不少租屋族每年申報列舉扣除租金，上限十二萬元；但若晉升「有殼族」，申報購屋借款利息，就不能再扣除租金費用。 也就是，租金與房貸利息只能二擇一列舉，但若上半年租屋，下半年買房、繳房貸，可按比例扣除。 今年綜合所得報稅再度可以延長到6月底，其中人身保險項目列舉扣除額有2萬4,000元，但你知道嗎？ 財經專家、公勝保經發言人郭莉芳提醒，以下這些情況、這些保單都不能列舉扣除。 列舉扣除額上限 人身保險項目列舉扣除額有24,000元，但是非直系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報戶、境外保單都不能申請列舉扣除。
所得稅免稅額是依照稅法規定，一般國民所得稅免稅額是 NT$ 92,000，70 歲以上符合條件者的所得稅免稅額則是 NT$ 138,000。 扣除額分為 2 種，一種是一般扣除額，另一種則是特別扣除額，會依照個人的家庭條件、生活狀態和身份而有不同的申報方式。 稅額試算通知書是財政部為減輕納稅人負擔，幫忙算好應繳納的金額，只要納稅人拿到後，確認沒問題，即可拿這張稅額試算通知書到超商或金融機構繳費，不過這並不是人人都有的福利！
列舉扣除額上限: 申報房貸抵稅有哪些條件？
(二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。 (三)已接受政府補助者按規定是不得扣除的，但公教人員雖領有子女教育補助費，因該子女教育補助費為薪資所得而非政府補助，故仍可申報此一扣除額。 原本扶養「無謀生能力」親屬定義，僅限身心障礙、重大疾病、需長期照顧親屬或年收入低於全年所得低於個人免稅額8.8萬元，可以認定是無謀生能力，准予列報扶養，如果所得超過88,000元，就不可以申報扶養。 2020年3月財政部放寬「扶養親屬」認定條件，新增「全年所得低於基本生活費」、「受監護宣告精神障礙」「嚴重精神疾病」、「適用長照特別扣除額」等4項，2020年5月以後報稅就可適用。 其中新增的「精神衛生法規定嚴重精神疾病患者」、「全年所得低於基本生活費」兩個適用條件是只針對未滿60歲直系尊親屬；新增的「受監護宣告精神障礙」及「嚴重精神疾病」則一體適用於４大扶養親屬。
- 但空中大學、空中專校、五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除（須檢附繳費收據或證明文件）。
- 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。
- 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。
- 原則上，對於採現金基礎的納稅義務人而言，自然是於繳稅（不論現金支出或刷卡）的那一年可選擇扣除；對於採應計基礎的納稅義務人，自然是在稅務負擔發生（accrue）的那一年可選擇扣除。
- 出乎意料地，醫療費用竟不在前三名，此可能和一般受薪階級的醫療保險多有雇主投保相關，並且，要報醫療費用可不是那麼容易，醫療費用經過計算後還要超過一個超級門檻，如前所述，若非AGI的7.5%，就是AGI的10%。
這些人包括納稅義務人本人以及配偶，若曾經依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，現在可以列舉扣除且金額也不再受限制。 至於繳費證明則需詳細列明繳費日期、保費金額、保險公司名稱、保單號碼等相關資訊，並且需確保證明文件與保險單相符，以免申報時發生錯誤。 此外，自營業者需附上營業稅發票作為證明，並且需確保發票資訊與保險單及繳費證明相符，以符合扣除申報的相關規定。 總而言之，申報保險費的列舉扣除時，需準備相關文件證明，以確保申報的正確性與有效性。 如有任何疑問，建議可聯繫相關保險公司或稅務機關進行諮詢，以避免申報錯誤或爭議的發生。 郭斐然醫師指出，國健署為了要開放加熱菸，無論是菸害防制法中菸品定義的問題，或健康風險評估的設計，都只是加熱菸上市的掩護，讓民間團體或民眾接受的障眼法。
列舉扣除額上限: 房屋租金支出
列舉扣除額的項目非常多，常見的項目包括捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨、政治團體或擬參選人之捐贈。 依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第 62 條規定之捐贈等 12 項，本篇文章將著重於說明保險費用的部分。 歷史統計告訴我們，納稅義務人最常使用的是慈善捐贈、自用住宅貸款利息，以及受限於2% floor的其他項目。 列舉扣除額上限 出乎意料地，醫療費用竟不在前三名，此可能和一般受薪階級的醫療保險多有雇主投保相關，並且，要報醫療費用可不是那麼容易，醫療費用經過計算後還要超過一個超級門檻，如前所述，若非AGI的7.5%，就是AGI的10%。
