小葉說，好處在於檢調一旦上門，集團底下的任何一員只要強調「對賭博業務一無所知」，就能火速做出切割，更不至於影響整體營運。 運用境外公司來持有對外投資工具，如定存單、股票、債券或其他的投資組合，如此一來通常可達到節稅及隱密性等優點。 該國並與中國簽有「避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定」，兩國目前雙邊優惠稅率股息為不超過5%、利息、權利金各為不超過10%為限，因此該類公司為投資中國，非常好之控股及節稅工具。 就經濟面來看，貝國政府的策略是以朝向多層面的發展，從農業、漁業、輕工業、旅遊業等，正迅速擴展。
- 公司成立滿18個月後稅務局將發出首次稅表，須於3個月內申報，公司若有應繳納稅額，每年須依結算日申報期限內主動申報。
- Sharon Pan和楊明勳都認為，博弈業其實和一般公司沒有差別，但現在除了上繳為數不多的營所稅收入外，政府幾乎沒有課到其餘稅收。
- 上面提到了可以解決避稅問題的各種方法，但是各國到目前為止都還沒有展現魄力與決心，該是讓政治人物富起他們該富的責任的時候，也是公民社會該動員起來的時候了！
- 免稅在控股公司的考量上是一個重要因素，但絕不是唯一的考量。
- 過去，台灣的法律不允許低面額股與無面額股，特別股能做的變化也比較少，甚至有可能不承認股東針對股東會投票所簽署的契約，基於以上種種原因，我們確實看到不少新創公司出逃境外，採用上述的兩層架構。
此外，因應嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情109年所推出的多項租稅措施，亦配合紓困條例施行期間延續至111年6月30日。 資誠聯合會計師事務所稅務法律服務會計師范香琴說明，這是BVI首度被加入歐盟黑名單中，主要與審核時間點設定有關。 BVI政府在同日（2月14日）發布公告回應，新的公司法規已經修改了相關制度並於今年起生效，但因為審核時間點較早未能反映這個變化，導致BVI被放入這次的黑名單中，BVI政府已經爭取進行補充審核程序，希望盡速從黑名單裡移除。 近年來企業跨國避稅問題受到重視，也被視為全球洗錢防制的一環，包括美國的肥咖條款（FATCA）、共同申報準則（CRS）等反避稅法案上路，反避稅已成國際趨勢。 包括蘋果、星巴克、亞馬遜等跨國企業，都曾因享有不合理的租稅優惠被歐盟裁定補稅。
薩摩亞商避稅: 境外公司文件介紹 (以塞席爾公司為例)
不少台灣中小企業，尤其是在兩岸三地及東南亞投資的台商，多數是利用OBU做為整個金融及金流調度的中心，OBU所累積的資料已經有30年，帳戶會牽涉到營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅，甚至是贈與稅及遺產稅。 第二支柱則是要求全球各大企業均應遵循全球最低稅負制，稅率為15%。 以各集團企業營業活動所在的租稅管轄地為單位，分別計算其有效稅率，並確認是否低於15%。 若低於最低稅率，則位於該管轄地的集團企業應繳納補充稅負。 薩摩亞商避稅2023 此外，針對關係人間付款交易，若該款項承擔之稅負小於9%，則可能適用新的扣繳稅款。 第二支柱將適用於集團年營業額達7.5億歐元的跨國集團。
4.便於合併或轉讓，在國際投資中，將境外控股公司的子公司與其他企業合併或轉讓給其他公司，是最簡便且成本最低廉的方法。 5.塑造良好形象，以多重控股的方式轉投資投資其他地區可塑造出本身企業國際化的優良形象。 免稅在控股公司的考量上是一個重要因素，但絕不是唯一的考量。
薩摩亞商避稅: 所得不落地時代終止！留意星港離岸稅制發展
