只要你是在外租屋者，凡是備妥這些文件並在報稅期間內向國稅局稽核單位提供審核，就能為自己爭取節稅機會。 Q4.租金一直是以現金給付，並無房東簽收單，房客可以報稅嗎？ 租屋報稅需備妥的文件包含「租金付款證明」，因此若沒有房東簽收單，匯款證明或 ATM 轉帳交易明細表也可作為支付租金付款證明，申請租屋報稅。
原則上，對於採現金基礎的納稅義務人而言，自然是於繳稅（不論現金支出或刷卡）的那一年可選擇扣除；對於採應計基礎的納稅義務人，自然是在稅務負擔發生（accrue）的那一年可選擇扣除。 以少數人的觀點來說，有不得不選擇列舉扣除額的理由，例如夫妻分開申報時，一方如果選擇列舉，另一方則得跟著列舉，不管他的列舉扣除金額是否大於標準扣除金額。 最後提醒：綜合所得稅的報稅時間為每年的5月1號到5月31號，如果不小心超過報稅期限就必須加計利息，必須特別留意。 基本生活費是指納稅人為了維持基本生活所需的費用，這是不需課稅的，109年度每人基本生活所需的費用為18.2萬元，110年度調高到19.2萬元，111年度再調高到19.6萬元(2023年5月報稅即適用)，也是在報稅時可扣除的項目。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。
列舉扣除額項目: 扶養直系親屬條件：直系親屬之謀生能力、年紀
累進稅率意思就是「收入越高稅率越高」，每超過一定的金額稅率就會向上增加， 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。 重點是，如果購買的是兩間打通的房子，或屋主將上下樓一起賣，房貸利息列舉扣除，就只能限定一屋，而不是直接扣除總房貸的利息金額。 列舉扣除額項目2023 20歲以下可直接申報扶養，20歲以下仍就學中檢附相關在學證明即可，或是為身心障礙、無謀生能力者，檢附相關證明也可申報。 70 歲以上的直系親屬有 13.8 萬免稅額，但要注意 70 歲以上旁系血親免稅額仍為 9.2 萬。 旁系或其他親屬如如叔、伯、舅、姪、甥等，雖也不必同一戶籍，但必須有長期同居的事實，並有適當文件證明受扶養，如果只是住在一起，每個月固定給予生活費，對於國稅局而言，難以認定扶養事實而無法通過。 特別扣除額要依據當下的生活狀態、身份才可使用，例如雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。
其中一個條件便是「將貸得款項拿來購買、建造，或大範圍地改良主要自用住宅或次要自用住宅」。 至於所謂「合格房貸利息」，是指以納稅義務人的住宅做為抵押，將貸得款項拿來購買、建造，或大範圍地改良主要自用住宅或次要自用住宅。 這邊所說的「主要自用住宅」，指的是納稅義務人的經常住所，「次要自用住宅」指的則是納稅義務人在同一年度為個人所需使用達到14日，或大於出租天數的10%，兩者取大的。 另外，納稅義務人如有申報外國所得稅扣抵額（Foreign Tax Credit），就無法再列舉扣除外國所得稅，不能一魚兩吃。
列舉扣除額項目: 健保卡 + 註冊密碼 驗證
（中央社）5月報稅季開跑倒數計時，今（2022）年一般個人免稅額為新台幣8萬8000元，另有標準、列舉和特別3大類扣除額，653萬綜所稅申報戶如何聰明報稅省荷包，重點整理一次看。 原本，在「其他」項下的列舉扣除額加總要超過AGI的2%，才可扣除，而這2% floor，就是赫赫有名的「§67 haircut」。 但是TCJA一樣把這條規定凍結，至少它在2018年到2025年間暫時不會出現。 在TCJA前，「其他」涵蓋各式種種扣除額，包括沒有獲得公司補償的員工費用（unreimbursed employee expenses），像是通勤費用、餐飲費用、娛樂費用、進修費用等，另外還有商業往來致贈的小禮物、投資專用保險箱費用等。 適用於對50%限制機構所做的資本利得財產捐贈，且納稅義務人擇定如他出售財產，他也不會將資產的FMV按可能的長期資本利得向下修正。 如果他選擇這麼做，則只有50%的限制會飛進（現金，60%，2020年，100%）。
東森房屋研究中心副理謝欣亞表示，從上述舉例來看，專家建議，民眾買房時所有的成本都還是要有憑據，即便短時間內脫手也不會被課到重稅，比起沒有單據僅用3%、或最高30萬元認列成本，繳的稅就會更少。 列舉扣除額項目2023 不過，面對中國的強力競爭也有相當危機，需要產官學共同努力。 列舉扣除額項目2023 台灣電池協會理事長楊敏聰直言，台灣的電子產業的總產能，實際上可能不到15個1GWh。
列舉扣除額項目: 報稅期間｜所得稅申報日期
