財政部台北國稅局表示，個人銷售以自有土地與營利事業合作興建取得之房屋、土地，符合所得稅法要件者，其交易所得所適用20％單一稅率，但如係出售因繼承而取得合建之房屋，則不適用上述20％單一稅率。 附帶決議：共有物之分割性質上為處分行為，不因協議分割或裁判分割而有不同，依民法第七百五十八條規定，共有之不動產之共有人中有人死亡時，於其繼承人未為繼承登記前，不得分割共有物。 ＊地政機關的公告資料，公布在不動產所在地及被繼承人原戶籍地鄉鎮市公所及村、里辦事處公布欄外，此外，各地政事務所及縣府地政處網站也都可查詢。 遺產稅申報期限 ＩＩＩ依第二項規定標售土地或建築改良物前應公告三十日，繼承人、合法使用人或其他共有人就其使用範圍依序有優先購買權。
財政部明定，個人及營利事業如因違反平均地權條例規定轉售紅單或預售屋遭各主管機關處罰，在計算房地合一稅交易所得時，不得減除該罰鍰金額，請民眾注意。 依契稅條例第12條第2項規定，建築物於建造完成前，因買賣、交換、贈與，以承受人為建造執照原始起造人或中途變更起造人名義，並取得使用執照者，應由使用執照所載起造人申報納稅。 「Ｉ土地權利變更登記，應由權利人及義務人會同聲請之。其無義務人者，由權利人聲請之。其係繼承登記者，得由任何繼承人為全體繼承人聲請之。但其聲請，不影響他繼承人拋棄繼承或限定繼承之權利。 遺產稅率目前已經改為三級累進稅率，最低稅率為10％，而最高稅率為20％，也就是累積財富越多，所需適用的稅率就會越高，如果面對國家要對自己累積一輩子的財富進行課稅，但自己卻又沒有事先妥善規劃，那麼將來所產生的遺產稅金額可能會相當可觀。 國稅局會核發「核定通知書」及「繳款書」，遺產稅納稅義務人應於送達核定通知書之日起2個月內，繳清應納稅款；必要時，得於限期內申請核准延期2個月。 被繼承人遺有受其扶養之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產總額中扣除50萬元；其兄弟姊妹中有未成年者，並得按其年齡距屆滿成年之年數，每年加扣50萬元。
遺產稅申報期限: 機關介紹
林先生所承租的房子屋主是73歲陳阿嬤，陳阿嬤年邁腿腳不便，經常提著重重的菜籃，爬上爬下，在成功申請青銀換居計畫後，與女兒搬進有電梯的東明社宅，將居住長達四十幾年的老公寓，透過都發局委託業者加入社會住宅包租代管計畫。 由於公寓屋齡高，陸續出現陽台、浴室漏水及其他問題，因此在出租前，具有管理經驗的業者也協助陳阿嬤一家進行修繕評估，經過重新油漆粉刷處理壁癌、更換為強制排氣熱水器，整理至可以出租的狀態，再由業者尋找需要的房客入住。 著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。
按照母親和兒子的協議，將該房屋登記到兒子名下，至於存款部分，則由母親和兒子均分。 將房屋所有權繼承登記完畢以後，客戶很快的檢附國稅局的免稅額證明，擬去銀行辦理提款時，卻發現銀行有一筆近9萬元的活期存款漏報了。 遺產稅申報期限 林明忠律師執業以來累積上百件訴訟與非訟案件的經驗，並有擔任臺北市不動產經營管理協會的理事、全國律師聯合會民事程序法委員會委員、不動產委員會委員等豐富經歷，對於不動產繼承的法規熟稔，並有豐富的不動產訴訟實戰經驗。 相較於坊間號稱可以承辦所有案件的「綜合型」律師，專精於不動產法律的不動產專業律師，會是您在遇到遺產繼承期限、侵害特留分、不動產繼承爭議時更好的選擇。 遺產稅申報期限 在民法裡雖然沒有特留分的時效明文規定，但目前法院會類推適用民法1146條第2項的規定，因此A先生需要在知悉特留分被侵害之時2年內起訴，而即使知悉特留分被侵害之時尚未超過2年，但如果繼承事實已經超過10年，也不能起訴請求了。