1.台灣立法院於2019年3月通過「境外資金匯回管理運用及課稅條」(以下簡稱「資金匯回專法」)時，附帶決議要求財政部於2021年8月14日專法施行期滿後一年內，報請行政院核定反避稅條款中CFC(受控外國企業制度)之施行日期。 過往因境外公司註冊登記地法令並未強制要求申報財務報表，故由台灣個人持有之境外公司，若無融資需求，多數並未定期依照會計原則編制財務報表。 摘要說明 2021年10月8日，在一份劃時代協議中，OECD/G20稅基侵蝕及利潤移轉包容性架構 (IF) 的成員，同意改革現有國際稅收規則之框架。
與其忽視不管，不如訂定《數位娛樂條例》作為規範，或甚至設立一個數位娛樂專區，以摒除台灣市場經營為前提（編按：意思不開放台灣人賭博），用健康正面的態度鼓勵年輕人投入，才會是雙贏局面。 楊明勳解釋，在他規劃下，辦事處會將服務或技術需求「委外」給台灣的「客服公司」、「資訊公司」或「行銷公司」來承包，這就是一般坊間在徵才的博弈公司（編按：包括弈智博也另外在台灣以「資訊服務業」成立了「奕智博數位娛樂開發股份有限公司」）。 薩摩亞商避稅2023 辦事處一旦與這些公司彼此簽訂「委外服務契約」後，境外公司與台灣相關博弈公司的連結就得以建立；法律上，整體合作模式也會有一套完整的流程可以追尋。 有許多從事服務性質的行業，如建築師，工程師，會計師，律師，或演藝人員；這些高收入所得的專業人士同樣可以在境外設立專門提供勞務及服務性質的境外公司，由境外公司聘雇並為其安排在第三地或其他地區的服務提供，以避免被雙重課稅。 若公司有香港籍雇員，需委任一位香港會計師帶甜I.R.表格第56B號表格，並提供員工姓名、性別、香港身分證及護照影本、已婚或未婚、地址、職位及這段時間的全部薪資，一同遞交至稅務局。 當地除旅遊業外絕少其他工業，因而也特別集中注意力及注重提供企業、金融、銀行等服務。
薩摩亞商避稅: 貝里斯(Belize)實施經濟實質法，從「稅務不合作名單」由黑名單移至白名單
開曼群島-境外公司-反避稅-黑名單-經濟實質法 ... 上個月，歐盟公布最新名單，從5國暴增至15國，涵蓋台商愛用的薩摩亞、貝里斯、百慕達等。 歐盟理事會日前更新歐盟稅務黑名單，台商經常使用的免稅天堂地區如薩摩亞、賽席爾或巴貝多，仍位列其中，資誠（PwC）提醒海外台商，歐盟已針對黑名單 ...
- 有教育訓練指導外匯的資訊，但大部分的工作，還是偏屬陌生開發。
- 一、凡根據BC Act規定所設立之境外公司均稱為商業公司Business Company(BC)，為股份有限公司，具國際法人身分。
- 茲簡要說明如下： 1.調整企業集團的股利發放，一個跨國企業並非在每個國家都可以穩定獲利，透過境外公司來調整股利的發放，可以讓盈餘平穩化。
- 儘管如此，香港政府仍希冀透過配套措施來維持其稅務環境之國際競爭力，包括納稅義務人可於修正草案實施前申請稅務局長意見（Commissioner's Opinion）或於實施後申請事先裁定，取得稅務機關就申請個案是否符合經濟實質要求之書面回覆。
- 在產業內待了10年以上的高階主管小葉（化名），目前服務於亞洲前四大的運動博彩公司，他的集團裡有上千名員工、20間以上的公司數，分散在不同國家。
於一九八七年及一九八八年，當地政府頒佈國際公司法例，以及相關的銀行、信託及保險法例，內容主要基於科克群島的法例。 而國際公司法後來經過修改，按照英屬維爾京群島的形式，使之更加容易使用。 且對於大額法定資本的公司並無收取任何附加的政府資本稅費，而有其特殊優益。
薩摩亞商避稅: 全球大追稅！CRS讓海外帳戶透明化
有關運用境外公司來從事集團財務調度的方式可說是不勝枚舉，以上三例，只是例示性說明，讀者應針對自己本身的情況與專家討論，才可獲得一個絕佳的規劃。 不論在新加坡或在國外成立之公司，只要其行政管理及行政權在新加坡者，均需繳稅，其公司稅率為17%。 此外，新加坡政府更設立了完善的免稅制度和退稅優惠，吸引更多人到當地創業。 根據2020年最新的資訊，針對首S$10,000的應稅收入可享 75% 免稅，其後 S$190,000 也有 50% 免稅。 而在2013 – 2020課稅年度，企業可獲得 25 – 50% 薩摩亞商避稅2023 的退稅，金額上限因應不同年份而異，由 10,000至25,000新元不等。
