(一)公司或有限合夥事業依產業創新條例第23條之3規定，以實質投資金額列為未分配盈餘減除項目，應特別注意有關實質投資範圍，不包含購買土地及非屬資本支出之器具與設備。 (二)合併後存續營利事業，其為消滅營利事業辦理未分配盈餘申報時，應與其本身之所得分開計算並分別辦理申報。 (三)營利事業除依其他法律規定，由主管機關命令自當年度盈餘提列特別盈餘公積或限制分配部分外，自行提列之特別盈餘公積不得列入未分配盈餘之減項。
特點：同業利潤是公司被國稅局調帳時，因公司無法提示帳冊憑證時所採用的標準，具有懲罰的性質。 它的計算、申報程序簡單，但要繳的稅相對多於擴大書審和所得額標準申報，不過被國稅局調帳查核的機率比書審還低。 特點：公司營收不超過百萬可能可免繳營所稅，營收超過百萬的無論營虧一律要打稅，故稅負可能比用「查帳申報」的方式高,但申報程序簡單，委外帳務的費用最低。
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屬被投資事業虧損而減資者，應以實際投資成本乘以減資比例計算之；屬被投資事業清算者，應以實際投資成本減除清算後實際分配金額計算之。 營所稅軟體2023 另外，在營業稅的部分，莊翠雲說與當年度的消費情形有關，以112年度的消費支出做基礎，並按中經院所公布的消費成長率做推估，預估將成長21.4%；在證交稅的部分，莊翠雲認為變數比較大，但仍預估將成長約30％。 營業稅明年預算編列三二七五億元，較今年增加五七七億元，莊翠雲表示，是以一一二年度的消費支出做基礎，並按中經院所公布的消費成長率做推估而來。 一般小型餐飲業都是設立「行號」居多 而非「公司」， 辦理稅籍登記時最重要的就是判定營業額是否為「小規模營業人」。
(三)短漏報保險理賠收入、海關退稅、銀行利息收入及各項應稅補助款等，致短漏報課稅所得額。 原物料和商品的列報要有進貨事實，小企業常誤以為有憑證就可以列報，卻沒有探究是否有進貨事實，導致虛增營業成本，如果被查到將需要補稅和受罰。 非稅課收入部分，主計長朱澤民解釋，央行繳庫從今年的1800餘億元，增加至2000億元，主因是央行國外投資的債券利率提高，導致盈餘增加，而國發基金是因台積電及陽明海運股利發放增加，繳庫金額從150億元增加134億元，上升至284億元。 [周刊王CTWANT] 行政院24日拍板明年總預算案，歲入2.7兆元創歷年新高，較去年增加1296億元、約增5％，歸功於證交稅成長30％、營業稅成長21％，明年央行也將繳庫2000億元，以及台積電、陽明海運股利發放，提高國發基金繳庫金額。 ※本站有部分連結與商家有合作夥伴關係，透過專屬連結購買，我會獲得少數佣金，讓我可以持續經營網站並提供更多有價值的內容，但這並不會影響您的任何權益，詳情查看免責聲明。
營所稅軟體: 今年出口外銷慘 明年營所稅估負成長9％
針對第一類捐贈，減除金額上限為1,000萬元（超過部分不得再適用其他有關捐贈列報規定），且若營利事業與受贈對象具有關係人身分，僅得按捐贈金額認列。 早期的時候的確就是每家公司都以查帳方式申報，國稅局忙著查核之餘，還要不斷處理投訴，於是就訂了某些條件可以用書面審核，發現很方便，就繼續「擴大」書面審核的範圍，所以就叫做「擴大書審」啦！ 然而，很多小公司剛開始創業時，因為對於稅務不了解、也不懂得分辨哪些屬於正式的單據。
最近市場先生開了一堂的「用美股ETF創造穩定現金流」教學課程，這堂課程會從基礎入門、資料查詢到實際操作，教你學會建立一個穩定的全球ETF投資組合，目前累積已經有將近1100位同學上課。 實務上是，國稅局會派人到店現場稽查， 根據你的店的所在位置、店面大小、座位數、員工數、房租等，去核定你店的營業額。 主計總處昨天更新最新經濟預測，今年全年ＧＤＰ（國內生產毛額）成長率為百分之一點六一，創八年來最低，「保二」確定無望，主因... 環境部昨（22）日揭牌，外界關注碳費徵收，氣候變遷署表示，確定將以2024年全年排碳量為計費基礎，企業首度繳納碳費時間將...
