稅務局進一步說明，新購土地與原出售土地所有權人須為同一人，才符合規定。 若本人出售土地後，再以配偶名義新購土地，雖是夫妻，但因土地所有權人不同，仍不得申請。 重購退稅哪裡辦 如該地上房屋仍供委託人本人、配偶、或其直系親屬做住宅使用，5年內辦理自益信託，適用重購退稅，免追繳原退還稅款。 重購退稅哪裡辦 若仍無法理解上述計算方式，目前亦可至財政部賦稅署「重購自用住宅用地退還土地增值稅試算」估算退稅金額。 房地合一稅屬於所得稅的一種，是將出售房屋時需繳納的所得稅和土地增值稅合併計算，2021年起實施的房地合一稅2.0則是針對稅率部分作出調整。
送出重購退稅的申請後，一般處理時間需要 20 天到 30 天，如果需要跨及其他縣市的稅捐機關，處理時間可能會長達 2 個月。 也要求代書在建物及土地所有人登記時，應載明持分比例，建物及土地謄本也要依照兩人的持分比例來各自持有，避免日後糾紛。 先生未來要過戶房子給太太，先生做預告登記給太太，那先生就不能再過戶給其他人甚至是抵押借款，傷害太太的權利。 將名下不動產轉移給受託人，而受託人必須是「專業機構或人士」，按信託本旨處理信託事務，等目的完成就會還給受益人。
重購退稅哪裡辦: 土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請案件
但王月香也提醒大家，不論登記在誰的名下，都應該把出資的證明(頭期款及每期貸款)及各項付款單據(裝潢及傢俱)都保留好，未來若決定分開，才能爭取已繳的款項，另外只要是婚後買房，只要一出售，獲得款項由夫妻雙方平分。 指數利率反映的是銀行貼近金融業的利率成本，這個數值會隨著中央銀行的升降息政策而波動。 而加碼利率則是根據借款人的信用條件，由銀行評估後加碼計算得出的利率。
彰化縣地方稅務局表示，土地所有權人在2年內買賣自用住宅用地，不論先售後購或先購後售，如購買土地的地價超過原出售土地的地價扣除已繳納之土地增值稅餘額者，可申請退回原出售土地所繳納的土地增值稅。 三、原出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本（如無法提示，應立具切結書）。 四、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人(有)無租賃情形申明書。 ⭐財產交易所得稅(舊制)、房地合一稅(新制)以配偶名義出售或重購不動產，同樣適用重購退稅。 但是，土地增值稅以配偶的名義出售或重購不適用重購退稅，必須是同一人。
重購退稅哪裡辦: 「時間 啟動」 韋禮安以時間創造價值
該局進一步說明，有關自住房地的認定，係以個人或其配偶、未成年子女應於該出售及重購之房屋辦竣戶籍登記並居住，且該等房屋無出租、供營業或執行業務使用，始符合適用要件。 又若以配偶之一方出售自住房地，而以配偶之他方名義重購者，亦得適用。 此案例為先買屋，後賣屋，出售房屋者為「土地增值稅」之納稅義務人，期間在 2 年內(依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，則已繳納之舊屋土地增值稅可減免餘額 30 萬元。 以此案例來說，民眾需花 430 萬元買房，原房屋扣除土地增值稅後，售出獲利為 400 萬元，民眾仍需多花 30 萬元購屋，且因為未來新屋售出時，須繳的土地增額稅較售出舊屋低，因此政府僅補貼差額 30 萬。