但從2018年至2025年止，因為TCJA的關係，所有的個人損害僅限發生在聯邦公告重災（federally declared disasters）區者，才得以扣除。 再者，如同前述，納稅義務人雖然能以提供服務代替捐贈，但其可扣除的只有提供服務相關的花費，不包括服務價值本身。 如同前述，慈善捐贈費用一年可扣除的總上限，原則上為納稅義務人AGI的50%，但屬現金捐款的話，上限提高到60%，2020年則放寬上限到100%。 從而，除了60%、50%的上限，現在要來看看30%、20%的限制。 說明：茱蒂的醫療費用只要依上述計算，超過AGI的7.5%門檻，即可扣除。 納稅義務人向金融機構借款時，得預先支付一筆費用，以換取較低的利率，這筆費用，稱作折扣點。
舉例來說，列舉扣除項目中，非全民健保的保險費支出，只限「納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬」的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除；其他親屬即使是同戶申報，且也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 楊建華表示，今年報稅，薪資所得扣除額方面，每人最高可減除20萬元。 儲蓄投資則是每戶最高列報27萬元，可用於扣除金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益。 財交損失扣除額則不得超過申報的財交所得，若當年度沒有財交所得可供扣除或扣除不足，可後抵3年。
列舉扣除額項目: 【2019報稅懶人包】列舉扣除額 vs. 標準扣除額怎麼選才節稅？差別在哪裡？
現行所得稅法為配合社會福利政策，列有身心障礙特別扣除額的扣除項目，供有身心障礙人士的家庭減輕一些所得稅負。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除207,000元的身心障礙特別扣除額。 精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，係指病人呈現出與現實脫節之怪異思想及奇特行為，致不能處理自己事務，經專科醫師診斷認定者。 列報身心障礙特別扣除額時，必須檢附主管機關核發的身心障礙證明影本【僅檢附醫師(院)診斷或鑑定證明書，尚不得申報本項扣除額，惟嗣後檢附與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額】，或是專科醫師出具的嚴重病人診斷證明書影本。 由於身心障礙特別扣除額的列報，著重在證明，因此，家中有身心障礙的親屬者，應該先向主管機關申請核發身心障礙證明，或是取得專科醫師出具嚴重病人的診斷證明，否則，就算真的符合規定，沒有上列證明，也無法享受這項減稅的利益，平白喪失應享的權益。 可以作為列舉扣除額的項目只有6種[2]：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出。
與標準扣除額不同，需要符合規定並檢附單據，否則不能列舉申報。 列舉扣除額看起來很複雜，選擇這個扣除額申報似乎也很麻煩，但其實比想像中還要簡易，只要注意幾個重點，列舉扣除額或許比標準扣除額還要節稅喔！ Money101幫你整理好必知的重點，想要知道信用卡繳稅優惠，可以看2023繳稅信用卡推薦。 歷史統計告訴我們，納稅義務人最常使用的是慈善捐贈、自用住宅貸款利息，以及受限於2% 列舉扣除額項目2023 floor的其他項目。 出乎意料地，醫療費用竟不在前三名，此可能和一般受薪階級的醫療保險多有雇主投保相關，並且，要報醫療費用可不是那麼容易，醫療費用經過計算後還要超過一個超級門檻，如前所述，若非AGI的7.5%，就是AGI的10%。
列舉扣除額項目: 扶養條件一覽表
逃稅 (Tax Evasion) 指的是納稅義務人沒有盡到繳納稅務的行為責任，與節稅最大的差別在於它是違反稅法規定的，而逃稅的行為不但會破壞課稅制度、影響政府課稅收入，更會造成納稅的不公平。 若是逃稅行為被抓到，除了需要補繳稅，可能要面臨好幾倍的罰鍰。 另外，如果是詐術或不正當方法逃漏稅捐，更是會被移送司法單位判處刑罰。 以單身者為例，可以將標準扣除額的 $ 12 萬視為基準線，如果列舉扣除額超過基準線，就可以選擇用列舉扣除額的方式來節稅！
對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。 1.增訂長照扣除額，只要符合衛生福利部公告「須長期照顧之身心失能者」，每人每年可定額減除12萬元，並追溯自108年1月1日施行，但須注意排富條款。 財政部指出，同一綜所稅申報戶中，每個人的各種所得都要合併申報，但並不是每個人所發生的費用都可以申報扣除。 2019年學生貸款利息抵免金額為2,500美元，但是單身AGI超過8.5萬美元（夫妻合併申報AGI超過17萬美元），不能享有這項抵免。 指的是災害發生前後，毀損財產的FMV價差，且損害的扣除，最多以毀損財產的AB為限。 易言之，要計算財產受到損毀的狀況，或是損害有多少，要將「稅基的損毀」與「市價的跌損」兩相比較，取較小的那個，即是解答。
