(二)外僑納稅義務人 1.所得稅法第七十一條之一規定年度中死亡之申報案件。 納稅義務人可使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統經網際網路向財政部財政資訊中心下載課稅年度本人、配偶、未滿二十歲子女、滿二十歲（含課稅年度中年滿二十歲）且課稅年度之前一年度被納稅義務人或其配偶列報扶養之子女，及課稅年度之前兩個年度連續被納稅義務人或其配偶列報扶養之直系尊親屬及兄弟姊妹之稅籍資料、所得及扣除額資料。 依「稽徵機關於結算申報期間辦理綜合所得稅納稅義務人查詢課稅年度所得及扣除額資料作業要點」規定應分開提供資料或扣除額資料不提供者，從其規定。 每年5月都是綜合所得稅的申報時間，2023年的所得稅申報日期為5月1日至5月31日。 本次綜合所得稅網路報稅系統再升級，新增了「附件上傳」功能，民眾不再需要用郵寄的方式寄送相關資料文件給國稅局。 2023年綜合所得稅報稅共有6種身分驗證登入管道，包括已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號與查詢碼、以及行動自然人憑證，民眾可以使用最方便的方式登入報稅，部分管道不需要使用讀卡機也能夠申請。
如未能提出者，依財政部核定之成本（損耗）及費用標準減除：1.多層次傳銷營利所得、2.執行業務所得、3.租賃所得及權利金所得、4.自力耕作、漁、牧、林、礦之所得、5.財產交易所得、6.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與、7.其他所得。 ▲ 首報族別等著國稅局寄稅額試算通知書，第一次必須主動申報，而收到稅額試算通知「退稅」，也要記得至「財務部電子申報繳稅服務網」回覆。 ■ 註：幼兒學前、長期照顧特別扣除額，設有排富條款，適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶，都不適用。 未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第28條第1項規定免納所得稅之所得。
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(二)外僑納稅義務人：已配賦統一證號之外籍人士、香港及澳門人士。 (二)外僑納稅義務人 1.網路申報：依所得稅法第七十一條、第七十六條、第七十七條規定於法定申報期限內辦理綜合所得稅結算申報、依同法第七十三條規定於法定申報期限內依規定稅率申報納稅及依所得基本稅額條例第五條規定辦理個人所得基本稅額申報案件，以網際網路傳輸完成申報者。 (三)已編配統一編號之執行業務者採用執行業務（其他）所得電子申報系統，以網際網路傳輸收支報告表者。 四、下列案件不適用本要點之電子申報： (一)國人納稅義務人 1.所得稅法第七十一條之一規定年度中死亡、離境之申報案件。
▲隨著每項資料的確認步驟，左方目錄欄位也會顯示「完成」之確認選項。 若有額外資料則需寄送文件至稅務單位審核，或是於申報完成後前往「附件上傳」選項上傳電子檔。 申請核准適用第10條之2之研究發展支出，不得重複適用本條例第10條，第12之1及其他法律為鼓勵研究發展目的提供之所得稅減免優惠。
綜合所得稅電子: 申報109年個人綜合所得稅新制要點
也因為詐騙簡訊、釣魚網址的陷阱相當不容易防範，有時候在忙碌之餘沒有注意到就點下去了。 這時，像是趨勢科技的「行動安全防護 綜合所得稅電子2023 App」或是 PC-cillin 防毒軟體就很有用，當想要打開不明的網址時，行動安全防護 App 能在第一時間偵測並且阻擋詐騙、釣魚網頁，而且很容易使用，不僅能偵測網址，就連截圖也能檢測，不管報稅新鮮人，或是替家中的長輩、親友安裝，都可以在享受手機快速報稅的同時，也能夠有資安的防護。 ▲ 在手機上直接以 Safari 或 Chrome 瀏覽器，連上「財政部電子申報繳稅服務網」，點選「綜合所得稅」。