遺產稅申報期限: 遺產稅可以不申報嗎？
另外特留分的訴訟雖然是要錢，但原則上並不是直接跟對方請求遺產金額的1半，而是在特留分扣減範圍內，讓原有的遺產安排失效，以上述案例為例，即使弟弟B拿著父親遺囑去把兩棟不動產都登記在自己名下，A先生行使特留分後，遺產（含兩棟房子）會回復公同共有狀態，A先生仍可以再請求特留分範圍內的遺產分割。 所謂的特留分，白話來說，就是法律保障繼承人可以繼承遺產的最低限度，以A先生案例來說，A先生的特留分是應繼分的1/2，換言之，以遺產比例來說，A先生的特留分應該是總遺產的25％（應繼分50％的一半＝25％），但遺囑只留給A先生不到1％的遺產，很明顯侵害了A先生的特留分。 而就遺產分配比例來說，不同順位的繼承人，所對應的分配比例也不一樣，而民法1144條規定的繼承比例，就是指在沒有遺囑特別分配比例的狀況下，法定的繼承比例，又稱為「應繼分」。 以A先生與弟弟B為例，對父親的遺產，如果在沒有任何遺囑的狀況下，應該是一人一半。 根據財政部統計，今年前7月，遺產稅的累計淨額為141億元，較去年增加37億元，年增率超過三成。 財政部台北國稅局表示，為了提供民眾正確的報稅觀念，整理了七大遺產稅申報常見的錯誤樣態與及正確的申報方式，民眾申報時可以作為參考。
另外，過世者有退職所得包括退休金、退職金、離職金、終身俸、資遣費、非屬保險給付的養老金，以及年金保險的保險給付等，必須在親屬過世2年內向勞動部勞工保險局申請辦理，由繼承人取得，後續則依照其稅制課稅。 (四)扣除額：以列報配偶、子女、父母、身心障礙、死亡前未償債務、公共設施保留地及喪葬費等7項扣除額並符合規定條件為限。 如繼承人間自行協議分割遺產，於分割遺產時，經協議其中部分繼承人取得較其應繼分為多之遺產者，民法並未予限制；因此，繼承人取得遺產之多寡，毋須與其應繼分相比較，也不發生繼承人間相互為贈與的問題。 桃園市政府地方稅務局說明，經都市計畫劃設為學校及道路用地，並經發布實施在案之公共設施保留地，如依都市計畫書規定應以「市地重劃」方式取得，於土地所有權移轉時，則無免徵土地增值稅規定之適用。
遺產稅申報期限: 市場回溫 房屋建築貸款 創高
財產繼承涉及範圍很廣，包含動產如財產及股票繼承，或是不動產如房屋繼承，因此處理時必須更加謹慎，方能避免日後煩惱上身。 遺產價值的計算，以被繼承人死亡時的時價為準，被繼承人如果是受死亡宣告的，以法院宣告死亡日的時價為準。 關於如何解決繼承人擺爛的問題，我在「繼承人不配合辦理遺產繼承怎麼辦？」這篇文章中有詳細說明。 其實除了親友之間不配合的消極態度之外，遺產繼承期限、房屋繼承順位等相關處理遺產上的流程問題，也時常困擾著對於法律不熟稔的人。
同樣的情況也可以運用在被繼承人喪葬費用的使用上，當親人驟逝，除了傷心難過，還是要面對現實處理喪葬事宜，如果屆時存款還是在被繼承人的名下，切記只要在20萬元以下，登可以免檢附國稅局的遺產稅繳清證明書，或是遺產稅免稅證明書提領，為此也可以解除治喪期間支付相關費用的燃眉之急。 另為期明確，參酌前述三現行備註事項規定，就遺產稅及贈與稅均新增1點，明定未申報或短漏報財產同時有屬不動產、金融遺產(限遺產稅)及其他財產2種以上情形，其應納或所漏稅額之處罰倍數，分別按各該財產價值比例計算。 