例如子女已成年或家中其他扶養親屬有薪資所得時，最好將該親屬的所得額與可扣除的各項扣除額合計數拿來好好試算一下，決定是否由其單獨申報，以達到另一種節稅的效果。 有房子或土地出租者，於法必須將租賃所得，合併於每年度之綜合所得稅裡申報。 租賃所得並非租金收入，計算方式是扣除必要的費用後，所剩下來的淨收入才算是租賃所得。 租賃所得不是個別扣稅，而是併入綜合所得稅申報，所以稅率和出租者當年度的淨所得級距有關。 房東需要申報租賃所得，但房客在報稅時可以列舉扣除租金支出，只要租的房子是自住且非營業用途，並且沒有申報購屋借款利息，每年就可以列舉扣除最高12萬元的租金支出，從個人應稅收入中扣除。 包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。
- 2.個人住宅所有權人依租賃住宅市場發展及管理條例第17條規定，將住宅委託代管業或出租予包租業轉租，契約約定供居住使用1年以上者，得依下列規定減徵所得稅：(1)出租期間每屋每月租金收入不超過6千元部分，免納所得稅。
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- 公司持有會有營業稅(營收5%)與營所稅(稅率是利潤17%+)，所以仍是有費用產生，不過稅率不像個人級距會一直往上加，另外成本費用同樣可以抵稅。
- B公司在102年10月給付李依寧小姐租金時，依全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法第3條規定，不能以扣除30萬元的整修費後實付的70萬元扣取補充保險費，必須以租金100萬元，按補充保險費率2%，扣取2萬元補充保險費。
- (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。
政府規定房東「不得」約定房客不許報稅，根據「所得稅法」條文，個人只要有所得產生就應該申報納稅；而民法中也規定，房東要負擔租賃物所產生的稅捐，因此只要房客向國稅局提出租金報稅，房東是無法阻止房客。 一旦房東向房客約定不許報稅等問題出現，依照「消費者保護法」規定是可處以 NT$ 30,000 ~ NT$ 300,000 罰鍰。 不過，如何還是建議租屋族群在與房東簽訂合約時，主動向房東說明會進行「租屋報稅」會比較好，畢竟凡事以和為貴，這樣既能住得安心，也能獲得保障。 納稅義務人領取一次補發停職期間之薪資所得，其屬補發以前年度部分，應於辦理復職當年度綜合所得稅結算申報時，於申報書中註明補發之事實及金額，除檢附相關之扣(免)繳憑單外，並應檢附補發各年度薪資所得明細表，俾供稽徵機關計算補徵綜合所得稅。
租金收入免稅額: 房客申請租屋補助，對房東有好處嗎？所得稅賦優惠最高免稅１萬 5000元？！
財產租賃所得泛指個人出租房屋、土地使用權、機器設備、車船或其他財產取得的所得， 一般常見的是以出租房屋所申報的租賃所得為主。 租金收入免稅額2023 租金收入免稅額 例如：年度租金１２萬，各項必要費用加總４萬，則租賃所得等於８萬元（１２－４）。 公司承租房屋的租金支出必須列帳報稅，應納租賃所得預繳稅款的義務人歸屬由誰負擔，最好雙方事先約定清楚。 財政部按照收入費用配合原則，根據出租房間比例核算該屋應分攤之必要損耗及費用，得出214,286元的數字（300,000元x5/7），核定租賃所得額為253,714元，補徵稅額50,742元，並處以罰鍰25,371元，該房東未再爭訟。 財政部舉了一個例子，在109年，他們查獲了一位房東出租了自己的房屋，收到了468,000元的租金收入，但未依法報繳綜合所得稅。 因此，本文將為大家詳細介紹租賃所得報稅的相關知識，讓大家可以安心出租，避免稅務上的煩惱，以下就是一些容易懂的解說，讓每個人都能夠了解房東該如何申報租賃所得。