透過行動支付繳稅但金額錯誤，必須回溯到使用的方式，如果綁定信用卡，可以取消前次信用卡授權，重新上傳申報即可，若使用晶片金融卡則無法取消，只能等國稅局核定退稅，細節看這邊。 接下來再來示範一次如何以瀏覽器線上報稅，整體操作過程非常簡單，在開始前必須先準備驗證相關工作，如果使用健保卡或自然人憑證卡必須有讀卡機，若要取得戶口名簿查詢碼依然得進行身分驗證，電子憑證用戶請先確認憑證檔案及密碼。 八、納稅義務人查詢之扣除額資料，僅為申報綜合所得稅時之參考，仍需符合所得稅法規定始得列報扣除；其不符合規定仍列報扣除者，稽徵機關應依法核減。
綜合所得稅電子: 行動電話認證Mobile IDAuthentication
今（民國 112，以下同）年申報 111 年度營所稅時，電子申報檢核機制亦有所調整，財政部於今年 4 月為此發布修正「營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點」，以下就申報檔案審核條件較重要之修正說明。 （三）納稅義務人請於繳款期間內，持郵局或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構之金融卡，至貼有「跨行：提款 + 轉帳 綜合所得稅電子2023 + 繳稅」標誌之自動櫃員機（提款機）方可轉帳繳稅，參照五、之操作方式。 (五) 因特殊原因已向稽徵機關申請並經核准限制他人查調所得資料者，申請人之所得及扣除額資料分開提供。 但個人非全民健康保險費金額合計超過所得稅法規定限額者，以該限額提供。 (一) 捐贈：監察院提供之擬參選人依政治獻金法規定，以網路申報該年度會計報告書所載捐贈部分資料及受贈單位提供之捐贈部分資料。 而今年取消二維條碼或人工申報5月10日前申報即可提早退稅的條件，如透過這兩種方式的納稅義務人，經核定退稅將於10月底撥付退稅款。
其後，依紙本申報書第2頁，課稅所得額加計法令或財政部決定之免稅所得，計算基本所得稅額，與一般所得稅額相較，判斷是否須申報最低稅負。 (三)更正申報：於申報期間內得透過網際網路重新上傳更正其申報資料，惟第二次以後（含第二次）申報上傳時，將覆蓋前次申報資料，同一日內成功傳輸資料次數以五次為限。 2.信用卡繳稅：納稅義務人可以其申報戶內本人或配偶名義持有已參與信用卡繳稅之發卡機構所發行信用卡繳納稅款（每一申報戶以一張信用卡為限）。 1.扣繳義務人、營利事業或信託行為之受託人依規定於法定申報期限前彙報稽徵機關之各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單、智慧財產權作價入股股票轉讓或屆期未轉讓申報憑單、獎酬員工股份基礎給付股票轉讓或屆期未轉讓申報憑單、信託財產各類所得憑單及信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單。 但依法不併計綜合所得總額課稅之各式憑單及聯合執業事務所轉開予各執行業務者之執行業務所得扣繳憑單，不包括在內。 行動支付繳稅目前大致分成以下幾種方式，包括掃碼繳稅、行動支付 APP 內繳稅、手機報稅串接及超商繳稅，實際適用方式會根據稅費類別而有所不同。
綜合所得稅電子: 服務園地
採指定帳戶辦理者，限輸入該申報戶內納稅義務人、配偶或受扶養親屬其中一人之存款帳號（屬公教人員開立之優惠存款帳戶及非與金融資訊系統連線之金融機構存款帳戶均不適用）。 (二)應計入個人基本所得額之私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得，應以交易時之成交價格，減除原始取得成本及必要費用後之餘額計算；如係請求證券投資信託事業買回者，應以買回價格，減除原始取得成本及必要費用後之餘額計算；並應依規定另行檢送相關文件、單據，以供稽徵機關查核認定。 如未能提出實際成交價格或原始取得成本者，依財政部核定之標準計算。 申報以前年度有價證券交易損失扣除金額者，應檢附稽徵機關核發之損失證明。 因此，在電腦上進行網路報稅的第一步，要先選擇使用「Windows離線版」或「Web線上版」。
