不過，有些業者如Uber eats屬境外電商，依法沒有開立扣繳憑單義務，外送員報稅時記得自行如實申報，後續若有必要，國稅局可依職權要求業者，協助提供資料查核，短漏報將存有補稅或遭罰的風險。 在外送平台方面，凡是台灣設有固定營業場所的業者，如Foodpanda，不論發給外送員的收入屬於薪資所得還是執行業務所得，依法都要開立扣繳憑單並通報國稅局，外送員在報稅、進行所得查調時，系統會主動帶出該筆收入，只要確認金額是否正確即可。 營所稅率是20%，所得額在12萬元以下免稅，這裡我們假設小華公司當年度的淨利是12萬元，則不用課營所稅。 公司組織的課稅是分三階段，先課5%營業稅，在結算當年度淨利，有賺錢則再課營所稅，虧損則不用課稅。 中央銀行昨（17）日升息半碼（0.125%）讓市場跌破眼鏡，料公股行庫會率先配合央行貨幣政策，將各類存款牌告利率調升半碼，但對存款族來說，滿心歡喜迎接利息增加的同時，專家建議可以把定存拆單來因應，來規避「定存利息須繳10%稅」、「健保補充保費」相關規定，不然會被吃掉利息收入。 考量去年度全國仍受疫情影響，以及國際情勢和大環境通膨等諸多因素，111年度的基本生活費調整至19.6萬元，因此使得一般免稅額提高4000元，從之前的8.8萬元調高至9.2萬元（70歲以上為13萬8000元）。
民眾需前往「財政部的所得稅申報系統」登入進行報稅，而在報稅系統中，可以看見2022年度所得、扣除額、稅籍資料等等。 至於第一次報稅的新鮮人，也不需煩惱稅額計算問題，因為除了部分如捐款減稅資料之外，一切報稅所需要的所得總額、繳納稅額，系統都會自動套入對申報人最有利的公式，申報人只要確認資料無誤，並且選擇稅款的繳納管道就可以了。 上面列出的 免繳稅族群 範例單純只有計算薪資收入，但在理財投資風氣盛行的年代，或多或少都會參與投資來累積資產，最不費工夫的選項就是投資ETF，加上稅制優化後，民眾報稅時可採股利分開或合併 申報 二擇一的課稅方式，選擇合併申報的民眾，股利所得的8.5%可計入抵減稅額，上限8萬元。 另外，由於消費者物價指數較上次調整漲幅超過3％，2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得扣除額、課稅級距也都有所調整。
所得稅門檻: 所得稅門檻: 報稅啟動、繳費期間、免稅額提高等 報稅情報懶人包
如今口罩實名制、快篩實名制等措施都需要使用到已註冊健保卡，不少民眾已經完成了健保卡的註冊手續。 如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就快速可以登入報稅網頁。 而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外完成註冊流程，過程中亦須搭配戶口名簿戶號申請，詳細的健保卡註冊步驟可參考「健保卡報稅、註冊、預設密碼教學」。 假設，小資男透過投資 ETF 獲得了配發股利2萬元，這2萬元股利所得的8.5%、1700元可計入抵減稅額，即便年收未達課稅門檻，也該 申報 綜所稅，否則就拿不回這1700元的退稅。 為了鼓勵房東將房屋出租並保障租客權益，個人房東委託業者「 一般包租代管 」或「 經營社會住宅 」，且契約時間達一年以上，可以享個人綜合所得稅優惠。
摘要說明 綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額等，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，應按上漲程度調整。 故財政部前依據行政院主計總處所公告之消費者物價指數為基礎，公告調整111年度所適用之以上各項金額，茲整理調整前後之比較如下表，112年度未達調整標準，維持與111年度相關之金額。 先將各項所得（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），扣除薪資標準扣除額（一般上班族）或必要費用（表演工作者、自由工作者），便可得出「綜合所得總額」。 接著再扣除免稅額，每人為 TWD92,000，接下來可以選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一進行扣除。 如果符合特殊規定，例如身心障礙或有學齡幼兒在家等，還可以再減掉特別扣除額。 今年所得稅結算申報期間至 5 月 31 日止，大家可利用手機或網路進行報稅，或是親自到國稅局現場報稅，而 4月 28 日起國稅局就提供民眾查詢 111 年度所得及扣除額資料的服務，大家可到戶籍所在地的國稅局各分局申請，或先到財政部網路上提供所得稅額試算的服務進行試算。
所得稅門檻: 免稅額、課稅級距調整
