由居住在日本的多國籍編輯團隊根據實際經驗帶來可靠資訊。 本網站為了維持及提升方便性及品質而使用Cookie。 首先將解釋其構造，再解說其與訪日外國遊客與居住於日本的外國人有何關聯。 回溯消費稅的歷史，1989年4月首次導入消費稅制度，當時的消費稅為3%，1997年4月調整為5%，2014年4月則提升至8%，2019年10月則為第三次增稅。
在認識完這項政策後，站在消費者的立場上，你可能會覺得這跟自己沒有什麼影響，因為要把價格更換的是商店那一方，我們還是如常去購物消費。 「消費税轉嫁對策特別措置法」的執行期間早就定在2013年10月1日至2021年4月1日，換言之，在2021年4月1日起，日本商家都需要再次把所有商品及服務以「含稅價格」去標示。 主要非供應與販賣飲食類商品的營業場所，大致上可想成如在有飲食設備（桌椅）之處用餐則為外食，不屬於減輕稅對象，消費稅為調漲後的10%，非以上情形則不屬於外食，適用於減輕稅，消費稅為調漲前的8%。 日本消費税 米、蔬菜、肉類、魚類、乳製品、麵包、零食與礦泉水等皆為飲食類商品，消費稅維持8%不變。 雖酒類非減輕稅對象，但無酒精啤酒與含酒精零食等物則適用。
日本消費税: 中國禁日本水產品 岸田要求立即撤消禁令
原本公司沒有計算到配偶扣除的這部分, 故會退還此差額。 簡單來說, 就是「所得越多的人, 就必須繳納更多稅金」的意思。 當地人是消費的主力軍，因此頂級海鮮公司Nissui和Maruha Nichiro都表示，他們預計中國禁令的影響有限。 日本消費税2023 據路透社報道，在禁令宣佈當天，兩家公司的股價在收盤時都略有上漲。 具體而言，個人當期的收入減去其當期新增的儲蓄（或加上其當期減少的儲蓄）即為當期開支，開支稅便是對當期開支課稅。
相信每個人都有在電影院售票處購買過飲料或爆米花等餐飲，並在看電影時享用的經驗吧？ 如果在觀賞電影時飲食則為減輕稅的適用對象，但在售票處旁的桌椅用餐則視為外食，不屬於減輕稅的範圍。 本出版物係依一般性資訊編寫而成，僅供讀者參考之用。 Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。
日本消費税: 種類多樣的日本稅項，消費稅、住民稅... 竟然還有温泉稅？
此外，醫藥品與藥妝品不適用於減輕稅，但非醫藥品的紅牛能量飲料與怪獸能量飲料等部分能量飲料、健康食品與美容食品等皆為減輕稅的適用對象。 目前原則上未要求日本企業於發票上記載消費稅稅率或金額，消費稅納稅義務人尚無義務按發票計算消費稅進項稅額，消費稅應納稅額係依企業帳簿及會計紀錄決定之。 有去過日本溫泉旅館時可能已經注意到，入湯稅就是沐浴稅，利用日本溫泉時繳納的稅金，稅率原則上每一位使用者每天150日幣，但是根據自治體的不同金額也不同。 日本消費税 日本的稅金會根據繳納地、徵收方法、徵稅對象來分類。
- 上述商品如符合以下兩個條件，即為減輕稅的適用對象。
- ※5 … 根據居住地區略有不同, 「單身者・東京23區」的話, 年所得35万円以下、年收入則為100万日元以下（※2020年5月時点）即可免住民稅。
- 另外，發生國家規模級的大型災害時也會使用國稅來推進復興。
- 對象為入境日本未滿6個月的「短期停留」外籍人士；請注意辦理退稅手續時，必須出示「蓋有入境章的護照正本」 （特別提醒：無法以複本辦理手續）。
- 以上述附贈貼紙的「聖魔大戰巧克力」來說明，貼紙只是贈品，聖魔大戰巧克力佔商品整體（商品價格）3分之2以上，因此可列入減輕稅的適用對象。
- 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。
