企业所得税率从目前的35%下调至21%，个人所得税税率分7档，简化等级降税。 财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 （1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。
但其中屬於死亡給付部分，每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入，超過3,330萬元者，以扣除3,330萬元後的餘額計入。 非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元。 個人買受土地，因出賣人違約，經法院判決而受領之違約金，核屬所得稅法第14條第1項第十類之其他所得，應以該項收入額減除成本及必要費用後之餘額，合併課徵綜合所得稅 10。
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(二) 房屋租賃所得的計算，是把全年租金收入減除必要損耗和費用後的餘額當作所得額，上面所說的損耗和費用是指折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、財產保險費，和向金融機構貸款購屋出租而支付的利息等。 納稅義務人如果無法舉證必要損失及費用憑證時，得適用財政部核定之費用標準，可直接減除租金收入43%後之餘額為所得額，申報綜合所得稅。 先將各項所得（營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得），扣除薪資標準扣除額（一般上班族）或必要費用（表演工作者、自由工作者），便可得出「綜合所得總額」。 接著再扣除免稅額，每人為 TWD92,000，接下來可以選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一進行扣除。 如果符合特殊規定，例如身心障礙或有學齡幼兒在家等，還可以再減掉特別扣除額。
私募證券投資信託基金受益憑證無論係轉讓與他人或係請求證券投資信託事業買回，其所得均應計入個人基本所得額。 通常個人稿費、版稅、作曲、漫畫，以及講演鐘點費等收入列為執行業務所得，但這些收入全年若沒超過18萬，即可全數免稅。 若超過18萬，可先扣18萬，再減除必要成本—自行出版減75％、非自行出版減30％。 其他所得有哪些2023 該筆納入的金額再加其他應併入基本所得額的項目合計後，每年每戶有670萬的免稅額可以扣除，扣除後再依20％的稅率計算基本稅額。 若基本稅額高於依照原本綜所稅計算出來的應納稅額，則再多補這差額即可。
其他所得有哪些: 綜所稅、房屋稅同步開徵 銀行紛推短期好康「繳稅貸款」
(一)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。 (二)受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。 (三)至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。 二十、申報海外所得時，如未能提出成本及必要費用之證明，應如何計算所得額？ 其他所得有哪些2023 申報海外所得時，未能提出成本及必要費用證明文件者，得比照同類中華民國來源所得，適用財政部核定之成本及必要費用標準，計算所得額。 個人申報海外之一時貿易盈餘、執行業務所得、租賃所得、權利金所得、自力耕作、漁、牧、林、礦所得、財產交易所得、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與及其他所得時，得以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。
英国的罗宾汉税是世界上第一部个人所得税法，相比中国15条、4页的现行个税法，它有124条、127页，非常之详尽。 英国个人所得税占全部税收额的比例是41%，而中国只有6.9%。 直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。 间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。 2017年12月，美国通过最新税改新政后，个税和企业税均有所下调。