執行業務者、醫事人員、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所，因受疫情影響，適用費用率得按原訂費用率的112.5%計算。 至於受疫情影響致無法在規定繳納期間內繳稅者，綜合所得稅最長可延期1年，分期最長可達3年（36期）。 七、納稅義務人查詢之所得資料，僅為申報綜合所得稅時之參考，納稅義務人及合併申報之配偶、受扶養親屬如有其他來源之所得資料，納稅義務人仍應依法辦理申報；未依規定辦理申報而有短報或漏報情事者，除依規定免罰者外，仍應依所得稅法及其相關規定處罰。 (六) 納稅義務人之已成年子女、直系尊親屬或兄弟姐妹於課稅年度之前一年度與其他納稅義務人重複申報、已依「綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點」申請課稅年度稅額試算服務或同意課稅年度由依該要點規定之申請人申報扶養。 依據個人的所得資料，會有繳稅、退稅、或是不繳不退共3種可能，需注意無論是哪種類型，都需要完成資料申報。 如前所述，有部分報稅資料較為單純的民眾會收到稅額試算通知書，同樣的民眾無論是繳稅、退稅、不繳不退都要前往「財政部電子申報繳稅服務網」回復確認，才算是完成所得稅申報手續。
綜合所得稅電子: 本網站自112年08月11日(五)下午5點至08月13日(日)下午5點，配合國稅主機升級作業，屆時「電子稅務文件」、「線上查調」相關申辦項目將無法使用，如急需相關文件，請先行線上或臨櫃辦理，不便之處敬請見諒。
而在繳稅的管道方面，手機報稅的繳稅管道包括行動支付、以及本次的現金繳稅等，因此納稅人可以透過信用卡、ATM、委託取款轉帳、行動支付、現金繳稅等方式進行稅務繳納手續，如果有申辦行動自然人憑證者，也可以透過活期存款帳戶完成繳稅。 (4)活期（儲蓄）存款帳戶繳稅：納稅義務人利用憑證為通行碼透過綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，以本人之金融機構或郵政機構活期（儲蓄）存款帳戶透過網際網路即時轉帳繳稅，自行繳款資料為交易紀錄明細表。 綜合所得稅電子2023 不過，目前想要直接在手機上報稅，仍是有些條件限制，因為採用手機報稅時，除了電話號碼、地址及退稅帳戶資訊外，不能修改或增訂其他資訊，也就是只適用於所得來源單純，通常是採用標準扣除額的納稅申報人，如果要新增及修改報稅人、扣除額、所得調整…等，還是得使用電腦報稅。 此外，手機報稅無法使用現金、票據、晶片金融卡、行動支付繳稅，也不支援延期、分期繳稅申請。 今年個人綜合所得稅申報方式又更簡單了，財政部推出「行動電話認證」登入方式，讓報稅人不用再準備晶片卡機，就可以直接在手機上完成身分認證，且所得來源單純，無需變動資料的納稅人，不用再下載任何 App，直接開啟瀏覽器就能在手機上完成申報。 2021 綜合所得稅電子2023 年「綜合所得稅申報系統」線上版提供六種身分驗證方式：健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、電子憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼和行動身分識別，加上今年新增加的行動電話認證，除非你平常有在使用自然人憑證或是電子憑證，不然使用健保卡或戶口名簿戶號驗證方式應該是最簡單的。
另外，手機作業系統建議為 Android 9以上或 iOS 12以上，以利於順於報稅。 過去，使用網路報稅時，不管是使用「Windows離線版」與「Web線上版」，如果不是採用金融憑證，都需要一台晶片讀卡機，讀取自然人憑證、健保卡，進行身分認證後，才能在電腦前完成申報。 這個幾乎一年才用一次的晶片讀卡機，經常不是找不到，就是插上電腦後沒有反應，得安裝各種驅動程式、系統除錯後，才能順利使用，無疑成為報稅過程中最麻煩的事。
綜合所得稅電子: 【綜所稅結算申報專區】-個人所得稅- 結算申報書及範例
（三）當年度有效稅率未低於下列比率：有效稅率係指公司當年度實際在國內繳納之營利事業所得稅額，占全年所得額之比率。 7.收取交易明細表，若交易成功扣款完成，請將該明細表替代繳款書收據，併同申報書向國稅局辦理申報。 卡友先前激推的服務，也就是使用您的他行活存帳戶花旗網銀繳卡費，免出門、免讀卡機，可享10元手續費回饋，現在官網公告，這項服務即將在今（10）日下午3點半正式結束，當期帳單無需繳款而溢繳者，「恕不提供手續費回饋」，如果帳單結帳日是7日則還有賺優惠的機會。 一、臨櫃查詢：民眾可攜帶身分證正本親自到各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處臨櫃查詢；如委託他人代為查詢，代理人應檢附代理人身分證正本、申請人委託書(已蓋章)及申請人身分證正本，如檢附申請人身分證影本，須切結與正本相符並由國稅局留存備查。 (三) 納稅義務人之子女於課稅年度雖未成年惟已結婚（含課稅年度中結婚）。