營所稅軟體: 申報營利事業所得稅 常見錯誤5態樣
因為該上市公司所處的產業結構特性，係屬於勞力密集性之產業，且為培養一名具經驗員工需要三到五年的時間；除了面臨新進人員招聘不易外，有經驗的員工也因為年紀偏大且短期內可能退休的情形下，可預見公司將面臨嚴重的人力斷層。 要知道不同行業同業利潤標準，請看稅籍登記行業代號-稅務行業標準分類查詢，然後代入以上公式先求出課稅所得額。 其實以一般情況來說，書審稅率都會比實際的淨利還要低，因此很多小公司會覺得用書審申報比較划算。 但國稅局也會擔心，如果公司實際賺很多，但卻藉著書審申報不查明細的特性少繳很多稅，似乎也不甚公平。
莊翠雲說，稅收預算比今年度增加一○四一億元；不過，主計總處資料顯示，明年度預算案中，所得稅收預估為一兆四○五一億元，較今年度減少三○九億元，主因是營所稅預算減少。 此外，高雄國稅局表示，有三種情形之一的企業，可以免辦暫繳採「申請從簡、認定從寬」原則辦理。 第一種是公司在去年、前年已根據財政部函令免辦暫繳者，可直接適用免辦今年度營所稅暫繳，無須另外提出申請。
營所稅軟體: 先算出「所得（課稅所得額）」：
8.查詢(1)營利事業可隨時至財政部電子申報繳稅服務網站，查閱其最近一年度申報日期及收件編號。 (2)為避免產生有無申報之爭議，營利事業上傳申報資料後，請於「申報書附件資料封面」下方媒體申報書目錄內容確認所有申報頁次均已上傳，並於申報期限屆滿前上網查詢，確認是否申報成功；營利事業完成網路申報後，應檢附之資料採用網路上傳附件方式者，請上網查詢確認附件資料是否上傳成功。 台北國稅局呼籲，營利事業及機關團體先至財政部電子申報繳稅服務網站申請網路申報身分認證，並自2023年4月15日起下載安裝申報軟體，以利2023年5月1日起以網路辦理2022年度營利事業所得稅結算及2021年度未分配盈餘申報。 5月報稅季即將開跑，去年（2022）營利事業所得稅結算網路申報軟體自4月15日起在財政部電子申報繳稅服務網站開放，營利事業團體可先下載安裝申報軟體，5月起即可直接線上辦理所得稅結算申報。 A：中小企業應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件，向中央目的事業主管機關申請認定研究發展活動是否符合中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法之規定，若有研究發展支出須專案認定者，應同時併案提出。 此外營利事業尚須依規定填寫結算申報書租稅減免附冊第15-3頁，始有投資獎勵之適用。
第二種則是營利事業在辦理今年度暫繳申報期間開始前，已依規定經國稅局核准延期或分期繳納營所稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、奢侈稅，或核准退還營業稅溢付稅額者，也不用再提出申請，直接適用免辦暫繳。 我國境內無固定營業場所的營利事業、獨資營利事業和經核定為免用統一發票之小規模營利事業，或是具教育、公益、慈善機關或團體、公有事業，依規定免徵營利事業所得稅，因此不用申報暫繳，若不符合上述規定的企業皆需要辦理營所稅暫繳。 A：機關或團體因投資國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，屬銷售貨物或勞務以外之收入，應併入支出占收入之比例計算，而自107年1月1日起，尚應計入其所得額依免稅標準規定徵、免所得稅。 A：依據「宗教團體免辦理所得稅結算申報認定要點」規定，依法向內政部、省(市)、縣(市)政府立案登記之寺廟、宗教社會團體及宗教財團法人，如無銷售貨物或勞務收入及無附屬作業組織，則免辦理所得稅結算申報。
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(二)營利事業購入間接原(物)料，未於會計年度終止日就尚未耗用部分轉列存貨，致虛增營業成本。 行政院今舉行113年度中央政府總預算案記者會，財政部長莊翠雲指出明年度稅課收入編列2兆2990億元，但在營所稅預估收入的部分，考量到今年的出口，及外銷訂單的情況等，比去年減少9%。 行政院昨舉行「一一三年度中央政府總預算案」記者會，行政院主計總處指出，明年度歲入收入估兩兆七○九二億元，其中稅課收入編列兩兆二九九○億元。