國稅局建議，民眾採用網路申報（含手機報稅），選擇「直撥（轉帳）退稅」至指定存款帳戶，是最安全、最快速的方式，不僅可列為第1批退稅，且辦理不受時間及地點限制，省時又便利。 所得稅門檻 雙薪兩幼兒的四口之家，依免稅額8.8萬x4即35.2萬，加上雙薪標準扣除額24萬+薪資所得40萬+2名幼兒學前特別扣除額24萬算下來，總年收低於123.2萬元可免繳稅。 所得稅門檻2023 三十九、出售未上市櫃股票的交易損失，是否可以與出售私募證券投資信託基金受益憑證的交易所得互抵？ 所得稅門檻 出售未上市櫃股票的交易損失，得自當年度出售私募證券投資信託基金受益憑證的交易所得中扣除，但以該交易損失及交易所得均以實際成交價格及原始取得成本計算損益者為限。 (一)未上市櫃股票其交易所得應於交割日所屬年度，計入基本所得額。 (二)私募證券投資信託基金受益憑證1.受益憑證係轉讓與他人者，其交易所得應於轉讓日所屬年度，計入基本所得額。
因此，只有年收入超過 222 萬元且支出項目符合認列標準的人，選用核實扣除方案才會比較划算。 但有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本項扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。
所得稅門檻: 個人海外所得計入基本所得額之門檻為何？
有價證券交易損失，只能在發生年度之次年度起3年內，於申報基本所得額時，自有價證券交易所得中扣除，不可以在損失發生年度或以後年度，自其他應計入基本所得額之項目中扣除。 四十、基本所得額申報戶中，當年度如果有二人以上從事有價證券交易，不同人間之交易所得和交易損失，能不能互抵？ 當年度該申報戶之有價證券交易所得或損失，應以該申報戶所有成員之有價證券交易損益互抵後計算之。
此外，台商也要特別留意，因應全球稅制透明化、即時稅務遵循與BEPS 2.0全球最低稅負制等機制推動，營利事業面對新興申報規範與高度複雜的稅制計算，務必及早進行整體規劃，了解數據不足之處、評估可能之影響，進而制定改善之道，若能獲得更好的數據準確性和洞察力，必能於供應鏈中站穩腳步，取得先機。 為擺脫租稅天堂灰名單汙名，香港政府針對離岸收入免稅制度的修法已於11月完成審議，並於2023年1月1日生效。 此次修法涵蓋股息、股權處置收益、利息與專利知識產權收入四種被動收入，台商之香港子公司如於當地取得上述收入，需符合經濟實質要求方可繼續獲得稅務豁免，否則將可能進一步被認定應在香港繳稅。 KPMG在修法過程中亦積極與港府當局反映業界實務問題與意見，以致最終版本的法令有適度增修豁免條款，平衡企業經營上的需求與靈活性；港府亦彙集推出案例演示與問答集，就部分業界所關注的實務問題與情況進行釐清，提升企業遵循上的明確性。
所得稅門檻: 基本生活費差額公式怎麼算？
2000年出生、至2022年畢業出社會的新鮮人，若自行用手機申報，可能會發生扶養親屬的「子女教育學費特別扣除額」2.5萬元被核定0元的情況。 因此社會新鮮人在畢業的隔年進行報稅前，應先與父母討論，是否要獨立申報，或仍由父母申報為扶養親處。 個人若出售未上市、未上櫃、非屬興櫃公司發行或私募股票等有價證券交易所得，自2021年1月1日起，應計入個人基本所得課稅，相關交易若在2021年度發生交易損失，其損失僅能自相同類別之有價證券交易所得扣除。 現在也有提供免讀卡機的身分認證方法，只需要攜帶已註冊健保卡或自然人憑證，前往便利商店就能夠查詢到所有需要的資訊。 此種方式可以免去尋找或購買晶片讀卡機的麻煩，流程是操作便利商店的多媒體事務機如ibon、Fami-Port等，找到查詢碼，同時戶口名簿戶號也可以一併列印，完成後就能夠憑藉單據上的資料登入報稅網站。 財政部長蘇建榮日前在立法院提到，因應國內物價漲幅，2022年度綜所稅免稅額門檻從8.8萬元調升至9.2萬元，2023年5月報稅時適用。
財政部表示，視接案者與公司簽訂的契約及工作內容不同，及成本費用負擔的程度差異，演講、授課及接外稿等收入，可能屬於薪資所得或執行業務所得。 至於以營利為目的經營網拍，產生的收入則屬於「營利所得」，計稅方式有兩種，如果為月銷售額低於新台幣20萬元的小規模營業人，須按照國稅局查定推計出的年銷售額，乘以純益率6%，計算應稅所得，併入綜所稅申報。 根據稅法規定，第1種買賣二手物品收入，並不須要繳稅，但第2種及第3種情形，收入都要申報綜所稅。 其中第2種情形，雖然只是偶爾銷售、金額不高，但一樣要申報為「一時貿易盈餘」，以銷售額的6%做為所得申報；提醒這方面收入國稅局雖然不好掌握，但透過事後查核或檢舉，仍有可能查獲，衍伸補稅罰鍰問題。
所得稅門檻: 所得稅怎麼算才划算?節稅的小技巧
若雙薪家庭育有2位5歲以下幼童，免稅門檻為：基本免稅額36.8萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額24萬，合計年薪123.2萬元以下。 雙薪配偶免稅門檻為：基本免稅額18.4萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬，合計年薪42.3萬元以下，平均月收合計7萬。 單身上班族年薪40.8萬元以下免繳稅若你是單身小資上班族，享有免稅門檻為：基本免稅額8.8萬＋標準扣除額12萬＋薪資扣除額20萬＝合計年薪40.8萬元以下。 海外所得：未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得，以及依《香港澳門關係條例》規定免納所得稅的所得。