- 財政部高雄國稅局新聞稿指出，今（112）年申報111年度綜合所得稅結算申報，納稅義務人如有應退稅款，將依照申報方式與狀況分三批退稅。
- (三)已編配統一編號之執行業務者採用執行業務（其他）所得電子申報系統，以網際網路傳輸收支報告表者。
- 如果不適用手機報稅的納稅人，還是得回到電腦端來報稅，且與往年一樣，在財務部電子申報繳稅服務網中，有獨立的綜合所得稅頁面下，並提供「Windows離線版」與「Web線上版」兩種選擇。
- 一、為便利納稅義務人運用資訊通信技術，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，以網際網路傳輸年度綜合所得稅及個人所得基本稅額資料完成申報，或列印二維條碼結算申報書向財政部各地區國稅局辦理申報，或採用執行業務（其他）所得電子申報系統以網際網路傳輸收支報告表，提供多元化申報管道，並提升稽徵機關為民服務效能，特訂定本要點。
- 如果民眾有申辦自然人憑證，那麼只需要將憑證插入讀卡機，再輸入PIN碼即可完成登入，在眾多身分驗證方式中可以說是相當的方便。
- (八) 長期照顧：衛福部、勞動部及國軍退除役官兵輔導委員會(以下簡稱退輔會)提供之符合衛福部公告須長期照顧之身心失能者部分資料。
如果已完成健保卡註冊的話，搭配讀卡機、健保卡註冊密碼就快速可以登入報稅網頁。 而若是還沒有完成健保卡註冊，則需要另外完成註冊流程，過程中亦須搭配戶口名簿戶號申請，詳細的健保卡註冊步驟可參考「健保卡報稅、註冊、預設密碼教學」。 本網站自112年08月11日(五)下午5點至08月13日(日)下午5點，配合國稅主機升級作業，屆時「電子稅務文件」、「線上查調」相關申辦項目將無法使用，如急需相關文件，請先行線上或臨櫃辦理，不便之處敬請見諒。 而其相關子辦法《公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法》（下稱本辦法）已於8月7日發布，謹摘錄重點如下。 提醒您單日輸入錯誤達5次，將無法查詢繳稅紀錄，需另洽金融(發卡)機構、電子支付機構或財金資訊股份有限公司。
綜合所得稅電子: 【2023 繳稅行事曆】定期開徵稅費繳稅時間為何？牌照稅、綜所稅、燃料稅、房屋稅時程懶人包
申請核准適用第10條之2之購置機器及設備支出，不得適用本條例第10條之1及其他法律規定機器或設備投資之所得稅優惠。 三、繳款限額：得依繳款書所列繳納金額繳納，不受 3 萬元之限制，郵局每次、每日限額未受限制，其餘金融機構每筆最高限額 200 萬元，且同一帳號當日累計不得超過 300 萬元 ( 各金融機構如另有規定，依其規定 ) ，如繳稅輸入資料欄空白者，係稅款金額超過轉帳金額容許上限，請至各代收稅款處直接繳納。 (3)自動櫃員機繳稅：納稅義務人持郵政機構或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構之金融卡，至貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌之自動櫃員機繳納稅款，自行繳款資料為交易明細表。 (三)下列各項所得，其成本費用應按實際發生數減除，並依規定另行檢送相關證明文件、單據。
- 在驗證前一樣會偵測使用者的系統環境，通常會在「註冊密碼元件」部分顯示「未安裝健保卡元件」提示訊息，請先點選後方「下載、安裝健保卡元件」繼續。
- （三）當年度有效稅率未低於下列比率：有效稅率係指公司當年度實際在國內繳納之營利事業所得稅額，占全年所得額之比率。
- (二)外僑納稅義務人 1.所得稅法第七十一條之一規定年度中死亡之申報案件。
- 卡友先前激推的服務，也就是使用您的他行活存帳戶花旗網銀繳卡費，免出門、免讀卡機，可享10元手續費回饋，現在官網公告，這項服務即將在今（10）日下午3點半正式結束，當期帳單無需繳款而溢繳者，「恕不提供手續費回饋」，如果帳單結帳日是7日則還有賺優惠的機會。