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另經教育主管機關依法核准設立辦理短期補習班業務之公司，所收取之補習費收入，依加值型及非加值型營業稅法第8條第1項第5款規定，免徵營業稅，並自107年1月1日生效 14。 註2：依勞工保險條例§14、全民健康保險法§21規定，雇主應按勞工月薪資總額申報勞健保投保薪資，如果勞工每月薪資收入不固定的話，雇主應在每年的2月、8月向勞保局申報調整月投保薪資。 另依勞工保險條例施行細則§27規定，月薪資總額是指勞基法§2(3)定義的工資。 按照上面說明的工資定義，我們可以知道依勞工出勤狀況發給的「全勤獎金」，以及因延長工時工作發給勞工的「加班費」都屬於「工資」的範疇。
納稅義務人可以帶本人和配偶的身分證或戶口名簿和印章到國稅局總局或各分局、稽徵所、服務處當場請領儲蓄免扣證。 日後在每次領取金融機構利息收入時，將免扣證交予給付單位登記，只要每年登記的累計金額沒超過27萬元，就無須被預扣稅款，所領金融機構所付利息每次未超過2萬元，依規定給付人不須扣繳，因此亦不必提示免扣證。 此外納稅義務人申請的免扣證是按年度統計累計總額，可連續使用，不須逐年申請換發，如不敷填寫時，憑舊證便可換發新證。 因此，您如果有「儲蓄免扣證」，將使您大多數利息所得或資金收益可避免被預先扣繳所得稅款。 其他所得有哪些 扣繳義務人給付予受僱從事遠洋漁業之個人在每次出海後一次分配的報酬（屬薪資所得），應按給付所得的半數扣繳5%的稅款，扣繳憑單上的給付總額也以半數金額填寫。
其他所得有哪些: 工資認定與給付
（1）取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。 企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 該局呼籲，職工福利委會發給員工之補助費屬其他所得，雖免予扣繳，仍應列單申報，請扣繳義務人特別注意前揭規定，以免因忘記開立免扣繳憑單而遭受處罰。 該局說明，各公司、機關團體依據「職工福利金條例」設立職工福利委員會並經主管機關核准有案者，職工福利委員會發給員工之獎學金、結婚、生育、死亡、住院醫療等各項補助費，與公司、機關團體發給員工補助費（屬該員工之薪資所得）之情形不同，應屬於受領補助費員工之「其他所得」。
公司除了會將這份資料彙報稽徵機關查核外，也會提供給員工以便用來繳納稅金及證明當年度的薪資所得。 因此年度扣繳憑單也同是銀行接受度相當高的正式財力證明之一，其中詳列申請人年度內的收入狀況，銀行將可以直接了解申請人的年收入所得以及工作穩定性。 四十一、全年有價證券交易為損失者，可不可以在以後年度申報基本所得額時申請扣除？ 全年有價證券交易為損失者，可以於發生年度之次年度起3年內，於申報基本所得額時，自有價證券交易所得中扣除。 但以該交易所得及據以扣除之交易損失均係按實際成交價格及原始取得成本計算，並經稽徵機關核實認定者為限。
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證券商或發行公司於辦理放棄緩課案件時，應由發行公司填報放棄緩課年度之緩課股票轉讓所得申報憑單。 若未選擇放棄緩課或送存集保，則在該股票尚未移轉前，無須併計當年度之綜合所得稅申報。 (二)獨資合夥業主之營利事業所得額：一般說來，獨資合夥業主之營利事業所得額最常見的核定方式為根據營利事業按實申報的內容予以調查核定，或是以不低於該業所得額標準申報核定；若是營利事業的營業收入在符合規定的金額內，且年度結算申報書表齊備，則可直接進行書面審查核定，不須經過調查。
因出售房屋遲延交付房屋及土地，經判決而支付予承買人之違約金，其屬於房屋部分之違約金，應准列入出售房屋之費用，以計算其財產交易所得或損失。 至承買人取得該房屋受領之違約金核屬其他所得，應合併該取得年度之所得，申報課稅 9。 可以判斷一下在申報年度內(例如109年報稅就要看108年度的)，所支付的醫藥及生育費、人身保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等列舉扣除項目的金額總合，有沒有超過標準扣除額的額度(單身12.4萬、有配偶24.8萬)。
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要知道自己該繳多少稅，就要先算出所得淨額，再對應課稅級距、乘上稅率並減掉累進差額，就是要繳稅的金額。 免稅額就是不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，每個人的免稅額為9.2萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.8萬元。 單身族群年收入 423,000以下免繳稅、雙薪無小孩族群年收入未達846,000免繳稅、雙薪扶養一位大專以下學童或未滿70歲長輩族群，年收入：938,000 免繳稅，雙薪扶養一位 未滿 5 歲學前幼兒，年收入 1,058,000元以下免繳稅。 3.公、私有耕地因開發工業區或實施市地重劃而終止租約或註銷租約，承租人依廢止前88年12月31日修正促進產業升級條例第27條或平均地權條例第63條規定，取得以補償地價三分之一或公告土地現值三分之一之補償費。