不論是大房換小房，還是小房換大房，通通可向各地方稽稅處、稅務局申請「重購退稅」，可免繳或少繳售出舊屋應支付的土地增值稅。 自 110 年 7 月 1 日起，財政部推動「房地合一稅2.0」，以落實居住正義，減少短買短賣的炒房現況。 只要買賣自用房屋在 2 年以內，符合相關條件，即可申請「重購退稅」，避免因被課徵土地增值稅而造成買不起新房的窘境。 林小姐於 104 年 12 月 5 日出售自宅移轉現值為 450 萬，且已繳土地增值稅款 50 萬。 林小姐於 105 年 10 月新購自宅房屋，土地現值 390 萬，餘額 A 為 -10 萬元。
重購退稅哪裡辦: 土地增值稅自用住宅用地重購退稅申請書
一、依土地稅法第35條規定，符合下列條件者： (一)土地出售後 2 年內重購或先購買土地 2 年內再出售土地。 (四)出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並且在該地辦竣戶籍登記。 (五)新購土地面積，都市土地面積未超過 3 公畝或非都市土地面積未超過 7 公畝部分。 (七)如為先購後售案件，應於重購土地時，已持有供自用住宅使用之土地為適用範圍。 二、申請時限：應於重購自住房屋、土地完成移轉登記(或房屋使用權交易)之次日起算5年內提出申請。
個人自105年1月1日起交易房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地（以下合稱房屋、土地），符合下列情形之一者，都屬房地合一新制的課稅範圍。 一、交易之房屋、土地係於103年1月1日之次日以後取得，且持有期間在2年以內。 若改變用途、出租、遷出戶籍、移轉他人(包括夫妻間贈與)，就會被追繳原退還的稅額。 戶籍如需辦理遷出，至少需保留本人、配偶或直系親屬任何1人於原戶籍內，不然會被追繳原退還的稅。 ⭐小屋換大屋的情況下，只有房地合一稅(新制)適用，會按比例退稅，而土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)不適用。
重購退稅哪裡辦: 土地增值稅重購退稅，重購地與出售地須為同一所有權人
土地增值稅公式中的 A 值如果是 0 或負數，就不符合土地增值稅重購退稅條件，因此，在大屋換小屋的情況下，土地增值稅無法退稅。 假設小美以 5,000 萬元賣出舊的自用住宅，之後以 2,000 萬元買入新的自用住宅，如果小美原本應繳納的房地合一稅為 100 萬元，那麼小美可以申請的房地合一稅退稅金額為： 100 x （2,000 / 5,000）＝ 40 萬元。 假設小美以 5,000 萬元賣出舊的自用住宅，之後以 8,000 萬元買入新的自用住宅，如果小美原本應繳納的房地合一稅為 100 萬元，那麼小美可以申請的房地合一稅退稅金額即為 100 萬元。 舉例來說，王太太於 104 年 12 月 5 日出售自宅土地移轉現值為 450 萬元，且已繳土地增值稅款 50 萬元。 王太太 105 年 10 月新購自宅房屋，土地現值 500 萬元。 【新制】配合「房地合一」課徵所得稅，105 年 1 月 1 日後之房屋交易，新增大屋換小屋可比例退稅，重購 5 年內改作其他用途，應追繳原扣扣抵或退還稅額。
以前面阿明的例子為例，若阿明以 5,000 萬元賣出自用宅後，又以 8,000 萬元買入另一棟自用宅，當初出售房屋時繳納的房地合一稅為 100 萬元，則因為買價大於賣價，故當初繳納的 100 萬元稅款可以全額退還。 舉例而言，阿明以 5,000 萬元賣出自用宅後，又以 2,000 萬元買入另一棟自用宅，假設原本應繳納的房地合一稅為 100 萬元，那麼此時可依重購退稅規定退還的金額為100 x （ 2,000 / 5,000 ）＝40 萬元。 第 5 個在房地合一稅裡提及的申請條件，就是換房後需要辦理「入籍」。