捐贈可抵稅的額度，舉例來說，對國防、勞軍、古蹟維護及政府的捐贈，可核實認列無金額限制，政府設立的賑災專戶亦然，民眾去年若對財團法人賑災基金會成立的「賑濟烏克蘭專戶」進行捐贈，可憑基金會開立載明「賑濟烏克蘭」事由收據，全額列舉扣除。 標準扣除額以戶計算，免檢附任何證明文件，申報時可直接扣除；今年報稅，單身者每戶標扣額調升為12萬4,000元，已婚與配偶合併申報，每戶為24萬8,000元。 在旁系血親扶養認定這一塊，同居以及扶養事實是最主要的條件，如果是同一戶籍，需同居一起、檢附戶口名簿並有證明扶養事實的文件；不是在同一個戶籍底下，除了同居以及證明文件，還要附上扶養切結書。 所謂的證明文件，是用來證明對方無謀生能力以及自己的扶養事實，例如身心障礙手冊、傷殘等等，只是每個人狀況不同，若報稅人有扶養旁系親屬，又需申報扶養時，可以先致電附近的國稅局，將狀況向人員說明並詢問應備文件。 富邦證券專家團隊協理陳秋蘭指出，銀行會不定期推出各式購屋貸款專案，或配合政策推出「青年安心成家購屋優惠貸款」，由於優惠貸款都有一定額度上限，超過的部分，就會適用其他方案，改採另一種利率計算房貸利息，但不論房貸總額拆成多少筆，利息部分都可加總計算。
列舉扣除額上限: 列舉時需扣除儲蓄投資特扣額
但是標準扣除額有個好處就是不需出具任何證明就可以適用，倘若實際上開銷沒這麼多，或是有效單據證明無法時時刻刻保留到申報年度者，採用標準扣除額是最方便的！ 列舉扣除額上限2023 也因此大部分所得沒有那麼多的人，常選擇是以標準扣除額的方式來報稅。 楊建華表示，今年報稅，薪資所得扣除額方面，每人最高可減除20萬元。 儲蓄投資則是每戶最高列報27萬元，可用於扣除金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益。 財交損失扣除額則不得超過申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除或扣除不足，可後抵3年。 財政部表示，目前特別扣除額共有7項，包含薪資所得、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙、教育學費、幼兒學前以及長期照顧。
包括非直系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報戶通通不能列舉扣除。 納稅人、配偶、扶養親屬有請看護，或是入住長照機構，就可以使用此扣除額，每人最高 NT$ 12 萬，詳細規範如下方。 每人最高可扣除 NT$ 20 萬，像是夫妻一同報稅，最高可扣除 NT$ 40 萬。 如每年薪資收入不超過 NT$ 20 萬，則以實際收入扣除。
列舉扣除額上限: 所得稅級距表整理！最新免稅額/各項扣除額/課稅級距調整前後金額比較
1.假設有列舉扣除醫藥及生育費時，如果已經領取保險給付，必須先扣除已領之保險給付後，剩餘金額才能申報醫療及生育費。 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。 綜合所得稅，簡稱為所得稅、綜所稅，是身為國民有義務將一定時間內（通常為一年）所獲得的淨所得，並依所得級距繳納稅金給政府，即為綜合所得稅。
意思就是如果民眾有購買健康或醫療險種並且已經申請保險理賠給付，所得理賠金額將會被國稅局扣除，不能納入醫療及生育費用扣除額中。 依我國所得稅法的規定，民眾申報綜所稅為列舉扣除、標準扣除額二擇一的方式。 標準扣除額為每人12萬元，若配偶合併申報為24萬元；至於列舉扣除包括保險費、醫藥費及生育費、災害損失、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等七類型。 (1)慈善團體：適用範圍包括對教育、文化、公益慈善機構，以及政府合法立案的宗教團體等捐贈金額或實物，可扣除的金額上限為綜合所得稅的20%，例如：添香油錢、出資贊助蓋廟、在教會奉獻，都可列舉扣除。 再者，報稅時也需提供收據正本才能列舉扣除，但如果網路申報系統上可以查得到，就不必檢附喔。
列舉扣除額上限: 個人捐款給公立學校設置獎學金與家長會於列報綜合所得稅是否有扣除金額限制。
我們在討論扣除稅務費用時，只有州稅、地方稅，和外國稅有機晉升為列舉扣除額的一員，此並不包括聯邦所得稅！ 另外，州政府和地方政府的財產稅、所得稅，與營業稅加總之扣除額，不得超過10,000元的上限（結婚分開申報時，5,000元），此限制自2018年始至2025年止。 列舉扣除額上限 至於外國政府課徵的財產稅，若非涉及貿易或營業，或投資型資產，亦無法進行扣除。 財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制，有別於一般具特定政策目的之減稅措施。
綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，111年度的標準扣除額，單身的人是124,000元，夫妻合併申報的則是248,000元。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬符合下列情形之一者：1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第18條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 列舉扣除額上限2023 2.依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估，失能等級為第2級至第8級且111年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。
列舉扣除額上限: 保險費列舉扣除 有五限制
