不過，依照我國所得稅法規定，長期照顧與幼兒學前特別扣除額設有排富條款，若適用個人最低稅負制、股利分離計稅、綜所稅率為20％以上則無法享受其抵稅優惠。 綜所稅申報季進入尾聲，加上疫情有趨緩現象，近期不少民眾趕報稅。 財政部北區國稅局表示，若個人扶養子女就讀大專以上院校或為5歲以下，可分別適用教育學費（每人每年2.5萬元）、幼兒學前特別扣除額（每人每年12萬元）。
政府派駐國外工作人員外之非居住者，全月薪資給付的總額在行政院核定每月基本工資之 1.5 倍以下者，需按給付額就源扣繳 6%；全月薪資給付總額超過 1.5 倍者按給付額就源扣繳 18%。 按《所得稅法》第17-1條，年度進行中離境之居住者，其免稅額及標準扣除額之減除，必須按該年度在中華民國境內居住日數占全年日數比例，換算減除。 國小扣除額2023 納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育學費，每人每年得在25,000元額度內申報減除，不足25,000元者，則以實際發生數額申報。
國小扣除額: 所得稅優化
所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。 列報房屋租金支出時，應檢附： (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 (二)納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之1人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 所以別忘了將支付租金之證明文件好好保存，以備申報年度綜合所得稅時檢附。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。
有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額，享受有殼成就感與租稅優惠。 購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息減去申報之儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。 但須符合下列規定： (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 (二)納稅義務人、配偶或受扶養親屬在課稅年度內於該地址已辦妥戶籍登記（以戶口名簿影本為證）。 (三)房屋必須為自住用途，且無出租、供營業或執行業務使用。
國小扣除額: 扶養親屬所得稅節稅攻略
捐贈給合規的教育、文化、公益、慈善機構或團體，或透過中央主管機關設置專戶對指定特定運動員的捐贈，可扣除金額以不超過綜合所得總額 20％ 為限，捐贈給政府的部分，就是核實認列無金額限制。 每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。 若夫妻一同申報綜所稅，個人所得免稅額 18.4 萬元（ 9.2 萬元 x 2 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2），合計年收入只要 84.6 萬元以下就可免繳稅。 單身者個人免稅額為 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、薪資扣除額 20.7 萬，若無其他收入，合計年薪 42.3 萬元以下今年就可以免繳稅，但如果要退稅還是必須申報。
- 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。
- 2022年帶給小資族的第一個好消息是，受消費者物價指數（CPI）波動，以及最新每人得支配所得中位數上升等因素影響，財政部於去年宣布將調整綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙扣除額及課稅級距，民眾有望領到「減稅大禮包」，在通膨怪獸席捲之際，暫時緩一口氣。
- 該局進一步說明，適用上述教育學費特別扣除額的受扶養親屬為「就讀大專以上院校」的「子女」，民眾常常誤解只要是「就學中」的扶養親屬皆可適用，導致日後補稅情況發生；其中民眾常犯類型有：1.納稅義務人或配偶在職進修、2.扶養就學中的兄弟姊妹或其他親屬。
- 申報教育學費特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用扣除： (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。
- 換句話說，因為有扶養義務的存在，因此受扶養親屬的生存權保障變成「納稅人不得不花的錢」，也基於生存權保障的理由，這筆支出不能課稅，是主觀淨所得原則的展現(司法院釋字第694號解釋參照)。
- 外籍人士報稅時要攜帶居留及所得相關證明文件較多，包括護照、居留證、扣繳憑單、股利憑單和在中華民國境內提供勞務而取自境外所得之證明。