逾遺產及贈與稅法規定之納稅期限，始申請實物抵繳者，如符合應納稅額30萬元以上，且確有困難不能一次繳納現金時，稽徵機關可予受理，惟其逾越納稅期限後至實物抵繳申請書送達稽徵機關日前之期間，應依法加徵滯納金及利息。 「納稅義務人違反第二十三條或第二十四條規定，未依限辦理遺產稅或贈與稅申報者，按核定應納稅額加處二倍以下之罰鍰。」遺產及贈與稅法第44條。 所以其實國稅局會去比對被繼承人的綜合所得稅申報資料，推估其銀行存款金額，若是遺產稅申報的銀行存款被發現有大筆提領狀況的話，國稅局會請繼承人說明資金流向、用途，如果繼承人無法說明或舉證，則國稅局是會將該等款項列入遺產範圍中，進而予以課徵遺產稅。
遺產稅申報期限: 繼承遺產卻沒人願繳稅怎解？國稅局：可採「多數決」以遺產存款抵稅
雖然不動產繼承登記、遺產稅申報的時間都有6個月的繼承時間限制，但即使逾期了，也不會影響不動產繼承的事實，因為依據民法1148條第1項的規定，繼承從被繼承人過世的那一刻就「自然發生」了，不用特別去辦理什麼程序，就發生了繼承的效力，但是逾越了上述期間，是會被罰錢的。 遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。 承受人自承受之日起5年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內，已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。 但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。
被繼承人遺有保險財產常被誤認為不計入遺產總額免稅而未申報，國稅局表示，如果要保人與被保險人非同一人，要保人死亡，該保單價值應計入要保人（被繼承人）的遺產課稅，所以建議民眾在無法判別保單性質是否應計入遺產課稅時，仍應申報為不計入遺產總額項下，以免遭漏報處分。 漏報被繼承人對被投資公司（股東往來）或借名登記於他人名下的不動產登記請求權。 國稅局表示，民眾應向被投資公司查詢至被繼承人死亡日止的債權金額，列入申報；至於借名登記的不動產登記請求權，應該在法院判決確定日起算6個月內，按被繼承人死亡時不動產的時價補申報遺產稅。
遺產稅申報期限: 遺產繼承重要流程1：調查被繼承人（過世者）財產
目前民法已修改為全面限定繼承，有就是說，當債務大於繼承的財產時，最高只要償還繼承的財產總額即可，多於未還完的債務便不用負擔。 按照民法規定，遺產繼承分配一定包含配偶，等配偶分完後，會依照遺產繼承順位處理遺產，依序為直系血親卑親屬、父母、兄弟姐妹及祖父母。 遺產稅申報期限 關於繼承的相關問題，如財產繼承有哪些、繼承順位 怎麼看、如何辦理拋棄繼承 及限定繼承等內容，律師 都將於這篇與你解答。 遺產糾紛的金額通常都相當高額，且除了金錢之外，不動產的繼承事務，通常會涉及民法、土地法等不動產法規，不動產的特留分訴訟處理上也與一般民事單純要錢的官司不同，因此如果您遇到侵害特留分、不動產遺產繼承的爭議，找尋擁有該領域專業的律師，才能幫您解決問題，推薦大家選擇林明忠不動產專門律師。 但在A先生的案例中，因為出現了父親的遺囑，將大部分的財產都留給了弟弟B，出現了不符合「應繼分」安排的變動且看起來極不公平，因為本來A先生可以拿到50％的遺產，但有遺囑後只拿到1％的財產。 A先生對此，是可以主張民法第1223條的特留分規定，來加以處理的。