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買新屋時，舊屋也要有原本的戶籍，不可以先把戶籍遷入新屋，這樣就屋才能維持「自用住宅用地」，等到舊屋賣掉以後再把戶籍遷入新屋，這樣才符合「重購退稅」申請條件。 通常是投資客會使用的方式，有可能是因想節稅、隱匿財產或是個人信用不佳，則會找各方面條件較好的親友當登記名義人。 吳幸芳理事長提醒民眾，如果您是老房未辦理所有權登記之所有權人，應儘速主動向稅捐稽徵機關申請設立房屋稅籍，以免影響自身權益。 永慶房屋「真房價保證」保障消費者權益 最後，陳繼先提醒，大部分人的購售屋經驗有限，除了購屋金的運用，還有許多隱藏成本，如稅費、代書費、保險及新房裝修費用。
若是雙方都有出資，建議可以共同登記(聯名登記)，在買賣契約註明出資比例，並由代書在建物和土地所有人登記時，載明各自的持有比例，以保障雙方權益。 重購退稅哪裡辦2023 重購退稅哪裡辦 王月香表示，最常見的爭議就是男方出資買房，並登記在女方名下，分手時卻被女方認定房屋是「贈與」，因此拒絕歸還，雙方鬧上法院，阿明建議可採「預告登記」來避免問題。 林秉彥店長說明，很多金融機構會推薦一段式利率給收入穩定的公務員，是因為這種貸款方式在長期來看對借款人較為優惠。 因為賣房要繳納的稅很多，且金額多半不小，申請退稅可以大幅減輕換屋族的負擔，更多重購退稅的相關資訊請參閱本篇文章。
重購退稅哪裡辦: 土地增值稅自用住宅用地重購退稅
以此案件來說，民眾需花費 500 萬元購買新屋，原房屋扣除土地增值稅後，售出獲利為 400 萬元，民眾仍需多花 100 萬元買新屋(即買房費用高於賣房費用)，且未來若出售新房，須繳納之土地增值稅較舊屋高，因此政府全額補貼舊屋土地增值稅額。 舉例說明●甲賣出土地現值100萬元，增值稅30萬元，買入土地現值超過100萬元時，所繳的30萬元土地增值稅可以全部退還；假如買入現值為80萬元，可以退回10萬元；如買入現值小於70萬元，則無餘額可以退稅。 ●甲出售(重購)A土地在106年4月1日辦好產權登記，在108年3月4日訂立買賣契約重購(出售)B地，如果甲在108年4月2日前如期申報，就符合2年內的規定；如果甲在108年4月3日以後才申報，就不符合2年內的規定，不能辦理重購退稅。
臺中市土地利用學會吳幸芳（晶鑽不動產教育學苑執行長）理事長表示，建物未辦保存登記，也就是沒有建物所有權狀的房屋，因為名稱很相似，所以，許多民眾常混淆「房屋稅籍證明書」、「產權證明文件」。 陳先生就是將新購自用住宅供「營業使用」，在列管期間做了自用住宅不可做的事，而被追繳109年因重購自用住宅用地退回的15萬元土地增值稅。 根據規定，都巿土地最大適用面積是300平方公尺，約90.75坪，非都巿土地最大適用面積是700平方公尺，約211.75坪。 如果是申請「房地合一稅」的重購退稅可以，但如果是申請「土地增值稅」的重購退稅則不行，詳細資訊請參閱本篇文章。
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●新買房屋的土地移轉現值總額，必須超過賣舊屋的移轉現值總額扣除所繳納土地增值稅後有餘額，才能退稅。 ●重購土地需有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍，從辦妥所有權登記日起，5年內不可以移轉（例如出售或贈與給配偶）或出租、供營業使用，更不能將戶籍遷出，戶籍如需辦理遷出，至少需保留本人或其配偶、直系親屬任何1人於原戶籍內，不然會被追繳原退還的土地增值稅。 2年內期限 不管先賣再買或是先買再賣，買賣時間必須在2年以內。 重購退稅哪裡辦 節稅偏方2年內的起算日期土地出售後重購或先購土地2年內再出售，2年內的起算日期：●先賣後買：以出售土地辦好產權登記日起2年內，重購土地如期(訂立買賣契約日起30日內)申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2年期間。 ●先買後賣：以重購土地辦好產權登記日起算2年，出售原有土地如期申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2年期間。