首先，自二〇一八年台灣的公司法大修後，台灣的股份有限公司變得比從前彈性很多，雖不能說是盡善盡美，但已經能滿足大部分創業者的需求。 甚至只要懂得設計架構，想要將矽谷常見的特別股投資架構，架在台灣的股份有限公司上也沒問題。 同時，近幾年全球掀起反避稅風潮，有些國外投資人對境外公司抱持疑慮，相較之下，台灣公司還比較能獲得青睞。 歐盟理事會於2023年2月14日公布了新版稅務不合作名單（EU list of non-cooperative jurisdictions） ，包含了更新版的黑名單與灰名單。 本次修正最受矚目的變化是英屬維京群島（British Virgin Islands, BVI）被列入黑名單中，此外，臺資集團經常使用的香港和馬來西亞仍舊列在灰名單中。
薩摩亞商避稅: 設立分公司【英屬維京群島商創發信息股份有限公司】
適用的方式為當一租稅管轄區之有效稅率低於15%，此規定將決定對該租稅管轄區內各集團成員課徵補充稅負之金額。 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法、個人計算受控外國企業所得適用辦法、實際管理處所適用辦法、營利事業認列受控外國企業所得審查要點及實際管理處所審查及登記作業要點等相關子法規及CFC所稱低稅負國家或地區參考名單已發布。 (1) 企業併購法：增加併購資訊透明度，增列投票反對之異議股東股份也有收買請求權；放寬非對稱式併購之適用條件，併購公司所支付的對價總額未超過其淨值的20%也適用。 其它還包括明確化無形資產項目、新創公司個人股東股利所得緩課之租稅優惠，目前進度為行政院院會通過。 Limited Liability Company(簡稱LLC)此類型之公司為混合式實體公司，擁有合夥組織與有限公司之特性。 在稅務上具有合夥組織轉嫁的特性：公司之課稅所得直接由合夥組織之合夥人併入個人所得申報而非該公司之課稅所得；同時也具有有限公司之特性：其為一實質獨立的法人個體，公司股東即合夥人對公司之商業活動無任何個人責任，合夥人最大損失僅止於當初所投資於該公司之金額，因此債權人不可以股東個人資產抵償債務。
這裡要注意的是，「生意開銷」必須是真實消費，比如真實買了電腦、和客戶見面等，並保留相關的收據或銀行結算單。 在馬來西亞，國民繳交的稅是「收入稅」，和收入直接掛鉤。 因此想合法節稅，最簡單的原則就是改變收入結構，從而躲開稅務局的捕稅雷達，合法合理地省錢。 (3) 調整年度：得分別計算(111年度至115年度)各年度應調整所得額，或加總該5個年度應調整所得額，於最後一年度(115年)一次調整。 (1) 檢視是否符合常規範圍：得以申請案件涵蓋期間(例如為111年至115年) 之受控交易，以個別年度(111年至115年各年度)或全部年度平均(111年至115年加總平均)之受控交易結果檢視。
薩摩亞商避稅: 境外公司股東保密程度比較表
「那時104不讓我們刊登徵才廣告，覺得有博弈色彩，給再多錢也不登，」Sharon回憶。 好不容易成功招募到新血，對方媽媽卻擔心台灣業務不合法，打電話給公司百般阻撓，甚至威脅要斷絕關係，阻止女兒來此上班。 Sharon說，最後是她自己出面溝通，舉澳門的高薪為例來說服家長。 這一廂的電腦設備與人被帶走，但背後出資的老闆沒有太緊張，因為在另外兩處，兩個規模相仿、功能一樣的文字客服團隊還持續運轉；檢警抄到了集團的某個「分身」，但其他的分身仍在各自角落服務中國賭客。