由同一順序、其他沒有拋棄繼承的繼承人申報，如果同一順序的繼承人全部拋棄繼承權的話，則由次一順序的繼承人申報。 如果繼承人全部拋棄繼承權或繼承人不明的時候，要由依法選定的遺產管理人申報。 雖然目前限定繼承不需要辦理，但還是有許多地方需要注意，因為魔鬼藏在細節裡，小心「不用辦理」的甜頭會讓自己不小心踩了大雷。 律師建議，只要很確定債務遠高於資產，就可以毫不猶豫辦理拋棄繼承，避免將來為錢煩惱。 不過拋棄繼承期限過了便不能辦理，所以繼承人要把握在拋棄繼承時效內辦理（拋棄繼承期限為知道繼承的3個月內），才不會事後因為錯過而後悔。
遺產稅申報期限: ● 扣除額
民眾繳水電費後收到的發票常會忘記兌領放到逾期，財政部指出，不論是到超商、水電公司指定營業單位臨櫃、透過水電公司APP綁定繳費或以行動支付繳費付款，都可以靠2種申請方式在48小時以內拿到電子發票，並順利在當期兌獎。 2016年實施房地合一稅，持有期間越久，稅率越低，持有期間2年內課徵45％，2-5年課徵35％，5-10年課徵20％，10年以上課徵15％，如果符合自住房屋則有400萬元的免稅額僅課徵10％。 相鄰2棟房屋的所有權人同屬一人或夫妻個別所有，房屋經打通使用，可以合併認定為1處適用自用住宅用地稅率課徵地價稅。 遺產稅申報期限 促進房地產交易資訊公開透明，並使民眾容易理解判讀，台中市雅潭地政事務所於官網建置「實價登錄指南通」，完整揭露實價登錄、法院拍賣、土地開發區位等重要資訊，方便民眾快速搜尋、迅速辦理實價登錄申報、輕鬆查詢房地產交易價格等。 遺產稅申報期限 高雄市2023年度逾期未辦繼承登記之土地2165筆、面積超過63公頃，土地公告現值約計新台幣36億，另建物有238棟，地政局呼籲，請民眾儘速申辦繼承登記，以免權益受損。 房屋稅的課徵基礎是房屋評定現值，而房屋評定現值，其計算係依照房屋標準單價、折舊率、地段率綜合評定而來，所以樓層總數越高，房屋越新，地段越好，這種“高、富、帥”的房屋，它評定現值就會很高，繳納的房屋稅就會很可觀。
- 如果過世者遺有配偶，配偶在隔年報稅季時，必須合併辦理結算申報，也就是配偶本人跟過世者一起申報，而過世者的免稅額和標準扣除額可按全額扣除。
- 遺產種類以不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃之有價證券、短期票券、保險及汽車為限，且須符合規定金額或條件者。
- 新莊地政事務所呼籲市民朋友交易不動產時應提高警覺，謹慎查證，避免受害，亦可主動申辦「地籍異動即時通」服務，為自己的不動產安全增添保障。
- 財政部高雄國稅局表示，親人死亡時，其名下如留有財產，不論金額大小，繼承人都應於親人死亡之日起6個月內，向國稅局辦理遺產稅申報。
- 依被繼承者死亡事實起的6個月內，繼承者應向被繼承人戶籍所在地的國稅局進行申報。
- 這邊要注意的是，如果調查下來的結果發現被繼承人的「遺債」顯然大於「遺產」，最好就要趕快去辦理拋棄繼承。
例如被繼承人於2020年1月6日死亡，納稅義務人應於2020年7月6日前辦理遺產稅申報，或以書面申請延期申報，延長期限原則以3個月為限。 根據南區國稅局的解釋，依遺產及贈與稅法規定，納稅義務人應自被繼承人死亡之日起算六個月內，辦理 遺產稅申報 。 不過，實務上，部分民眾因為補件時間較長，或是公設保留地繼承等作業程序，導致無法在期限內完成申報。 根據南區國稅局的解釋，依遺產及贈與稅法規定，納稅義務人應自被繼承人死亡之日起算六個月內，辦理遺產稅申報。 國稅局表示，遺產稅申報必須在被繼承人死亡日起6個月內申報，如果因故無法在6個月內申報，可以申請延期申報，延長時間以3個月為限。
遺產稅申報期限: 遺產、房屋繼承順位，對於分配比例有影響嗎？瞭解應繼分與特留分的定義