其中的公司設立及記帳節稅課程，讓你在申報稅務的過程中，透過講師的授課，了解營業稅與營所稅如何申報、扣抵。 是以機關團體如有不符合免稅標準第2條各款項及從事與「銷售貨物或勞務」有關活動，仍應依法課徵所得稅，惟從事「非銷售貨物或勞務」活動如產生虧損，則可自「銷售貨物或勞務」之所得額中扣除後再行課徵。 所得稅法所稱之營利事業是指公營、私營或公私合營，以營利為目的，具備營業牌號或場所之獨資、合夥、公司及其他組織方式之工、商、農、林、漁、牧、礦、冶等營利事業。 每位國人須繳納的所得稅除了個人綜合所得稅之外，如果是企業主還需要依據全年事業營利所得來計算出應繳營業所得稅。 本局提供之檔案部分使用PDF格式，必須在電腦安裝Acrobat Reader的軟體。 可直接到生產該軟體之Adobe Company免費下載該軟體『最新版本』的安裝程式，有適合各種電腦作業系統以及不同語言版供選擇。
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營業稅是指國家針對營利事業按照營業額徵收的稅， 只要是在中華民國境內銷售貨物或勞務的營業人都要繳納。 平均月營業額未達20萬元，可以向國稅局申請為小規模營業人； 平均月營業額超過20萬元，則非小規模營業人，兩者繳稅的方式不同。 通常，消費者在購買商品時所看到的商品售價，已包含營業稅，因此公司只是為政府代收營業稅。
上開申報書表、附件資料、租稅減免證明文件及經會計師簽證核章之會計師簽證報告書之紙本（含以電子方式儲存之媒體檔），應依稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法第25條及第27條規定妥善保存，以備稽徵機關查核。 7.屬同一區局跨分局、稽徵所或服務處申報書資料，應依營利事業登記地分局、稽徵所或服務處別填具「營利事業所得稅結算(暫繳)申報單位明細表」1式3聯（該表電子檔置於財政部電子申報繳稅服務網站／營所稅軟體下載），送代收單位辦理。 獨資合夥組織之營利事業，其營利事業投資人明細及分配盈餘表可免送交稽徵機關加蓋「收件章」，惟應依出資人人數影印「營利事業投資人明細及分配盈餘表」，俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報。
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(一)營利事業列報長期駐外人員之薪資、旅費、保險費、伙食費等費用，未能提示從事與營業活動有關之證明文件，亦未列報技術或管理服務相對收入。 (二)營利事業以無僱用事實之人頭，虛報薪資支出、伙食費、保險費及退休金等費用。 (三)營利事業誤列報經營本業及附屬業務以外之損失，或個人、家庭之消費支出。 莊翠雲解釋，營利事業今年度的獲利情形會反映在明年營所稅，財政部參考今年出口情況、外銷訂單等數據，營所稅收入預估為八四二八億元，比今年度預算減少編列八三八億元。
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師戴群倫今（12）日指出，營利事業本年度報稅，不可不知五大新租稅優惠，掌握相關注意事項及備妥必要文件，以充分善用減稅措施。 國稅局舉例，甲公司108年度營所稅結算申報，列報全年所得額虧損300萬元，經國稅局查獲漏報利息收入60萬元，雖然加入利息收入之後，仍呈現虧損情形，但別以為這樣就能逃過處罰。 (五)公司採用擴大書審方式申報，但是未依法調整當年度純益率、填錯行業代號導致所得額計算異常；或是企業有出售屬房地合一新制的不動產，卻未填報申報書計算課稅所得額。 (一)存貨盤損金額，已列報為其他營業成本，惟又將該金額列為當年度製成品之其他成本加項，致營業成本計算錯誤。