因為給付單位有申報所得人資料，所得人在報稅時可線上下載各式所得資料，所以就不用再填發扣繳憑單給所得人了。 不過要注意的是，並非所有刷卡金都免稅：過去曾有銀行推出Apple Pay綁卡優惠，卡友「免消費」就能獲得刷卡金100元，這100元就算是綜合所得稅的第十類所得——「其他所得」，若卡友在同一年度累計獲得該銀行贈品超過1,000元，將列入其個人年度所得。 該局舉例說明，A公司之職工福利委員會103年度發給B員工結婚補助費15,000元及生育補助費10,000元，每次給付時得免扣繳，但因B員工全年度給付補助費25,000元已超過前述1,000元標準，故該職工福利委員會應於104年1月底前，列單申報B員工之其他所得免扣繳憑單。 四十、基本所得額申報戶中，當年度如果有二人以上從事有價證券交易，不同人間之交易所得和交易損失，能不能互抵？ 當年度該申報戶之有價證券交易所得或損失，應以該申報戶所有成員之有價證券交易損益互抵後計算之。 三十一、私募證券投資信託基金受益憑證如係請求證券投資信託事業買回（亦即贖回）者，其所得是否須計入個人基本所得額？
其他所得有哪些: 綜合所得稅淨額
綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。 納稅義務人本人、配偶，和申報受扶養的親屬，全年所取得以上各類所得的合計，就是綜合所得總額。 至個人以賽鴿活動進行賭博，與其他非法賭博活動相同，其賭金收入均屬刑法第266條第2項規定非法所得，如經沒入，尚無課稅問題。
- 而在此條規定中，工資的判斷重點在於前段「是否為勞工因工作而獲得的報酬」(註3)。
- （4）其他生活情況及經濟利益足資認定生活及經濟重心在中華民國境內。
- 企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
- A18：(一) 海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。
但不包含勞務買受人應配合提供 其他所得有哪些 勞務所需之基本背景相關資訊及應行通知或確認之聯繫事項。 財政部臺北國稅局表示，近來有公司詢問，職工福利委員會給付員工之各項補助費，為何不屬於該員工之薪資所得。 最近一次，因2006年實施基本稅額條例（最低稅負），法人買賣證券的利得要納入最低稅負課稅，因此到了2013年則全面復徵證所稅，再度影響證券市場的交易量，證所稅收的預期結果也不好，於是從2016年起，又再度停徵證所稅，直到今日（2020年），證券交易所得仍是停徵狀態。 第3次實施於1973年，政府為了抑制股票炒作風氣，宣布復徵證所稅，而且為了鼓勵長期投資，規定持股1年以上者免稅。
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(三)以專利權或專門技術讓與，取得之對價為現金或公司股份者， 按取得現金或公司股份認股金額之70％，計算所得額。 (四)以專利權或專門技術讓與，取得之對價為公司發行之認股權 憑證者，應於行使認股權時，按執行權利日標的股票時價超過認股價格之差額之70％，計算所得額。 個人年度所得清當中將會詳列個人在上一年度所有的收入來源和明細，其中包含了薪資所得、營利所得、利息所得、股利收入與租賃收入等各項所得資訊。 三十九、出售未上市櫃股票的交易損失，是否可以與出售私募證券投資信託基金受益憑證的交易所得互抵？ 出售未上市櫃股票的交易損失，得自當年度出售私募證券投資信託基金受益憑證的交易所得中扣除，但以該交易損失及交易所得均以實際成交價格及原始取得成本計算損益者為限。
簡單來說，「工資」主要是用「員工所獲得報酬」是否跟「員工工作表現」有關(符合勞務對價)，如果有高度相關，就十分容易被認定為工資，應列入工資項目，並核實申報薪資；反之，如果是和「公司整體營運獲利」有關，就比較容易被認定是「恩惠性給與」，屬於「非工資」。 Q：事業單位以品質扣款、盤損等名目扣發績效獎金作為賠償之用，是否違反勞動基準法第二十六條規定疑義A：依勞動基準法第22條規定，工資應全額直接給付勞工。 同法第26條規定，雇主不得預扣勞工工資作為違約金或賠償費用。