但親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者，扣除之數額以拋棄繼承前原本可以扣除之數額為限。 錯誤情形還有死亡前1日或當日已經出售上市櫃或興櫃股票，因為股款是死亡日後才入帳，漏未申報應收股款債權。 另一種則是死亡前1日或當日買入股票，漏未申報股票與應付股款，買進的股票應該列入遺產申報，而應付的股款應從未償債務扣除。 民眾常未以死亡日存款餘額證明的金額申報，而是以存摺最後餘額申報為存款，國稅局表示，申報存款時要以死亡日的存款餘額申報。 如果過世者遺有配偶，配偶在隔年報稅季時，必須合併辦理結算申報，也就是配偶本人跟過世者一起申報，而過世者的免稅額和標準扣除額可按全額扣除。 金融遺產範圍包括過世者的存款、保管箱、投資理財帳戶、上市櫃及興櫃股票、短期票券、期貨部位、壽險保單、基金及信用報告、金融機構貸款及信用卡債務，還有死亡前兩年贈與情形，若親屬生前在金融機構或信託公司租用保管箱，則一併通知國稅局派員點驗。
南區國稅局指出，納稅義務人利用線上或洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關臨櫃申請查詢被繼承人金融遺產資料時，併同勾選申請稅額試算服務及延期申報。 申請案件如經檢核不符合以上適用條件者，國稅局也會以「不符合遺產稅申報稅額試算通知書」通知不符合原因，並提供遺產稅金融遺產參考清單，便利納稅義務人如期辦理申報。 死亡前2年的贈與依據民法的規定，各順序繼承人與配偶的財產應併入申報遺產稅，也就是說，死亡前2年贈與給配偶或者子女的財產，是要併入遺產申報，但納稅義務人常誤以為沒有超過贈與免稅額而沒有併入遺產總額申報。 此外，國稅局強調，被繼承人在重病期間的存款轉出或提領，非屬贈與，如果不能證明具體用途，就要列入遺產申報；死亡日後存款的轉出或提領也不屬於被繼承人的贈與。
遺產稅申報期限: 土地沒有鄰接道路建築線，可以蓋房子嗎？
換言之，與 遺產稅申報 有關的處理，已是近期稅務實務處理的重點項目。 換言之，與遺產稅申報有關的處理，已是近期稅務實務處理的重點項目。 在沒有遺囑的情況下，很容易發生第一順位繼承人卻已經死亡的情況，這時候便會由原繼承的直系卑親屬，也就是改由其兒女或是子孫繼承。 另外，如果原繼承人因為民法第1145條內容所述而喪失繼承權，也是改由其直系卑親屬繼承。 在沒有遺囑的情況下，繼承人之間可能會不知道如何分配遺產，可能會以「誰比較孝順就拿比較多」的觀念來分；但是民法上的「應繼分」有明確指出，如果沒有遺囑，每位繼承人分配遺產時，還是需要按照應繼分比例分配，讓繼承人拿到該拿的錢。
新莊地政事務所呼籲市民朋友交易不動產時應提高警覺，謹慎查證，避免受害，亦可主動申辦「地籍異動即時通」服務，為自己的不動產安全增添保障。 「我有一位親近的長輩在家摔倒，原本健康的人迅速衰老，長時間臥床對每個家庭而言都是沉重的負擔，如果能做到健康老化、在家安老，長期而言，既可以幫助長者活出安全自主，也能減少長照支出費用。」臺北市長蔣萬安強調，家家都有父母、長輩，將心比心，幫助老人家健康老化，上任以來已擴大預防照顧的服務能量與範圍在做。 林先生上網搜尋正巧找到這處公寓，家庭狀況條件符合申請資格，「真的很幸運，這間公寓比前一間大很多，但租金卻差不多，符合資格的話還能領取租金補助」，這間公寓有前後陽台，採光又通風，解決原本曬衣服的問題，而且陳阿嬤還留下來旋轉盤餐桌，讓林先生繼續使用，林先生也說一定會好好維持公寓的屋況。