- 該必要損耗及費用可逐項舉證申報，如不逐項舉證申報，每屋每月租金收入超過6千元至2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的53%；每屋每月租金收入超過2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的43%。
- 其未能提供證明所得額之帳簿文據者，稽徵機關將按查得資料依財政部核定當年度執行業務者收入及費用標準計算其所得額。
- 為鼓勵住宅所有權人出租住宅給租金補貼戶，政府提供綜合所得稅、房屋稅及地價稅等3大稅賦優惠。
- 租金收入不等於租賃所得，必須先扣除必要費用之後，剩餘的淨值收入才算是租賃所得。
- 稽徵機關對於納稅義務人的各類所得均有蒐集及掌握，故只要有所得，無論有無扣繳憑單，均應詳實申報，尤其近年來國稅局積極加強不動產相關交易（包含成屋、預售屋及紅單交易）所得，按實際獲利課稅之查核，亦應詳實申報，以免漏報遭罰。
- 二代健保上路，民眾有逾4個月投保金額獎金與超過5000元（含）的兼職、股利、利息、租金、執行業務等6項所得，都要依2％費率扣補充保費。
保證不課稅的「維持基本生活所需的費用」提高1萬元後，家中人丁旺盛、適用稅率越高者，可以省下越多稅金，財政部預估，整體受惠戶數將增為229萬戶、減稅利益合計146.44億元。 本網站所提供之交易資訊來源皆為「內政部實價登錄」，房價資訊均已排除特殊交易及極端值。 本網站對資訊之正確性與即時性不負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣、投資之意。 投資人依本網站資訊進行的後續交易，若發生損失需自行負責，請謹慎評估相關風險。 不過，無論如何還是建議租屋族群在與房東簽訂合約時，主動向房東說明會進行「 租屋報稅 」會比較好，畢竟凡事以和為貴，這樣既能住得安心，也能獲得保障。
租金收入免稅額: 包租婆只做一件事 稅金省超多
地價稅優惠可適用自用住宅用地稅率 2‰，與原本出租時稅率 10‰ 相比，只剩下 5 分之 1 的稅金。 假設原本地價稅稅金為 5,000 元，優惠後即降為 1,000 元。 自願醫保可作扣稅的保費上限為8000元，而非可一次過扣除8000元。 扣稅額會根據邊際稅率而定，當納稅人收入愈高，邊際稅率亦愈高。 假設自願醫保年費為4000元及2%的稅率下，則可獲80元的稅項寬免。
如供款人於同一年度同時作出可扣稅自願供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除可扣稅自願供款部分，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。 因此單身者在相同所得、免稅額、扣除額結構下，今年的課稅所得將較前一年減少1萬元，假設適用稅率為5%，可減稅500元；若為四口之家，適用稅率為5%，則省2000元；12%家戶可減稅4800元，40%省稅達1.6萬元。 行政院去（2021）年10月宣布2021年每人基本生活費從18.2萬元，提高為19.2萬元，創歷年最大調幅，今年五月報稅可派上用場，少繳一些稅。
租金收入免稅額: 住宅租金稅項扣除 最高免稅額100,000元
如果在租房也同時在不同縣市置產，所以租屋同時也貸款買房，遇到這種情況，列舉扣除只能「 租金支出 」或「 房貸利息 」擇一申報唷，因此身為納稅人需要選擇自己最有利的方式。 如果使用「列舉扣除額」的方式，則每年有最高 NT$ 120,000 的房屋租金支出可以申報抵稅（單身與夫妻都只有 NT$ 120,000，也就是一戶最多 NT$ 120,000）。 許多人聽到公益出租人，總以為只要房東把房子租給中低收入戶，或者領有身心障礙補貼者，就可以當個有愛心的包租公、包租婆。