若以新婚或頂客族的雙薪夫妻來說，一般狀況是一起申報，年收入只要在81.6萬元以下(因有免稅額17.6萬+標準扣除額24萬、薪資所得扣除額40萬），可以免繳稅。 而兩者差別在於便利性，標準扣除額不用檢附證明文件，也無須符合某些條件，因此在決定扣稅選擇時，若不特別選擇使用列舉扣除額，則標準扣除額即可直接扣除。 論者可能會拿來跟扶養親屬免稅額做比較，但兩者其實有所不同。 所謂所得稅法第十七條第一項第一款第四目的扶養親屬免稅額，係基於「民法第一千一百十四條第四款及第一千一百二十三條第三項之規定」為其前提。 換句話說，因為有扶養義務的存在，因此受扶養親屬的生存權保障變成「納稅人不得不花的錢」，也基於生存權保障的理由，這筆支出不能課稅，是主觀淨所得原則的展現(司法院釋字第694號解釋參照)。
國小扣除額: 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看
3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 十三、只要有列報5歲以下之子女，皆可申報幼兒學前特別扣除額嗎？ 申報幼兒學前特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用。 納稅義務人申報扶養5歲以下之子女，如符合以下規定，每人每年可扣除120,000元。 (一)必須是納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國106年（含該年）以後出生〕之子女才可扣除。 (二)如有下列情形之一者，不得扣除：1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
若以單身、適用稅率5％為例，今年5月報稅時可省稅500元；若為四口之家、按適用稅率5％~40%，可省稅2000元~1.6萬元，撫養人口越多、適用稅率越高，可省稅越多。 財政部賦稅署官員指出，目前國內有七成的綜所稅申報戶適用六％以下的稅率，對這些低收入戶者而言，提高教育學費扣除額並沒有太大的幫助，反而對中高所得者較有利，真正受惠的民眾並不多，形成另一種租稅不公。 在報稅時，納稅人只能選擇使用「標準扣除額」或「列舉扣除額」其中一種，不能同時使用兩種方式。 因此，在報稅前需要仔細考慮哪種扣除方式更適合自己，以避免重複使用或漏報扣除額的情況發生。 袋鼠先生和袋鼠太太育有兩隻小袋鼠，那麼因為具備「家庭」、「撫育幼兒」的雙重身分，就要以「【家庭適用】標準扣除額」來做為計算，可以扣除「幼兒學前特別扣除額」。
國小扣除額: 服務園地
1.每人(以被保險人為計算依據) 每年24,000元。 但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。 1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。
申報教育學費特別扣除額必須注意有關規定，並不是人人都可適用扣除： (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。 此外，如果因為子女已成年且有工讀及利息收入，而由子女獨立申報所得稅，則納稅義務人因未扶養其子女，而子女本身為納稅義務人單獨申報，故兩者都不能列報教育學費特別扣除額。 (二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。 但空中大學、空中專校及五專前3年及已接受政府補助者除外。
國小扣除額: 標準扣除額有哪些？
2022年帶給小資族的第一個好消息是，受消費者物價指數（CPI）波動，以及最新每人得支配所得中位數上升等因素影響，財政部於去年宣布將調整綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙扣除額及課稅級距，民眾有望領到「減稅大禮包」，在通膨怪獸席捲之際，暫時緩一口氣。 至於計算方式，財政部有一套對應公式，如果公式中的免稅額、扣除額合計金額低於19.2萬元，可在報稅時增加「減扣差額」，意思就是扣除額以較高每人19.2萬元計算，以完整保障納稅人權益。 〔記者鄭琪芳／台北報導〕立法院財委會上週初審通過「所得稅法第十七條修正條文草案」，將教育學費特別扣除額由「每戶」二萬五千元，放寬至「每人」二萬五千元，並擴及學齡前三年的幼兒；昨天財委會確認議事錄，將該案逕付二讀，不必經由朝野協商，若年底前立法通過，明年五月報稅時就可適用。 最近一年度家庭所得總額未超過新臺幣二百二十萬元，學生或父母持有身心障礙手冊；或學生 持有鑑輔會證明文件；身障人士子女減免不含研究所在職專班學生。 但「教育學費特別扣除額」不同，讀者可以注意到，這筆扣除額是針對大專以上，甚至排除專校，也就是說完全是非義務教育的高等教育，亦即這筆錢並不是生活所必需的費用。
二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。 而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除，111年度的標準扣除額，單身的人是124,000元，夫妻合併申報的則是248,000元。 一、符合第1項者應檢附：A.實際聘僱外籍看護工者，須檢附111年度有效的聘僱許可函影本。 B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附111年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 C.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明影本。