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（四）租賃所得及權利金所得：權利金所得係以取得的權利金收入減除合理而必要的損耗和費用後的餘額。 房屋租賃所得合理必要損耗費用可採列舉方式，得列舉之細項包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、產物保險費及向金融機構借款購屋而出租之利息支出等。 房屋租賃所得若無法逐項舉證列報，可以租金收入的43％為必要費用。 （五）競技競賽及機會中獎之獎金或給與：所支付之必要費用或成本得檢據申報核實減除。
基上，雇主提供勞工之膳宿、水電費用等均得約定為工資之一部分，連同以法定通用貨幣給付之部分，若不低於基本工資，應屬合法。 三十六、出售私募證券投資信託基金受益憑證之成本如何決定？ (一)因證券投資信託事業私募而取得者，以申購價格為準。
其他所得有哪些: 綜合所得稅是什麼？
對於第一次報稅的人來說，報稅「級距」是決定所得稅繳納多寡的重要關鍵。 要算出實際的納稅金額，我們需要先計算出「綜合淨所得」，再套用「稅率級距」，才會真正算出實際的納稅金。 只要釐清以下重點並跟著Money101的腳步，你也能輕鬆算出要繳多少稅金。 Q：奉派至國外或大陸之子公司工作，發生資方積欠勞工工資情事，國內之行政機關管轄權疑義A：查勞動契約為諾成契約，勞資雙方意思表示一致契約即成立，其契約內容(薪資給付方式、工作地點、勞務提供對象等)可由雙方約定之。
而公司若依員工住家距離工作地點遠近給予交通費補助，因非屬勞務對價，也不屬於工資(註7)。 然而，公司如果補助每位員工相同的交通津貼，雖然名義上是以交通補助費發給，實際上會被認定為工資。 然而，也有少數情況不同，比如雇主和求職者到職時便約定好保障2個月年終獎金、保障年薪14個月(包含2個月三節節金)，這時候就可以認定三節、年終獎金屬於勞動契約中工資的一部分。 在勞基法施行細則§10(2)、(3)分別有提到年終獎金、三節獎金「非經常性給與」，因實務中多數公司有盈餘時才會發放年終，這樣的年終性質屬於恩惠、勉勵員工性質的獎勵(註4)，而三節獎金則是基於節慶習俗而給予的獎勵(註5)，因此多數情況下三節、年終獎屬於「非工資」。 州政府税中销售和收入税占比50%左右，个人所得税占25%-30%。 地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等，财产税占比高达75%。
一般企業“待處理流動資產淨損益”科目未處理轉帳，報表時掛在“其他流動資產”項目中。 被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 1.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 中国公民王某1月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含税租金3800元。
（3）在中華民國境內經營事業、執行業務、管理財產、受僱提供勞務或擔任董事、監察人或經理人。 （4）其他生活情況及經濟利益足資認定生活及經濟重心在中華民國境內。 不屬於以上所稱的個人，為「非中華民國境內居住之個人」(非居住者)。
十二、因案停職一次補發停職期間薪資應如何申報綜合所得稅？ 納稅義務人領取一次補發停職期間之薪資所得，其屬補發以前年度部分，應於辦理復職當年度綜合所得稅結算申報時，於申報書中註明補發之事實及金額，除檢附相關之扣(免)繳憑單外，並應檢附補發各年度薪資所得明細表，俾供稽徵機關計算補徵綜合所得稅。 其屬補發復職當年度之薪資部分，仍應併入復職當年度綜合所得總額，課徵所得稅。 稽徵機關接獲納稅義務人綜合所得稅結算申報書後，會依納稅義務人提供補發各年度薪資所得明細表之各年度薪資所得總額，分別併入各該年度綜合所得總額計算應補徵之稅額後，彙總一次發單補徵復職年度之綜合所得稅。 扣繳憑單就是申請人任職公司將申請人過去一年的薪資所得，扣除稅金後的實際薪資單據。
十四、來臺工作之外籍專業人士，其海外所得是否須辦理申報？ (1)來臺工作之外籍專業人士，如一課稅年度內在臺工作居留、停留滿183天，即屬「中華民國境內居住之個人」，須依所得基本稅額條例規定申報基本所得額，其海外所得自99年度起應計入基本所得額。 惟外籍專業人士如適用綜合所得稅20％以上邊際稅率，其縱有海外所得，因基本所得額可先扣除670萬元後按20％稅率計算基本稅額，基本稅額高於一般所得稅額時，始須繳納基本稅額，且海外已納稅額亦得申報扣抵，故須繳納基本稅額之可能性應相當低。 (一)公教人員子女教育補助費屬薪資所得須課稅，但子女獎學金如果是以在校的學業和操行成績達到特定標準為獲取條件者可以免稅。 (二)營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金，每月在2,400元以下，可不列入員工薪資所得。 機關團體員工，依政府規定標準支領的加班費，可免納所得稅。