教育學費特別扣除額方面，是針對納稅義務人扶養就讀大專以上院校子女的優惠，每人以2萬5000元為上限；但已接受政府補助者，應以扣除補助的餘額在規定限額內列報，就讀空大、空中專校及五專前3年者則不適用。 針對特殊身份而給予的租稅優惠，身心障礙扣除額每人可扣抵20萬元；納稅義務人申報扶養5歲以下子女，每人的幼兒學前扣除額為12萬元；申報戶中，被看護者、使用長照服務者等，每人可扣12萬元的長照扣除額。 列舉扣除額上限 例如幫兄弟姐妹撫養小孩，外甥子女或姪子姪女的保險費不能列舉。 參照圖一來看，免稅額和特別扣除額都是符合特定身份條件才能扣除，例如家中有請看護照顧長者，報稅時就能使用「長期照顧扣除額」。
若依私立學校法第62條規定的捐贈，捐給單一學校最高可列報綜合所得總額50％，未指定學校則是全額減免。 身心障礙者：檢附身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。
列舉扣除額上限: 財政部及所屬機關
111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，預估增加民眾可支配所得新臺幣95.7億元，納稅義務人於112年5月辦理綜合所得稅結算申報時適用。 5月報稅季來臨，中央健康保險署提醒，民眾申報個人綜合所得稅時，選擇採用列舉扣除額方式，2022年度健保費（含補充保險費）可以全額列舉扣除，不受全年2萬4,000元保險費扣除額上限限制。 財政部於2020年12月16日公告調高109年度每人基本生活所需之費用金額為18.2萬元，較去年調高7000元，2021年5月報稅適用。 所謂基本生活所需費用不課稅，是指基本生活費總額，超過免稅額＋扣除額合計數的部分，可從綜合所得總額中減除，並自2020年1月1日施行。 納稅義務人的子女未滿20歲，或滿20歲以上，而因在校就學、或身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者，可以列報扶養親屬免稅額；但要申報20歲以上的子女為扶養親屬，則有諸多限制。
五月報稅季即將登場，今年除了標準扣除額、薪資特別扣除額調整幅度較大外， 股利所得部分也有重大變動。 對存股族來說，如何股息、稅金兩頭賺，是報稅前必須搞懂的重點。 另外，房貸族及售屋族最常踩到的報稅地雷，也要看仔細、避免出錯。
列舉扣除額上限: 申請服務建議書
在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年(110)度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 家有身心障礙領有身心障礙手冊或身心障礙證明的親屬，在綜所稅申報時原本就有身心障礙特別扣除額20萬元(109年度)可以列報，而以往列舉扣除醫療費用支出時，僅限於列報因病就醫所發生之醫療支出。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。
- 所以納稅義務人如有財產交易損失，不要自認倒楣，應舉證列報扣除減稅。
- 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，或因身心失能無力自理生活而須長期照護者的醫藥費，此項無扣除金額上限。
- 依照財政部所作之公告，105年度標準扣除額，單身者為新台幣90,000元，夫妻合併申報者為新台幣180,000元，而且申報時不需提供任何文件，也就是國家幫我們擬定了一個全年度的可能支出。
- 宏泰人壽也強調，人身保險項目列舉扣除額有24,000元，但是非直系親屬、非撫養親屬、要保人與被保人非同一申報戶、境外保單都不能申請列舉扣除。
- 在此之前，需先介紹兩大因素：受贈機構的類別，及捐贈財產的種類，它們將決定扣除額的多寡。
- (二)如有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
而針對所有四種可扶養親屬，財政部新增「受監護宣告（精神障礙或心智缺陷，導致無法自主）」、「適用長照特別扣除額」等2項無謀生能力情況，皆為擴大適用範圍。 原先只有未滿20歲，或已滿20歲但在校就學、身心障礙、因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養無法工作，才能列報；放寬後，未滿20歲但「適用長照特別扣除額」或是「受監護宣告精神障礙」，一樣可列報扶養。 新增「精神衛生法規定嚴重精神疾病患者」、「全年所得低於基本生活費」等2項定義。 放寬後，未滿60歲的直系尊親屬，一樣能列報扶養，同時上述年所得門檻改「每人基本生活所需費用」為標準(109度標準為18.2萬元)，和原本8.8萬的門檻相比，大幅拉高。
列舉扣除額上限: 所得稅免稅額、扣除額使用時機
愈接近5月申報綜合所得稅，可能才會想到哪些收據該留或不該留。 每人每年有2.4萬人身保險費列舉扣除額度，其中像是旅行平安保險、自費投保的團體傷害保險、個人傷害保險等13種保費，也都可報稅。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 名模條款讓納稅人在辦理所得稅結算申報時，除可選擇定額二十萬元薪資所得特別扣除額外，也可選擇以治裝費、進修訓練費、職業工具支出等三項目核實列報支出，不過每項必須以薪資收入3%為限，三項合計為薪資收入的9%；要注意的是定額20 列舉扣除額上限 萬元扣除額及核實減除兩方案只能二擇一使用。 報稅時，可選擇列報扶養直系尊親屬、子女、兄弟姊妹或其他親屬，好處是計稅時，也可扣除受扶養親屬所享有的免稅額及扣除額。