小周的房東每月收取租金1萬元，如未另立收據，僅於租賃契約上逐月簽章註明收訖者，則該租賃契約就具備了代替銀錢收據的性質，應於每月收款時，依銀錢收據4‰計貼印花稅票40元。 小周給房東的保證金5萬元及每月租金1萬元，如果都以支票支付，房東收取支票時，於租賃合約內分別載明票據名稱及其號碼，則保證金應納200元及每月租金收入應納40元的印花稅均可以免繳納了。 房東如果將合法建築物提供作包租代管社會住宅，或將房子出租給符合租金補貼資格的房客，經主管機關認定為公益出租人，此類公益性出租的地價稅及房屋稅，在臺北市適用相當於自住用優惠稅率2‰、1.2% 課徵。 另臺北市自109年7月1日起，比照單一自住房屋，再加碼調降房屋稅，相當稅率再降至0.6%，以鼓勵愛心房東，非常優惠喔！ 租金收入免稅額 房東申報綜合所得稅時，記得要把全年的租金收入，減掉必要損耗和費用後的餘額當作所得額，申報房屋租賃所得。 租賃所得的申報方式，一種是不須任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43%列為必要費用(但僅土地出租的收入，只能扣除該地當年度繳納之地價稅，不得扣除43%的必要費用)。
租金收入免稅額: 營利事業以存貨向租賃公司融資借款，不得以進、銷貨認列
只要知道「未報稅前租金」以及「適用稅率」，就可立即計算出「繳稅等值租金」。 這位房東主張房屋打通隔成7間使用，其中5間租給他人，2間自用並提示相關費用憑證金額合計300,000元，申請全數減除。 在台灣，如果你出租自己的財產（包括房屋、專利權、商標權、著作權等等）給別人使用，就可以拿到租金，這些租金就是所得稅的一種，叫做租賃所得。 邇來外界屢反映個人房東出租房屋漏未申報租賃所得，為遏止此逃漏稅行為，維護租稅公平，財政部將針對持有多屋者加強查核，提醒個人房東如有出租行為漏未申報租賃所得者，應儘速自動補報並補繳所漏稅款，以免遭補稅處罰。 林心瀠提醒，如果房東的認定方式是採「政府直接認定」，並不會核發「公益出租人認定函」，建議民眾可上營建署「公益出租人查詢網」，查詢自己是否符合公益出租人身分，讓自己不僅能減輕稅額，也可以幫助需要住房的弱勢朋友。 建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠表示，如果民眾考慮不只是當個房東，而是願意成為公益出租人，在將房屋出租之前，必須注意 租金收入免稅額2023 3 個申請條件和稅金優惠的計算方法。
除了常需要解決房客提出的屋況問題或修繕，更令小張訝異的是，他與房客住在同一棟大樓裡，出租房子的房屋稅卻比自己住的還貴一倍，地價稅則差得更多。 民眾添購房屋除了自住，多半也有考慮出租以賺取房貸費用，倘若屋主能夠再多做一件事，申請為公益出租人，還可搭配相關的稅負減免優惠，省下可觀稅金。 稽徵機關對於納稅義務人的各類所得均有蒐集及掌握，故只要有所得，無論有無扣繳憑單，均應詳實申報，尤其近年來國稅局積極加強不動產相關交易（包含成屋、預售屋及紅單交易）所得，按實際獲利課稅之查核，亦應詳實申報，以免漏報遭罰。 個人可節省的稅款需視乎其收入、所享有的扣減額及免稅額，以及合資格延期年金保費，或可扣稅自願供款金額等多個因素而定。 假設納稅人年收入為18萬元，可扣稅供款為1.8萬元，以2%邊際稅率計算即可扣稅360元。
租金收入免稅額: 相關連結
該必要損耗及費用可逐項舉證申報，如不逐項舉證申報，必要費用標準為應稅租金收入的43%；但出租符合同法第23條規定的單位供社會住宅使用，必要費用標準為應稅租金收入的60%。 租金收入免稅額 將住宅出租予符合住宅法第15條規定接受各項租金補貼者或符合同法第23條規定的單位供社會住宅使用，於住宅出租期間取得的租金收入，自110年6月起，每屋每月免稅額度由1萬元提高至1.5萬元；超過免稅額度者，就超過部分減除該部分之必要損耗及費用後之餘額為租賃所得。 每逢報稅季，不少房東都有房屋出租收入如何申報綜所稅，如何計算符合住宅法規範享有減免租金所得等問題。