持繳納單編號前往4大超商，操作多媒體事務機例如ibon、Fami-Port等，輸入身分證字號、繳納單編號，即可列印繳費單據，持該單據前往櫃台繳費就能夠繳稅完成。 十六、申報完成後，應於規定期限內，將聯合執業合約書、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書等附件，併同綜合所得稅申報相關證明文件、單據及自行繳款資料送（寄）戶籍所在地國稅局所轄分局、稽徵所、服務處。 網際網路服務業者收到納稅義務人申報資料時，即回傳完成申報訊息、檔案編號及收執聯。 若納稅義務人依本要點規定需另行檢附證明文件及單據資料，則增加回傳掛號回函封面及應檢送各項證明文件單據申報表。 1.申報綜合所得稅時，未適用法律規定之投資抵減獎勵，且無「海外所得」、「特定保險給付」、「私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得」及「非現金捐贈扣除額」等應計入基本所得額之項目。 五、納稅義務人採用電子申報者，稽徵機關後續之調查核定，與一般結算申報案件相同，悉依相關法令及規定辦理。
綜合所得稅電子: 下載專區
我前面選擇的是以「健保卡 + 註冊密碼」驗證身分方式，在這裡要填入身分證字號和註冊密碼，如果從沒有註冊過健保卡密碼，點選下方「如何取得註冊密碼？」就能連結到中央健保署申請、設定，記得密碼不要輸入錯誤三次，否則可能會有一段暫時鎖卡時間，忘記密碼可以點選下方鏈結回到健保卡網路服務註冊重設密碼。 開啟今年的綜合所得稅申報系統，可以看到六種不同顏色的身分驗證方式，底下會顯示需要準備的工具，六種驗證方式都能下載所得資料。 但依法不併計綜合所得總額課稅之各式憑單及聯合執業事務所轉開予各執行業務者之執行業務所得扣繳憑單，不予提供。 電子憑證報稅不需要使用讀卡機，不過是由申請人攜帶雙證件，前往所屬銀行、證券商、保險公司、金控公司辦理。
去年申報108年個人綜合所得稅時，每人基本生活費定為175,000元，今年則將109年每人基本生活提高為182,000元。 綜合所得稅電子2023 由於在申報戶裡，基本生活費是按人數計算，只要基本生活費總額大於「免稅額＋扣除額」，差額部分就可從所得總額中扣除，其中，扣除額包括標準或列舉、身心障礙、儲蓄投資、教育學費、幼兒學前、長期照顧，但不含薪資所得特別扣除額。 對於多口之家、扣除額較少的申報戶最為有利，申報前別忘了精算一下。
綜合所得稅電子: 憑證作業實體IC卡Certificate process
1.Windows離線登錄版程式：納稅義務人可至財政部電子申報繳稅服務網站或財政部各地區國稅局網站下載當年度綜合所得稅電子結算申報軟體(Windows離線登錄版程式)，或向財政部各地區國稅局(或其所轄各分局、稽徵所、服務處)索取相關軟體光碟片。 軟體安裝後可建立基本資料、所得資料、免稅額、扣除額及抵減資料、基本稅額、繳退稅款等各項申報資料，以網路申報，或列印二維條碼結算申報書向財政部各地區國稅局辦理申報。 在手機進入報稅頁面後，可以選擇行動電話認證、戶號＋查詢碼，或是行動身分識別（TW FidO），當然，如果是本人的手機，以手機認證最為快速。 當身分認證完成後，系統會自動帶入所得、扣除額相關資料，只需填寫電話及地址，當然，也可以在此下載所得、扣除額清單，確認稅額內容無誤。
4.所得合併申報，以其中一人當納稅義務人，將2人的各類所得分開計稅。 另外國稅局在各收件服務處備有申報軟體，亦可協助納稅義務人現場試算，選擇最節稅的方式申報。 或透過網際網路之綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，亦可自動計算出最低、最有利之應納稅額。 綜合所得稅電子2023 民法上結婚係以登記為要件，故以登記日為準（97年5月22日以前結婚不以登記為要件，而以舉行結婚之公開儀式日為準），稅捐稽徵機關亦掌握有戶政機關通報之結婚資料，切記只有結婚那一年度的所得稅可以選擇單獨或合併申報，以後年度務必合併申報，以免受罰。 自從「手機報稅」推出後，每年都有推出新功能，今年新增了「附件上傳」與「現金繳稅」功能，民眾可以透過拍照的方式上傳原本應該寄送國稅局的文件，以及在手機報稅後前往便利商店列印繳款單，用現金繳納稅款。