但問題在於外食並不列入稅率減輕對象，其劃分相當細微。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。
日本消費税: 所得税中居住者和非居住者的差別
那麼，此項措施對於訪日與在日外國人將帶來什麼影響呢？ 這次將以淺顯易懂的方式解說增稅的結構，以及不受到增稅影響的項目等內容。 根據日本免稅新制度，在同一家店內購買的【一般用品】和【消耗品】可以合併計算了！
除了一般採買食品之外，餐廳和便利商店的消費也出現了內用外帶的稅率差別。 針對餐廳與便利商店消費這一點，有個簡單的區別方式：在店內購買外帶飲食，屬於一般購買食品的行為，消費者負擔的稅率維持8%；而在店內用餐區享用，屬於稅金調漲的範圍，則會被收取10%消費稅。 只要在同一天內於同一店家，購買「一般物品」與「消耗品」合計消費金額不含稅達5,000日圓以上，也就是含稅（8%）滿5,400日圓，便可辦理退稅。 但在主要並非供應與販賣飲食類商品的營業場所購買食物時，情況就變得更加複雜。 舉例來說，攤販與美食街等處沒有桌椅時，購買餐點屬於「轉讓飲食類商品」，符合減輕稅的條件，但如有桌椅等設備且在當場享用時，則視為「外食」，不屬於減輕稅對象。 日本消費税2023 此外，於卡拉OK用餐時因為有桌椅，所以也被視為外食，不屬於減輕稅對象。
日本消費税: 商品推薦
但若是一般購物則較不受影響，只要購物達日本退稅門檻（未稅5,000日圓），則不受消費稅調漲影響。 直接稅是由有納稅義務的人直接納稅，而間接稅是有納稅義務的人和實際負擔的人不同。 例如，從薪水中扣除的所得稅被直接分類為直接稅，至於購買物品、服務時連同貨款一起支付的消費稅是銷售經營者繳納的間接稅。 在2021年4月1日，一項有關消費稅的新措施會開始實行，那就是「總額表示義務化」。
那麼這裡問題就來了，在超市裡買便當且帶到超市所設的座位上吃的時候究竟算不算內用？ 日本政府給的回應是，超市的便當是包含在減輕稅率的對象品中，所以一般徵收的消費稅會是8％，但如果在超市的內用座位上食用的話就應該要被徵收10％消費稅。 等於說消費者如果打算要在超市的內用座位上就把便當打開來吃，那在結帳時還需要由消費者自行告知店員才行，實在是有些不方便。 也因為如此這減輕稅率在日本國內也是褒貶不一，幸好再收銀電子化及APP電子支付的流行幫助下才沒有造成太混亂的局面。 至於這減輕稅率會實施到何時，目前日本政府還沒有給出個答案。 若不去看減輕稅率物品的話，現在在日本消費1000日圓會被徵收10％的消費稅，也就是100日圓，等於在結帳時會需要支付1100日圓才能購買到該物品。
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此外，日本某些期間限定的活動常販售附贈品的瓶裝飲料，此時的贈品為非賣品，即使無贈品售價也不會改變，所以贈品價格為0元，飲食類商品佔整體價格3分之2以上，因此為減輕稅適用對象。 以上述附贈貼紙的「聖魔大戰巧克力」來說明，貼紙只是贈品，聖魔大戰巧克力佔商品整體（商品價格）3分之2以上，因此可列入減輕稅的適用對象。 另一方面，固力果附贈品的牛奶糖則以贈品為主，食品價格佔不到整體3分之2，因此不屬於減輕稅適用對象。 總而言之，這次的減輕稅僅限於「飲食類商品」，可說是以「非飲食類商品為主要商品時則不屬於食品」此種思考模式為基礎的制度。 舉例來說，日本人熟悉的零食 「聖魔大戰巧克力（附角色貼紙）」 與「固力果附贈品的牛奶糖」，還有紅茶與茶杯一同販售的套組等物皆為很好的例子。 上述商品如符合以下兩個條件，即為減輕稅的適用對象。