國小扣除額: 財政部及所屬機關
根據上述修正草案，教育學費特別扣除額由「每戶」每年兩萬五千元，改為「每人」每年二萬五千元；而且除了就讀大專以上院校的子女之外，國小學齡前三年子女教育費也可比照適用，但已領取獎學金者不在此限，未來一旦大學學費漲幅達到百分之三，扣除額將同步反映調高，財政部粗估每年稅收將損失四十四億元。 究其所以，本條目的與扶養親屬免稅額不同，後者是基於生存權保障不得不花的錢，而教育學費特別扣除額，則是用租稅優惠鼓勵人民花的錢。 列舉扣除額包含保險費（每人每年上限為2.4萬元），還有核實認定的捐贈、醫藥生育費、災害損失、購屋利息、租金支出共六種，但列舉扣除額只能與標準扣除額擇一適用。 薪資所得特別扣除額是指納稅義務人、配偶或是扶養親屬，如果有薪資收入採定額扣除的人，每人最高可扣除 NT$ 20 萬／年，而 2023 年將提高至每人 NT$ 20.7 萬／年。 納稅義務人、配偶或扶養親屬領有身心障礙手冊或證明，或符合精神衛生法第 3 條第 4 款的病人，每人可扣除最高 NT$ 20 萬。
薪資特別扣除額、身心障礙扣除額自 年 （ 2019 年報稅 ）修正所得稅法，自 NT$ 128,000 調高到 NT$ 200,000。 身心障礙者：檢附身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險（包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險）、勞工保險、就業保險、學生平安保險、農民健康保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，被保險人與要保人應在同一申報戶內。 標準其實就是扣緊「醫療目的」做思考，就會發現如果為了美容目的去做的醫美行為及牙齒矯正，這種收據就無法申報。 但是，如果是因為牙齒疾病而做了鑲牙、假牙或齒列矯正，在出具醫師診斷證明的情況下，這種收據就可以提出申報。
國小扣除額: 基本生活費差額
高雄國稅局指出，如果民眾想要列報扶養年滿20歲在國外留學的子女，應該檢附符合所得稅法所規定的繳費收據、學生證正反面影本等證明文件，提供稽徵機關查明認定，納稅義務人如果想了解子女就讀國外大專以上院校是否屬於教育部依「大學辦理國外學歷採認辦法」公告的學校，可自行上網至教育部外國大學參考名冊查詢。 在計算所得稅時，並不是所有收入都要列入計算，政府提有供給民眾基本免稅額，這些特定金額不需要列入入綜所稅的計算！ 每個人都有基本免稅額為，年滿70歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，每人可減除138,000元。 幼兒學前特別扣除額為申報戶有扶養「5歲以下」子女時，每扶養一位即可適用12萬元扣除額。
您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 付給公立或與全民健保具有特約關係的護理之家及居家護理機構，檢附其出具的收費收據及醫師診斷證明。 看到沒有金額上限，讀者們可能就開始整理自己手中的所有醫療收據了，但是其實還是有限制的，這要從場所跟內容來看。 各種公職人員罷免案提議人的領銜人及被罷免人，所支付與罷免活動有關的費用，可在罷免案宣告不成立日或投票日年度列報扣除。 財政部臉書小編指出，去（2019）年12月31日23點59分59秒前出生的嬰兒，今年就可以替爸媽省稅了，每個孩子最高扣除額可達20.8萬元。
國小扣除額: 雙薪夫妻 扶養 1 名長輩 年收 NT$ 93.8 萬以下免稅
將所得稅申報資料上傳，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗，如果沒有，即完成報稅；如果有，請確認需補足何種文件。 除了傳統的超商、臨櫃、ATM及信用卡繳款，財政部於2021年推出綜所稅手機報稅服務，納入行動支付、電子支付帳戶繳稅服務，於今年5月申報綜所稅時便能適用。 按照免稅額調整幅度試算，單身者可享有的免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資扣除額20萬計算，因此年收入只要40.8萬元以下，就免繳稅。 行政院去（2021）年10月宣布2021年每人基本生活費從18.2萬元，提高為19.2萬元，創歷年最大調幅，今年五月報稅可派上用場，少繳一些稅。
二、符合第2項者應檢附：111年度使用服務的繳費收據影本任一張；免部分負擔者，須檢附長期照顧管理中心公文或並均須於上開文件中註記特約服務單位名稱、失能者姓名、身分證統一編號及失能等級等資料。 三、符合第3項者應檢附：111年度入住累計達90日的繳費收據影本；受全額補助者，須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證統一編號及入住期間等資料，另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者，須加註床位類型。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 國小扣除額 (一)經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，納稅義務人全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或選擇股利及盈餘按單一稅率28%分開計算稅額。 (二)納稅義務人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬元。