列舉扣除額項目: 列舉扣除額試算 3 步驟
21 世紀不動產企劃研究室指出，民眾在試算個人所得申報時，如果列舉項目有超過「標準扣除額」，即可選擇「列舉扣除額」減低所得稅負擔，「房貸利息」及「租金支出」就是其中一項列舉項目，了解相關的稅務政策和合法節稅方式，能夠最大限度減少稅務負擔。 列舉扣除額的項目非常多，常見的項目包括捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨、政治團體或擬參選人之捐贈。 依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第 62 條規定之捐贈等 12 項，本篇文章將著重於說明保險費用的部分。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。
至於捐贈給政府則無列舉上限，但若是個人捐贈公共設施保留地，最多只能按公告現值16％認列抵稅額度，但同樣無列舉上限，可以捐贈多筆土地抵稅。 列舉醫藥費及生育費須檢附繳費單據正本、機關證明影本且列舉金額無上限，但必須是必要醫療行為，例如醫療手術、生育等，若為醫美範圍如整型、拉皮則不適用。 2023年薪資所得扣除額調升至20.7萬/人，但如果申報的薪資所得沒有超過20.7萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額(例如某人111年度薪資所得有5萬元，他的薪資所得特別扣除額就只能扣5萬元，而不是20.7萬元)。 你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5/1~5/31(或依法展延結算申報截止日)止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。 根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，這個總額還會再依法扣除減免一些項目，並使用累進稅率，所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 但要注意，在確認扣除額申報方式後，還必須進入「超展開」模式，將一般常見情境納入考量，其中有幾種狀況最容易踩雷，房貸族一定要特別注意，否則就浪費了這項優惠。
列舉扣除額項目: 綜合所得稅怎麼算？累進差額是什麼？
若確認已具備租屋報稅的條件，接著就必須掌握租屋報稅的申報方式，目前租屋報稅有標準扣除額、列舉扣除額兩種方式，當中標準扣除額又分成單身族及夫妻合併申報，兩者最多可抵掉的扣除額也不盡相同。 針對小蜜是否所有醫療費用都可以抵稅的疑問，專家指出，民眾想要抵扣醫療費用，除了必須選擇健保特約醫療機構就醫，支付醫療費用的「名目」也很重要。 北區國稅局表示，醫療院所開立的收據正本，單據如已繳交服務機關申請補助，須檢附經該機關證明的收據影本申請扣除。
專家建議，民眾就醫或生育時別忘了向醫院、診所索取收據，妥善保存。 醫改會則提醒，若醫療單據因簡陋而無法抵稅，民眾可向稅捐稽徵機關檢舉；若單據不符合保險公司要求，也可依衛生署公告向醫療院所要求更精細的名目。 此外，萬一醫藥及生育費的正本收據憑證已繳交任職公司或遺失時，還可以申請列報抵稅或有其他補救的辦法嗎？ (一)承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明影本（如出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 2.所有貸款方案之實際核貸金額與利率，視個人狀況及授信條件而不同，實際貸款條件 (例：核貸金額、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費、開辦費…等) 視個別銀行貸款產品及授信條件不同而有所差異，銀行保留核貸與否之權利。
列舉扣除額項目: 列舉扣除額 3 大注意事項