(3)虛報資料意圖逃稅或協助他人逃稅；或有應課或可能應課薪俸稅的僱員，因開始受僱、離職或離開香港而不以書面通知本局且無合理辯解。 若公司無任何需課薪俸稅的僱員或長俸僱員，仍需在BIR56A表格填上(無)字寄回稅務局登記，以免罰款。 公司成立滿18個月後稅務局將發出首次稅表，須於3個月內申報，公司若有應繳納稅額，每年須依結算日申報期限內主動申報。 公司秘書必須是香港居住者，香港持牌會計師、香港持牌律師、信託或公司服務持牌人。 薩摩亞商避稅2023 1996年及其後陸續修法通過，並宣示聖文森為最現代化的海外金融中心、新的世紀的開始。
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1976年聖文森政府通過第一個法令允許非當地居民設立境外公司、保險公司、信託與銀行。 薩摩亞商避稅2023 此法令係由一群瑞士與當地律師一同擬出，並同意在歐洲推廣聖文森為海外金融中心之一。 截止2008年6月，有逾823,502所公司在當地註冊。 據畢馬威會計師樓在2000年為英國政府就離岸司法所作的調查所示，全球41%的離岸公司皆在英屬維京群島註冊。
林棠妮提醒，後續如能實際上建置經濟實質，進而在這些地區納稅或爭取享受其他財稅優惠政策，固然是好事；但最怕台商重組交易流後，又在這些地區主張離岸免稅，便如同從一個避稅天堂轉到另外一個避稅天堂，而沒有實際上的經濟實質，在本質上針對此收入還是沒有找到一個地區繳稅。 展望今(111)年，自去年實施的房地合一2.0新制、個人交易未上市櫃股票之所得計入基本所得額及即將上路的CFC，將會對高資產客戶與企業造成影響。 而109起受到COVID-19疫情影響，各國政府紛紛提出稅務紓困與振興方案。
薩摩亞商避稅: 相關條目
儘管如此，香港政府仍希冀透過配套措施來維持其稅務環境之國際競爭力，包括納稅義務人可於修正草案實施前申請稅務局長意見（Commissioner's Opinion）或於實施後申請事先裁定，取得稅務機關就申請個案是否符合經濟實質要求之書面回覆。 劉明揚建議，台商在香港個體有收取特定離岸所得且金額可觀者，可考慮透過前述之管道來釐清集團整體於當地應配置的經濟實質程度，將有助於減少稅務不確定性及節省未來的稅務遵循成本。 另外，CFC公司是否僅能提示中華民國認可財務會計準則編製且經所在國家或地區或中華民國合格會計師查核簽證之財務報表，該等報表若與當地法定財務報表不一致時，是否應以當地法定財務報表為準，否則可能產生當地財務報表無可供分配盈餘，卻被要求適用CFC規範而提前課稅之情況。 張瑞峰表示，若此等等適用疑義，不排除財政部於2023年正式施行前，修正適用辦法或發布解釋函令核釋，因影響企業及個人CFC所得計算及因應措施，各界應密切注意。 為因應近期國際經濟情勢存有諸多不確定因素，台商有調整投資架構及全球營運布局而匯回海外資金之需求，行政院院會4月11日通過《境外資金匯回管理運用及課稅條例草案》。
她說：「過去兩年，『博弈』這兩字是敏感的字眼，光是讓大家理解我們存在就很困難，就認為你是做賭的。但市場推廣、風控、客服等，都是非博弈活動，我們做的是技術後勤。」她也是在我們丟出眾多受訪邀約裡，少數不避諱談論博弈的台灣人。 我們的訪談不在新竹進行，而是來到北端的汐止，那裡是奕智博為了擴展業務所設立的新基地。 進駐短短半年，奕智博已經在新台五路的遠雄U-TOWN拿下21,000平方公尺，空間分散在不同棟共5個樓層，包括有絢爛夜景相伴的37樓。 在台灣尚未允許線上博弈行為合法前，博弈業者試圖以無數分身活著，更有意透過跨境的操作，為生存撐開一塊灰色空間。 《報導者》第一手訪問到這塊灰色空間的操盤手，只是，政府各部門間仍互踢皮球。
薩摩亞商避稅: 境外公司系列：你的境外公司，各項登記文件是否完備？