不管承租方是個人還是公司，在房屋租賃契約書中可以註明衍生之稅金由誰負擔，但是禁止載明「不可報稅」等條文敘述。 屋主房東依照租金收入誠實報稅，是國民應盡義務；房客所繳納租金申報列舉扣除額屬於承租方應有權益。 租金收入不等於租賃所得，必須先扣除必要費用之後，剩餘的淨值收入才算是租賃所得。 併入個人其他所得申報綜合所得稅，因每位房東的其他收入、免稅額、扣除額各不相同，所以所得級距適用稅率自然不一樣。 你可以親自到附近的國稅局申報，也可以下載財政部的報稅軟體，使用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證或台灣行動身份識別登入系統進行申報。
租金收入免稅額: 租賃所得
房屋租賃所得合理必要損耗費用可採列舉方式，得列舉之細項包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、產物保險費及向金融機構借款購屋而出租之利息支出等。 房屋租賃所得若無法逐項舉證列報，可以租金收入的43％為必要費用。 （五）競技競賽及機會中獎之獎金或給與：所支付之必要費用或成本得檢據申報核實減除。 另政府舉辦之獎券中獎獎金（包括統一發票、公益彩券及運動彩券中獎獎金，為粉紅色扣免繳憑單），係採分離課稅，於給付時扣繳稅款後，不併計綜合所得總額，亦即免辦理結算申報，其扣繳稅款，亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。
二代健保上路，民眾有逾4個月投保金額獎金與超過5000元（含）的兼職、股利、利息、租金、執行業務等6項所得，都要依2％費率扣補充保費。 租金部分，房東若租給有繳稅、有營利事業登記證的公司，才要繳補充保費。 可以從健保局網站（）下載軟體、列印繳費單，再拿去金融機構繳納。 如果你無法逐一列舉這些費用可以直接從租金中扣除43%作為必要費用，再把剩餘的金額算入個人綜合所得稅的計算。 每個房東的免稅額、扣除額和所得級距適用的稅率都不相同，所以必須針對個別情況進行計算。
租金收入免稅額: 房東租金收入該如何報稅？租賃所得稅計算方法、申報方式、補稅處罰一次看！
2.個人住宅所有權人依租賃住宅市場發展及管理條例第17條規定，將住宅委託代管業或出租予包租業轉租，契約約定供居住使用1年以上者，得依下列規定減徵所得稅：(1)出租期間每屋每月租金收入不超過6千元部分，免納所得稅。 (2)出租期間每屋每月租金收入超過6千元者，就超過部分減除該部分之必要損耗及費用後之餘額為租賃所得。 該必要損耗及費用可逐項舉證申報，如不逐項舉證申報，每屋每月租金收入超過6千元至2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的53%；每屋每月租金收入超過2萬元部分，必要費用標準為應稅租金收入的43%。
其未能提供證明所得額之帳簿文據者，稽徵機關將按查得資料依財政部核定當年度執行業務者收入及費用標準計算其所得額。 對於超過18萬元定額免稅之稿費、鐘點費等，除自行出版者得就超過部分核實減除成本及必要費用或減除75％成本費用擇一方式外，其餘得減除30％成本費用後，以其餘額申報所得。 （三）薪資所得：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資收入者，應分別就薪資所得特別扣除額或必要費用擇一減除，減除後的餘額為薪資所得：(1)薪資所得特別扣除額：每人可扣除207,000元，全年薪資收入未達207,000元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。 (2)必要費用：與提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限，申報時應檢附「個人薪資費用申報表」、憑證及相關證明文件。 （四）租賃所得及權利金所得：權利金所得係以取得的權利金收入減除合理而必要的損耗和費用後的餘額。
租金收入免稅額: 營利事業解散，留意未分配盈餘申報