- 如果在觀賞電影時飲食則為減輕稅的適用對象，但在售票處旁的桌椅用餐則視為外食，不屬於減輕稅的範圍。
- 在開始購物前還需要自己多留意一下店家是否有提供免稅服務。
- 因為日本有很多稅項，即使是在日本生活很久了，也可能有第一次聽說的種類。
- 舉例來說，攤販與美食街等處沒有桌椅時，購買餐點屬於「轉讓飲食類商品」，符合減輕稅的條件，但如有桌椅等設備且在當場享用時，則視為「外食」，不屬於減輕稅對象。
- 而汽車重量稅是針對汽車的重量而徵收的，因為汽車越重對道路和環境的負擔越大，所以稅率也相應提高。
舉例來說, 在便利商店購買帶回家的食品時其消費稅為8％, 但買的東西要在店內內用區食用時, 則會被當作是餐廳將收取10％。 日本消費税2023 如果在源泉徴収, 被扣除過多的所得稅時, 日本消費税 公司會將此部分返還給你。 退稅的時間點依各公司而異,但大部分通常會於12月～1月的薪水中一併返還。 並詳細說明對在日外國人很重要的稅金項目之「所得税」、「消費税」和「住民税」。 政府承諾，如果海鮮銷售下滑，將提供補貼並進行緊急收購。 日本政府此前曾批評北京方面傳播「毫無科學根據的說法」。
日本消費税: 日本的消費稅從8%調漲為10%
高爾夫球場使用稅通常會包含在高爾夫球場的使用費裡。 不過，未滿18歲、70歲以上或殘疾人士是不用徵稅的。 而汽車重量稅是針對汽車的重量而徵收的，因為汽車越重對道路和環境的負擔越大，所以稅率也相應提高。 繼承稅和贈與稅都是繼承財產的人所繳納的稅金，但時機不同。
而在1982年為止，日本也有導入犬稅的自治體，不過現在被廢止了。 至於噸稅是進入日本港口的外國貿易船繳納的稅金， 噸稅的「噸」是指重量組織「t（噸）」，以每噸△日幣為單位徵收的。 國稅是向國家繳納的稅，用於關乎整個日本的事情上，例如日本的國防、福利、宇宙開發等。 另外，發生國家規模級的大型災害時也會使用國稅來推進復興。 WeXpats Guide是支援日本就職・留學・生活的媒體。
日本消費税: 日本退稅攻略：免稅門檻金額
美國消費稅主要包括兩種：普通銷售稅和特殊銷售稅；均屬於銷售稅。 普通銷售稅是指三層政府結構（聯邦政府、州政府和地方政府）基於通用的消費品及幾類行業服務所徵收的稅，特殊銷售稅是指對特定商品及服務所徵收的稅。 此外，其消費稅還可以分類為從價稅（拉丁語：Ad-valorem Tax）和單位稅（Unit Tax），其分別根據價格或者單位進行抽稅[9]。
另外，計程車業界最大型公司「日本交通」關於橫跨9月30日與10月1日的乘車費用則表示「現在尚未決定」。 消費稅調漲後的一定期間內有點數回饋，此措施是為了抑制因增稅而導致消費停滯的現象。 回饋方式有回饋各支付方式的點數、即時回饋（當場折抵）兩種。
日本消費税: 地方消費税の計算
但是，事業所稅只限於特定的市町村的法人和個人，基本上是適用於人口多的大都市法人和個人。 ※計算方法：（課稅所得×税率）－控除額＝所得税額※非居住者的日本國內課稅所得税率一律為20.42％。 日本所得稅法上, 居住者意指「在日本國內有住所或有連續居住1年以上居所(※1)之個人 」。 路透社援引的中國海關數據顯示，中國從國外進口的海產品中，日本只佔4%——中國從印度、厄瓜多爾和俄羅斯進口的海產品要多得多。 中國大陸和香港是日本海產品出口的最大買家，約11億美元(8.66億英鎊)，佔日本海產品出口的41%。 日本在本周四排放污水後，國際原子能機構在現場的監測人員表示，他們的測試顯示，排放的輻射水平低於日本的設限——每升1500貝克勒爾——這比全球飲用水的標凖低約7倍。
