屬免稅額2023 另外也要留意申報扶養的親屬是否必須同居且有扶養的事實，通常列報1位以上，國稅局也會特別關切。 扶養可說是節稅最快、最直接的途徑，因為多了被扶養人免稅額可額外扣除每人 9.2 萬額度，年紀 70 歲以上一人 13.8 萬，2022 年每人基本生活費從原本的 192,000 元提高到 196,000 元（2023 年報稅適用），更能減輕負擔。