國小扣除額: 幼兒學前特別扣除額
(三)已接受政府補助者按規定是不得扣除的，但公教人員雖領有子女教育補助費，因該子女教育補助費為薪資所得而非政府補助，故仍可申報此一扣除額。 國小扣除額 現行所得稅法為配合社會福利政策，列有身心障礙特別扣除額的扣除項目，供有身心障礙人士的家庭減輕一些所得稅負。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除207,000元的身心障礙特別扣除額。
- 應特別注意的是，2020、2021年因新冠肺炎疫情影響，報稅期間延長為5月1日至6月30日。
- 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。
- 1.每戶綜合所得淨額在113萬元以下、基本所得額未超過600萬元，納稅人若有5歲以下子女，每人每年可享扣除額2萬5千元。
- 教育扣除額若「每戶」每年二萬五千元，放寬為「每人」每年二萬五千元，且擴大範圍至學齡前三年的幼兒，以家裡有兩位幼兒的家庭為例，每年將可省下三千元至二萬元不等的稅額，對養兒育女的父母而言，確實是一大利多。
- 薪資特別扣除額、身心障礙扣除額自 年 （ 2019 年報稅 ）修正所得稅法，自 NT$ 128,000 調高到 NT$ 200,000。
- 看到沒有金額上限，讀者們可能就開始整理自己手中的所有醫療收據了，但是其實還是有限制的，這要從場所跟內容來看。
勞保局再次提醒勞工若有自願提繳退休金，自提的部分將全數從「個人綜合所得總額」扣除，最多扣 10 萬 8 千元為上限；若以最普遍的中低所得者稅率來計算，最高能夠省下 2 萬 1600 元。 5月報稅季即將到來，今年5月辦理110年度綜合所得稅結算申報，每人基本生活所需之費用金額為19.2萬元，較109年度18.2萬元增加1萬元。 標準扣除額是指在個人所得稅計算中，政府為了減輕納稅人的負擔而預先扣除的一定金額。 這個金額是根據當地的稅法和稅務政策而定，可以視為納稅人的個人免稅額。 在計算個人所得稅時，納稅人可以將標準扣除額從應納稅額中扣除，以減少應納稅額。 而標準扣除額的金額會因國家、地區、納稅人的家庭狀況和收入水平而有所不同。
國小扣除額: 列舉扣除額 vs. 標準扣除額該怎麼選？
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身心障礙特別扣除額也是每人10.4萬元，本人、配偶或受扶養親屬領有身心障礙手冊（須檢附手冊影本），或是精神衛生法規定的病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本，不能以重大傷病卡代替），可申報身心障礙扣除額。 身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費：須附證明文件，但如果依稽徵機關提供查詢的資料申報，可以免附。 3.當年度可列舉扣除項目金額可能多於該年度標準扣除額時，醫療收據可能會是決定你要用哪種方式報稅的最後一根稻草。
國小扣除額: 子女國外留學報稅要注意！就讀語言學校 不能列扶養和教育學費扣除額
《納稅者權利保護法》中已明定納稅者及受扶養親屬因維持基本所需之費用不得加以課稅，因此 5 國小扣除額 月報稅時調高的基本生活費有機會能少繳一些稅。 不過，幼兒學前扣除額12萬元有「排富條款」，所以三大條件必須符合，包含適用稅率必須要在12%；股利所得是採取合併計稅，而非採28%分開計稅；以及基本所得額沒有超過670萬元。 根據內政部統計，去年出生的新生兒約17多萬個小朋友，財政部小編說，今年報稅時爸媽就可以列報扶養了，而小朋友的扣除額有那些呢？ 主要就是免稅額的8.8萬元，以及幼兒學前扣除額12萬元，共計20.8萬元。
過去曾有民眾以為只要將其他親屬，像是姪子 、甥女遷入戶口，或是提供受扶養切結書，就能輕鬆申報扶養，實際上，如沒有同居、也沒有扶養義務，恐背上逃漏稅刑責，也會被追稅。 所得稅想要透過扶養親屬合法減稅，首先第一要務就是先了解「哪些親屬」可以申報扶養，以免報錯，不僅得補稅，又會背上不正當逃漏稅捐的刑責。 每一申報戶綜合所得總額20%為限，最高200,000元。 有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或繳交受理申報機關辦理繳庫等），不予認定。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨及新黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。
遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失。 國小扣除額2023 須檢附稽徵機關在災害發生後調查核發的災害損失證明，或提出能證明其損失屬實的確實證據，此項無扣除金額上限。 外國人報稅身分主要以課稅年度合計居留日數計算，並按日數分作非居住者、居住者，詳細課稅方式可看這邊。