雖然說重購退稅沒有分先買後賣或是先賣後買，但只要沒有辦理入籍，就不符合重購退稅的申請條件，所以大家要記得辦理。 在房地合一稅 2.0 裡也有提到，無論房屋舊換新是「大屋換小屋」、「小屋換大屋」，都符合重購退稅的申請條件。 另外須特別留意的是，若已成功申請重購退稅，在完成申請的 5 年內不得將該房屋轉讓或者做非自住以外的用途使用。 A.申請房屋貸款如果只有一個人，因為只擁有一半的產權，可能無法跟銀行談到較好的利率跟成數，甚至無法貸款。 可以用「反設定」方式，例如買房登記在女方名下，但設定抵押權則在男生身上，若今天彼此決定分手，女生不願還房子，男方可以強制執行，但記得要先簽訂相關契約，保障雙方權益。
重購退稅哪裡辦: 個人房屋土地交易所得稅重購退稅(適用房地合一新制先售後購案件)(自然人憑證)
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- 此外，在該筆土地買入後5年內，都必須作為自用住宅且有戶籍登記，不能改變用途、出租、遷出戶籍、移轉他人（包括夫妻間贈與），否則就會被追繳原退還的土增稅。
- 雖然房產可以登記兩人名字，但申請貸款時，銀行還是只認定一位借款人，而非「兩位主借款人」，而阿明建議可以由財力較好的一方擔任「主借款人」，爭取更好的貸款條件，而另一方則可成為「連帶保證人」，來提高核貸機率。
- 又若以配偶之一方出售自住房地，而以配偶之他方名義重購者，亦得適用。
- 至於「配偶之一方出售自住房地，而以配偶之他方名義重購者，也適用」是代表夫妻間，若出售太太名下房產，而用先生名義買入自用住宅，也可適用重購退稅。
- 三、出售舊房屋土地與新購新房屋土地的時間(以房屋土地完成移轉登記日或房屋使用權交易為準)差距2年以內。
- 此案例為先買屋，後賣屋，出售房屋者為「土地增值稅」之納稅義務人，期間在 2 年內(依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，則已繳納之舊屋土地增值稅可減免餘額 30 萬元。
- 政府為避免納稅義務人因為被課了土地增值稅，造成賣房子所得的錢不夠買新房子，特別規定重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。
根據內政部修正之「土地登記規則」，自 104 年 2 月 2 日起全民皆可申請「第二類土地登記謄本(或稱地籍謄本、土地謄本)」，可不公開所有權人完整姓名資料；「第三類謄本」可供利害關係人申請。 基本上，不論申請第二類還是第三類土地謄本，都可以取得所需資料，進而上網試算土地增值稅。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 如果想申請重購退稅，目前各地方稅務機關主要提供 3 種申請方式，分別是：郵寄、臨櫃、網路申辦，大家可以選擇自己方便的申請方式。 若是購買預售屋的朋友須特別留意，近期因為缺工缺料的關係，預售屋多有延後交屋的情形，大家在申請重購退稅時，也需留意預售屋的實際交屋時間有無超過「2 年以內」的這項時間條件喔。 雖然房產可以登記兩人名字，但申請貸款時，銀行還是只認定一位借款人，而非「兩位主借款人」，而阿明建議可以由財力較好的一方擔任「主借款人」，爭取更好的貸款條件，而另一方則可成為「連帶保證人」，來提高核貸機率。