- 至於以營利為目的經營網拍，產生的收入則屬於「營利所得」，計稅方式有兩種，如果為月銷售額低於新台幣20萬元的小規模營業人，須按照國稅局查定推計出的年銷售額，乘以純益率6%，計算應稅所得，併入綜所稅申報。
- 雙薪家庭扶養一名70歲以上長輩，個人所得免稅額為30.8萬元(8.8萬元x2 + 13.2萬元x1))、標準扣除額24萬元(12萬元x2)，再加上薪資所得扣除額40萬(20萬元x2)，合計年收入低於94.8萬元以下可免稅。
- (二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。
- 至於第一次報稅的新鮮人，也不需煩惱稅額計算問題，因為除了部分如捐款減稅資料之外，一切報稅所需要的所得總額、繳納稅額，系統都會自動套入對申報人最有利的公式，申報人只要確認資料無誤，並且選擇稅款的繳納管道就可以了。
申報幼兒學前特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用。 納稅義務人申報扶養5歲以下之子女，如符合以下規定，每人每年可扣除120,000元。 所得稅門檻2023 (一)必須是納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女才可扣除。 (二)如有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 而在免稅門檻方面，財政部公告去年的基本生活費為19.6萬元，並且在綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額等各項額度都有所調整。
所得稅門檻: 所得稅門檻: 所得稅應納稅額級距
針對5月報稅季，財政部官員也提醒納稅人，這幾年報稅最常發生的錯誤，包括錯誤列報扣除額、扶養親屬、漏報所得等情形，因此民眾申報時千萬要格外留意，以免被國稅局補稅處罰。 所得稅門檻 各種扣除額的規定與額度參考下表，或【2022扣除額、免稅額一覽表】；列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。 這個憑單，就是老闆已幫員工繳了部份稅的單據，當申報個人所得稅時，這已繳的稅能抵減計算出來的應繳總額，有時預繳得多，加加減減變成退稅，所以要重視扣繳憑單。 有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額，享受有殼成就感與租稅優惠。 購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。 但須符合下列規定： (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。
為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。 釐清夫妻報稅後，以下要特別提醒三點，也是夫妻報稅時最容易犯的錯誤，申報的時候要小心再小心。 第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報，若不合併申報將面臨處罰。
所得稅門檻: 扣除額怎麼算？標準扣除額 vs 列舉扣除額差在哪？
至於計算方式，財政部有一套對應公式，如果公式中的免稅額、扣除額合計金額低於19.2萬元，可在報稅時增加上「減扣差額」，意思就是扣除額以較高每人19.2萬元計算，以完整保障納稅人權益。 若雙薪家庭育有2位5歲以下幼童，免稅門檻為：基本免稅額36.8萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬＋幼兒扣除額24萬，合計年薪127萬元以下。 雙薪配偶免稅門檻為：基本免稅額18.4萬＋標準扣除額24.8萬＋薪資扣除額41.4萬，合計年薪84.6萬元以下，平均月收合計7萬。
變革2：調高基本生活費，「基本生活費」與「免稅額+扣除額」擇優使用 今年度基本生活費自171,000元/人調升至175,000元/人，基於《納稅者權利保護法》規定，基本生活所需之費用不得加以課稅。 因此，若免稅額、標準扣除額與部分特別扣除額加總起來仍低於基本生活費，這部分的「基本生活費差額」在計算綜合所得淨額時就應該扣除；相反的，若免稅額與扣除額加總已超過基本生活費，則不需理會計算出來為負值的基本生活費差額(如下圖舉例)。 同一綜合所得稅申報戶中，每個人的各種所得都要合併申報，但並不是每個人所發生的費用都可申報扣除。