財政部財政資訊中心於109年啟動的「智能稅務服務四年計畫」可知，大數據分析與人工智慧技術的運用將成為兩大重點。 薩摩亞商避稅 大數據及系統化稅務查核各國稅務重點，且稅務及非稅務資訊之整合分析，將使所得的隱匿難度大幅增加。 摘要內容 「生技醫藥產業發展條例」，將原本租稅優惠期限修正延長，同時增訂五大利多，包括促進「製造」與研發並重、接軌國際醫療發展、促進投資生技產業、鼓勵留才攬才、促進租稅公平。 本次修正適用範圍將新劑型製劑，再生醫療、精準醫療、數位醫療項目納入，以鼓勵促進異業整合及跨域合作，而為因應全球生技醫藥供應鏈斷鏈之風險，將「受託開發製造（CDMO）」生技醫藥產品之公司納入擴大適用的範圍，可鼓勵生技醫藥產業供應鏈中之代工產業。 PEM制度：依外國法律設立之境外公司，其PEM在我國境內者，應視為總機構在我國境內之營利事業，依所得稅法及其他相關法律規定課徵營利事業所得稅及辦理扣繳與填發憑單相關作業。
公司設立地點的選擇、整體架構的規劃及公司組織章程，也都極為重要。 以上舉例僅為簡單說明，有關台商赴大陸投資之規劃及應注意事項，將另闢章節加以詳述。 英屬維京群島為自治的英國殖民地，直接由英國政府管轄，但當地政府享有極大之自主權，當地總督及議會之行政及管理權力均有英國法律依據，因此政治上極為安定。 摘要說明 產業創新條例第10條之1規定，營利事業對智慧機械、5G相關全新硬體、軟體、技術或技術服務之支出金額，在同一課稅年度內合計達新臺幣1百萬元以上、10億元以下之範圍，得抵減應納營利事業所得稅額。 緊接著而來，今年需關注的稅務大件事，除了接替台商資金匯回專法的CFC制度施行日期與相關措施，還有企業併購法、產業創新條例與公益信託相關修法。
薩摩亞商避稅: 股東人數
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師張瑞峰及王瑞鴻表示，CFC強烈風暴已在台灣外海盤旋多年而形成強度破表之「超級強烈颱風」，2023年一旦登陸，勢必橫掃企業及個人目前所採行之對外投資稅務架構，若未妥善因應，不但稅負成本增加，也將造成資金運用壓力，企業及個人應把握五大重點做好防颱準備。 企業及個人自2024年5月辦理2023年度營利事業所得稅結算申報及綜合所得稅結算申報起，皆將面臨CFC引發之稅務遵循成本提高及稅負增加之壓力，企業及個人已無時間再觀望，應正面積極備戰。 薩摩亞商避稅2023 再來，該筆匯出的金額到了瑞士之後，可以藉由國際金融市場進行投資，而其產生的一切獲利，基於銀行保密原則，法國稅捐單位完全無法查知。 只要某甲在申報個人所得稅的時候，選擇不申報這筆利息和紅利，就能少繳不少所得稅。 若為其他地區稅務居民而豁免前述經濟實質要求，例如某BVI公司因屬香港地區稅務居民而豁免BVI經濟實質要求，其亦應備妥財務報表、每年進行香港地區稅務申報。 2.CFC施行後，依其規定，台灣稅務居民所持有之境外公司，需每年定期申報財務報表，並經其登記地或台灣合格會計師查核簽證。
除了國際商業公司外，各公司條例還提供有限責任公司及普通公司。 由於安圭拉實際稅率為零，這些形式可用來成立國內或海外公司。 二、維持成本： 每年只須繳交政府規費予當地政府，及使用註冊地址及註冊代理人之費用，而沒有其他繁雜的費用。 美國稅務法制賦予稅務局（Internal Revenue Service）權利調查美國公民、任何人或任何營業行為從美國所賺取之收入予以課稅，不過，若由非居民擁有的L.L.C.公司和公司來源所得非來自美國，則美國無權利查定課稅。 二、低維持成本： 每年只需繳交政府規費予當地政府，及使用註冊地址及註冊代理人之費用，而沒有其他繁雜的費用。 二、低維持成本： 每年只須繳交政府規費予當地政府、使用註冊地址及註冊代理人之費用，而沒有其他繁雜的費用。
為避免跨國公司將利潤轉移至避稅港，各國參與談判，130個國家於2021年7月1日同意各自的企業稅下限不能低於15%[2]。 同年7月10日，G20財長同意一項「阻止跨國公司將利潤轉移到低稅率避風港」的協議[3]。 一般來說境外公司為外國法人機構，可以達到開立OBU帳戶的資格，又因為OBU本身具有免稅、資金進出自由特性，該境外公司假使在免稅天堂地區登記註冊，則形成免稅優惠，也就是對於註冊國地政府也不必課稅。