重購退稅哪裡辦: 賣厝阿明／3要點避免！ 房子二次施工要注意
因為民眾購新屋需花費 390 元，原房屋扣除土地增值稅後，售出獲利為 400 萬元，因此民眾售出舊屋之獲利，可全額抵銷購新屋的費用，且未來若賣出新屋，所需繳納之土地增值稅較舊屋低，故不符合重購退稅條件。 對於購屋者來說，新購自宅用地的申報移轉現值即「購入房子的土地價格」，由售屋者申報；對於出售者來說，原出售自宅用地的申報移轉現值即「賣出房子的土地價格」。 政府為避免納稅義務人因為被課了土地增值稅，造成賣房子所得的錢不夠買新房子，特別規定重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。 針對央行對六都及新竹縣市實施的第2戶限貸令，陳繼先表示，雖然提供「先買後賣」的換屋族配套，可免除7成房貸限制，但借款人必須簽署切結書，約定於第2戶房貸撥款後一年內，出售第1戶房屋及完成產權移轉登記，且清償房貸且塗銷抵押權。 一旦違反切結內容，除了銀行可立即收回貸款成數差額（超過7成部分），還要追溯自撥款日起，按貸款餘額計收罰息；若以轉貸等方式規避切結事項則加收違約金。 所謂重購退稅，是指買掉舊有住宅並買新的住宅，只要符合條件就能夠退稅；但專家提醒，部分常見的買賣模式並不符合退稅要件，例如「丈夫賣掉名下婚前的房子，改以妻子名義買新房」、「沒有設戶籍」、「新買的房子土地價值較低」、「預售換約」等。
重購退稅無次數的限制同時出售多處自用住宅用地，可申請重購退稅出售土地可規劃按一般用地繳納在未適用一生一次自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅前，若所有條件都符合的情形下，可以一般用地稅率申報繳納土地增值稅後再申請重購退稅，以保留一生一次的機會，作最有利的節稅規劃。 自益信託土地也可以適用土地所有權人重購自用住宅用地後辦理自益信託，如該地上房屋仍供委託人本人、配偶或其直系親屬做住宅使用，與土地信託目的不相違背且符合自用住宅用地條件，可以辦理重購退稅。 重購土地已退還土地增值稅者，重購地在完成移轉登記之日起5年內，辦理自益信託後，仍符合自用住宅用地規定者，也不會被追繳原退還稅款。 重購退稅應規劃規劃重購退稅事前要先了解是否符合退稅規定，如條件不符，但出售之舊屋符合自用住宅條件，可在未逾稅單所記載繳納期限前申請改適用優惠稅率核課土地增值稅。 至於「配偶之一方出售自住房地，而以配偶之他方名義重購者，也適用」是代表夫妻間，若出售太太名下房產，而用先生名義買入自用住宅，也可適用重購退稅。
重購退稅哪裡辦: 財政部及所屬機關
為了避免民眾因為被課稅，賣房子所得不夠買新房子，財政部說明，只要是「重購自用住宅用地」，就可申請退回賣出舊屋時所繳納的土地增值稅。 您不可不知的相關規定（一）納稅義務人出售自用住宅房屋，於2年內重購樓房乙棟，其中第1層出租或供營業使用，第2、3層供自用住宅使用，如該2、3層之房屋價款超過原出售自用住宅價款者，仍可以適用重購抵稅。 （二）納稅義務人出售自用住宅的房屋後，以自建方式取得自用住宅之房屋，得適用本項之規定。 （三）納稅義務人及其配偶分別出售自用住宅2棟，並於2年內重購自用住宅1棟以上，重購房屋總價超過出售房屋總價額者，原出售自用住宅所繳納之綜合所得稅額，可適用重購自用住宅扣抵稅額。 （四）納稅義務人以本人或其配偶名義出售自用住宅之房屋，而另以其配偶或本人名義重購者，仍得適用重購自用住宅扣抵稅額之規定。 （五）申請扣抵或退還之綜合所得稅額，係指出售該年度（以所有權完成移轉登記日所屬年度為準）綜合所得稅確定時，因增列該財產交易所得後所增加之綜合所得稅額。