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國稅局表示，公司投資國內其他公司獲配股息，屬所得稅法規定的轉投資收益，依規定免計入營利事業所得額課稅；但若投資海外公司，其股息仍應申報營所稅。 (四)依《營利事業所得稅查核準則》第94條規定，列報呆帳損失應取得合法的憑證，常見企業呆帳損失未取得憑證又申報該筆費用損失，便是錯誤的列報情形，例如像是民事訴訟的存證函，或向法院訴追之催收證明、備抵呆帳文件等。 綜合所得稅部分，莊翠雲指出，此也有遞延效應，由於今年基本工資調整、政策利率調升都會增加綜所稅收入，因此明年預計成長10.4％；營業稅則與當年度消費情形有關，將以今年消費為基礎，按中經院所發布有關消費成長率推估，營業稅部分是成長21.4％。 9月將迎接營所稅暫繳申報，高雄國稅局表示，營利事業如果受新冠肺炎疫情影響，在符合一定條件下，可在申報期間內檢具申請書及證明文件，向國稅局申請免辦暫繳；另外，有三種情形可直接適用免辦今年度營所稅暫繳，無須另外提出申請，國稅局將採「申請從簡、認定從寬」原則辦理。 CLBC創業課程為你提供8種不同創業必備課程，從創業貸款申請、創業加盟，到公司記帳節稅課程。
國稅局表示，公司依勞基法規定提撥勞工退休準備金，是用來支付適用勞退舊制員工的退休金及資遣費，將累積餘額領回時，應列報為領回年度的其他收入。 (四)公司營所稅結算申報有短漏報所得，會導致稅後純益率也發生短漏情形，因此應在漏申報年度的未分配盈餘申報書中，計入「查獲年度短漏報所得的稅後純益」。 例如企業若有領取各公立就業服務機構核發的「僱用獎助津貼」，也屬於《所得稅法》第8條第11款的「其他收益」，要列入取得年度之其他收入項下。 (二)小規模營業人於年度中改為使用統一發票商號，未將原屬小規模營業人期間查定課徵之銷售額併計申報。 答：已有上傳之帳簿資料電子檔，如於上傳當週系統尚未收檔前可重新上傳，收檔後則不可重複上傳相同帳簿，若有更正需要，請改用媒體遞送方式作業。 營所稅軟體 行政院周四舉行113年度中央政府總預算案記者會，財政部表示，明年度稅課收入(歲入)編列2兆2990億元，增加1041億元或4.7%。
營所稅軟體: 營利事業種類
或是原本是免用統一發票的小店，在年中改為使用統一發票的小商號，但隔年申報卻漏報免用統一發票期間的查定營業額。 課稅所得額為：（同一會計年度之全部收益）-（同期之全部成本、費用及損失後差額），計算方式與查帳申報相同。 採用此種申報方式優點為公司不同年度盈虧可互抵，不過公司必須額外支付記帳費用、會計師稅務簽證費用。 營所稅軟體2023 課稅所得額為：（同一會計年度之全部收益）-（同期之全部成本、費用及損失後差額）。 在此次修正的投資抵減辦法裡，其中一大亮點就是將資通安全的產品或服務納入投資抵減。
- A：所稱「財產總額」係指財(社)團法人之「法人登記證書」所載之「財產總額」。
- 8.查詢(1)營利事業可隨時至財政部電子申報繳稅服務網站，查閱其最近一年度申報日期及收件編號。
- (三)營利事業誤列報經營本業及附屬業務以外之損失，或個人、家庭之消費支出。
- 這個數字在繳個人綜合所得稅時，國稅局都會在系統自動帶入，因此也不需要自己去計算。
- 行政院今舉行113年度中央政府總預算案記者會，包括行政院長陳建仁，及副院長鄭文燦等人皆親自出席公布113年度預算案，其中歲入共編列2兆7092億元，較去年度增加1296億元，約增5％；歲出共編列2兆8818億元，較去年度增加1927億元，約增7.2％。
- 營所稅的計算不像其他稅率是直接用淨額乘以適用稅率或加減固定規定金額，有部分課稅級距會依照營業期間是否滿一年作為最後計算方式。
(一)營利事業出售屬房地合一新制規定之房屋及土地時，漏未填報C1申報書表並據以計算課稅所得額。 (二)營利事業買受人申請退還減徵之貨物稅稅額，應列為該固定資產成本或當年度費用之減項，於購買次年度始申請退稅者，該退稅款應於申請時列為該資產未折減餘額之減項；該貨物以費用列帳者，列為申請年度之其他收入。 (三)會計師查核簽證案件，未如期申報或未如期繳納或短繳結算申報自繳稅款，應視為普通申報案件，無盈虧互抵之適用。 (四)申報扣抵境外已納所得稅額，應注意查對申報扣抵各筆境外所得稅額之相對境外所得是否已全數申報，及是否以境外收入減除相關成本費用後之所得計算扣抵稅額之限額。 一、簡易電子認證方式：由財政部電子申報繳稅服務網站點選常用服務∕「密碼申請」，輸入營利事業統一編號（機關團體扣繳編號）及負責人、代表人或管理人身分證統一編號後，依序鍵入相關資料完成密碼申請，已申請簡易電子認證密碼者不需再申請。 申報軟體下載路徑為財政部電子申報繳稅服務網站首頁／非個人稅／營利事業所得稅項下，營利事業及機關團體可分別點選「營所稅結（決）算申報」及「營所稅機關團體申報」，再至「軟體下載與報稅」下載。