以一個簡單的面向來說，我們可以以 12 萬元為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。 除了確定是否有效益外，在申報綜合所得稅列舉扣除「自用住宅購屋借款利息」時，還需確認是否符合以下5大條件和3大注意事項，以免屆時資格不符遭國稅局剔除，白忙一場。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力的災害，如地震、風災、水災、旱災、火災等損失，受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。 須檢附稽徵機關（國稅局所屬分局、稽徵所及服務處）於災害發生後調查核發的災害損失證明或提出能證明其損失屬實的確實證據。 指同一申報戶內的納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險保費，含人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險、勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險，但健保的保費是可以不受金額限制，全數扣除，另外，同一申報戶內，每一被保險人每年扣除限 NT$ 24,000。
另外，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買以設定地上權方式之房屋使用權，並於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且該房屋供自用住宅使用而無出租、供營業或執行業務使用者，其以該使用權向金融機構借款所支付之利息，得檢附房屋使用權擔保借款繳息清單等相關證明文件，列報購屋借款利息扣除額。 1.納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥費及生育費用（含掛號費及部分負擔）只要是付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定會計紀錄完備正確的醫院，都可以憑醫院、診所出具的費用收據正本列報，沒有金額的限制。 另自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，也可以扣除。 就醫或生育時別忘了向合於規定的醫院、診所索取收據，妥善保存。 列舉扣除額項目 2.因身體殘障所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據，全數列報扣除。
列舉扣除額項目: 繳稅金額計算公式
3.如果有向國稅局申請查詢或上網下載醫藥費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。
- 對於納稅義務人捐贈超過500元的非現金財產，他應另外申報Form 8283。
- 納稅義務人可以房屋稅單上的課稅現值，區分出營業與住家比例，再用此比例算出有多少利息可歸為購置自用住宅的利息支出。
- 官員表示，民眾最常列舉扣除的是保險費、醫藥費及生育費、捐贈、政治獻金等項目，保險費涵蓋人身保險與健保費，必須檢附收據正本，員工保險費也要有服務單位證明，每人每年上限為2.4萬元。
- 總而言之，申報保險費的列舉扣除時，需準備相關文件證明，以確保申報的正確性與有效性。
- 列舉醫藥費及生育費須檢附繳費單據正本、機關證明影本且列舉金額無上限，但必須是必要醫療行為，例如醫療手術、生育等，若為醫美範圍如整型、拉皮則不適用。
每人最高可扣除 NT$ 20 萬，像是夫妻一同報稅，最高可扣除 NT$ 40 萬。 如每年薪資收入不超過 NT$ 20 萬，則以實際收入扣除。 例：收入為 NT$ 7 萬，申報時僅可扣除 NT$ 7 萬。
列舉扣除額項目: 標準、列舉、特別3大類扣除額比一比，5月報稅季如何聰明省荷包？重點一次看
此外，胡審核員進一步說明，如果民眾是到合規的醫療機構，但接受的醫事行為非以「治療」為目的，而是「矯正」（例如調整體質、整骨等），也無法列舉扣除；有些醫療院所會在收據中註明或是提醒該項醫療費用不能列報扣除。 不過，北區國稅局以診所既非公立醫院，也非全民健康保險特約醫事服務機構，且不屬財政部認定會計紀錄完備正確的診所，不符合所得稅法規定，予以復查駁回。 不行喔，除了原本的購屋貸款以外，房屋修繕貸款、二胎或是增轉貸所產生的房貸利息支出，是不能列為報稅時的房貸利息扣除額的。
這包括從薪水中扣除的全民健保費、二代健保補充費，這些費用都屬於全民健康保險的保險費，在列舉扣除額時可以全額扣除，並且沒有金額限制。 白話一點的解釋，只要是全民健保的保費，無論金額多少，都可以扣除。 最後、列報扣除額務必備妥相關文件，包括當年度的利息單據正本，如果單據上沒有載明申報房屋坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，必須要自行補註並簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。 第三、非購屋的增貸金額產生的利息也不能申報，最常見的例子就是民眾房貸搬家，或是向另一家銀行辦理貸款，償還既有的房屋貸款，台北國稅局說明，民眾列報扣除額，僅限於原購屋房貸未償還額度的利息，換言之，新貸款部分如果超出原房貸未償還額度，還是會被歸類增貸，同樣不能列報扣除。