- 稅務局進一步說明，新購土地與原出售土地所有權人須為同一人，才符合規定。
- 「重購退稅」是為了讓民眾購買新一棟房子(供居住使用)時，不因售原舊屋而被課土地增值稅，導致賣房之後所得不夠買新房子的錢，由政府推出的「稅額優惠」措施。
- （二）納稅義務人出售或重購之房屋均須為自用住宅(出售及重購年度須有納稅義務人、配偶或直系親屬辦竣戶籍登記)。
- 假設小美以 5,000 萬元賣出舊的自用住宅，之後以 8,000 萬元買入新的自用住宅，如果小美原本應繳納的房地合一稅為 100 萬元，那麼小美可以申請的房地合一稅退稅金額即為 100 萬元。
- （四）納稅義務人以本人或其配偶名義出售自用住宅之房屋，而另以其配偶或本人名義重購者，仍得適用重購自用住宅扣抵稅額之規定。
著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。
重購退稅哪裡辦: 申請重購土地退還土地增值稅額
本篇文章將幫大家整理房地合一稅裡重購退稅相關教學，包含範例、申請條件、時間多久可以申請，給有需要的朋友參考。 房屋重購退稅可以申請的退稅有：土地增值稅、綜合所得稅（舊制）以及房地合一稅（新制）3 種，更多詳細資訊請參閱本篇文章。 ※ 申報移轉現值：指的是「可契約總價值」，是在房屋進行所有權轉移時，訂定契約當下所申報的「土地價格(ex.5萬元/平方公尺)」，用於課徵土地增值稅之依據，由售屋者進行申報。 口袋夠深可先買 換屋時間最充裕 永慶房屋客服中心資深經理陳繼先表示，以先買後賣來說，優點是時間較充裕，不用擔心換屋的銜接期，且提前搬進新房後，舊家可騰空賣相也會更好。 然而，陳繼先提醒，先買房除了要另外籌措一筆購屋金，若舊家還有房貸尚未清償，第2戶的貸款成數、利率及寬限期優惠也會受限；在舊屋賣掉之前，也要同時負擔兩筆房貸，因此較適合手頭資金寬裕的換屋族。 再次提醒，最新的房地合一2.0，只要符合自住條件，即便是1年內買賣，雖然得先繳45％稅率的房地合一稅，但只要兩年內再買一間房子，就可符合自住重購退稅，掌握重購退稅原則，就能省下一大筆稅金。
重購退稅哪裡辦: 賣厝阿明／何謂抵押權？ 買房菜鳥補習班說給你聽
以上述的申請條件來看，「小換大」是較為節稅的選擇，因為可以將房地合一稅全部退還，或者拿來抵扣所得稅額（詳細介紹可參考下方「2022 免稅額懶人包」文章介紹）。 如果是「大換小」的狀況，就會依照重購價格占出售價格的比率，計算應退還或扣抵已繳納的所得稅額。 2023 年報稅季來臨，想節稅的朋友除了參考免稅額，也可以看看自房地合一稅的說明裡有無符合重購退稅的條件喔。
重購退稅哪裡辦: 土地增值稅試算
三、出售舊房屋土地與新購新房屋土地的時間(以房屋土地完成移轉登記日或房屋使用權交易為準)差距2年以內。 四、應退還稅額計算： (一)重購價額大(等)於出售價額：已納稅額。 五、重購的自住房屋土地，於重購後5年內改作其他用途(如未設戶籍登記及居住，或出租、供營業、執行業務使用)或再行移轉，國稅局將追繳原扣抵或退還稅額。 吳幸芳理事長補充說明，老舊建物有無設立房屋稅籍，對未來土地買賣時是否適用自用住宅用地優惠稅率核課土地增值稅是關鍵的要件。 許多對於擁有未辦保存登記的老舊建物所有權人，覺得建物老舊了，沒有什麼價值，應該不用繳納房屋稅，所以認為有沒有設立房屋稅籍沒有什麼差別。 售屋者為「土地增值稅」之納稅義務人 (根據《土地稅法》)，須繳納舊房子的土地增值稅，期間在 2 年內 (依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，可全額退還 50 萬已繳納舊屋之土地增值稅。