營所稅軟體: 營業稅
1.營利事業所得稅結算申報書資料使用網路申報作業，悉依財政部發布之「營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報作業要點」有關規定辦理。 B.申報單位如遺忘密碼，可線上申請「密碼查詢」，依提示之項目輸入資料，如經比對與系統之基本資料相符，則系統將傳送密碼至申報單位E-MAIL帳號內供使用。 營所稅軟體 C.已申請簡易電子認證密碼者（含各類所得扣(免)繳及股利憑單資料申報、營利事業所得稅暫繳申報、營業稅申報）毋需再申請。
而近期台灣政府超徵稅收一事使不少業主更關心在現行稅法制度內的相關租稅優惠，以期能在合法節稅同時增加企業的現金流量，藉此因應未來局勢的變化。 勤業眾信聯合會計師事務所資深會計師陳建宏今(16)以近期接觸的一家上市公司為例，分享企業適用產業創新條例第10條之1新規時會有的疑慮和解決辦法。 因此，這樣公司被國稅局直接調帳查核的機率較低，可以降低公司被國稅局查稅的風險，就算被查帳國稅局也會先向會計師調閱工作底稿，然後才是找公司的財會人員。 不同於「查帳申報」的年度的盈虧不能互抵，採用「稅務簽證申報（稅簽）」， 公司不同年度的盈虧則可以互抵。 營所稅軟體2023 如已持有非本人稅務申報資料檔案，因均屬納稅人個人機敏性資料，不得再散播或利用，請儘速移除，以免因而觸犯「電腦處理個人資料保護法」及其他相關法律責任。 營所稅軟體2023 透過專戶捐贈的對象主要分為兩類：第一類是教育部認可之職業或業餘運動業；第二類是教育部專案核准之重點職業或業餘運動業，及公告之重點運動賽事主辦單位。
另請注意，公司如同時符合產業創新條例第10條及中小企業發展條例第35條第1項規定者，應於申報時擇一填報，在當年度結算申報期間屆滿後不得變更，以避免重覆適用租稅優惠。 A：公司或有限合夥事業應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件，向中央目的事業主管機關申請認定其當年度研究發展活動是否符合公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法之規定，若有研究發展支出須申請專案認定者，應同時併案提出。 此外，公司或有限合夥事業尚須依規定填寫結算申報書租稅減免附冊第A15-2頁，始有投資抵減獎勵之適用。
這種情況，只要單據齊全，無論營業額是否高於 3000 萬，都可以選擇以查帳方式申報，因為公司實際上沒有賺錢，也就不需要繳營所稅。 因此，稽徵機關每年會訂出神秘的抽查公式，抽出他認爲可能有問題、實際淨利率較高的公司，要求提供帳冊查核。 若無法送帳，就會採用有懲罰性稅率意味的「同業利潤標準淨利率」來計算當年度的營所稅，來作為稽徵成本跟課稅公平之間的平衡點。 但是缺點就是複雜：公司的憑證要相當齊全，所有的收支都要有相對應的單據，與金流要可以核對得起來，被調帳的機率也較高。 可想而知作業的成本較高，也因此大多數會計師事務所，查帳的服務費都較書審申報高。 財政部台北國稅局表示，原則上獨資、合夥營利事業的所得稅，是由資本主或合夥人列為營利所得，課徵綜合所得稅，但若被國稅局查到有短漏報營業收入，仍會依據營所稅稅率來計算裁處罰鍰。
營所稅軟體: 公司報營所稅注意地雷:以免被罰-營所稅結算申報常見之申報錯誤或疏失型態總整理(111年5月更新)
如果要求所有公司都要用查帳申報，可想而知有一定的難度，也會有公司覺得不公平：公司明明沒有賺這麼多錢，卻因為無法舉證所有憑證，而要繳很多營所稅。 國稅局表示，之所以如此規定，是希望維護誠實自動申報制度，提醒公司若因一時疏忽而短漏報所得，可自動向國稅局補報補繳，才能依據稅捐稽徵法規定免罰。 報稅季將至，公司切勿心存僥倖漏報所得稅，國稅局提醒，若被查到有漏報情況，即使加入漏報所得額後仍為虧損狀態，國稅局仍會處罰，最高可罰9萬元。 國稅局官員表示，常有公司將取得資產前後的利息，皆一律列報為當年度利息支出，導致申報錯誤被補稅，提醒公司留意。 (五)列報投資損失應以實現者為限，如其所投資之事業發生虧損，而原出資額並未折減，則投資損失並未實現，應不予認列。