（六）其他所得：是以收入減去取得此項收入而支付的成本和必要費用（須檢附單據或證明文件），以餘額為所得額。 但職工福利委員會發給之福利金，則無成本及必要費用可供減除。 另一種是採核實扣除方式，必需係因租賃而發生之合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物所投保之保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 (二)避免無出租之實卻被認為有租金收入的情形發生：納稅義務人若將房屋無償借給配偶或直系親屬以外之親朋好友做生意或執行業務之事務所使用，不論實際上有無收取租金，都要申報租賃所得。
2.個人利用銀行黃金存摺帳戶買賣黃金之交易損益：如有所得，係屬財產交易所得，應以出售時之成交價額減除取得成本及相關費用後之餘額為所得額；如有損失，得自當年度財產交易所得中扣除，當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得自以後3年度之財產交易所得扣除。 其成本之認定，除可採個別辨認法外，亦可採用其他一致而有系統之方法（例如先進先出法、加權平均法、移動平均法等）。 （二）執行業務所得：執行業務者已依法設帳記載並保存憑證者，其執行業務收入可核實減除有關費用或成本，包括事務所或醫療院所的房租、業務上所用藥品、材料、器材之修理費、僱用人員之薪資等，以其餘額申報所得額。
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搞懂了以上租房報稅的相關規範，如果正打算藉由繳納房租來報稅，你是否也好奇想計算可以為自己節省多少錢？ 一般出租報稅方式分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式。 認定方式採「政府直接認定」及「屋主自行申請認定」等 2 種方式。 政府直接認定是指房客向政府申請租金補貼時，會一併提交房東名字等資訊，由政府直接認定。 租金收入免稅額2023 另外一種則是房東自行向直轄市、縣（市）政府申請成為公益出租人，經認定符合資格後，會核發一張「公益出租人認定函」。 例如每年 8 月或隔年 2 月辦理的住宅補貼方案、各地方政府辦理的低收入戶及中低收入戶租金補貼、身心障礙者租金補貼等。
(二)營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金，每月在2,400元以下，可不列入員工薪資所得。 公私營事業員工，依勞動基準法第24條規定「延長工作時間之工資」及第32條規定「每月平日延長工作總時數」限度內支領之加班費，可免納所得稅。 租金收入免稅額 機關、團體、公私營事業員工為雇主的目的，在國定假日、例假日、特別休假日的加班費，其金額符合勞動基準法規定標準者，則其加班時數可以不計入「每月平日延長之工作總時數」內計算。
租金收入免稅額: 營利事業購買節能電器退還減徵貨物稅應注意列帳規定
租金收入扣除房屋折舊（折舊費用核認的條件是按照房屋耐用年限計算。例如有電梯的鋼骨混凝土造房屋，每年折舊率為房屋現值的１／５１；如果是無電梯的加強磚造房屋，每年折舊率為房屋現值的１／３６）、修理費用（例如房屋必要修繕費用）、保險費（火險、地震險）、地價稅、房屋稅以及利息等。 換句話說，你的租賃所得是在扣除43%的必要費用後算出來的，也就是假設你的利潤率為57%，成本佔了43%。 如果你不知道詳細費用要怎麼列舉，也沒關係，可以直接從租金中扣除43%來計算必要費用，然後再併入個人綜合所得稅計算。 日前國稅局查獲納稅義務人持有多戶房屋，僅1戶設籍供自住使用，初步研判部分可能有出租情形，經深入查核，查獲有多戶房屋隔間出租收取租金，未依法報繳綜合所得稅，5年遭補稅及罰鍰共約新臺幣(下同)50萬元。 所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，但這兩個方式應該怎麼選呢？ 以一個簡單的方向出發，可以以 NT$ 120,000 為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。
